34
рекламно-издательская деятельность;
сдача имущества в аренду;
осуществление других работ и оказание других услуг, не запрещенных
и не противоречащих действующему законодательству РФ.
Предприятием производится более 300 000 модулей мебели в год. ООО
«Варикон» специализируется на производстве корпусной мебели. В настоящее
время на предприятии выпускается 25 модельных рядов различной корпусной
мебели в 15 цветовых решениях. Предприятие выпускает и реализует свою
продукцию по следующим ассортиментным группам:
— Детская мебель;
— Мебель для кухни;
— Мебель для спальни;
— Мебель для гостиной;
— Мебель для прихожей;
— Офисная мебель;
— Обеденные группы.
В настоящее время на предприятии внедрено современное итальянское
оборудование, автоматизировано производство, налажена логистика по России,
новые модели корпусной мебели разрабатываются собственным дизайнером.
Численность персонала предприятия насчитывает 127 человек.
Динамика объема выпуска продукции предприятия в стоимостном
выражении показана на рисунке 3.
0
50000
100000
150000
200000
250000
300000
350000
2016 г. 2017 г. 2018 г.
323126
328167
267682
Рисунок 3. Динамика товарной продукции ООО «Варикон»
35
Как видно из рисунка 3, начиная с 2016 г. объем выпуска продукции на
предприятии устойчиво снижался. В 2018 г. в сравнении с 2016 г. товарная
продукция сократилась на 55444 тыс. руб. или 17,6%. Динамика объема продаж
продукции ООО «Варикон» показана на рисунке 4.
0
100000
200000
300000
400000
500000
600000
700000
2016 г. 2017 г. 2018 г.
602599
423194
359250
Рисунок 4. Объем продаж продукции ООО «Варикон»
Из рисунка 4 видно, что динамика продаж продукции предприятия также
была отрицательной. В сравнении с 2016 г. снижение объема продаж составило
234449 тыс. руб или 4,35%. Снижение объема выпуска и реализации
продукции предприятия оказало отрицательное влияние на динамику его
финансовых результатов. В таблице 4 представлен расчет показателей,
характеризующих абсолютный и относительный прирост прибыли предприятия
в 2016-2018 гг.
Таблица 4
Финансовые результаты деятельности ООО «Варикон»
Показатель
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Абсолютное
отклонение
2018 г. от
2016 г.,
тыс. руб.
Темп
роста
2018 г.
к 2016
г., %
Валовая прибыль
(убыток)
106903
36267
29122
-77781
27,23
Прибыль (убыток) от
продаж
20041
-30378
-9967
-30008
-49,73
Прибыль (убыток) до
налогообложения
2219
-63757
-27357
-25108
-1232,85
Чистая прибыль
(убыток)
14
-54400
-22231
-22245
-1587,92
36
Из таблицы 4 видно, что положительный финансовый результат в виде
чистой прибыли в сумме 14 тыс. руб. был получен ООО «Варикон» только в
2016 г. В остальных отчетных периодах конечный финансовый результат,
сформировавшийся в результате осуществления как основных, так и не
основных для предприятия видов деятельности, имел форму убытка.
Анализируя динамику основных показателей прибыли ООО
«Интермебель» в 2016-2018 гг. необходимо отметить следующее. Валовая
прибыль в 2017 и 2018 гг. устойчиво сокращалась, результатом чего стало ее
снижение за весь исследуемый период на 77781 тыс. руб.
В 2017 и 2018 г. предприятием был получен убыток от продаж, что
указывает на снижение результативности основной деятельности предприятия.
В 2018 г. убыток от продаж увеличился на 30008 тыс. руб., в сравнении с
показателем финансового результата за 2016 год. Значения основных
показателей рентабельности продаж ООО «Интермебель» рассчитаны в
таблице 5.
Таблица 5
Показатели рентабельности продаж ООО «Варикон»
Показатель
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Абсолютное
отклонение
2018 г. от
2016 г.,
тыс. руб.
Темп
роста
2018 г.
