45
Рентабельность общего капитала (К12) составляет 3% и ее значение не имеет
резких колебаний, что говорит об оптимальной структуре активов банка.
Колебание показателя рентабельности собственных средств (К14) было
следствием образования излишних непроизводительных накоплений, а также
влиянием рыночной конъюнктуры, но в 2016 г. она возросла, что
свидетельствует об увеличении мобильных средств, вовлекаемых банком в
оборот. Общая рентабельность капитала (К15) в течение рассматриваемого
периода имела тенденцию к снижению, что говорит об уменьшении числа
оборотов текущих активов за единицу времени. Следует отметить снижение
показателя доходности активов, приносящих доход, но это в большей
степени связано с экономической ситуаций в стране.
В таблице 6. представлена сравнительная характеристика статей
бухгалтерского баланса за 10 месяцев 2016 г.
Таблица 6. показывает, что с начала 2016 года происходит увеличение
денежных средств банка на 7, 1 %, при этом чистая ссудная задолженность
уменьшилась на 01. 10. 2016 на 6 %. Произошло довольно резкое снижение
состава активов и пассивов с 01. 07. по 01. 10. на 16 %. Несмотря на
финансовый кризис вклады физических лиц уменьшились на 6 %, что не
существенно для деятельности банка.
Таблица 6
Сравнительная характеристика статей бухгалтерского баланса ДО
№3349/4/01 Дагестанского РФ АО «Россельхозбанк» в г.
Дербенте за 10 месяцев 2016 г.
№
п/п
Наименование статьи
Данные на
01.04
0.1.07
01.10
1.
Денежные средства
1390677
1295072
1490075
2.
Чистая ссудная задолженность
27865583
29172822
26318340
3.
Основные средства,
нематериальные активы и
материальные запасы
476860
443405
426204
4.
Всего активов
36296147
41720381
35223818
5.
Вклады физических лиц
18679471
19304515
18205884
6.
Всего обязательств
33167023
38546458
31878050
7.
Всего пассивов
36296147
41720381
35223818
46
Таким образом, в целом деятельность нашего банка можно считать
эффективной. Банк строго придерживается выбранной стратегии
деятельности и отвечает общим требованиям финансовой устойчивости и
прибыльности деятельности. Следует, тем не менее, отметить, что
существует и риск текущей ликвидности, но банк выполняет все требования
Банка России к ликвидности и имеет необходимый запас. Проблему текущей
ликвидности банка может решить увеличением доли вторичных ликвидных
активов (например, облигации ЦБ РФ). Банк может значительно
активизировать деятельности без ущерба для финансовой устойчивости и
значительно повысить свои доходы, поскольку обладает значительным
потенциалом.
2.3 Анализ собственных и привлеченных средств банка
Более половины (56,6 %) всех мобилизуемых кредитными
организациями ресурсов привлечены самостоятельными банками, 38,3 % -
банком, 5% - другими филиалами иногородних банков и лишь 0,07%-
небанковской кредитной организацией.
В 2016 году данное соотношение было в пользу исследуемого банка,
который аккумулировал средства в размере 52,8 % от всей суммы
привлеченных средств, а самостоятельные банки - 43,5 %.
Основным источником ресурсов для проведения активных операций
банка остаются средства на счетах клиентов - 83 % в совокупном объеме
привлеченных ресурсов. Остатки средств на этих счетах увеличились в 2013
г. в 2,1 раза и достигли на 1 января 2017 года 22532,9 млн. рублей.
Отмечается улучшение структуры и качества активов банка, что нашло
отражение в росте кредитов реальному сектору экономики, снижение
просроченной задолженности, общему улучшению качества кредитных
вложений. Общая величина кредитного портфеля банка выросла за 2016 год
номинально в 2,2 раза.
На фоне укрепления ресурсной базы банка наблюдалось увеличение
реального сектора экономики. Доля кредитов, предоставленных реальному
47
сектору экономики, в совокупных активах банка, составили к концу 2013
года - 42,6% против 36,8% на начало.
Существенно улучшилось качество кредитного портфеля, также одним
из позитивных итогов деятельности банка в 2016 году, является достижение
положительного финансового результата при сокращении убытков
исследуемого банка.
