25
Сумма необходимого капитала зависит от риска, который принимает на
себя банк. Поэтому перед банком всегда стоит дилемма: увеличивать ли свой
капитал по мере возрастания риска или вкладывать его в малорискованные,
но низкодоходные активы. В современной ситуации коммерческие банки
традиционно стремятся поддерживать капитал на более низком уровне для
повышения эффективности путем экономии на масштабах операций и для
увеличения прибылей инвесторов. В то же время задача органов надзора
заключается в достижении банками более высокого уровня достаточности
капитала для повышения устойчивости банковской системы в целом.
Что же все-таки понимают под достаточностью собственного капитала?
достаточность капитала - это способность банка компенсировать
потери и предупреждать банкротства;
достаточностью капитала - это способность банка продолжать
оказывать в том же объеме традиционный набор и стандартного качества
банковские услуги вне зависимости от возможных убытков того или иного
рода по активным операциям.
Понятие «достаточности (или адекватности капитала)» банка
аккумулирует в себе такие его качества, как надежность, устойчивость банка,
способность противодействовать неблагоприятным внешним факторам.
1.4 Методика оценки финансовой устойчивости банка
Один из методов определения финансовой устойчивости
коммерческого банка осуществляется посредством анализа его ликвидности.
Ликвидность коммерческого банка, это возможность использования
некоего актива банка в качестве наличных денежных средств или быстрого
его превращения в таковые, а также способность актива сохранить при этом
свою номинальную стоимость неизменной.
Исходя из этого, коммерческий банк считается ликвидным, если сумма
его наличных средств и других ликвидных активов, а также возможность
мобилизовать средства из других источников, достаточны для
своевременного погашения долговых и финансовых обязательств. Кроме
26
того, для удовлетворения практически любых непредвиденных нужд или в
чрезвычайных обстоятельствах банк должен иметь достаточный ликвидный
резерв, способный защитить свою дееспособность и конъюнктурную
устойчивость. В мировой практике банковского дела, включая банковскую
систему Российской Федерации, для оценки реального состояния ликвидной
устойчивости коммерческих банков широко применяются различные
критерии оценки уровня ликвидности, основанные в большинстве своем на
общем экономическом понятии запаса наличных денежных средств, либо
ликвидных резервов.
В реальной же практике мирового банковского дела, пока не решен
вопрос о всеобъемлющей формуле или наборе нормативов, которые
достаточно точно и стабильно определяли бы потребность коммерческих
банков в ликвидных средствах. Необходимая сумма ликвидных средств,
отдельно взятого коммерческого банка, как правило, зависит от колебаний
общей суммы вкладов и спроса на кредитные ресурсы. В свою очередь, эти
колебания, зависят от состояния экономики той или иной страны, в которой
постоянно происходят различного рода изменения: программно-целевые,
случайные, сезонные, циклические, долговременные и другие.
В процессе эволюционных преобразований социально-экономических
систем, совершенствования мировой практики банковского дела, вопрос о
ликвидности коммерческих банков получил свое развитие по следующим
двум основным направлениям: теория управления активами и теория
управления пассивами коммерческих банков.
Методика оценки финансовой устойчивости разработана Банком
России для участия банков в системе страхования вкладов - Указание №
1379-У от 16 января 2004 г. Методика предполагает расчет группы
показателей оценки капитала, активов, качества управления, доходности и
ликвидности. Показатели частично дублируют обязательные экономические
нормативы, установленные инструкцией Банка России № 110-И от 16 января
2004 г., остальные описывают структуру активов по доле безнадежных,
27
просроченных или недостаточно покрытых резервами кредитов, а также
содержат оценочные показатели, доступные для расчета только сотрудникам
Банка России и реализующие только функцию государственного контроля и
надзора (например, показатель качества управления банком ПУ1
"достаточность объема раскрываемой информации о структуре
собственности банка в соответствии с федеральными законами и
нормативными актами Банка России").