к 2016
г., %
Рентабельность
продаж на базе
валовой прибыли, %
17,74
8,57
8,10
-9,64
45,66
Рентабельность
продаж на базе
прибыли от продаж,
%
3,32
-7,18
-2,77
-6,09
-83,43
Рентабельность
продаж на базе
прибыли до
налогообложения, %
0,37
-15,06
-7,61
-7,98
-2056,75
Рентабельность
продаж на базе
чистой прибыли, %
0,002
-12,85
-6,19
-6,192
-3095
Данные таблицы 5 указывают на снижение коэффициентов
рентабельности продаж ООО «Интермебель», рассчитанных на базе различных
37
показателей прибыли. Так, в сравнении с 2016 г., рентабельность продаж,
рассчитанная на базе валовой прибыли сократилась в 2018 г. на 9,64
процентных пунктов.
В 2017 и 2018 г. значения показателей рентабельности по другим
основаниям были отрицательными. Так, в 2018 г. ООО «Варикон» получило на
рубль продаж 2,77 коп. убытка от продаж, 7,61 коп. убытка до
налогообложения и 6,19 коп. чистого убытка. В сравнении с 2016 г., когда были
получены невысокие, но, тем не менее, положительные значения
коэффициентов рентабельности, можно отметить ухудшение ситуации.
Рентабельность активов рассчитывается, как правило, по чистой
прибыли. Значение данных коэффициентов для ООО «Варикон» составило:
В 2016 году: 14/ 341004*100 =0,004%
В 2017 году: (-54400)/ 315168 = -17,26%
В 2018 году; (-22231)/306330,5 = -7,26%
Как показывают результаты расчетов, рентабельность активов ООО
«Варикон» в 2016 г. находилась на крайне низком уровне, т.к. на 1 вложенный
в активы предприятия рубль приходилось всего 0,004 коп. чистой прибыли. В
2017 г. ситуация еще более ухудшилась, в результате чего на 1 рубль
вложенный в активы, предприятие получило уже 17,26 коп. чистого убытка.
Несмотря на рост коэффициента рентабельности активов в 2018 г. на 10
процентных пункта по сравнению с предыдущим отчетным периодом, его
значение все еще осталось отрицательным. А это значит, что активы
предприятия, используемые в процессе осуществления им как основной, так и
не основной деятельности, прибыли ему не приносили.
Расчет и анализ рентабельности собственного и перманентного капитала
ООО «Варикон» выполнен в таблице 6. Полученные в таблице значения
коэффициентов рентабельности собственного капитала с точки зрения
собственников предприятия могут быть оценены негативно. Так, несмотря на
положительное значение коэффициента в 2016 г., оно оставалась крайне
низким.
38
Таблица 6
Рентабельность собственного и перманентного капитала
ООО «Варикон»
Показатель
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Абсолютное
отклонение
2018 г. от
2016 г.,
тыс. руб.
Темп
роста
2018 г.
к 2016
г., %
Рентабельность
собственного
капитала, %
0,007
-29,68
-15,33
-15,337
-2190
Рентабельность
перманентного
капитала, %
0,006
-27,99
-14,25
-14,256
-2375
В 2017 г. на 1 рубль вложенных собственниками средств приходилось
29,68 коп. чистого убытка. В 2018 г. данный показатель сократился до 15,33
коп. чистого убытка.
Отрицательные значения коэффициентов рентабельности опасны для
предприятия с точки зрения его инвестиционной привлекательности, которая в
этом случае становится крайне низкой. Такая ситуация приводит к дефициту
собственных средств, используемых для финансирования деятельности
предприятия, что опять же негативно влияет на его финансовое состояние.
Для оценки финансового состояния ООО «Варикон» был выполнен
расчет показателей ликвидности, платежеспособности и финансовой
устойчивости. Значения показателей ликвидности рассчитаны в таблице 7.
Таблица 7
Коэффициенты ликвидности ООО «Варикон»
Название
коэффициента
На
31.12.2016
На
31.12.2017
На
31.12.2018
Рекомендуемое
значение
Коэффициент
текущей
ликвидности
1,71
1,06
0,93
2-2,5
Коэффициент
быстрой
ликвидности
0,37
0,24
0,16
Коэффициент
абсолютной
ликвидности
0,03
0,02
0,03
1
2.0
39
Из таблицы 7 видно, что на три отчетные даты: 31.12.2016 г., 3112.2017
г., 31.12.2018 г. коэффициенты ликвидности не соответствовали
рекомендуемым значениям. В 2017-2018 гг. наблюдается устойчивое значение
данного коэффициента, в результате чего на 31.12.2018 его фактическое
значение более, чем в 2 раза было ниже рекомендуемого.