На качество кредитного портфеля исследуемого банка влияет тяжелое
финансовое состояние ряда предприятий и организаций. Так, неоплаченные в
срок расчетные документы предприятий в банке, составили к концу 2016
года 70,3 млрд. рублей.
Невозврат кредитов по межбанковским кредитам составил 9,0 млн.
рублей, или 1% в общей сумме межбанковских кредитов. Просроченные
проценты по всем кредитам составили к концу года 24 млн. рублей - по
кредитам экономики и населению (против 10,4 млн. рублей на начало года).
По итогам работы за 2016 год, банком, получено доходов в сумме
9813,9 млн. рублей. Общая сумма расходов, произведенных составила 9294,4
млн. рублей. Одним из основных позитивных итогов деятельности
банковской системы в 2016 году является достижение положительного
финансового результата. Это прямое следствие стабильной работы
банковской системы. Общая сумма прибыли исследуемого банка составила
382,5 млн. рублей.
В структуре пассивов преобладают (78 % или 4306,9 млн. рублей)
привлеченные средства. Темп роста привлеченных средств в отчетном году
составил 255,7 % или 2622,3 млн. рублей. Значительную долю (46,3 % или
1993,2 млн. рублей) привлеченных средств составляют депозиты
юридических лиц, которые увеличились за 2016 год в 4,2 раза или на 1519,7
млн. рублей. На 57,4 % возросли средства на вкладных счетах физических
лиц и составили на 01.01.2017 г. - 272,6 млн. рублей (в том числе в
иностранной валюте 154,3 млн. рублей) или 6,3 % привлеченных ресурсов.
48
Таким образом, проанализировав финансовую устойчивость
исследуемого банка, можно сделать следующие выводы:
- величина собственного капитала банка более чем достаточна для
обеспечения его устойчивости, но доля стержневого капитала снизилась за
2014-2016 г.г. с 0,99 до 0,58 за счет роста доли дополнительного капитала из-
за значительной переоценки основных средств;
- банк ведет агрессивную кредитную политику - неоправданно опасную
деятельность, хотя доля просроченных кредитов мала. В качестве
рекомендации можно предложить смена кредитной политики на более
«мягкую», однако, можно провести диверсификацию активов в сторону
увеличения доли вложений в ликвидные ценные бумаги;
- доля доходных активов в структуре активов растет, но меньше
оптимального значения, снижаются также показатели доли прибыли в
активах и в доходах; это связано с проведенной банком в 2014 г. акции
беспрецедентного снижения тарифов на услуги для юридических лиц
(бесплатное расчетное обслуживание в объеме остатка средств на расчетном
счете клиента на начало операционного дня), что было обусловлено
необходимостью поддержания конкурентоспособности банка на
региональном уровне;
- проблема текущей ликвидности подтверждается при анализе
структуры банковского портфеля - не соблюдаются принципов построения
оптимальной модели банка на основе портфельных ограничений:
мультипликатор капитала ниже 8.
49
Глава 3. Проблемы и направления повышения финансовой
устойчивости банка
3.1 Проблемы финансовой устойчивости банка
Проблема усиления финансовой устойчивости банков является
стержневой проблемой не только для банковской системы, но и для всего
государства, так как от эффективности работы банковской системы в
значительной степени зависит успех в преодолении экономического кризиса,
снижение инфляции и финансовая стабилизация.
На устойчивое функционирование коммерческого банка воздействует
множество различных факторов, но существуют факторы, на которые банки
могут оказывать непосредственное влияние, - это внутренняя устойчивость
кредитного учреждения. Именно внутренняя, устойчивая природа банка
может предоставить ему то время, которое необходимо для решения
основополагающей проблемы, лежащей в основе банковской финансовой
устойчивости.
Для стабилизации и усиления финансовой устойчивости банков
необходимо уделять внимание не только достаточности капитала, но ещё и
его качеству.
Проблема ликвидности баланса банка продолжает оставаться
центральной проблемой, лежащей в основе устойчивого функционирования
банковской системы. Давая банку возможность рассчитываться по
обязательствам по мере их возникновения, управление ликвидностью
способно уменьшить возникновение необратимой нежелательной ситуации.
Даже тогда, когда кризисная ситуация вызвана наличием проблем в других
звеньях банковского механизма, именно ликвидность определяет, каким
временем располагает банк для решения проблемы.
