34
банке, счет типа «Ностро» – корреспондентские счета данного банка в
иностранных банках.
За перечисление денежных средств банки получают комиссионное
вознаграждение, которое определяется фиксированной суммой, или в
определенном проценте в иностранной или национальной валюте. Размер
вознаграждения зависит от формы расчетов, суммы перевода,
корреспондентских возможностей банка.
При прямых корреспондентских отношениях расходы на комиссионное
вознаграждение меньше, поскольку в расчетной операции задействованы
только два банка – банк получателя товаров (услуг) и банк поставщика.
Международные расчеты имеют, как правило, документарный
характер, т.е. осуществляются на основе получения «финансовых и
коммерческих документов». К финансовым документам относятся вексель,
чек, платежные расписки и т.п., к коммерческим документам относятся
счета-фактуры, документы, подтверждающие отгрузку или отправку товаров:
товарные накладные, авианакладные, коносамент, гвиадорожные накладные,
спецификации, комбинированные транспортные документы, документы
страховых компаний или их агентов, документы о происхождении товаров,
вес, качество, документы о пересечении товаром таможенной границы:
грузовая таможенная декларация, таможенные или консульские счета.
Банк, обслуживающий клиента в осуществлении расчетов, проверяет
содержание и комплектования указанных выше документов по форме расчета
и предусмотренными условиями
15
.
На современном этапе развития платежной системы отмечается
ускорение появления новых инструментов безналичных платежей и
расширения представленной классификации. Данная тенденция связана с
необходимостью устранения определенных недостатков, которые влияют на
15
Боровкова В.А. Банки и банковское дело: учебник для бакалавров/ под ред. В.А.Боровковой. – 3-е
изд., перераб. и доп. М.: Издательство Юрайт, 2014. – с. 299
35
процесс обмена правами, также с увеличением требований потребителей и
возможностями среды.
Итак, на основе построенной классификации в узком смысле
инструменты безналичных платежей можно рассматривать с трех точек
зрения:
- формы осуществления – финансовые документы и инструменты;
- средства осуществления – устройства, оборудование и т.д.;
- методологический и технологический аппарат.
Для анализа инструментов оплаты можно выделить ряд показателей,
которые важны для разных категорий субъектов отношений:
1. Плательщика:
- безопасность – отсутствие или низкий риск хищений,
мошеннических операций, кражи;
- удобство использования – простота, понятность;
- стоимость использования, дополнительные комиссии;
- скорость расчетов;
- доступность использования средства;
- необходимость посещения банковской организации и
кредитнофинансового учреждения.
2. Посредника (банковской организации, клирингового центра,
кредитнофинансового учреждения):
- стоимость внедрения;
- межбанковские комиссии;
- дополнительные издержки, связанные с техническим
оснащением, затратами на персонал;
- экономическая эффективность.
3. Государства:
- наблюдаемость и управляемость денежных потоков, создаваемых
с помощью инструмента;
- охват;
36
- возможность правового регулирования;
- возможность институционального и инфраструктурного обеспечения.
Итак, традиционными формами осуществления платежей являются
аккредитивы, инкассовые поручения, векселя, платежные поручения, чеки,
прямое дебетование которые непосредственно представляют документы. В
таблице 2 представлены преимущества и недостатки традиционных форм
осуществления платежей.
Таблица 2
Сравнение традиционных форм осуществления платежей
Форма
Преимущества
Недостатки
Платежное
поручение
1.Простота оборота документов,
низкие издержки
2. Быстрота совершения
операций, передачи прав
3. Универсальность для
товарных и нетоварных
платежей
1. Низкая гарантия
платежа
Платежное
требование
1. Дополнительная проверка
документов
2. Осуществляются с согласия
плательщика
1.Возможность
возникновения взаимной
задолженности
Аккредитив
1. Гарантия получения всей
суммы
2. Контроль третьей стороной
соблюдения условий договора
3. Полный возврат в случае
отмены сделки
1. Увеличение
трансакционных издержек:
банковская комиссия,
временные затраты
1. Необходимость
большого количества
документов
За последние года в международных расчетах преобладали банковские
переводы (Приложение 1, Рис. 1).
37
Рисунок 1 Структура международных форм расчетов за 2018
г., %
Так. по состоянию на 2018 год банковский перевод с помощью
платежных поручений занимают основную долю всех международных
платежей. На втором месте находятся переводы с помощью ордеров.
Наименьший удельный вес имеют расчеты с помощью аккредитивов.
Также необходимо отметить тенденцию роста международных
расчетов (таблица 3).
Таблица 3
Динамика международных расчетов
Плате
-жи
2016
2017
2018
Абсолютное отклонение
Относительное
отклонение
2018 к
2017
2017к
2016
2018 к
2016
201
8 к
201
7
2017
к
2016
201
8 к
201
6
количе
ство,
млн.
ед.
4,369
0
4,044
3
4,305
1
260.8
-324.6
-63.8
6.4%
-
7.4%
-
1.5%
объем,
млрд.