Значение коэффициента быстрой ликвидности на протяжении всего
исследуемого периода не соответствовало рекомендуемому значению, при этом
также необходимо отметить его снижение в динамике. Ниже рекомендуемых
были и значения коэффициентов абсолютной ликвидности, что подтверждает
сделанный ранее вывод о недостаточном объеме на предприятии абсолютно
ликвидных активов.
Однако на протяжении всего исследуемого периода его значение
оставалось относительно стабильным. Значения показателей
платежеспособности рассчитаны в таблице 8.
Таблица 8
Показатели платежеспособности ООО «Варикон»
Показатель
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Абсолютное
отклонение
2018 г. от
2016 г.,
тыс. руб.
Темп
роста
2018 г.
к 2016
г., %
Коэффициент
перспективной
платежеспособности
0,07
0,11
0,08
0,01
114,29
Коэффициент
задолженности
0,03
0,04
0,03
0
100
Коэффициент общей
платежеспособности
0,38
0,63
0,65
0,27
171,05
Значение коэффициента перспективной платежеспособности указывает
на то, что на конец 2016 г. долгосрочные обязательства составляли всего 7% от
остатков медленно реализуемых активов, что свидетельствует о достаточном
покрытии обязательств.
К концу 2018 г. данный коэффициент существенно не изменился, что
позволяет сделать вывод о способности предприятия своевременно
рассчитаться по своим обязательствам в будущем. Коэффициент
40
задолженности указывает на то, что к концу 2016 г. на 1 рубль, вложенный в
активы предприятия, приходилось только 0,03 рубля долгосрочных
обязательств.
Рекомендуемое значение данного коэффициента составляет К, < 0,38. Из
таблицы 8 видно, что фактически полученные значения коэффициента
задолженности в полной мере соответствовало рекомендуемому. Что касается
коэффициента общей платежеспособности, то на основе анализа его значений
можно сделать вывод о приемлемом уровне покрытия кредитов и займов за
счет нематериальных и материальных активов.
Из расчетов видно, что кредиты и займы в 2016 г. составляли всего 38%
от суммы медленно и трудно реализуемых активов на конец отчетного периода.
К концу 2018 г. данный показатель увеличился до 65%, однако и такое значение
показателя является приемлемым.
Таким образом, ООО «Варикон», может быть признано
платежеспособным предприятием в среднесрочной и долгосрочной
перспективе. В то же время предприятие не является ликвидным на дату
составления баланса. В связи с этим у него могут возникнуть сложности при
выполнении своих наиболее срочных обязательств.
В таблице 9 выполнен расчет показателей финансовой устойчивости
предприятия. На основе выполненных расчетов финансовое состояние
предприятия можно оценить как неустойчивое. Данные таблицы 9, в
частности, указывают на то, что в 2016 и 2017 г. на предприятии
сформировалась положительная величина собственных оборотных средств,
которая, однако, не обеспечила полного покрытия запасов.
К концу 2018 г. предприятие испытывало недостаток собственных
оборотных средств в сумме 12007 тыс. руб. Не покрывали запасы на конец
каждого из исследуемых отчетных периодов как собственные, так и
долгосрочные привлеченные источники финансирования. Таким образом, ООО
«Варикон» может финансировать свои запасы только при условии привлечения
краткосрочных кредитов и займов.
41
Анализ основных экономических показателей деятельности ООО
«Варикон» позволяет сделать вывод о снижении его финансовых результатов и
ухудшении финансового состояния.
Таблица 9
Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости
ООО «Варикон»
Показатель
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Абсолютное
отклонение
2018 г. от
2016 г.,
тыс. руб.
Темп
роста
2018 г.
к 2016
г., %
Собственные
оборотные средства,
тыс. руб.
78258
8464
-12007
-90265
-15,34
Собственные и
долгосрочные
заемные средства,
тыс. руб.
89086
19815
-1204
-90290
-1,35
Общая сумма
источников
финансирования
запасов, тыс. руб.
196459
146069
164797
-31662
83,88
Запасы, тыс. руб.
