51
Рис. 13. Структура затрат
Транспортные расходы.
Нанимаем водителя с личной газелью. Договариваемся, что
амортизация автомобиля будет включена в оклад водителя.
А/м «газель» рассчитан на 200 тыс. км. Отчисления водителю на
амортизацию а/м за 1 тыс. км = 1 тыс. км / 200 тыс. км * 360 тыс. руб.
(стоимость а/м) = 1,8 тыс. руб.
Доставка комплектующих:
1 год - 2,7 тыс. км, 2 год – 2,7*2 = 5,4 тыс. км, 3 год – 2,7*2 = 5,4 тыс.
км
Отчисления водителю на амортизацию:
1 год – 2,7*1,8 = 4,86 тыс. руб., 2 год – 5,4*1,8 = 9,72 тыс. руб., 3 год –
9,72 тыс. руб.
Отчисления водителю на амортизацию:
1 год – 1008 шт. * 3,5 км. / 1000 * 1,8 = 6,4 тыс. руб.,
2 год – 6,4*2 = 12,8 тыс. р., 3 год – 6,4*3 = 19,2 тыс. руб.
Обобщим полученные данные и составим таблицы 12 и 13.
Структура затрат на комплектующие
2491
562
1391
122
1403
4405
1156
1136
98
111
Процессор
Операт. пам.
Жестк. диск
Дисковод
Видеокарта
Монитор
Корпус
Мышь
Клавиатура
Мат. Плата
52
Таблица 12
Отчисления водителю на амортизацию а/м
1 год
2 год
3 год
11,26 тыс. руб.
22,52 тыс. руб.
28,92 тыс. руб.
Таблица 13
Итого транспортные расходы по годам
1 год
2 год
3 год
45,513 тыс. руб.
91,028 тыс. руб.
116,861 тыс. руб.
Итого за 3 года – 253,402 тыс. руб.
Доставка комплектующих от поставщика можно организовывается,
заказывая фуру или газель (с учетом загрузки), не покупая свой тяжелый
транспорт. Для поставки готовой продукции клиентам – покупка автомобиля
«Ока».
2.4. Организационный план
Деятельность компьютерного салона не требует какого-либо
лицензирования, и для организации правовой формы бизнеса требуется
государственная регистрация в местных органах власти и в налоговой
инспекции.
В качестве организационной формы было выбрано Общество с
ограниченной ответственностью. Основные преимущества ООО по
сравнению с другими организационно-правовыми формами
предпринимательской деятельности заключаются:
- в упрощённом способе регистрации;
- в возможности ведения опосредованной предпринимательской
деятельности;
53
- в возможности расширения бизнеса и привлечения в него инвестиций;
- в возможности использования упрощённой системы
налогообложения.
Правовую ответственность за финансовую деятельность ООО
«Компьютер для Вас» несут директор и бухгалтер.
В ООО «Компьютер для Вас» организационная структура будет
линейно-функциональной, что является оптимальным вариантом для
организаций, занимающихся продажей компьютеров и комплектующих, а
также предоставлением сервисных услуг. Планируемая организационная
структура управления представлена на рисунке 14.
Рис. 14. Планируемая организационная структура ООО «Компьютер для Вас»
В основные функции директора ООО «Компьютер для Вас» будет
входить управление предприятием с помощью осуществления контроля над
работой других сотрудников.
В обязанности управляющего магазином будет входить контроль за
выполнением своих профессиональных обязанностей нижестоящих
работников.
Директор
Бухгалтер
Управляющий
магазином
Продавцы-
консультанты
Кассир
Мастера по
ремонту и сборке
Водитель
54
Бухгалтер соответственно будет занят разработкой бухгалтерского и
налогового учета, а также ведением и заполнением всей необходимой
документации.
Расходы на оплату труда наемных сотрудников планируется ввести на
среднестатистическом уровне для данного сегмента. Оплата отпусков
включена в расходы на заработную плату. Предусматривается ежегодное
повышение заработной платы персоналу в связи с инфляцией и для
мотивации (см. рис. 15).
