24
Общество зарегистрировано Инспекцией Федеральной налоговой
службы по г.Ангарску Иркутской области, о чем выдано свидетельство о
государственной регистрации юридического лица от 27.12.2005 за основным
государственным регистрационным номером (ОГРН) 1053801124519.
Место нахождения и адрес Общества: 665830, Иркутская область,
г. Ангарск, ул. Горького, 2 "Б".
Филиалов и представительств Общество не имеет.
Среднесписочная численность персонала в 2019 году составила 311
человек ( в 2018 году -397 человек).
Основным видом деятельности согласно кодам ОКВЭД является
выполнение функций застройщика и/или технического заказчика по
строительству объектов магистральных нефтепроводов и иных объектов
капитального строительства.
Органами управления Общества согласно Уставу являются: общее
собрание участников, Правление, генеральный директор.
Согласно Учетной политике в бухгалтерской (финансовой) отчетности
основные средства показаны по первоначальной стоимости за минусом сумм
амортизации, накопленной за все время эксплуатации.
Начисление амортизации по объектам основных средств производится
линейным способом по нормам, исчисленным исходя из сроков полезного
использования, установленных Постановлением Правительства РФ от
01.01.2002 №1 "О классификации основных средств, включаемых в
амортизационные группы".
Финансовые вложения учитываются по фактическим затратам на
приобретение. Финансовые вложения отражаются в бухгалтерской
(финансовой) отчетности исходя из срока обращения (погашения) по
25
состоянию на отчетную дату в составе долгосрочных или краткосрочных
финансовых вложений. Финансовые вложения, не имеющие даты погашения
(например, вклады в уставный капитал), за исключением финансовых
вложений со сроком погашения "по предъявлению к оплате",
квалифицируются как долгосрочные. Доходы и расходы от операций с
финансовыми вложениями отражаются в составе прочих доходов и расходов.
Оценка предоставленных займов по дисконтированной стоимости не
производится.
Задолженность покупателей и заказчиков определена исходя из цен,
установленных договорами между Обществом и покупателями (заказчиками)
с учетом всех предоставленных Обществом скидок (наценок) и НДС.
Нереальная к взысканию задолженность списывается с баланса по мере
признания ее таковой.
Не погашенная задолженность, а также задолженность, которая с
высокой степенью вероятности не будет погашена в сроки, которые
установлены договорами, не обеспеченная соответствующими гарантиями,
поручительствами или иными способами, отражается за минусом резервов
сомнительных долгов. Эти резервы представляют собой оценку руководством
Общества части задолженности, которая, возможно, не будет погашена.
Резервы по сомнительным долгам отнесены на прочие расходы.
Авансы выданные (полученные) отражены в отчетности за минусом
принятого к вычету (начисленного) НДС.
В составе внеоборотных активов отражаются авансы, выданные на
капитальные вложения. Они представляют собой платежи на осуществление
капитальных вложений в активы, позднее они будут приняты к
бухгалтерскому учету в составе основных средств, нематериальных активов,
результатов исследований и разработок. По мнению и решению руководства
26
Общества, такой расклад обеспечивает достоверное отражение
имущественного состояния Общества.
В составе дебиторской задолженности числится своевременно не
оплаченная задолженность подрядчиков, в отношении которых ведется
процедура конкурсного производства, в сумме 146 158 тыс. руб., по которой
по состоянию на 31.12.2019, 31.12.2018 и 31.12.2017 сформирован резерв по
сомнительным долгам.
Уставный капитал отражен в сумме номинальной стоимости долей.
Добавочный капитал Общества включает стоимость полученных
вкладов в имущество, не увеличивающих уставный капитал.
Суммы прироста стоимости объектов основных средств, определенные
при переоценке, показаны в отчетности обособленно от добавочного капитала,
в отдельной строке отчетности.
Значимым показателем является то, что по состоянию на отчетную дату
уставный капитал Общества составил 2 000 000 руб. Взнос сделал
единственный участник - ПАО "Транснефть".
Его доля составляет 100% ( на 31.12.2018 и на 31.12.2017- 2 000 000 руб.,
доля 100%). На сегодняшний день Уставный капитал ООО «ЦУП ВСТО»
оплачен полностью.
Распределение прибыли участником Общества в 2019 и 2018 годах не
было.
Оценочные обязательства признаются в бухгалтерском учете Общества
при одновременном соблюдении ряда условий. У Общества существует
обязанность, которая появилась вследствие прошлых событий его
хозяйственной жизни, исполнения которой Общество не может избежать.
Также вероятно уменьшение экономических выгод Общества, которые
27
необходимы для исполнения обязательства. Величина оценочного
обязательства может быть оценена обоснованно.
Счет учета резервов предстоящих расходов отражает оценочные
обязательства Общества по выплате вознаграждения по итогам работы за год,
а также по оплате отпусков, выплате выходных пособий при сокращении
штата или ликвидации.