143256
103705
128810
-14446
89,92
Излишек (+)
недостаток (-)
собственных
оборотных средств,
тыс. руб.
-64998
-95241
-140817
-75819
-216,64
Излишек (+)
недостаток (-)
собственных и
долгосрочных
источников
финансирования,
тыс. руб.
-54170
-83890
-130014
-75844
-240,01
Излишек (+)
недостаток (-) общей
суммы источников
финансирования
запасов, тыс. руб.
53203
42364
35987
-17216
67,64
В данной ситуации ключевое значение для предприятия имеет
увеличение объема продаж за счет применения различных инструментов
маркетинговых коммуникаций, в том числе реализуемых в интернет-среде.
2.2. Оценка маркетинговых коммуникаций на предприятии
ООО «Варикон» работает в условиях интенсивной конкуренции в связи с
42
этим рациональное управление маркетинговыми коммуникациями имеет для
предприятия большое значение. Анализ организационной структуры ООО
«Варикон» показал, что специализированная служба управления
маркетинговыми коммуникациями в настоящее время в организации
отсутствует.
Общее руководство маркетинговой деятельностью предприятия, в том
числе и маркетинговыми коммуникациями осуществляет маркетолог, который
находится в подчинении руководителя отдела сбыта продукции. Маркетолог в
соответствии с маркетинговой стратегией компании, разработанной и
утвержденной генеральным директором осуществляет разработку и контроль за
реализацией товарной, ценовой и коммуникационной политики компании.
Основу товарной политики ООО «Варикон» составляет единая марочная
стратегия. Вся продукция выходит на рынок под торговой маркой «Варикон». В
настоящее время компанией предлагается более 100 наименований корпусной и
мягкой мебели, при этом раз в год ассортимент компании обновляется.
Принимая во внимание характер реализуемой продукции ООО «Варикон»
предоставляет своим покупателям предпродажный, гарантийный и
послегарантийный сервис. Предпродажный сервис осуществляется путем
проверки товара при покупке. Гарантийный талон выдается при каждом заказе.
Срок гарантии изделия 18 месяцев. Послегарантийный сервис состоит в замене
износившихся деталей или обивки мебели.
ООО «Варикон» реализует гибкую ценовую политику. Основу
ценообразования в компании составляет метод «себестоимость плюс процент
наценки». В то же время в ООО «Варикон» цена является важным
инструментом продвижения услуг. В отношении реализуемой продукции
предприятием применяются следующие ценовые стратегии:
Применяются следующие ценовые стратегии:
— стратегия высоких цен (продажа нового товара первоначально по
высоким ценам, а затем постепенное их снижение). Она характерна для
продажи товаров новинок;
43
— стратегия льготных цен (временная мера стимулирования продаж,
например, для привлечения покупателей на распродажи);
— стратегия неокругленных цен.
ООО «Варикон» также предоставляет возможность покупки своей
продукции в кредит. Реализуя сбытовую политики ООО «Варикон» использует
прямые и косвенные каналы сбыта. Реализация продукции в рамках прямых
каналов сбыта осуществляется через фирменные салоны компании,
расположенные в городах Смоленск и Тверь.
Главными посредниками по сбыту являются такие мебельные компании
как ООО «Московская мебельная компания», «РИМ», «Родная мебель», «Мир
мебели», «ПУСАН», «Офис +». Особенности товарной, ценовой и сбытовой
политики ООО «Варикон» во многом определили и особенности
коммуникационной политики компании. В качестве основных инструментов
маркетинговых коммуникаций ООО «Варикон» применяются:
— реклама в печатных изданиях;
— PR – акции;
— выставки;
— наружная реклама;
— реклама в местах продаж;
— реклама в сети Интернет.
ООО «Варикон» размещает рекламу своей продукции в газетах, например
«ВСЁ про ВСЁ», в различных журналах, содержащих информацию о мебели,
интерьере и его дизайне, а так же в развлекательных журналах: «Променад»,
«Инсайт» и т.п. Использование рекламы в бесплатных газетах позволяет
охватить широкую аудиторию потенциальных потребителей, так как данная
пресса распространятся в основном в жилых домах, офисных зданиях и
торговых центрах.
Реализуя коммуникационную политику ООО «Варикон», осуществляет
также PR – акции, а именно:
— бесплатная рассылка каталогов;