Рис. 15. Затраты на ФОТ (фонд оплаты труда)
В целях организации эффективного оперативного учета и контроля
производства является целесообразным формирование различных планово-
экономические показатели: от часовых или сменно-суточных заданий до
годовых объемов производства и продажи продукции и услуг.
При реализации плана необходимо обратить внимание:
- во-первых, на усиление контроля за своевременностью и
эффективностью реализации плановых заданий;
- во-вторых, на повышение значимости управления персоналом в
достижении плановых показателей;
Затраты на оплату труда
2688
1956
1068
0
500
1000
1500
2000
2500
3000
1 год 2 год 3 год
т.р./год
55
- в-третьих, на контроль за внешним окружением с последующими
своевременными мерами по корректировке планов и управленческих
действий;
- в-четвертых, на совершенствование системы премирования с учетом
привязки ее к получению конечных результатов.
Для мотивации выполнения планов в установленные сроки, требуемого
качества и с намеченными затратами планируется разработка системы
мотивации персонала, включающая в себя материальные и нематериальные
стимулы. Применяемая система мотивации будет касаться отношений между
количеством и качеством труда и величиной оплаты труда. Сюда же
относятся штрафные санкции за некачественный труд, за нарушения
трудовой дисциплины, за неповиновение руководителю, за проявление
инициативы и т.п. Все это будет составлять основу системы мотивации труда
персонала и будет реализовываться в специально принятых регламентах,
определяющих трудовое поведение персонала (“Положение об оплате
труда”, “Положение о мотивации и стимулировании” и т.д.).
Вывод по главе 2.
Исследовав основные аспекты организации компьютерного салона,
который планирует заниматься сборкой и продажей компьютеров, было
проанализировано содержание предлагаемого инвестиционного проекта.
Суть проекта заключается в следующем:
Организация компьютерного салона с последующим расширением. От
поставщика заказывается запас комплектующих на 1 неделю вперед, с
помощью консультанта подбирается наиболее подходящий компьютер для
каждого клиента, далее собирается компьютер по заказу, и в тот же день или
на следующий доставляются клиенту домой в удобное ему время. То есть,
учитываются индивидуальные предпочтения, особенности эксплуатации ПК
в будущем.
56
Согласно проведенному маркетинговому анализу, было определено,
что рассматриваемая отрасль привлекательна в даже больших городах.
Рассматривался горизонт планирования – 3 года.
В расчетах была учтена инфляция при определении стоимости
финансовых вложений для расширения бизнеса во 2-м и 3-м годах
реализации проекта.
В главе был составлен план по продажам с учетом сезонности спроса,
предложена оптимальная по цене и самая востребованная модель ПК для
охвата обширного сегмента покупателей, рассмотрен состав ее
комплектующих.
Определен бюджет персонала. Рассчитаны затраты на аренду
помещений с определением необходимой площади, затраты на
электроэнергию с определением потребности в ней.
57
ГЛАВА 3. АНАЛИЗ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ
ИНВЕСТИЦИОННОГО ПРОЕКТА
3.1. Финансовый план
В работе берутся одни и те же цены, подразумевая, что
комплектующие заменяются на более совершенные, и что рассматривается
средняя комплектация компьютера.
Спрогнозируем розничную цену среднего ПК (таблица 14).
Таблица 14
Расчет розничной цены
Показатель
1 год
2 год
3 год
Переменные затраты суммарные, тыс. руб.
13591,872
27183,7
40757,5
Постоянные затраты суммарные, тыс. руб.
1659,3
3091,8
4327,74
Затраты всего, тыс. руб.
15251,172
30275,5
45085,2
Плановый объем продаж, шт. в год
1008
2016
3024
Затраты на 1 шт., тыс. руб.
15,130
15,018
14,909
НДС
0,18
0,18
0,18
Наценка на прибыль
0,11
0,11
0,11
Цена за шт., тыс. руб.
19,82
19,67
19,53
Покупатели являются конечными пользователями товара. Посредников
нет. Следовательно, цена розничная должна учитывать НДС. НДС = 18%. Так
же надо учесть желаемую наценку на прибыль – 11 %.
