объективных и субъективных причин.
Глобальный процесс старения населения принципиально
меняет демографическу структуру населения планеты и социально
экономический балан между поколениями.
Этот процесс ставит вопро о формах социальной поддержки
пожилого населени и предъявляет новые требования к пенсионны системам.
Поиски эффективных пенсионных систем иду во всём мире. В
России это вопрос во всей остроте встал середине 1990-х гг.
Российская Федерация вступила в период экономически реформ
с развитой пенсионной системой, котора формировалась на протяжении
десятилетий и базировалас на принципе солидарности
поколений, означающи перераспределение экономических ресурсов от
работающего поколени в пользу населения пожилых возрастов, покинувши
трудовую сферу и вышедших на пенсию Наряду с серьёзными социальными
достижениями, которым, прежде всего, относится создание всеобще
системы пенсионного обеспечения, охватывающей подавляющую част
населения, система характеризовалась целым рядом недостатков К
числу наиболее существенных относятся следующие:
Низкий уровень пенсионных выплат, которые не индексировалис в
случае повышения стоимости жизни ил опережающего роста заработной
платы. Поэтому работники вышедшие на пенсию 20-30 лет назад получали
меньше новых пенсионеров, имеющих таки же стаж и квалификацию, да
работавших в тех же производственных условиях По данным исследований
уровня жизни, проведённы в 1980-е гг., до 80% бедны в СССР были
пенсионерами, причём старши возрастов.
Низкая дифференциация пенсий как продолжение естественное
следствие уравнительной политики в сфер доходов населения. Это означало
крайне низку зависимость размера пенсии от трудового вклад . работника
во время его трудовой жизни.
Относительно ранний возраст выход . на пенсию (60 лет для мужчи и
55 лет для женщин), чт по мере старения населения увеличивало нагрузк на
пенсионную систему.
Широко распространённая практика досрочног выхода на пенсию для
различных категори работников, что на практике увеличивало нагрузк на
пенсионную систему. [32, c.47]
Новое пенсионное законодательство, которое начал действовать в 1992
года, представляло собой логическо продолжение ранее
действовавшей пенсионной парадигмы и имело ярк выраженную социальную
направленность: унификация норм пенсионного обеспечения дл всех
категорий занятых; введение социальных пенсий для лиц не имеющих
трудового стажа; установление размера пенсии, равной степени зависящего от
предыдущего заработка и трудовог стажа, некоторые другие нормы,
связанные с порядком расчето пенсионных выплат, а также расширение
списка льготных категори для более раннего выхода на пенсию. В результат
новый Закон привел к существенному увеличению числа пенсионеро в
возрастах до официального пенсионного возраста. Так, 1992-1993 гг.
по сравнению с 1991 годом число ранних пенсионеров увеличилос не менее
чем на 30%. Главное новшество заключалос в том, что была введена выплата
полного размер . пенсии всем работающим пенсионерам без исключения.
В результат состав населения старше трудоспособного возраста стал
практически однородным пенсию стали получать почти все пожилые
граждане, независим от прежних трудовых заслуг. Все упомянутые
нормы привел к резкому увеличению объёма социальных обязательств
государства п пенсионному обеспечению своих граждан. Далее в
первую половин 1990-х гг. в сложных социально-экономических условиях
трансформационного периода сопровождавшихся падением реальных доходов
многих социальных групп, н пенсионное обеспечение были возложены
функции, имманентно ему несвойственные - например, функция поддержания
доходов некоторых категорий занятого населения в форме выпла пенсий «за
выслугу лет» с сохранением права трудитьс на том же рабочем месте, выплата
пенсии работающи пенсионерам, назначение пенсий лицам, досрочно
покинувшим рынок труд . в связи с ростом открытой безработицы и пр. [32,
c.54]
В результате же резкое увеличени нагрузки значительно увеличило
дефицит Пенсионного фонда создав катастрофическую ситуацию. Разгорелась
научная дискусси о возможных направлениях развития. Можно выделить по
крайнй мере, четыре основные групп причин критической ситуации,
возникшей в област пенсионного обеспечения, которые в принципе заставил
говорить о необходимости пенсионной реформы. Перва группа имеет
демографический характер и связана с тенденцией интенсивног старения
российского населения. Численность возрастных когор свыше 60 лет за
последние пятьдеся лет практически удвоилась и продолжает раст
опережающими темпами по сравнению с другим возрастными
группами. Нормальное же функционирование системы основанной на идее
солидарности поколений, возможн лишь при соотношении 10:1 (на одног
пенсионера должно приходиться десять плательщиков пенсионны взносов).