руб.
523,1
101
547,2
106
614,0
604
66,8498
24,100
4
90,9502
12.2
%
4.6%
17.4
%
Так, за последние три года объем перечисленных средств увеличился
на 90,9502 млрд руб., что составляет 17.4%. При этом надо отметить, что
темп прироста по количеству платежей является отрицательным (рис. 2).
платежных
поручений
97,63%
платежных
требований,
инкассовых
поручений
0,32%
аккредитивов
0,31%
банковских
ордеров**
1,24%
поручений на
перевод без
открытия
банковского
счета***
0,50%
38
Рисунок 2 Динамика международных расчетов
Так, за последние три года количество платежей снизилось на 63.8 млн.
ед., что составляет -1.5%.
Таким образом, на современном этапе сфера безналичных платежей
является быстрорастущей и развивающейся в разных направлениях.
Участники разных сфер деятельности: финансовой, связи и коммуникаций,
транспортной, торговли, производства интегрируются с целью создания и
использования эффективных платежных инструментов и механизмов, как для
потребителей, так и для производителей, посредников и государства.
2.2 Аккредитивная форма расчетов
Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство,
принимаемое банком (банкэмитент) по поручению плательщика, произвести
платежи в пользу получателя средств при предъявлении последним
документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить
полномочия другому банку (исполняющий банк) произвести такие платежи.
По сравнению с другими формами расчетов, аккредитивная форма
гарантирует платеж поставщику либо за счет собственных средств
покупателя, либо за счет средств его банка. В число преимуществ
4 369,0
4 044,3
4 305,1
523 110,1
547 210,6
614 060,4
460 000,0
480 000,0
500 000,0
520 000,0
540 000,0
560 000,0
580 000,0
600 000,0
620 000,0
640 000,0
3 800,0
3 900,0
4 000,0
4 100,0
4 200,0
4 300,0
4 400,0
2016 2017 2018
количество, млн. ед. объем, млрд. руб.
39
аккредитива входят также гибкие условия платежа и правовая надежность.
Вообще, аккредитив является самым безопасным и надежным видом
расчетов.
Банками могут открываться покрытые (депонированные) и непокрытые
(гарантированные) аккредитивы, а также отзывные и безотзывные.
Под переводными, или трансферабельными, аккредитивами
законодательство понимает такие аккредитивы, которые плательщик
(приказодатель) и/или банк-эмитент разрешил перевести на вторых
бенефициаров.
Из абзаца первого п. 1 ст. 870.1 ГК РФ вытекает, что для перевода
(трансферации) аккредитива на других лиц, указанных получателем средств
(вторые получатели средств или вторые бенефициары), аккредитив должен
быть поименован как «трансферабельный» в заявлении на аккредитив и в
уведомлении об открытии аккредитива.
В пункте 3 ст. 870.1 ГК РФ содержится запрет на последующую
трансферацию аккредитива. Им предусматривается, что второй получатель
средств не вправе указывать иное лицо, которому должен быть исполнен
переводной (трансферабельный) аккредитив. Однако указанная норма
дозволяет совершить обратный перевод аккредитива на первого бенефициара
(получателя средств).
Для перевода аккредитива первый бенефициар должен уполномочить
исполняющий или другой банк перевести аккредитив на одного или
несколько других лиц (вторые бенефициары).
Банк, согласившийся осуществить перевод аккредитива, становится
переводящим банком (п. «b» ст. 38 Унифицированных правил и обычаев для
документарных аккредитивов (далее — UCP 600). Таким образом, согласно
UCP 600 переводящим банком может быть любой авизующий банк.
В соответствии с п. 1 и 2 ст. 870.1 ГК РФ переводящим банком может
быть только исполняющий банк.
40
В пункте 2 ст. 870.1 ГК РФ предусмотрено, что получатель средств
может указать лицо, которому должно производиться исполнение
переводного (трансферабельного) аккредитива (второй получатель средств),
только до момента представления им документов, соответствующих
условиям открытого в его пользу аккредитива. Получатель средств вправе
указать несколько вторых получателей средств.
Переводной (трансферабельный) аккредитив ориентирован на
потребности торговых посредников. Он позволяет бенефициару (первый
бенефициар), не являющемуся изготовителем товара, передать свое право на
получение аккредитива одному или нескольким своим поставщикам, или
субпоставщикам (вторые бенефициары). Поэтому между первым и вторыми
бенефициарами чаще всего действуют ранее заключенные договоры
поставки (подряда, иные договоры), где формой расчетов избран перевод
аккредитива, первоначально открытый на первого бенефициара.
Перевод аккредитива на вторых бенефициаров осуществляется
аналогично открытию аккредитива. Иными словами, вторые бенефициары
уведомляются переводящим банком о переводе на их имя аккредитива и об
исполнении такого аккредитива при условии представления ими
обусловленного аккредитивом пакета документов на свою часть исполнения.
