осуществлении расчетов по аккредитиву с отсроченным платежом в случае
представления документов, полностью соответствующих условиям аккредитива
, банк-эмитент принимает на себя обязательство в рамках открытого им
аккредитива произвести платеж при наступлении срока, о чем уведомляет
бенефициара.
Срок действия таких аккредитивов не охватывает весь период рассрочки
платежа и предназначен только для представления документов.
Аккредитивы, исполняемые путем негоциации (покупки), подразумевают
обязанность банка оплатить без оборота на бенефициара выставленную им
тратту и (или) документы, представленные по аккредитиву. В отличие от
документарного аккредитива денежный аккредитив - именной документ,
содержащий поручение о выплате денег получателю в течение определенного
срока при соблюдении указанных в нем условий.
7. С точки зрения исполнения аккредитива различаются аккредитивы с
исполнением в банке-эмитенте и в третьих банках (подтверждающем,
авизующем). Разновидностью аккредитива является аккредитив с исполнением
в любом банке (со свободной негоциацией, циркулярный).
Такие аккредитивы - безотзывные и выставляются лишь крупными
банками, известными в деловых кругах и с первоклассной репутацией, иначе
экспортеру трудно их реализовать. В современных условиях также
применяются аккредитивы компенсационные и «бэк-ту-бэк».
Экономическое содержание этих видов аккредитивов сводится к
следующему. Бенефициар, в пользу которого по поручению иностранного
покупателя открывается аккредитив, является посредником, а не
производителем товара. Для того чтобы обеспечить поставку товара конечному
покупателю, он обязан его закупить. Если расчеты с фирмой - производителем
товара должны осуществляться в форме документарного аккредитива, то в
качестве обеспечения для открытия такого аккредитива посредническая
организация может предложить банку первоначальный аккредитив, открытый в
его пользу банком импортера.
23
Некоторые страны, особенно США, Западной Европы, используют
резервный гарантийный аккредитив (стэнд-бай), который служит гарантией
выполнения контрагентами взятых на себя обязательств по контракту. В случае
неоплаты документов должником по контракту кредитор может обратиться в
банк за получением платежа в счет резервного аккредитива.
Аккредитивная форма расчетов - наиболее сложная и дорогостоящая.
За выполнение аккредитивных операций (авизование, подтверждение,
проверку документов, платеж) банки взимают более высокую комиссию, чем но
другим формам расчетов, например инкассо.
Использование внешнеторговых документарных операций не только для
осуществления расчетов, но и для снижения рисков во внешнеторговой
деятельности можно рассматривать как достаточно новое явление в бизнесе для
большинства российских клиентов. Однако документарные операции обладают
и другим, не менее важным качеством: это - ощутимое снижение стоимости
сделки. Правда, не все российские банки, работающие с аккредитивами, могут
гарантировать удешевление контракта. Объяснение этому очень простое: в
России не так много банков, чьи капиталы позволяют им входить в тысячу
крупнейших кредитных институтов мира или в первую сотню европейских
банков. [47, с. 193].
24
Глава 2. Анализ практики использования документарного
аккредитива в проведении международных расчетов
в АО «ТЕМБР-БАНК»
2.1 Организационно-экономическая характеристика
АО «ТЭМБР-БАНК»
АО «ТЭМБР-БАНК» является универсальным финансово-кредитным
учреждением, предоставляющим своим клиентам полный комплекс банковских
услуг в соответствии с законодательством Российской Федерации,
полученными лицензиями на осуществление банковских операций и
лицензиями профессионального участника рынка ценных бумаг.
Головная организация Банка (г. Москва) по состоянию на 01.10.2014 г.
имеет следующие территориально обособленные подразделения в г. Москве:-
дополнительные офисы: «Крост», «Люблино», «Марьино», «На Тульской»,
«Тураево», «Тушино», «Центральный», «Останкино»; операционные кассы вне
кассового узла.
Филиальная сеть представлена тремя филиалами: филиал «Амурский» (г.
Благовещенск); филиал «Владимирский» (г. Владимир);филиал
«Калининградский» (г. Калининград). Филиал «Амурский» имеет следующие
обособленные подразделения: дополнительные офисы: «Белогорье» (пос.