В России уже в 199 гг. это соотношение (так
называемый «коэффициен поддержки», рассчитываемый как отношение
числа ли в возрасте от 20 лет д пенсионного возраста, нормативно
установленного в данно стране, к числу лиц старше этог пенсионного
возраста) составляло 2,7. Увеличение дол пожилых неизбежно ведет к
усилению налогово нагрузки на работающее население (независимо о того,
кто является формальным плательщиком работник или работодатель). Важно,
что наблюдаемы демографический сдвиг - долговременная
причина непреходящег характера, которая уже действовала на протяжени
десятилетий; её влияние в дальнейшем могл лишь возрастать.
Вторая группа причин такж касается соотношения численности
плательщиков и получателей, но имеет н демографическую, а экономическую
природу. В 1990- гг. наметилась устойчивая тенденция
сокращения численност занятого населения и особенно той ег части,
которая занята в общественном производств и является плательщиком взносов
в Пенсионный фонд. Тем самым сдвиги на рынке труда
существенно усугубил влияние демографических факторов. Хотя эта причин
возникла именно в период экономической трансформации для
рыночной экономики её также нельз считать кратковременной. В рамках
пенсионной систем распределительного типа это объективно
вынуждает поддерживат очень высокий уровень тарифов взносов
Пенсионный фонд, в середине 1990-х гг его значение достигало 29% от фонд .
оплаты труда.
Столь высокий тариф отчислени наряду с прочими налогами
обязательными взносами во внебюджетные фонды име своим
негативным следствием ярковыраженную тенденци к
уклонению плательщиков от уплаты налого и обязательных отчислений.
Наибольшие масштабы процес «бегства от налогов» приобрел
в негосударственно секторе экономики. Третья группа причин связан . с
относительно низким пенсионным возрастом широким
распространением системы досрочного выхода н . пенсию, что в среднем
снижало общи возраст на 3-5 лет.
Это правовая и институциональная причина которую, казалось бы,
можно устранить законодательны путем. Однако, как показывает
мировой опыт изменение пенсионного возраста относится к числ наиболее
чувствительных для населения вопросов встречает серьезное общественное
противодействие. Последующие событи в России лишь подтвердили этот факт.
Четвёртая группа причин финансово-экономические:
рост задолженности предприятий по заработно плате из-за отсутствия прямого
финансирования и бюджетов разных уровней и рост объёмо невыплаченной
заработной платы; значительное расширение масштабо натурального
(бартерного) обмена между товаропроизводителями; широкомасштабно
использование денежных наличных средств в экономическо деятельности;
использование предприятиями специальных ссудных счетов применение
и натуральных форм оплаты труд . и пр. Эти практики были характерн для
первого этапа экономической трансформации и как представлялось, носили
временный характер. Межд тем многие из них в модифицированно виде
сохраняются и сегодня. Неформальная экономик . в России не сокращается,
а «творчески приспосабливается к меняющимся социально-экономическим
условиям. [34, c.65]
С 2001 года и п настоящее время осуществляется новый виток рефор
пенсионной системы. Необходимость реформирования пенсионной систем
мотивировалась в первую очередь демографическими причинами Так,
по актуальным расчётам Пенсионного фонд . РФ, к 2017 году на 1000 человек
населения трудоспособног возраста количество лиц пенсионного
возраста увеличитс до 428 человек. Реформа пенсионной систем в
Российской Федерации началась с приняти трех федеральных законов:
Федеральный закон Российской Федерации от 15 декабр 2001
года №166-ФЗ «О государственном пенсионно обеспечении в Российской
Федерации»;
Федеральный закон Российской Федерации от 15 декабря 2001 год . №
167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»;
Федеральный закон Российской Федерации о 17 декабря 2001 года
№173-ФЗ « трудовых пенсиях в Российской Федерации».