Величина оценочного обязательства по предстоящей оплате отпусков
определяется по состоянию на 31 декабря. Она осуществляется исходя из
количества заработанных сотрудниками дней отпуска, а также среднего
размера оплаты одного дня отпуска, величины страховых взносов на
обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование
на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством,
обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование
от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний,
которые приходятся на оплату отпусков сотрудников. Расчет страховых
взносов, которые относятся к оплате отпусков, на которое заработано
работником по состоянию на 31 декабря, рассчитывается исходя из средней
ставки страховых взносов, которые запланированы на предстоящий год.
Когда предполагаемый срок исполнения оценочного обязательства превышает
12 (двенадцать) месяцев после отчетной даты, в этом случае оценочное
обязательство оценивается по стоимости, которое определяется путем
дисконтирования его стоимости.
Вознаграждения сотрудникам по итогам работы за 2019 год
выплачивается во втором квартале 2020 года. Срок выплаты вознаграждения
по итогам работы за 2018 год - во втором квартале 2019 года.
Доходами от обычных видов деятельности признаются поступления от
продажи продукции и товаров. Доходами также признаются поступления,
связанные с оказанием услуг (выполнением работ) при условии, что
28
производство и продажа продукции (товаров), выполнение работ, оказание
услуг осуществляются обществом систематически (постоянно).
Расходами по обычным видам деятельности признаются расходы,
связанные с изготовлением продукции и продажей продукции, приобретением
и продажей товаров. Расходами также признаются расходы, осуществление
которых связано с выполнением работ, оказанием услуг при условии, что
производство и продажа продукции (товаров), выполнение работ, оказание
услуг носят систематический (постоянный) характер.
В бухгалтерском учете (для целей формирования финансового
результата) полностью признаются в качестве расходов по обычным видам
деятельности коммерческие, а также управленческие расходы отчетного
периода.
Так как в 2019 году уменьшились объемы строительства,
соответственно по агентским договорам снизилась выручка по виду
деятельности "Услуги агента по строительству".
Из-за уменьшения объемов выполняемых работ соответственно
снизилась численность сотрудников, что непосредственно отразилось на
уменьшении затрат на производство в 2019 году в сравнении с 2018 годом. У
Общества уменьшились расходы на оплату труда сотрудникам. В составе
материальных расходов уменьшились расходы по услугам связи,
автотранспорта, соответственно уменьшились затраты на командировки,
страхование, которые учитываются в составе прочих расходов.
Доходы, которые отличаются от доходов от обычных видов
деятельности, признаются прочими доходами.
Расходы, которые отличаются от расходов по обычным видам
деятельности, признаются прочими расходами.
29
Значительное увеличение прочих расходов ООО «ЦУП ВСТО» в 2019
году произошло из-за начисления оценочного обязательства на предстоящую
выплату выходных пособий при сокращении штата.
ООО «ЦУП ВСТО» с 2013 года является участником
консолидированной группы налогоплательщиков (далее - КГН), созданной в
системе "Транснефть" путем заключения и регистрации в установленном
порядке договора о создании КГН.
Ответственный участник КГН - ПАО "Транснефть". ПАО "Транснефть"
ведет налоговый учет консолидированной налоговой базы на базе
информации из налоговых регистров на каждого участника этой группы, а
также уплачивает налог на прибыль (авансовые платежи) по КГН.
Налоговый учет Общества осуществляется специализированной
организацией ООО "Транснефть Финанс". Общество представляет ПАО
"Транснефть" данные налогового учета, необходимые для исчисления
консолидированной налоговой базы.
Консолидированная налоговая база КГН определяется как
арифметическая сумма доходов всех участников этой группы, уменьшенная на
арифметическую сумму расходов всех ее участников. Минусовая или
отрицательная разница признается убытком КГН.
ООО «ЦУП ВСТО» формирует в бухгалтерском учете, а так же
раскрывает в бухгалтерской (финансовой) отчетности информацию о текущем
налоге на прибыль, временных и постоянных разницах, которые определяются
из его доходов и расходов. Согласно нормам Налогового кодекса Российской
Федерации для КГН. Вся информация включается в консолидированную
налоговую базу КГН.
Разница между суммой текущего налога на прибыль, которая рассчитана
Обществом для включения в консолидированную налоговую базу КГН, а
30
также суммой денежных средств, причитающейся с Общества исходя из
условий договора о создании КГН, показана в отчете о финансовых
результатах обособленно в строке "Перераспределение налога на прибыль
внутри КГН".
Дебиторская задолженность ответственного участника КГН перед
Обществом по состоянию на 31.12.2019 года показана по группе статей
"Дебиторская задолженность" раздела II "Оборотные активы" Бухгалтерского
баланса.
