ММВБ, в банке действует рабочий терминал для просмотра валютных торгов в
режиме online. Активно проводятся операции с американским долларом, евро.
Далее рассмотрим порядок осуществления валютных операций.
АО «ТЭМБР-БАНК» предлагает широкий сервис на валютном рынке, в
частности:
- хеджирование валютных рисков при помощи операций на рынке
Форекс;
- переводы в иностранной валюте - осуществляются через широкую сеть
корреспондентских счетов, открытых в различных иностранных банках, что
позволяет клиентам АО «ТЭМБР-БАНК» производить платежи в пользу
контрагентов, находящихся в любой стране мира и в любой валюте;
- конверсионные операции в режиме реального времени (действует
гибкая система накопления дисконта).
В рамках валютных операций банк осуществляет конверсионные
операции: совершение конверсионных операций по всем валютным парам;
проведение операций c любыми датами валютирования, включая FORWARD;
заключение сделок расчетами «сегодня».
Валютный контроль в АО «ТЭМБР-БАНК» осуществляется в
соответствии с требованиями действующих основных нормативных актов и
дополнительных, таких как:
- Общероссийский классификатор валют ОК (МК (ИСО 4217) 003-97)
014-2000 216;
- Общероссийский классификатор стран мира ОК (МК (ИСО 3166) 004
97) 025-2001 223;
- Порядок обмена документами и информацией между клиентом и АО
«ТЭМБР-БАНК», требование о предоставлении которых установлено
Инструкцией Банка России от 04.06.2012 № 138-И.
АО «ТЭМБР-БАНК» являясь агентом валютного контроля при
совершении международных расчетов, осуществляет:
- обслуживание любых внешнеэкономических контрактов;
33
- оформление паспортов сделок по экспортным и импортным контрактам;
- оформление паспортов сделок по договорам займа (кредитным
договорам);
- консультации клиентов банка по вопросам валютного контроля;
- консультации клиентов банка по валютным операциям в соответствии с
валютным законодательством с целью избежание наложения штрафных
санкций органами валютного контроля;
Паспорта сделок оформляются юридическим и физическим лицам
(зарегистрированным в качестве индивидуальных предпринимателей) по
контрактам с нерезидентами, заключенными в иностранной валюте и в рублях.
Оформление паспорта сделки по импортным и экспортным контрактам
необходимо клиенту для таможенного оформления товаров и осуществления
платежей. Отделом валютных операций проверяется правильность составления
паспорта сделки клиентом и соответствие его условиям контракта и
требованиям валютного законодательства. Для оформления паспортов сделок
по внешнеторговым контрактам или договорам займа клиентом представляется
в банк оригинал и копия контракта, заверенная первой подписью и печатью
клиента по карточке с образцами подписей и один экземпляр паспорта сделки.
Паспорта сделок оформляются банком в течение одного операционного
дня, однако, в случае необходимости, банк осуществляет срочное оформление
паспортов сделки в присутствии клиента.
Для усиления контроля за соблюдением резидентами требований статьи
19 Федерального Закона № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном
контроле» в СВО и СПД банком включены графы для указания резидентами
ожидаемого максимального срока исполнения нерезидентом обязательств по
контракту, по которому оформлен паспорт сделки, путем получения
резидентом от нерезидента денежных средств в счет предоставленного
резидентом коммерческого кредита в виде отсрочки оплаты переданных
нерезиденту товаров, выполненных для него работ, оказанных ему услуг,
переданных ему информации и результатов интеллектуальной деятельности, в
34
том числе исключительных прав на них, а также путем передачи резиденту
товаров, выполнения для него работ, оказания ему услуг, передачи ему
информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе
исключительных прав на них, в счет осуществляемого резидентом авансового
платежа.
