65
Таким образом, финансовый мониторинг в ООО «Лакталис Истра»
выполняет не только свою прямую функцию (надзор за финансовыми
операциями и хозяйственной деятельностью), но и ряд других, не менее
важных. Он является действенным средством сбора данных, координирования
действий управленцев и выработки комплекса мер, которое объединяет
финансовый анализ, составление планов и контроль их практической
реализации.
Финансовый мониторинг в ООО «Лакталис Истра» принимает разные
формы, то есть выражается в различных мерах и комплексах мероприятий.
Проведем характеристику основных форм финансового мониторинга в ООО
«Лакталис Истра».
Предварительный контроль предшествует проведению хозяйственных
операций того или иного вида: разработке, рассмотрению и утверждению
бюджета, финансового плана корпорации, предварительных смет по доходам и
расходам, законопроектов, договоров, учредительной документации и т. д. Он
используется для того, чтобы обнаружить потенциальные проблемы и ошибки
еще на стадии замысла и прогноза (например, уязвимость действующих
законов, риски перерасхода средств или их нецелевой траты), а также поиска
новых возможностей и источников ресурсов.
Текущий (оперативный) финансовый мониторинг в ООО «Лакталис
Истра» ведется параллельно с совершением экономических операций и
реализацией планов. Его назначение – быстро обнаружить и предотвратить
убытки и растрату денег, нарушения законов, а также принять необходимые
решения. Этот вид финансового контроля использует визуальный осмотр и
анализ различных типов документации корпорации: первичной, бухгалтерской,
инвентаризационной.
Последующий мониторинг в ООО «Лакталис Истра» оценивает итоги
поступления денежных средств и распоряжения ими. Проверяется
полноценность их комплектования, правомерность совершаемых сделок и
66
операций, рациональность использования ресурсов (финансовых, человеческих,
материальных), соответствие текущих показателей плановым.
Формальный (документальный) вид мониторинг в ООО «Лакталис
Истра» нацелен на работу исключительно с первичными документами,
регистрами бухгалтерского учета, нормативами, технологической, проектной и
конструкторской документацией, бухгалтерскими, статистическими и
оперативно-техническими отчетами.
Фактический финансовый мониторинг в ООО «Лакталис Истра»,
наоборот, строится на сведениях, собираемых при помощи осмотров и
проверок: пересчета, лабораторного анализа, взвешивания и т. п. Поэтому он не
является самодостаточным видом финансового мониторинга корпорации, а
всегда используется в комплексе с формальным, поскольку хозяйственная
активность любого предприятия – это непрерывный и разносторонний процесс.
Если возникают сомнения в полноте и достоверности документов, они
подвергаются особым видам фактического контроля.
В ООО «Лакталис Истра» используется несколько методов и способов
финансового контроля:
Проверка – изучение документации предприятия (отчетной,
расходной) по интересующим аспектам финансово-экономической
деятельности. По итогам проверки составляют план исправления ошибок,
устранения найденных недочетов.
Обследование отличает более широкий, чем при проверке, охват
экономических показателей подконтрольного учреждения или коммерческой
фирмы. Без него невозможно дать общую оценку финансовому состоянию
компании, перспективам бизнеса.
При анализе финансовой деятельности исследуется вся финансово-
бухгалтерская отчетность (как годовая, так и периодическая). Этот метод
контроля является инструментом для оценки итогов коммерческой работы,
состояния активов и того, насколько оптимально они используются.
67
Наблюдение – это непрекращающийся процесс анализа
эффективности финансовой деятельности, который позволяет обнаружить
различия между запланированными и фактическими финансовыми
показателями, чтобы затем ликвидировать их и привести деятельность в
соответствие с планом.
Наблюдение проходит на нескольких уровнях:
Исследование текущей работы ООО «Лакталис Истра».
Отбор приоритетных финансовых показателей, указывающих на
стабильность или, наоборот, опасность банкротства, и их отслеживание.
Постановка задач, связанных с контролем, сотрудникам компании,
наделение их полномочиями.
Планирование финансовой отчетности и назначение сроков ее
сдачи.
Корректировка, создание параметров текущей хозяйственной
деятельности, по которым оценивается ее состояние при несовпадении с
планами. Определение амплитуды допустимых отклонений от планов.
