47
отклонение незначительное, то есть в будущем при своевременном
поступлении денежных средств от продаж и платежей организация будет
платежеспособной.
Неравенство A4≤П4 не выполняется в 2014-2016 годах, т.е. не
соблюдается минимальные условия финансовой устойчивости организации.
Таким образом, ликвидность баланса ЧТПУП «ЮриксБел» на
протяжении 2014-2016 годов в той или иной степени отклоняется от
абсолютной. Однако ликвидность баланса не является основной
характеристикой финансового состояния предприятия.
2.4 Оценка имущественного состояния и источников формирования
капитала организации
Анализ имущественного состояния предприятия необходим в целях
совершенствования управления имуществом, под которым понимаются все
материальные, нематериальные и денежные средства, находящиеся в
пользовании, владении и распоряжении предприятия.
В балансе предприятия имущество представлено долгосрочными
(внеоборотными) и краткосрочными (оборотными) активами.
Посредством таблицы 12 произведен анализ динамики имущественного
положения исследуемого предприятия.
Таблица 12
Динамика и структура имущественного состояния ЧТПУП
«ЮриксБел» в 2014-2016 годах
Наименование
показателя
2014
год
Доля в
валюте
баланса,
%
2015
год
Доля в
валюте
баланса,
%
2016
год
Доля в
валюте
баланса,
%
1
2
3
4
5
6
7
Долгосрочные активы,
тыс. руб.
249
49,60
275
54,67
263
52,60
Краткосрочные
активы, тыс. руб.
253
50,40
228
45,33
239
47,80
Собственный
капитал, тыс. руб.
219
43,63
284
56,46
283
56,60
Долгосрочные
обязательства, тыс.
руб.
108
21,51
108
21,47
164
32,80
Краткосрочные
175
34,86
111
22,07
53
10,60
48
обязательства, тыс.
руб.
Валюта баланса,
тыс. руб.
502
100,00
503
100,00
500
100,00
Собственные
оборотные средства,
тыс. руб.
78
15,54
117
23,26
184
36,80
Доля собственных
оборотных средств в
оборотных активах,
%
30,83
6,14
51,32
10,20
76,99
15,40
Данные таблицы 12 свидетельствуют о снижении имущества
предприятия в 2016 году за анализируемый период на 0,6% (500/503*100%-
100%) за счет снижения долгосрочных активов на 4,4% (263/275*100%-100%)
Следует отметить, что доля долгосрочных активов в данной связи в 2016
году снизилась до 52,60% при одновременном увеличении доли краткосрочных
активов, которые в 2016 году увеличились на 4,8% (239/228*100%-100%).
Собственные оборотные средства в 2016 году увеличились, повысив
свою долю в имуществе предприятия с 23,26 до 36,80%. Такая же динамика
характерна и для доли собственных оборотных средств в оборотных активах
предприятия.
Таким образом, вследствие повышения доли оборотных активов
повысилась мобильность средств и роль оборотных средств, от количества и
структуры которых в большей степени зависит благополучие предприятия.
Величина собственного капитала незначительно снизилась, но на фоне
снижения краткосрочных обязательств более чем в 2 раза и несколько
увеличившимися долгосрочными обязательствами, его удельный вес
увеличился с 56,46 до 56,60%, т.е. большая часть источников финансирования
предприятия представлена собственными средствами.
Стоит отметить значительное снижение доли краткосрочных
обязательств в 2016 году с 22,07 до 10,60%, и увеличившуюся долю
долгосрочных обязательств с 21,47 до 32,80%
Схематично динамика имущества исследуемого предприятия
представлена на рисунке 7.
49
Рисунок 7. Динамика имущественного состояния ЧТПУП
«ЮриксБел» в 2014-2016 годах
На рисунке 8 представлена динамика структуры имущественного
состояния ЧТПУП «ЮриксБел» в 2014-2016 годах.