В теории и практике банковского менеджмента традиционно выделяют
такие важнейшие направления анализа, как ликвидность,
платежеспособность, денежные потоки, доходность отдельных операций и
услуг, достаточность капитала. При этом в российском контексте принято
увязывать эти направления анализа с направлениями государственного
контроля и надзора со стороны Банка России. В рамках предлагаемой
автором данной статьи концепции эти показатели включаются в методику
анализа и оценки качества активов. Анализ по выделенным автором
направлениям представляет собой комплексную методику, в которой каждый
блок анализа (от первого до шестого) является самостоятельной методикой
анализа и управления, а в совокупности они позволяют представить полную
картину деятельности банка.
Пятый и шестой блоки методики являются результирующими,
выполняются, как правило, в заключение анализа активов, пассивов,
прибыли и рентабельности, обобщая, подтверждая и уточняя полученные
выводы. Анализ сопровождается выделением ряда качественных и
количественных показателей.
9
Информационная база анализа предполагает возможность проведения
любого вида анализа - ретроспективного, оперативного, перспективного,
стратегического.
9
Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебник для
вузов. - М.: Логос, 2017.
28
Комплексная методика анализа финансовой устойчивости
коммерческого банка реализуется по следующим направлениям.
Методика анализа качества активов банка включает несколько частных
методик, а именно: анализ ликвидности, анализ платежеспособности -
соответствие сроков погашения активов и обязательств банка, анализ
доходности отдельных банковских операций, расчет рисковости банковских
активов для целей оценки достаточности собственного капитала, анализ
диверсифицированности (или, наоборот, концентрации) портфеля активов;
они являются частью разрабатываемой банком Политики - кредитной,
управления активами, управления ликвидностью, деятельности банка на
фондовом, валютном и других рынках и т.д.
Методика анализа качества собственного капитала банка основана на
решении двух задач:
10
- анализ и оценка качества собственного капитала (поэлементный
анализ состава и структуры банковского капитала; анализ формирования и
изменения уставного капитала банка; оценка выполнения требований Банка
России по формированию уставного капитала надлежащими активами);
- анализ достаточности собственного капитала для масштабов
деятельности банка (анализ выполнения и динамики норматива
достаточности капитала Банка России, коэффициентный анализ
достаточности капитала).
Достаточность капитала оценивалась в разные периоды развития
банковского дела по-разному. Сейчас в распоряжении аналитика существует
набор показателей, которые можно объединить в систему, в ней каждый из
коэффициентов описывает одно из направлений связи собственного капитала
банка и других показателей его деятельности.
10
Горюкова О. В. Модели финансовой устойчивости кредитных организаций. - М., 2014. -
250 с.
29
Методика анализа ресурсной базы банка включает анализ качества
ресурсов (их соответствия состоянию рынка банковских услуг и политике
банка в области размещения средств) и анализ степени их постоянного
оседания на счетах банка.
Методика анализа качества банковских продуктов и услуг строится на
анализе и оценке следующих показателей качества банковских услуг.
Качество используемых при оказании услуги материальных элементов, в
частности информации.
Интеллектуальный капитал - использование интеллектуальных
способностей сотрудников банка, влияние их работы на эффективность
деятельности банка включая аналитические отчеты кадрового управления).
Надежность оказываемой банковской услуги (например, гарантированность
получения вклада клиентом).
Своевременность - обеспечение предоставления услуги в обозначенное
клиентом время. Полнота - предоставление клиенту услуги в полном объеме.
Социально-психологический показатель, означающий комфортность для
клиента, т.е. гибкость и предусмотрительность сотрудников, степень
гармоничной увязки с оперативными запросами и пожеланиями клиентов.
Доступность - возможность клиентов без дополнительных проблем
воспользоваться предполагаемой банковской услугой. Коммуникативность -
обеспечиваемая фирмой, предоставляющей услугу, возможность простых и
оперативных, информационных и материальных обменов. Безопасность, т.е.