Белогорье), «Чайка» (г. Благовещенск), «Новобурейский» (Бурейский р-н, п.г.т.
Новобурейский), «Белогорск» (г. Белогорск), «Талакан» (пос. Талакан),
«Углегорск» (пос. Углегорск);операционные кассы вне кассового узла в г.
Благовещенске.
АО «ТЭМБР-БАНК» является универсальным финансово-кредитным
учреждением, предоставляющим своим клиентам полный комплекс банковских
услуг в соответствии с законодательством Российской Федерации,
полученными лицензиями на осуществление банковских операций и
лицензиями профессионального участника рынка ценных бумаг. В
соответствии с Генеральной лицензией Банка России № 2764 от 16.04.2012 г. на
25
осуществление банковских операций банк предлагает клиентам (юридическим
и физическим лицам) следующие банковские продукты:
- привлечение денежных средств во вклады (до востребования и на
определенный срок) в рублях и иностранной валюте. Процентные ставки по
вкладам юридических и физических лиц варьируются в зависимости от срока,
суммы и валюты вклада;
- размещение привлеченных во вклады (до востребования и на
определенный срок) денежных средств физических и юридических лиц от
своего имени и за свой счет;
- открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
- осуществление переводов денежных средств по поручению физических
и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским
счетам;
- инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных
документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
- купля - продажа иностранной валюты в наличной и безналичной
формах;
- выдача банковских гарантий;
- осуществление переводов денежных средств по поручению физических
лиц без открытия банковских счетов;
- проведение операций с использованием банковских карт физических и
юридических лиц, в том числе в рамках зарплатных проектов. Банк
осуществляет эмиссию и банковских карт международной платежной систем
VISA и их обслуживание;
- проводит выдачу наличных денежных средств по банковским картам
международной платежной системы VISA. Филиал банка «Амурский» также
осуществляет эмиссию и обслуживание банковских карт российской платежной
системы «Золотая Корона»;
- предлагает клиентам банковские карты с разрешенным овердрафтом.
Корпоративным клиентам Банк предлагает зарплатные проекты, выпуск и
26
обслуживание корпоративных банковских карт международной платежной
системы VISA. Клиентам - участникам внешнеэкономической деятельности
предлагается таможенная карта, которая предназначена для уплаты
таможенных платежей в момент оформления грузов;
- предоставление в аренду индивидуальных банковских сейфов;
- документарные операции (аккредитивы, расчеты в форме
документарного инкассо);
- осуществление дистанционного банковского обслуживания
юридических лиц (система электронных расчетов «Клиент-Банк»). Система
электронных расчетов «Клиент-Банк» АО «ТЭМБР-БАНК» использует систему
дистанционного банковского обслуживания, разработанную ООО «Банк Софт
Систем»;
- предоставление услуг по обслуживанию внешнеэкономической
деятельности клиентов.
Так же АО «ТЭМБР-БАНК» является профессиональным участником
рынка ценных бумаг и имеет лицензию на оказание брокерских услуг
В соответствии с лицензией на привлечение во вклады и размещение
драгоценных металлов от 20.01.2011 г. № 2764 Банку предоставляется право на
привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов. Банк также
вправе осуществлять другие операции с драгоценными металлами в
соответствии с законодательством Российской Федерации.
Участие в системе обязательного страхования вкладов физических лиц в
банках Российской Федерации АО «ТЭМБР-БАНК» включен в реестр банков-
участников системы обязательного страхования вкладов 01.09.2005 г. под
номером 875.
В банке на постоянной основе проводится оценка финансовой
устойчивости в целях признания ее достаточной для участия в системе
страхования вкладов.
Клиентская база небольшая, в основном представлена предприятиями,
осуществляющими свою деятельность в следующих отраслях экономики:
27
оптовая и розничная торговля, сфера услуг, операции с недвижимостью,
строительство, промышленность.
Показатели деятельности банка представлены в таблице 3.
Таблица 3 - Основные экономические показатели деятельности
АО «ТЭМБР-БАНК»
Показатели 2014
год
2015
год
2016
год
Абсолю тное
отклонение,
млн. руб.
Темп роста,
процентов
2015/
2014
2016/
2015
2015
/
2014
2016
/
2015
Активы банка
всего, млн. руб.