Если в контракт вносятся дополнения, изменяющие срок поставки
нерезидентом резиденту товаров/услуг относительно ранее совершенных
резидентом платежей или изменяется срок оплаты нерезидентом товаров/услуг,
по ранее совершенным резидентом в пользу нерезидента поставкам/оказанным
услугам, то по таким платежам и подтверждающим документам резидент
должен представлять в банк корректирующую СВО или СПД с измененной
информацией в графе 11 СВО и 10 СПД «Ожидаемый срок» (документы
представляются в срок, установленный Инструкцией Банка России от
04.06.2012 № 138-И). Порядок составления Паспорта сделки в АО «ТЭМБР-
БАНК» при осуществлении международных расчетов представлен в
Приложении 2.
Документы, оформляемые в АО «ТЭМБР-БАНК» для целей валютного
контроля следующие: справка о валютных операциях; справка о поступлении
валюты РФ; справка о подтверждающих документах; паспорт сделки по
внешнеторговому договору; паспорт сделки по кредитному договору;
поручение на покупку иностранной валюты; заявка на продажу иностранной
валюты; распоряжение на списание средств в иностранной валюте с
транзитного счета; заявление на перевод иностранной валюты; заявление на
закрытие паспорта сделки; поручение на конвертацию валюты.
Далее рассмотрим более подробно формы международных расчетов
применяемые в АО «ТЭМБР-БАНК». По поручению юридических лиц банк
осуществляет все виды международных расчетов: банковские переводы в
иностранной валюте; документарные аккредитивы; банковские гарантии;
инкассовые операции.
35
Все операции с валютой в рамках международных расчетов
осуществляются банком на платформе ИБС «Гефест», разработанную
компанией «ПрограмБанк».
Данное программное обеспечение позволяет АО «ТЭМБР-БАНК»:
проводить кассовые операции; формировать сводные платежные поручения;
вести учет документов на счетах с реестрами; проводить свертку остатков на
счетах доходов и расходов, получать различные выходные формы: оборотно
сальдовых ведомостей, выписок по лицевым счетам, отчетов по платежным
документам. Операции по международным расчетам осуществляются в банке
посредствам документарной банковской технологии, представленной на
рисунке 3.
Рисунок 3 - Документарная банковская технология,
применяемая в АО «ТЭМБР-БАНК»
Операция осуществляется быстро и безошибочно, поскольку специалисту
банка в ИБС «Гефест» несложно сравнить данные, показанные на экране, с
документами на бумаге. Некоторые реквизиты кассовых регистров выбираются
36
из общесистемных справочников банка. Кроме того, специалист банка в рамках
ИБС «Гефест» имеет возможность расширить список дополнительных
реквизитов платежного документа, не изменяя при этом бланк ввода.
Также АО «ТЭМБР-БАНК» осуществляет международные расчеты в
рамках финансовых операций с лицами, на которых распространяется
законодательство США о налогообложении иностранных счетов. Во
исполнение требований Федерального закона № 173-ФЗ, а также Закона США
«О налогообложении иностранных счетов» (Foreign Account Tax Compliance
Act (далее - FATCA)), предусматривающего внесение изменений в порядок
налогообложения операций, осуществляемых резидентами США через
иностранные финансовые организации, проведение иностранными
финансовыми организациями контроля за наличием счетов, открываемых
налогоплательщиками США у них, и предоставление иностранными
финансовыми организациями информации о таких клиентах в Налоговую
службу США (IRS)», АО «ТЭМБР-БАНК» принимает обоснованные и
доступные в сложившихся обстоятельствах меры по выявлению среди лиц,
заключающих (заключивших) с банком договор, предусматривающий оказание
финансовых услуг, лиц, на которых распространяется законодательство
иностранного государства о налогообложении иностранных счетов.