гарантирование того, что предлагаемая услуга не причинит клиенту какого
бы то ни было вреда.
Анализ качества банковских продуктов и услуг связан с разрешением
ряда противоречий, возникающих в процессе оказания услуг. Эти
противоречия вызваны необходимостью увязывания требований и запросов
клиентов банка с возможностями их удовлетворения со стороны банка. Здесь
важно, чтобы стороны однозначно оценивали качество оказываемой услуги.
Анализ качества банковских услуг обеспечивает решение стратегических
30
задач развития и упрочения положения банка путем текущего контроля
достигнутых результатов. Анализ реализуется на высшем уровне управления
банком, поскольку требует:
11
- доступа ко всей информации о деятельности банка;
- полномочий по принятию решений стратегического характера.
Методика анализа рентабельности деятельности банка включает
оценку уровня следующих групп показателей:
- рентабельности собственного капитала;
- рентабельности активов;
- рентабельности продаж.
Несомненной важностью и ценностью в рамках системы управления
банком обладает факторный анализ итогового показателя деятельности
любой коммерческой организации - рентабельности собственного капитала.
Модель для факторного анализа отражает взаимосвязь эффективности
использования средств собственников и политики, проводимой
менеджментом.
Таким образом, изучен капитал как основа финансовой устойчивости
банка, рассмотрены понятие и факторы, влияющие на финансовую
устойчивость банка, а также различные подходы к методикам оценки
финансовой устойчивости банка.
11
Там же
31
Глава 2. Анализ финансовой устойчивости банка
2.1 Показатели финансовой устойчивости
Анализ и управление финансовой устойчивостью коммерческого банка
обеспечивают его саморегулирование и саморазвитие как открытой
динамической системы. Финансовая устойчивость коммерческого банка
определяется через систему показателей, описывающих:
- качество активов банка;
- качество ресурсной базы;
- качество банковских продуктов и услуг;
- рентабельность деятельности банка;
- управление рисками;
- качество менеджмента банка.
Финансовое состояние коммерческих банков характеризуются
достаточностью капитала, ликвидностью баланса, степенью рискованности
операций. Ликвидность банка является одним из основных и наиболее
сложных факторов, определяющих его финансовую устойчивость.
Влияние внешних факторов на ликвидность банка обычно проявляется через
изменение структуры его активов и пассивов. Так, при случайных или
чрезвычайных обстоятельствах может начаться отток срочных депозитов,
что, конечно, приводит к напряженности в выполнении банком своих
обязательств. У клиентов с сезонным производством в отдельные периоды
либо увеличивается потребность в ссудах, либо высвобождаются средства,
которые могут накапливаться в виде срочных депозитов.
При анализе финансовой устойчивости учитываются 5 показателей,
оказывающих, наиболее сильное воздействие на финансовую устойчивость
банка:
- коэффициент достаточности капитала, %;
- доля просроченной задолженности, %;
- коэффициент соотношения расходов и доходов банка, %;
- рентабельность активов, %;
32
- коэффициент текущей ликвидности, %;
- суммарный объем активов банка, тыс. руб.
Показатели достаточность капитала:
Коэффициент достаточности капитала – коэффициент, определяемый в
порядке, установленном для расчета обязательного норматива («Норматив
достаточности собственных средств (капитала) банка»), и равный отношению
собственных средств (капитала) банка к активам, взвешенным с учетом
риска. Минимальное нормативное значение коэффициента в первые два года
после государственной регистрации вновь создаваемого (реорганизованного)
банка небанковской кредитно-финансовой организации устанавливается в
размере 12%, в последующие годы деятельности – 8%.
12
Коэффициент качества капитала – коэффициент, определяемый как
отношение основного капитала банка к общему объему собственных средств
и показывающий, какова доля капитала первого уровня в объеме
собственных средств банка.