13321
14408 14061
1087 -347
108 97,6
Кредиты и займы
клиентам,
млн. руб.
8139,8
9093,7
7505 953,9
-1588,7 112
82,5
Средства на
счетах клиентов,
млн. руб.
11085 12041,8 10944,9 956,8 -1096,9 108,6 90,8
Капитал банка
всего, млн. руб.
1736,3 1860,1 1911,9 123,8 51,8
107
103
Чистый
процентный
доход, млн. руб.
396,7
481,9 30
85,2
-451,9
121,4 6,2
Чистая прибыль
за период,
млн. руб.
13,5
126,4
1,5 112,9 -124,9
В 9
раз
1,2
Чистая
процентная
маржа, проценты
2,9 3,3
0,2 0,4
-3,1
ROAA, проценты
0,1
0,87
0,01
0,77
-0,86
- -
ROAE, проценты
0,78
6,7
0,08
5,92 -6,62
- -
Норматив
мгновенной
ликвидности,
проценты
62,5 67,6 339,1
5,1
271,5
Коэф фициент
достаточности
капитала,
проценты
10,1 9,5
10,4
-0,6 0,9
По данным таблицы 3 можно отметить следующие выводы.
Активы банка в 2015 году по сравнению с 2014 годом увеличились на 8
%, а в 2016 году по сравнению с 2015 годом их объем снизился на 2,4 %.
28
Величина кредитов и займов, предоставленных клиентам, в 2015 году
увеличились на 12 %, а в 2016 году их величина снизилась на 17,5 % по
отношению к 2015 году.
Объем средств на счетах клиентов в 2015 году возрос на 8,6 %, а в 2016
году по сравнению с 2015 годом их объем снизился на 9,2 %.
Что касается банковского капитала, то его величина увеличилась в 2015
году по сравнению с 2014 годом на 7 %, а в 2016 году по сравнению с 2015
годом рост его стоимости составил 3 %.
Чистый процентный доход банка в 2015 году увеличился по сравнению с
2014 годом на 21,4 %, а в 2016 году его размер резко сократился на 93,8 %.
Чистая процентная маржа рассматривается как показатель эффективности
использования активов банком в зависимости от стоимости привлеченных им
ресурсов.
Соответственно размер чистой процентной маржи в 2015 году увеличился
на 0,4 % по сравнению с уровнем 2014 года, а в 2016 году показатель снизился
на 3,1 % по сравнению с 2015 годом.
Рентабельность активов банка на конец анализируемого периода
снизилась. Так в 2015 году по сравнению с 2014 годом рост показателя
составил 0,77 %, а в 2016 году величина показателя снизилась на 0,86 % по
сравнению с 2015 годом. Динамика показателя показывает, что банк не
эффективно использует активы в своей деятельности.
Рентабельность капитала аналогично вышеуказанному показателю. Так в
2015 году по сравнению с 2014 годом значение показателя увеличилось на 5,92
% , а в 2016 году показатель рентабельности капитала снизился на 6,62 %.
Данная тенденция подтверждает неэффективность не только
использования капитала банка, но и неэффективность осуществляемых
банковских операций. Что касается банковских нормативов - показателей
ликвидности, то на конец анализируемого периода наблюдается рост этих
показателей, что свидетельствует о том, что АО «ТЭМБР-БАНК» является
29
платежеспособным. Так же этот вывод подтверждается тем, что фактические
показатели коэффициентов превышают нормативное значение.
Подводя итог, наблюдается снижение большинства показателей
характеризующих деятельность банка.
В период финансового кризиса деятельность АО «ТЭМБР-БАНК»
остается платежеспособной и эффективной. Рейтинговое агентство RAEX
(Эксперт РА) подтвердило рейтинг АО «ТЭМБР-БАНКУ» на уровне B++
«Удовлетворительный уровень кредитоспособности», изменило прогноз по
рейтингу с «развивающегося» на «негативный» и отозвало его в связи с отказом
банка от поддержания рейтинга. С рейтинга снят статус «под наблюдением».