2014 год 2015 год 2016 год
Рисунок 8. Динамика структуры имущественного состояния ЧТПУП
«ЮриксБел» в 2014-2016 годах
Далее посредством таблицы 13 проведен анализ динамики и структуры
внеоборотных (долгосрочных) активов исследуемого предприятия.
50
Таблица 13
Динамика и структура долгосрочных активов ЧТПУП «ЮриксБел» в
2014-2016 годах
Наименование
показателя
2014
год
Доля во
внеобо-
ротных
активах,
%
2015
год
Доля во
внеобо-
ротных
активах,
%
2016
год
Доля во
внеобо-
ротных
активах,
%
Долгосрочные
активы всего, в т. ч.
249
100,00
275
100,00
263
100,00
Основные средства,
тыс. руб.
143
57,43
227
82,55
252
95,82
Вложения в
долгосрочные
активы, тыс. руб.
101
40,56
40
14,55
2
0,76
Нематериальные
активы, тыс. руб.
5
2,01
8
2,91
7
2,66
Так снижение долгосрочных активов в 2016 году связан со
значительным снижением вложений в долгосрочные активы, удельный вес
которых снизился с 14,55 до 0,76%, виду перевода части вложений в
долгосрочные активы в состав основных средств предприятия, которые
увеличились на 11%, увеличив свой удельный вес в долгосрочных активах с
82,55 до 95,82%.
Схематично структура долгосрочных активов предприятия представлена
на рисунке 9.
Рисунок 9. Динамика структуры долгосрочных активов ЧТПУП
«ЮриксБел» в 2014-2016 годах
Далее посредством таблицы 14 произведен анализ состава структуры и
динамики основных средств исследуемого предприятия.
51
Таблица 14
Состав, структура и динамика основных средств ЧТПУП
«ЮриксБел» за 2016 год по натурально-вещественному составу
Виды основных
средств
На 01.01.2016
На 01.01.2017
Отклонение
(+; –)
Темп
изменения,
%
сумма,
тыс.
руб.
уд. вес,
%
сумма,
тыс.
руб.
уд. вес,
%
сумма,
тыс.
руб.
уд. вес,
%
Основные
средства (по
первоначальной
стоимости),
всего
271
100
312
100,00
41
-
115,13
В том числе:
- Здания и
сооружения
187
69,00
218
69,87
31
0,87
116,58
- Машины и
оборудование
2
0,74
11
3,53
9
2,79
В 5,5 раз
- Транспортные
средства
76
28,04
76
24,36
0
-3,69
100,00
- Инструмент,
инвентарь и
принадлежности
6
2,21
7
2,24
1
0,03
116,67
- Основные
средства прочие
-
-
-
-
-
-
-
В том числе:
- Активная часть
80
29,52
90
28,85
10
-0,67
112,50
- Пассивная
часть
191
70,48
222
71,15
31
0,67
116,23
Данные таблицы 14 свидетельствуют о том, что за 2016 год произошло
увеличение основных средств на 41 тыс. руб. или на 15,13%. Рост основных
средств был обусловлен завершением капитального строительства и вводом в
действие крытой неотапливаемой стоянки на сумму 31 тыс. руб., а также
приобретением машин и оборудования на 9 тыс. руб., что в 5,5 раз имеющегося
на начало года.
Наибольший удельный вес традиционно сохраняется за наиболее
дорогостоящей частью, а именно зданиями и сооружениями, которые
увеличились с 69,00 до 69,87%.
Положительным является увеличение активной части основных средств
на 10 тыс. руб. или на 12,50%, однако при этом ее удельный вес все же
снизился на 0,67%.
В то же время пассивная часть основных средств увеличилась
52
незначительно на 16,23% увеличив свой удельный вес на 0,67%. Как правило,
превышение темпа роста пассивной части над темпом роста активной части и
преобладание в структуре пассивной части основных средств приводит к
сокращению эффективности их использования в целом.
Далее посредством таблицы 15 произведен анализ показателей
технического состояния и движения основных средств исследуемого
предприятия.