Отчет о движении денежных средств свернуто отражает поступления от
принципала агенту, а также перечисления контрагенту для исполнения
агентского поручения, которые производились в отчетном периоде
независимо от состояния расчетов. Исключение составляют потоки по уплате
вознаграждения агенту, а также иные денежные потоки, которые
характеризуют деятельность контрагентов. Или может быть тогда, когда
поступления от одних контрагентов обусловливают соответствующие
выплаты другим контрагентам. НДС в составе поступлений от покупателей и
заказчиков, платежей в адрес поставщиков и подрядчиков, оплат в
бюджетную систему, а также возмещений из нее (независимо от состояния
расчетов). Взаимно обусловленные денежные потоки, которые
характеризуются большими суммами, например, более 5% от общей величины
поступлений или выплат по соответствующим операциям - денежного потока
от текущей, инвестиционной или финансовой деятельности. а также
быстрыми оборотами и короткими сроками возврата (как правило, до 3
месяцев) – это получение и погашение займов, приобретаются финансовые
вложения за счет заемных средств, покупка и перепродажа финансовых
вложений и иные аналогичные потоки.
Таблица 2
31
Показатель
На
31.12.2019
тыс.руб.
На
31.12.2018
тыс.руб.
На
31.12.2017
тыс.руб.
Расчетный счет
151
160
10 667
Займы, выданные в
рамках кэщ-пулинга
33174
147271
63154
Всего
33 325
147 431
73 821
В 2016 году наша организация подписала с обслуживающим банком
ПАО Банк ВТБ соглашение №4 от 08.12.2016 "Кэш-пулинг Мастер-счет" для
предоставления остатков денежных средств на счетах в качестве заемных
средств ПАО "Транснефть". При необходимости осуществления платежей
организация может получить средства на свой расчетный счет. По состоянию
на 31.12.2019 остаток займа составил 33 174 тыс.руб. ( на 31.12.2018 -147 271
тыс.руб.)
Общество полностью контролируется ПАО "Транснефть" и входит в
группу Транснефть, состоящую из ПАО "Транснефть", дочерних обществ
ПАО "Транснефть" и обществ, в которых ПАО "Транснефть" прямо или
косвенно владеет от 20% до 50% долей/акций.
За нелегкий период деятельности ООО «ЦУП ВСТО» столкнулось и с
рядом арбитражных процессов, на сегодняшний день являясь
непосредственным активным участником. По мнению руководства Общества,
результат арбитражных процессов не окажет существенного влияния на
оценку финансового состояния, движения денежных средств или результатов
деятельности Общества.
32
В Арбитражном суде города Москвы и по настоящее время
рассматривается исковое заявление ответственного участника КГН ПАО
"Транснефть" о признании недействительным решения налогового органа,
вынесенного по результатам выездной налоговой проверки КГН за 2014-2015
годы, согласно которому Обществом, как участником КГН, занижен к уплате
налог на прибыль, начисление которого отражено по строке 2460 Отчета о
финансовых результатах.
17 января 2020 ПАО "Транснефть" согласованы мероприятия по
прекращению деятельности ООО "ЦУП ВСТО" в 2020 году. Имущество ООО
"ЦУП ВСТО" планируется к реализации организациям системы "Транснефть",
а также сторонним контрагентам.
Решение о распределении прибыли за отчетный год будет принято во
2-ом квартале 2020 года общим собранием участников Общества
Часть сотрудников работает удаленно в штабах, расположенных в г.
Алдане, г. Киренске, г. Олекминске, г.Тында. Компетентность сотрудников
определяется должностными инструкциями. Ведется тарифная система
оплаты труда. 9 - это самый низкий разряд, 18 разряд - самый высокий
(например, специалист 2 категории 9 разряда или ведущий специалист 13
разряда).
Денежные потоки курирует финансовая дирекция, которая состоит из
финансово-бюджетной службы (далее ФБС), планово-экономической службы
(ПЭС) и отдела планирования и отчетности (ОПиО).
Функционально-организационная схема проведения
оперативного анализа денежных потоков ООО "ЦУП ВСТО"
Таблица 3
Функция
Подразделения
33
Данные бухгалтерского учета
Бухгалтерия
Данные управленческого учета
Планово-экономическая служба,
Отдел планирования и отчетности,
финансово-бюджетная служба
Данные расходных договоров
Кураторы договоров по
направлениям
Данные финансовых договоров,
финансового прогнозирования,
параметры денежного рынка,
оперативная информация о
движении средств, расчет
оптимизированных значений,
сравнение фактических данных с
оптимизированными значениями,
анализ вариантов решений по
полученным отклонениям
Планово-экономическая служба,
Отдел планирования и отчетности,
финансово-бюджетная служба
Финансовая дирекция на основании утвержденного сводного реестра
платежей и заданий на платеж структурных подразделений, используя
систему электронных расчетов «Клиент-Банк», осуществляет передачу
платежных поручений, подписанных электронно-цифровой подписью (ЭЦП) в
банк. При отправке по системе «Клиент-Банк» платежные поручения
подписываются электронной цифровой подписью путем прикрепления
соответствующей ЭЦП, имеющего право 1-й банковской подписи, которым
утвержден сводный реестр платежей. Использование ЭЦП для подписания и
передачи электронных документов в системах «Клиент-Банк» осуществляется
в соответствии с действующим законодательством, договорами банка.
Машинные носители с закрытым ключом ЭЦП хранятся у Заказчика в сейфе,
исключающем доступ к ним посторонних лиц и выдаются ответственному за