Пересмотр прогноза по рейтингу обусловлен, прежде всего, ухудшением
показателей рентабельности бизнеса банка в сочетании с резким снижением
уровня покрытия чистыми процентными и комиссионными доходами расходов
на обеспечение деятельности. Кроме этого, агентство негативно оценивает
снижение уровня информационной прозрачности банка.
Позитивно на уровне рейтинга отражаются сбалансированность активов и
пассивов по срокам на краткосрочном временном горизонте и высокий уровень
обеспеченности ссудного портфеля.
В целом изменение подуровня рейтинга связано, прежде всего, с
недостаточно консервативной политикой резервирования банка, что в
сочетании с текущим уровнем концентрации активных операций на объектах
крупного кредитного риска существенно повышает чувствительность прибыли
и капитала банка к ухудшению платежной дисциплины и финансового
состояния отдельных заемщиков».
2.2 Особенности организации международных расчетов
в АО «ТЭМБР-БАНК»
Банк осуществляет все виды международных расчетов в форме
банковского перевода и аккредитива. Наличие сети банков-корреспондентов за
рубежом, а также участие в системе SWIFT позволяет банку проводить данные
30
операции с наименьшими затратами и в кратчайшие сроки. Международные
расчеты как правило проводятся банком в рамках совершения
внешнеэкономической деятельности.
Внешнеэкономическая деятельность АО «ТЭМБР-БАНК» направлена на
расширение валютных операций, развитие существующих и предложение
новых видов услуг. Валютное обслуживание клиентов охватывает широкую
сеть счетов предприятий и населения, корреспондентских счетов в ведущих
банках мира. Тесное сотрудничество с ними позволяет банку в кратчайшие
сроки зачислять платежи в адрес прямых корреспондентов этих банков. АО
«ТЭМБР-БАНК» выдает банковские гарантии по внешнеторговым контрактам
и в обеспечение уплаты таможенных платежей клиентов.
АО «ТЭМБР-БАНК» предлагает широкий перечень услуг по
обслуживанию международных контрактов своих клиентов в полном
соответствии с требованиями валютного законодательства и международной
практики.
Для своих клиентов АО «ТЭМБР-БАНК» в рамках осуществления
международных расчетов:
- предоставляет консультации по вопросам особенностей проведения
валютных операций и международных расчетов;
- оказывает помощь и содействие в выборе и организации оптимальных
форм проведения внешнеэкономических сделок;
- проводит экспертизу внешнеэкономических контрактов на соответствие
требованиям действующего валютного законодательства;
- оказывает помощь в оформлении паспорта сделки;
- помогает выбрать максимально удобные и надежные финансовые
инструменты для использования в конкретной платежной схеме при расчетах
по внешнеэкономической сделке.
Для осуществления международных расчетов по внешнеэкономическим
сделкам клиенту необходимо предоставить в АО «ТЭМБР-БАНК» документы,
перечень которых определяется характером конкретной международной сделки
31
с учетом требований Инструкции Банка России, действующей от 4 июня 2012 г.
№ 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами
уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением
валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке
учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их
проведением».
Основные нормативные документы, регламентирующие проведение
международных расчетов в АО «ТЭМБР-БАНК» являются следующие:
Федеральный Закон о валютном регулировании и валютном контроле от
10.12.2003 № 173-ФЗ и Инструкция Банка России от 4 июня 2012 г. №138-И «О
порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам
документов и информации, связанных с проведением валютных операций,
порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета
уполномоченными банками валютных операций и контроля за их
проведением». АО «ТЭМБР-БАНК» выдает банковские гарантии по
внешнеторговым контрактам и в обеспечение уплаты таможенных платежей
клиентов.
Став клиентом АО «ТЭМБР-БАНК», компания - резидент или
нерезидент Российской Федерации получает доступ к современному
высокотехнологичному финансовому сервису. По поручению клиента банк
оперативно совершит различные операции по счетам в рублях и основных
иностранных валютах:
- открытие и закрытие расчетных, текущих, транзитных и иных счетов;
- проведение безналичных расчетов;
- конверсионные операции (действует гибкая система накопления
дисконта);
- выдача и прием наличных денежных средств.
Банк работает со свободно конвертируемыми валютами и валютами,
имеющими ограниченную конверсию. АО «ТЭМБР-БАНК» участвует на торгах
32