В самом деле, важность ликвидности – это вопрос, выходящий за
рамки отдельного финансового учреждения, поскольку нехватка
ликвидности у отдельно взятого банка повлечет за собой последствия для
всей банковской системы. Именно поэтому, в целях контроля за состоянием
50
ликвидности кредитной организации, Национальным банком Республики
Беларусь на основе инструкции “О нормативах безопасного
функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых
организаций” были установлены нормативы ликвидности.
Существует несколько факторов, отрицательно влияющих на
изменение нормативов ликвидности баланса кредитных учреждений.
13
1. Недокапитализация кредитных учреждений.
2. Значительный объем просроченной задолженности по ссудам банка.
Одной из главных причин, влияющей на сокращение ликвидности
баланса, является наличие и рост просроченной ссудной задолженности.
Большое значение рисков по невозврату ссуд, объясняется тем, что банки
принимают на себя риски, которые несут на себе его клиенты. Отсюда
вытекает основная концепция любого коммерческого банка: “Надежный
клиент – устойчивый банк”. Но устойчивость банков зависит не только от
надежности клиентов, но и от банковских менеджеров.
3. Рассогласованность активов и пассивов по срокам.
Это наиболее частый фактор нарушения ликвидности банка. В целях
сокращения рассогласованности активов и пассивов по срокам банка
необходимо:
- диверсифицировать малоликвидные активы в более ликвидные;
- привлекать вклады на более длительный срок хранения, но не в ущерб
процентной прибыли;
- использовать дополнительные источники привлечения ресурсов.
В дальнейшем для избежания нарушения ликвидности банкам
необходимо заранее собрать информацию, оценить её и спланировать
движение денежных потоков по отдельным периодам для того, чтобы
13
Живалов В.Н. Проблема устойчивости функционирования финансовых структур. - М.:
РАГС, 2016.
51
получить максимальную возможность сократить разрыв еще до того, как
станет слишком поздно.
4. Рассогласованность активов и пассивов по видам валют.
В настоящее время российские банки активно осуществляют операции
в иностранной валюте, но наличие активов и пассивов в иностранной
валютах только усложняет процесс управления ликвидностью. Практика
показывает, что во время кризиса банки не всегда способны мобилизовать
местную валюту на покрытие своих потребностей в иностранной валюте.
Несмотря на то, что установленный сублимит на открытую валютную
позицию сдерживает рассогласованность активов и пассивов по видам валют,
коммерческие банки могут иметь отрицательный результат от переоценки
баланса (в зависимости от рассогласованности активов и пассивов по видам
валют) и соответственно недостаток ресурсов для расчетов по своим
обязательствам. Таким образом, если курс валюты растет, то для банка
выгодна длинная валютная позиция (А>П), если падает, то короткая (А<П).
5. Чрезмерное размещение банковских активов а ГКО.
С возникновением рынка ГКО и его последующим расширением
появились банки, которые практически все свои активы размещали в
Государственные долговые обязательства. Таким образом, надежность,
доходность и ликвидность такого банка полностью зависит от состояния
рынка ГКО.
Таким образом, можно увидеть, что для поддержания финансовой
устойчивости банков необходимо больше внимания уделять внутренней
устойчивости кредитных учреждений, которая, прежде всего, зависит от
профессионального руководителя.
Для усиления финансовой устойчивости банкам необходимо
контролировать не только достаточность, но и качество собственного
капитала, поддерживать качество активов, привлекать на обслуживание
финансово устойчивых клиентов, планировать движение денежных потоков
по отдельным периодам, контролировать структуру активов и степень
52
рискованности активов, соблюдать соотношение сроков привлечения и
размещения ресурсов, а также в пределах рекомендованного норматива
соблюдать соотношение привлеченных и размещенных ресурсов по видам
валют.
3.2 Предложения по увеличению доходности банка
Для повышения доходности проводимых ДО №3349/4/01
Дагестанского РФ АО «Россельхозбанк» в г. Дербенте операций необходимо
грамотно осуществлять руководство над доходами и расходами банка.
Сущность управления доходами и расходами заключается в подборе
оптимальной структуры доходов и расходов, с помощью которой можно
влиять на прибыльность осуществляемых банком операций. В управлении
процентных и непроцентных доходов есть свои особенности.