Еще необходимо учесть капитальные вложения, выплату кредита. Так
как рассчитанная цена розничная является прогнозной, округлим и
установим одну и ту же на каждый год:
Цр (цена реализации) = 19 800 руб./шт.
Определим размер прогнозируемой выручки (см. таблица 15).
58
Таблица 15
Прогноз выручки
Показатель
1 год
2 год
3 год
Цена за шт., тыс. руб.
19,82
19,67
19,53
Плановый объем продаж, шт. в год
1008
2016
3024
Выручка, тыс. руб.
19978,56
39654,7
59058,7
Определим размер начальных инвестиций, который надо внести
заказчику инвестиционного проекта для начала деятельности организации
(таблица 16).
Таблица 16
Начальные инвестиции
Статья
Сумма, тыс.
руб.
Капитальные вложения на 1-ый салон
167
Оборотные средства на первый месяц работы
- переменные затраты (материальные затраты с НДС и транспортные
расходы)
283,167
Продвижение (на год, распределение средств по времени по ситуации)
44,1
Оформление ООО
1
Итого
495,27
Округлим до 500 тыс. руб. По условию, у заказчика проекта размер
собственного капитала – 80 тыс. руб. Следовательно, необходим заем в
размере 420 тыс. руб.
Процент по кредиту, включая обслуживание кредита и др. = 20 %
годовых от оставшейся суммы долга, начисляется ежемесячно (таблица 17).
Погашение кредита, по условию договора, производится
ежемесячными платежами в конце каждого месяца и состоит из
фиксированной выплаты (420 тыс. руб. / 12 мес.) и % по займу (0,2 %
годовых от оставшейся суммы долга).
59
Прибыль распределяется на расширение деятельности. Открытие 2-го
компьютерного салона в 2-ом году и 3-го в 3-ем – из прибыли. Расширение
планируется производить за счет собственных средств.
Таблица 17
Расчет ежемесячных выплат по кредиту, тыс. руб.
Месяц
Начальная
сумма
Фиксированная
выплата
Оставшаяся
сумма
% по
займу
Ежемесячн
ая выплата
1
420
35
385
6,417
41,417
2
35
350
5,833
40,833
3
35
315
5,250
40,250
4
35
280
4,667
39,667
5
35
245
4,083
39,083
6
35
210
3,500
38,500
7
35
175
2,917
37,917
8
35
140
2,333
37,333
9
35
105
1,750
36,750
10
35
70
1,167
36,167
11
35
35
0,583
35,583
12
35
0
0,000
35,000
Итого
420
38,500
458,500
После предприниматель получает из чистой прибыли фирмы личный
предпринимательский доход (прибыль), заплатив налог на доход.
Выберем критерий эффективности – чистая прибыль от реализации
продукции. Критерий зависит от параметров, изменение которых вероятно в
процессе реализации проекта.
Целевая функция прибыли от реализации товара = (Цена –
Себестоимость) * Объем реализации.
Базовые значения параметров представлены в таблице 18.
Таблица 18
Базовые значения параметров
Показатель
Ед. изм.
Значение
Цена базовая без НДС
тыс. руб./шт.
16,78
Себестоимость суммарная
тыс. руб.
91160,7
60
Себестоимость переменная базовая
тыс. руб./шт.
15,073
Объем реализации базовый
шт.
6048
Прибыль базовая
тыс. руб.
10322,7
Таким образом, прогнозная прибыль от реализации составляет
10322,680 тыс. руб. за 3 года.
В приложении 2 представлен отчет о движении денежных средств за 3
года по месяцам, тыс. руб.
На рисунке 16 представлен Cash – Flow нарастающим итогом без
финансирования и с финансированием.
Cash-Flow (нарастающим итогом, без финансирования)
-1000
0
1000
2000
3000
4000
5000
6000
7000
8000
1 3 5 7 9 11 13 15 17 19 21 23 25 27 29 31 33 35 37
Месяц
CF, т.р.