Перевод аккредитива на одного или нескольких вторых бенефициаров
может осуществляться полностью или частично. Однако чаще такая
трансферация производится частично, то есть в части суммы аккредитива.
При этом первый бенефициар может оставаться кредитором по аккредитиву
в непереведенной части.
На практике может возникнуть вопрос, как должен формироваться
единый пакет документов, соответствующих условиям аккредитива, если
второй (вторые) бенефициары получили аккредитив лишь в определенной
части. Например, каждый из вторых бенефициаров будет отгружать товар в
соответствующей части. Соответственно, отгрузочные и иные документы
41
также будут ими представлены лишь на часть товара из общей поставки и
т.п
16
.
Именно для этого случая в абзаце первом п. 1 ст. 870.1 ГК РФ
предусматривается правило о том, что первый бенефициар вправе
определить документы, которые должны быть представлены указанным им
лицом для исполнения переводного(трансферабельного)аккредитива. Эти
документы могут быть не предусмотрены условиями переводного
(трансферабельного) аккредитива.
Указанная норма никак не ограничивает волеизъявление первого
бенефициара при выборе перечня документов, которые должны представить
вторые бенефициары. Получается, что он может указать любые документы,
даже не соответствующие первоначальным условиям аккредитива,
указанным плательщиком.
Однако этого делать нельзя, учитывая, что исполнение аккредитива все
равно будет осуществляться исполняющим банком только тогда, когда
документы, представленные всеми бенефициарами, в сумме составят пакет
документов, затребованный плательщиком. В противном случае могут
возникнуть расхождения между данными документов, представленными
всеми бенефициарами, и условиями аккредитива. Они будут являться
основанием для отказа в исполнении аккредитива.
Динамика расчетов с помощью аккредитивов представлено в таблице 4.
16
Малых А.В. Документарный аккредитив в развитии международных расчетных систем
российских банков: автореф. дис. канд. экон. наук. – Москва, 2018. – с. 12
42
Таблица 4
Динамика расчетов с помощью аккредитивов
Аккре
дитив
ы
2016
2017
2018
Абсолютное
отклонение
Относительное
отклонение
2018
к
2017
2017
к
2016
2018
к
2016
2018 к
2017
2017к
2016
2018 к
2016
колич
ество,
млн.
ед.
0.20
0.27
0.44
0.2
0.1
0.2
61.5%
35.2%
118.2
%
объем,
млрд.
руб.
775.3
1,081
.2
1,906
.4
825.2
305.9
1,131
.0
76.3%
39.4%
145.9
%
Так, за последние три года объем перечисленных средств с помощью
аккредитивов увеличился на 1,131 млрд руб., что составляет 145,9%. При этом
надо отметить, что темп прироста по количеству платежей является
положительным (рис. 3).
Рисунок 3 Динамика расчетов с помощью аккредитивов
Так, за последние три года количество платежей выросло на 0.2 млн.
ед., что составляет 118.2%.
В UCP 600 имеются специальные нормы, которые ограничивают
волеизъявление первого бенефициара условиями первоначально открытого
аккредитива. Так, в соответствии с ст. 38 UCP 600 переведенный аккредитив
0,20
0,27
0,44
775,3
1 081,2
1 906,4
0,0
500,0
1 000,0
1 500,0
2 000,0
2 500,0
0,00
0,05
0,10
0,15
0,20
0,25
0,30
0,35
0,40
0,45
0,50
2016 2017 2018
количество, млн. ед. объем, млрд. руб.
43
должен точно воспроизводить условия аккредитива, включая подтверждение,
если таковое имеется, за исключением:
— суммы аккредитива;
— любой указанной в нем цены единицы товара;
— даты истечения срока;
— периода для представления; или
— последней даты отгрузки или установленного периода отгрузки,
любое из которых или все они вместе могут быть изменены в сторону
уменьшения или сокращения.
Размер страхового покрытия, выраженный в процентах, может быть
увеличен, чтобы обеспечить сумму покрытия, предусмотренную
аккредитивом.
Наименование приказодателя по аккредитиву может быть заменено
наименованием первого бенефициара.
Если аккредитив особо предусматривает, что наименование
приказодателя должно быть указано в каком-либо документе, за
исключением счета, такое требование должно быть отражено в переведенном
аккредитиве.
В соответствии с п. «h» ст. 38 UCP 600 первый бенефициар имеет право
заменить счет и тратту второго бенефициара, если таковая имеется, своим
собственным счетом и траттой на сумму, не превышающую сумму,
установленную аккредитивом. После такой замены первый бенефициар
может использовать аккредитив на величину разницы, если таковая имеется,
между суммой своего счета и суммой счета второго бенефициара.
Аналогичная норма в российском праве содержится в п. 6.30
положения Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П «О правилах
осуществления перевода денежных средств» (далее — Положение Банка
России № 383-П), где указано следующее.
В заявлении об исполнении аккредитива третьему лицу указывается
сумма аккредитива (ее часть), подлежащая исполнению третьему лицу, а