В целях соблюдения требований №173-ФЗ следующие лица не относятся
к категории клиента-иностранного налогоплательщика:
1) физические лица - граждане РФ, за исключением физических лиц:
а) имеющих одновременно с гражданством РФ гражданство иностранного
государства (кроме гражданства государства - члена Таможенного союза);
б) имеющих вид на жительство в иностранном государстве;
2) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ,
более 90 % акций (долей) уставного капитала которых прямо/косвенно
контролируются Российской Федерацией и/или гражданами РФ, в том числе
имеющими одновременно с гражданством РФ гражданство государства - члена
Таможенного союза (за исключением физических лиц, указанных в подпунктах
37
«а» и «б»). В соответствии с требованиями законодательства США о
налогообложении иностранных счетов (Foreign Account Tax Compliance Act -
FATCA):
1) критериями отнесения клиента-физического лица к категории клиента-
налогоплательщика США являются: гражданство США; вид на жительство в
США (форма I 551 «Green Card»); долгосрочное пребывание в США; страна
рождения США; адрес регистрации/проживания/почтовый адрес/адрес «до
востребования» в США; доверенность, выданная лицу, зарегистрированному
/проживающему в США; номер телефона включает в себя международный
телефонный код США; недвижимость в США; источник дохода в США.
2) критериями отнесения клиента-юридического лица к категории
клиента-налогоплательщика США являются: страна регистрации и/или
налогового резидентства - США; адрес местонахождения или почтовый адрес -
США; наличие американских налогоплательщиков среди бенефициарных
владельцев юридического лица; «бенефициарный владелец» физическое или
юридическое лицо, которое в конечном счете прямо или косвенно (через
третьих лиц) владеет (имеет преобладающее участие более 10 процентов в
капитале) клиентом - юридическим лицом либо имеет возможность
контролировать действия клиента, то есть физическое лицо или юридическое
лицо, являющееся участником/акционером клиента, владеющим более 10%
долей/акций.
В отношении клиентов, являющихся финансовыми институтамив целях
FATCA, Банку необходимо установить FATCA-статус таких клиентов и номер
регистрации в Налоговой службе США (the Global Intermediary Identification
Number, GIIN).
Далее проанализируем динамику совершения международных расчетов в
рамках импортных и экспортных сделок.
Данные анализа международных расчетов по импорту представлены в
таблице 4.
38
Таблица 4 - Международные расчеты по импортным
контрактам АО «ТЭМБР-БАНК» за 2016 год
Валюта Сумма контракта
Всего
количество
%
соотнош ение
Рубли
5,8 млн.
700 шт. в год
22,5
Доллар 500 млн.
390шт. в год
14,6
Евро 48, 6 млн.
150шт. в год
27,8
По данным таблицы 4 можно отметить, что общее количество
внешнеторговых контрактов по импорту за анализируемый период составило
1240 шт. Наибольший объем по стоимости приходится на импортные
контракты в долларах.
В таблице 5 представлены данные по экспортным контрактам.
Таблица 5 - Международные расчеты по экспортным контрактам
АО «ТЭМБР-БАНК» за 2016 год
Валюта Сумма контракта
Всего
количество
%
соотношение
Рубли 3,2 млн. 200шт. 28,60
Доллары США 1,5 млн. 145шт. 19,8
Евро
12,1 млн. 560 шт. 65,2
По данным таблицы 5 отмечается, что общее количество экспортных
контрактов за 2016 год составило 905 шт. Наибольшая доля приходится по
стоимости на контракты в евро.
2.3 Анализ динамики международных расчетов проводимых
АО «ТЭМБР-БАНК» в форме документарного аккредитива
Клиенты АО «ТЭМБР-БАНК» имеют возможность использовать все виды
документарных аккредитивов, используемые в практике международных
документарных расчетов и документарных расчетов между резидентами:
- аккредитив с платежом по предъявлению - классическая форма
документарных расчетов, подразумевающая исполнение платежа банком
покупателя против представления определенных документов банком продавца;
39
- трансферабельный (переводной) аккредитив - рекомендуемая форма
расчетов для компаний, осуществляющих посредническую деятельность, когда
расчеты и по покупке, и по продаже можно осуществлять с использованием
аккредитива;
- револьверный (возобновляемый) - аккредитив, сумма платежа по
которому восстанавливается после совершения платежей по истечении
определенного времени. Такая форма аккредитива рекомендуется при
осуществлении регулярных (циклических) поставок, при этом важно, чтобы
был четко определен и выполнялся график поставок товара по аккредитиву;
- аккредитив с красной оговоркой - предоставляет, при согласии банка,
возможность осуществления части платежа в качестве аванса до начала
поставок товара;
- резервный (stand-by) аккредитив - аналогичен банковской гарантии,
поскольку содержит условие о платеже только после получения требования
получателя платежа о невыполнении плательщиком своих обязательств по
контракту.