Процентные доходы зависят от таких основных факторов как: объем
кредитного портфеля коммерческого банка; его структуры; применяемым
процентным ставкам за кредит.
Банк, испытывающий острую потребность в прибыли, будет
придерживаться более агрессивной кредитной политики по сравнению с
банком, для которого финансовые ресурсы его деятельности не имеют
решающего значения. Такая политика может проявляться в относительно
высокой доле срочных и потребительских ссуд, которые обычно приносят
банку более высокий доход по сравнению с краткосрочными ссудами
промышленным предприятиям.
В процентных ставках по ссудам отражаются как специфика каждой
отдельно выданной банком ссуды, так и отношение спроса и предложения на
ссуды на рынках ссудных капиталов. На уровень процентной ставки по
ссудам влияет степень риска, присущего данной ссуде, ее размер, срок,
способ погашения и т.д. Кроме того, процентные ставки зависят от уровня
конкуренции между банками и другими источниками средств, а также от
установленного законом максимального размера процентной ставки и оценки
банками и заемщиками перспектив экономического развития.
53
Управление непроцентными доходами состоит в определении наиболее
рационального набора банковских услуг, необходимых клиентам и в
установлении оптимальных цен и тарифов на эти услуги. Доход
коммерческих банков зависит от нормы прибыли по ссудным
инвестиционным операциям, размера комиссионных платежей, взимаемых
банком за услуги, а также от суммы и структуры активов.
Наиболее важным источником валового дохода коммерческих банков
является предоставление ссуд.
14
Доля доходов от операционной деятельности должна стремиться к
100%, а темпы прироста быть равномерными. У нас же произошло снижение
в последний исследуемый период в общем составе доходов, доходов
полученных от основной деятельности и увеличение прочих доходов.
Необходимо увеличить объем активных операций таких как:
- предоставление кредитов разных видов юридическим и физическим
лицам на определенный срок, для разнообразных целей и на различных
условиях;
- инвестиции в ценные бумаги (облигации, акции и пр.), выпущенные
государством или иными юридическими лицами, т.е. операции с ценными
бумагами от своего имени и за свой счет;
- осуществление инвестиционных проектов;
- операции типа РЕПО;
- валютные операции;
- лизинговые операции.
Активные операции осуществляются банками в целях получения
прибыли при одновременном соблюдении законодательных норм,
поддержании необходимого уровня ликвидности и рациональном
распределении рисков по отдельным видам операций.
14
Лукин С. Г. Оценка финансовой устойчивости коммерческого банка и пути её
повышения // Молодой ученый. - 2017. - №37. - С. 60-64.
54
Необходимо увеличить объем операций приносящих наибольший
доход (ссуды предоставляемые юридическим и физическим лицам, операции
с валютой, комиссионные доходы) и уменьшить объем операций не
приносящих доход.
Кроме того, возможно надо расширить ассортимент предоставляемых
услуг, для изыскания новых доходных операций.
Необходимо увеличить уровень стабильных доходов. Необходимость
соблюдения требований банковского законодательства вынуждает банк
размещать часть средств во вложения, не приносящие дохода, либо
приносящие его в крайне ограниченном размере (наличность в кассе,
средства на счетах в Центральном банке и другие виды ликвидных активов).
В то же время потребности всестороннего обеспечения деятельности банка и
ее дальнейшее развитие обусловливают наличие в их активах таких статей,
как банковские здания и оборудование, инвестиции в филиалы,
ассоциированные компании, занимающиеся специализированными
банковскими операциями. Хотя эти позиции нельзя отнести собственно к
активным операциям банков, однако и они фактически представляют собой
не что иное, как размещение имеющихся в их распоряжении ресурсов.
По своим задачам активные операции можно подразделить на
операции, имеющие целью поддержание на том или ином уровне
ликвидности банка, и операции, направленные на получение прибыли.
Само собой разумеется, что между этими видами операций существует
определенное соотношение, необходимое для поддержания ликвидности
банка.
К вложениям, имеющим основной целью поддержание ликвидности
банка, относятся средства в кассе банка, остатки на счетах в Центральном
банке, инвестиции в быстро реализуемые ценные бумаги (государственные
казначейские обязательства), средства на счетах и вклады (депозиты) в
других банках.