Коэффициент финансового рычага – коэффициент, определяемый как
отношение обязательств банка к общему объему активов и показывающий,
какую долю составляют заемные средства (обязательства) банка в общем
объеме привлеченных ресурсов, как заемных, так и собственных.
Показатели качества активов:
Коэффициент качества активов – коэффициент, определяемый как
отношение активов, взвешенных с учетом риска, к общей сумме активов
банка и характеризующий степень рисковости операций, проводимых
банком. Чем выше значение коэффициента, тем более высоким уровнем
риска отличается деятельность банка.
12
Готвань, О.Дж. Перспективы развития российской финансовой системы // Проблемы
прогнозирования - 2014.-№2.
33
Коэффициент просроченной задолженности – коэффициент,
определяемый как доля просроченных ссуд в общем объеме ссудной
задолженности.
Коэффициент резервирования по ссудам – коэффициент, определяемый
как отношение резервов на возможные потери по ссудам к общему объему
ссудной задолженности и показывающий среднюю норму отчисления в
резервы.
Показатели эффективности менеджмента:
Коэффициент качества прибыли – коэффициент, определяемый как
отношение чистых доходов от разовых операций к чистой прибыли банка и
показывающий стабильность структуры чистой прибыли банка.
Коэффициент качества роста – коэффициент, определяемый как
отношение разности между рентабельностью активов за текущий отчетный
период и рентабельностью активов за соответствующий отчетный период
прошлого года к процентному приросту активов и показывающий, какой
процент рентабельности активов банк «жертвует» за 1% роста.
Коэффициент отношения расходов и доходов – коэффициент,
определяемый как отношение суммы расходов банка к сумме доходов банка
и показывающий уровень издержек, характерный для деятельности банка.
Показатели прибыльности:
Коэффициент рентабельности активов – коэффициент, определяемый
как отношение прибыли до налогообложения к среднему за
соответствующий период значению активов банка и показывающий процент
прибыли на 1 руб. активов банка.
Коэффициент рентабельности собственных средств (капитала) банка –
коэффициент, определяемый как отношение прибыли до налогообложения к
среднему за соответствующий период значению собственных средств
(капитала) банка и показывающий процент прибыли на 1 руб. собственных
средств банка.
34
Коэффициент чистой процентной маржи – коэффициент,
определяемый как отношение чистых процентных и аналогичных доходов к
среднему за соответствующий период значению активов банка и
показывающий процент чистых процентных доходов на 1 руб. активов
банка.
Показатели ликвидности:
Коэффициент мгновенной ликвидности – коэффициент, определяемый
в порядке, установленном для расчета обязательного норматива («Норматив
мгновенной ликвидности»), и равный отношению высоколиквидных активов
банка к обязательствам до востребования. Минимальное нормативное
значение коэффициента, составляет 20%.
Коэффициент текущей ликвидности – коэффициент, определяемый в
порядке, установленном для расчета обязательного норматива («Норматив
текущей ликвидности банка»), и равный отношению ликвидных активов
банка к обязательствам до востребования. Минимальное нормативное
значение коэффициента, составляет 70%.
Коэффициент зависимости от рынка МБК – коэффициент,
определяемый как отношение разницы привлеченных и размещенных
межбанковских кредитов (депозитов) к общему объему заемных средств
банка.
Классификация банков по группам финансовой устойчивости
производилась на основе балльного взвешивания показателей достаточности
капитала, ликвидности, качества активов, рентабельности деятельности и
оценки менеджмента посредством долевого взвешевания составляющих
активов и обязательств банка.
При этом мы считаем целесообразным ранжировать по финансовой
устойчивости не все банки подряд, а внутри более или менее однородных по
размеру и характеру деятельности категорий.
Внутри этих категорий классификация банков по группам финансовой
устойчивости осуществляется в результате сравнительного анализа