Этими законами были заложены краеугольны камни
действующей пенсионной системы. Закон трудовых пенсиях определил
основания возникновения порядок реализации права граждан на трудовы
пенсии. Закон о государственном пенсионном обеспечени урегулировал
правоотношения, возникающие при предоставлении пенси по
государственному пенсионному обеспечению. Закон о обязательном
пенсионном страховании установил организационные, правовы и
финансовые основы пенсионного страхования России. Помимо трёх
указанных законов систему пенсионного законодательства Российской
Федерации входили также следующие законодательны акты:
Закон Российской Федерации от 12 феврал 1993 года №4468-1«О
пенсионном обеспечени лиц, проходивших военную службу, службу органах
внутренних дел, Государственной противопожарной службе органах
по контролю за оборотом наркотически средств и психотропных веществ,
учреждениях органах уголовно-исполнительной системы, и их семей»;
Федеральный закон Российской Федерации от 06 март . 2001 года № 21-
ФЗ «О выплате пенсий гражданам, выезжающим н . постоянное жительство за
пределы Российской Федерации»;
Федеральный закон Российской Федерации от 01 апрел 1996 года № 27-
ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в систем
обязательного пенсионного страхования»;
Федеральный закон Российской Федерации от 07 мая 1998 года № 75-
ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах»;
Федеральный закон Российской Федерации от 2 июля 2002 года № 111-
ФЗ «Об инвестировани средств для финансирования накопительной
части трудово пенсии в Российской Федерации»;
Федеральный закон Российской Федерации от 30 апреля 200 года № 56-
ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительну часть трудовой
пенсии и государственной поддержке формирования пенсионны накоплений»
и т.д. Некоторые положения законов, входящих систему пенсионного
законодательства, детализируются различными подзаконными
актами: положениями инструкциями и т.д.
Сейчас пенсии в Российской Федерации могу выплачиваться за счет
средств:
федерального бюджета (пенсии по государственном пенсионному
обеспечению);
бюджета субъектов РФ (в соответствии нормативными
правовыми актами данного субъекта);
местных бюджетов (на основании нормативны правовых актов органов
местного самоуправления);
организаций (в соответствии с локальны нормативным
актом конкретного предприятия);
из накоплений на счету будущего пенсионер . в
негосударственном пенсионном фонде.
Несмотря на понимание большинства проблем пенсионно системы,
два десятилетия постоянного реформирования своём актуальном состоянии
российская пенсионная систем остаётся крайне несовершенной. Пожалуй,
самая основна причина такого кроется в принципиальном исчерпани
ресурсов и возможностей, предоставляемых старыми моделям пенсионных
систем и методов пенсионного обеспечения
Таким образом, совсем скоро мы стане перед выбором: либо
разработать принципиально нову модель, либо фактически быть
неспособными осуществлят пенсионное обеспечение. [22, c.94]
1.2 Сущность и понятие добровольног пенсионного страхования
В соответствии со статьей 2 Федерального закона от 15.12.2001 г.
167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании Российской
Федерации» физические лица имеют прав добровольно вступать в
правоотношения по обязательном пенсионному страхованию и осуществлять
уплату страховы взносов в бюджет Пенсионного фонда Российско
Федерации за другое физическое лицо, з . которое не осуществляется уплата
страховых взносов Закон не ограничивает круг таких лиц Однако
обязательным условием является отсутствие уплат страховых взносов за
указанное лицо. [3, ст. 29]
Таким образом, гражданин вправе добровольн вступать
в правоотношения и уплачивать страховы взносы на обязательное пенсионное
страхование виде фиксированных платежей за другое физическо лицо,
являющееся безработным, студентом, школьником старши классов,
домохозяйкой и др. Если челове в настоящее время нигде не работает то
страхователь за него страховые взнос не уплачивает.
На данный момент не существует строго урегулированного законо
нормативного документа в отношении добровольного пенсионног страхования.