Таблица 15
Динамика показателей технического состояния и движения
основных средств ЧТПУП «ЮриксБел» за 2015-2016 годы
Показатели
2015
год
2016
год
Отклонение
(+/-) или
темп
изменения,
%
Первоначальная стоимость основных
средств, тыс. руб.
на начало года
172
271
157,56
на конец года
271
312
115,13
Остаточная стоимость основных средств,
тыс. руб.
на начало года
143
227
158,74
на конец года
227
252
111,01
Поступило основных средств, тыс. руб.
99
41
41,41
Выбыло основных средств, тыс. руб.
Показатели технического состояния и
движения основных средств
Коэффициент годности основных средств
на начало года
0,83
0,84
0,01
на конец года
0,84
0,81
-0,03
Коэффициент износа
на начало года
0,17
0,16
-0,01
на конец года
0,16
0,19
0,03
Коэффициент обновления основных
средств
0,37
0,13
-0,23
Коэффициент выбытия основных средств
-
-
-
Коэффициент прироста основных средств
0,37
0,13
-0,23
Исходя из расчетов, произведенных в таблице 15 видно, что темпы
прироста основных средств за 2016 год (15,13%) ниже, чем в 2015 году
(57,56%). Такое снижение связано с существенным снижением поступления
основных средств - на 58,59%.
При этом в целом в 2016 году наблюдается некоторое ухудшение
53
технического состояния основных средств, что подтверждается ростом
коэффициента износа основных средств на 0,03 пункта. В результате в 2016
года доля изношенных основных средств увеличилась с 16 до 19%.
Значительное снижение коэффициента обновления на 23% в 2016 году
свидетельствует об уменьшении доли вновь поступивших и введенных
объектов основных средств в их стоимости на конец отчетного периода.
Поскольку за анализируемый период не было выбытия основных
средств, процент прироста основных средств равен проценту обновления –
13%, что ниже показателя предыдущего года (37%) и свидетельствует об
уменьшении обновления производственной и торговой мощности организации
и снижении ее инвестиционной активности.
Таким образом, к концу 2016 года долгосрочные активы предприятия
уменьшились, при этом основные средства увеличились и составили 96,82% от
совокупной стоимости долгосрочных активов, что свидетельствует об
ориентации предприятия на создание материальных условий расширения своей
основной деятельности, а также является своеобразных свидетельством
надежности и долгосрочности хозяйствования.
Рост основных средств был обусловлен завершением капитального
строительства и вводом в действие крытой неотапливаемой стоянки, а также
приобретением машин и оборудования на 9 тыс. руб. Наибольший удельный
вес традиционно сохраняется за наиболее дорогостоящей частью, а именно
зданиями и сооружениями, которые увеличились с 69,00 до 69,87%.
Положительным является увеличение активной части основных средств на
12,50%, однако при этом ее удельный вес все же снизился на 0,67%.Темпы
прироста основных средств за 2016 год (15,13%) ниже, чем в 2015 году
(57,56%). При этом в целом наблюдается некоторое ухудшение технического
состояния основных средств.
Далее посредством таблицы 16 рассмотрена динамика и структура
краткосрочных (оборотных) активов исследуемого предприятия.
54
Таблица 16
Динамика и структура оборотных активов ЧТПУП «ЮриксБел» в
2014-2016 годах
Наименование
показателя
2014
год
Доля в
оборотных
активах,
%
2015
год
Доля в
оборотных
активах,
%
2016
год
Доля в
оборотных
активах, %
Оборотные активы
всего, тыс. руб., в
т.ч.:
253
100,00
228
100,00
239
100,00
Запасы, тыс. руб.
137
54,15
159
69,74
161
67,36
Расходы будущих
периодов, тыс. руб.
10
3,95
9
3,95
10
4,18
Краткосрочная
дебиторская
задолженность,
тыс. руб.