АО «ТЭМБР-БАНК» проводит полный перечень традиционных операций
по открытию и обслуживанию аккредитивных форм расчетов:
- открытие аккредитива в пользу продавца;
- обслуживание аккредитива, включая изменение условий, исполнение,
аннулирование;
- авизование и подтверждение аккредитива, выставленного банком
покупателя в пользу клиента АО «ТЭМБР-БАНК»;
- трансферация аккредитива - перевод аккредитива в пользу вторых
бенефициаров.
Перечень операций по аккредитивам и условия их осуществления для
расчетов по внешнеторговым сделкам и расчетов между резидентами могут
отличаться. Порядок принятия банком решения об открытии документарного
аккредитива без денежного покрытия аналогичен процедуре рассмотрения
кредитной заявки. Для клиентов, имеющих длительные партнерские отношения
40
с Банком АО «ТЭМБР-БАНК», возможно установление лимита на проведение
аккредитивных операций без денежного покрытия. Международные расчеты в
форме документарного аккредитива в АО «ТЭМБР-БАНК» производятся по
схеме, представленной на рисунке 4.
Рисунок 4 - Схема расчетов по документарному аккредитиву
в АО «ТЭМБР-БАНК»
Далее оценим количество и динамику совершения операций по
документарным аккредитивам в АО «ТЭМБР-БАНК». Расчеты представлены в
таблице 6.
Таблица 6 - Операции с документарными аккредитивами,
проводимые АО «ТЭМБР-БАНК» в 2014-2016 г.г
В штуках
Годы
Количество операций с
документарными
аккредитивами
% к предыдущ ему
году
1 2
3
2016 105
194,4
41
Продолжение таблицы 6
2
3
1
2015
54
108
2014
50 138,8
На основании таблицы 6 видно, что общие тенденции развития операций
с документарными аккредитивами в банке характеризуются их постоянным
ростом.
Схемы проведения аккредитивных форм расчетов многосторонни и
разнообразны и необходимо было время, чтобы привыкнуть и осознать все
плюсы подобной формы расчетов. К 2014 году наметилась группа предприятий,
постоянно использующая данный вид расчетов, а уже к концу 2016 года
отмечается положительная динамика открытых операций с документарными
аккредитивами.
Как видно из таблицы 6 они возросли на 94,4%. Это связано с решением
банка собственными путями внедрять данную форму расчетов между
предприятиями, путем проведения консультаций с представителями различных
фирм, более подробного объяснения всех преимуществ аккредитивной формы
расчетов. Предыдущие годы были отмечены некоторой пассивностью банка в
организации этого вопроса - предприятия начинали применять аккредитивы на
основе информации, полученной не из банковских источников, а от партнеров
по бизнесу.
В настоящее время АО «ТЭМБР-БАНК» проводит политику
популяризации этой по-прежнему новой формы расчетов среди российских
предприятий, что стало возможным благодаря тому, что многие фирмы
стремятся выйти на международный рынок со своими товарами и услугами.
Несколько изменилась структура зарубежных контрагентов. За прошедшие три
года увеличилась доля азиатских фирм, имеющих деловые отношения на
основе аккредитивной формы расчетов с российскими предприятиями.
Это объясняется сырьевой ориентацией экономики Дальнего Востока и
участием азиатских фирм в освоении ресурсов и строительстве крупных
42