Но стоит в очереди н утверждение проект ФЗ «О
добровольном накопительно пенсионном страховании в РФ».
Если обязательно пенсионное страхование считается государственным,
то добровольно пенсионное страхование относиться к
негосударственному пенсионном обеспечению.
Представленный законопроект регулирует правовые, экономические
социальные отношения, возникающие при осуществлении добровольног
накопительного пенсионного страхования. Добровольным
накопительным пенсионны страхованием можно назвать система
накопительного пенсионног страхования, которая основывается на
добровольном участи физических и юридических лиц в формировани
пенсионных накоплений с целью получения физическим лицами
пенсий, дополнительных к видам пенсий установленных
законодательством Российской Федерации об обязательно пенсионном
страховании и государственном пенсионном обеспечении Эта
система включает в себя следующи виды накопительного пенсионного
страхования:
1) личное накопительное пенсионное страхование, предусматривают^
формирование, назначение и выплату личных дополнительны пенсий
на основании пенсионных договоров, заключённы физическими лицами в
свою пользу, ил физическими либо юридическими лицами в польз третьих
физических лиц, независимо от и места работы и жительства;
2) корпоративное накопительное пенсионное
страхование, предусматривающе формирование, назначение и выплату
корпоративных дополнительны пенсий на основании пенсионных
договоров, заключенны работодателем в пользу физических лиц, состоящи
(ранее состоявших) в трудовых отношениях работодателем, по условиям,
определённым трудовым договором либо коллективным договором, либо
региональным (отраслевым межотраслевым,
территориальным, профессиональным) соглашением;
3) региональное накопительное пенсионное
страхование, предусматривающе формирование, назначение и выплату
региональных дополнительны пенсий на основании пенсионных
договоров, заключённы по единым для данного административно
территориального образовани Российской Федерации условиям. [43]
Деятельность по добровольному накопительному
пенсионному страховани включает в себя приём и накопление
пенсионных взносов инвестирование и организацию инвестирования активов
добровольного накопительного пенсионног страхования, учёт
пенсионных накоплений, назначение и выплату дополнительны пенсий
пенсионерам. Добровольное накопительное пенсионное страхование
осуществляется соответствии с условиями пенсионного договора,
заключаемого между вкладчико и накопительным пенсионным фондом.
Добровольное накопительное пенсионное страховани осуществляется
исключительно накопительными пенсионными фондами, а именно, н базе
осуществления данного страхования создаётся фонд по добровольном
накопительному пенсионному фонду.
Вкладчиком в данный фонд могут быт различные лица:
1) любое физическое лицо, являющееся гражданино Российской
Федерации, иностранным гражданином или лицо без гражданства;
2) любое юридическое лицо, зарегистрированное н . территории
Российской Федерации, а также иностранное юридическое лицо;
3) исполнительные органы государственной власт субъектов
Российской Федерации и (или) исполнительные органы местног
самоуправления. [43]
Участниками данного фонда могут быт различные физические лица,
заключившие пенсионные договоры.
Пенсионные взносы по добровольном страхованию
уплачиваются вкладчиками в соответствии выбранными ими пенсионными
схемами, которые такж могут быть различного вида:
- с установленными взносами (условия пенсионно схемы
устанавливают порядок уплаты пенсионных взносо вкладчиком, а порядок
выплаты дополнительной пенси участнику определяется в момент её
назначения);
- с установленными выплатам (условия пенсионной схемы
устанавливают порядок выплат дополнительной пенсии участнику, в
соответствии которым оговаривается порядок уплаты пенсионных взносо
вкладчиком).
Вкладчики и пенсионеры вправе требовать замен пенсионной
схемы, выбранной при заключении пенсионног договора, на другую
зарегистрированную пенсионную схем данного фонда. Вкладчики взносов
несут обязанност по выбору определенной пенсионной схемы, н с правом её
изменения на другу предоставленную. С одной стороны, данный спосо
уплаты взносов является эффективным и гарантированным но с другой
стороны - имее некоторые несостыковки в распределении внесённых фонд
денежных средств.
Фонд обязан осуществлять учет исполнения своих накопительны