103
40,71
59
25,88
56
23,43
Денежные
средства и их
эквиваленты, тыс.
руб.
8
3,16
1
0,44
12
5,02
Так сумма оборотных активов предприятия в 2016 году увеличилась на
11 тыс. или на 4,8%, при том что в 2015 году имело место их снижение на 9,9%.
Изменения составляющих оборотных активов предприятия на
протяжении анализируемого периода были разнонаправленными. Так запасы
предприятия имеют тенденцию к росту, при этом их удельный вес в 2016 году в
оборотных активах снизился с 69,74 до 67,36%. Краткосрочная дебиторская
задолженность предприятия имеет тенденцию к снижению, как в абсолютном
выражении, так и в удельном весе в оборотных активах предприятия.
Стоит отметить, значительное увеличение денежных средств
предприятия в 2016 году в 12 раз, что привело к увеличению их удельного веса
с 0,44 до 5,02%, что весьма положительно с точки зрения текущей
платежеспособности предприятия.
При этом значительных изменений структура оборотных активов
исследуемого предприятия не претерпела.
Схематично структура оборотных активов исследуемого предприятия
представлена на рисунке 10.
55
Рисунок 10. Структура оборотных активов ЧТПУП «ЮриксБел» за
2014-2016 годы
Далее посредством таблицы 17 рассмотрена структура оборотных активов
предприятия по степени ликвидности
Таблица 17
Структура оборотных средств ЧТПУП «ЮриксБел» в 2014-2016
годах по степени ликвидности
Наименование
показателя
2014
год
Доля в
оборотных
активах,
%
2015
год
Доля в
оборотных
активах,
%
2016
год
Доля в
оборотных
активах, %
Наиболее
ликвидные активы,
тыс. руб.
8
3,16
1
0,44
12
5,02
Быстро-
реализуемые
активы, тыс. руб.
103
40,71
59
25,88
56
23,43
Медленно-
реализуемые
активы, тыс. руб.
137
54,15
159
69,74
161
67,36
Всего оборотных
средств, тыс. руб.
253
100,00
228
100,00
239
100,00
Данные таблицы 17 свидетельствуют о том, что величина оборотных
средств в 2016 году возросла в основном за счет роста наиболее ликвидных
активов, что свидетельствует об увеличении ликвидности имущества
предприятия.
Структура оборотных активов предприятия по степени ликвидности за
анализируемый период представлена на рисунке 11.
56
Рисунок 11. Структура оборотных активов ЧТПУП «ЮриксБел» за
2014-2016 годы по степени ликвидности
Таким образом, в 2016 году имело место уменьшение имущества
предприятия на 0,6%, за счет снижения долгосрочных активов на 4,4%. В итоге
доля долгосрочных активов в 2016 году снизилась до 52,60% при
одновременном увеличении доли краткосрочных активов, которые в 2016 году
увеличились на 4,8%. Собственные оборотные средства в 2016 году
увеличились, повысив свою долю в имуществе предприятия с 23,26 до 36,80%.
Такая же динамика характерна и для доли собственных оборотных средств в
оборотных активах предприятия, что свидетельствует о повышении
мобильности средств. Снижение долгосрочных активов в 2016 году связано со
значительным снижением вложений в долгосрочные активы, удельный вес
которых снизился с 14,55 до 0,76%, виду перевода части вложений в
долгосрочные активы в состав основных средств предприятия, которые
увеличились на 11%, увеличив свой удельный вес в долгосрочных активах с
82,55 до 95,82%, при этом в 2016 году наблюдается некоторое ухудшение
технического состояния основных средств.
Сумма оборотных активов предприятия в 2016 году увеличилась на
4,8%, при том что в 2015 году имело место их снижение на 9,9%. Значительно
увеличились денежные средства предприятия в 2016 году в 12 раз, что привело
к увеличению их удельного веса с 0,44 до 5,02%, а поскольку они являются
наиболее ликвидными активами, это свидетельствует об увеличении