Выяснение причин расхождения между реальной деятельностью и
планами, бюджетами.
Оценка достижимости принятых планов и нормативов,
соответствия текущих задач состоянию компании и ее положению на рынке.
На основании проведенного анализа можно сделать следующие выводы:
1. Основная цель составления планов ООО «Лакталис Истра» состоит
в разработке шаблона действий, позволяющих грамотно и в полной мере
использовать все имеющиеся у предприятия ресурсы. Поэтому одним из
ключевых моментов финансового планирования является отслеживание его
выполнения.
2. Основной целью создания плана является прогнозирование
развития ООО «Лакталис Истра» на основании опыта, накопленного в
предыдущие периоды, и анализа основных тенденций, которые приведут к
68
отклонениям от средних величин. Таким образом, оценка исполнения плана
есть оценка эффективности планирования. Анализ того, какие изменения
произошли в системе и какие действия следует предпринять, чтобы провести
текущую корректировку поведения системы на основании данных о ее
состоянии, есть управление текущим процессом или обратная связь. Наличие
обратной связи в ООО «Лакталис Истра» делает систему жизнеспособной. Для
системы финансового планирования обратной связью является контроль и
анализ исполнения планов и бюджетов.
69
3. Рекомендации по использованию новых инструментов в
финансовом планировании в «Лакталис Истра»
3.1 Разработка механизма оптимизации финансового планирования
корпорации «Лакталис Истра»
Для оптимизации финансового планирования корпорации «Лакталис
Истра» целесообразно ввести облачную платформу Anaplan для финансового
планирования и управления производительностью труда, ориентированная на
крупные организации. С помощью платформы сотрудники 979 компаний из 45
стран совместно используют приложения Anaplan для решения различных
задач: бюджетирования, планирования продаж и операционного планирования.
Сервис Anaplan в целом аналогичен тем, что десятилетиями предлагают
SAP и Oracle, но ни одно из его решений не требует установки на серверах
ООО «Лакталис Истра». Облачные сервисы дают любые мощности, но часто
обладают ограниченной пропускной способностью, а для бизнес-планирования
необходимо обрабатывать огромные данные, поэтому долгое время ООО
«Лакталис Истра» могла полагаться только на собственные серверы с
установленным программным обеспечением. Однако применение фирменных
технологий HyperBlock и Living Blueprint позволило Anaplan загружать все
обработанные данные в оперативную память серверов, а также эффективно
проводить изменения, автоматически изменяя все значения, описывающие
состояние бизнеса компании, при изменении одного из них. В результате
получается мощный инструмент для работы корпорации «Лакталис Истра»,
который в ряде случаев работает быстрее, чем инструменты от крупных
компаний.
Облачный сервис позволит корпорации «Лакталис Истра» широко
масштабировать свой тарифный план в Anaplan: начать с перехода в продукт
стартапа и заканчивать расчетами для масштабов бизнеса, для которого в
настоящее время используется Microsoft Dynamics.
70
Хотя сами по себе вычисления в памяти или in-memory computing —
известная технология, но на свои методы расчетов Anaplan имеет несколько
патентов, которые действуют до 2030 и 2034 годов.
Один из патентов защищает права на технологию навигации по
визуализациям бизнес-планов. В отличие от системы применяемой в
корпорации «Лакталис Истра» в настоящее время облачный сервис позволяет
легко увеличить, перевернуть, передвинуть и скопировать график со всеми
необходимыми ссылками, не потеряв ни одной связи и быстро посмотрев, что
означает тот или иной термин в пользовательском словаре по продукту. Другая
технология Anaplan создает и обновляет взаимосвязи между параметрами
модели и ее финансовыми результатами в режиме реального времени. Третья
позволяет представить большие данные в виде нескольких узлов, между
которыми есть взаимосвязь, и обновлять всю модель по щелчку мыши.
Ядром продукта является технология Hyperblock — проприетарный
механизм моделирования, который позволяет тысячам пользователей
одновременно получать доступ к централизованному источнику данных. Так
называемый механизм «Connected Planning», по мнению многих экспертов,
будет являться следующей новейшей категорией в области облачных
технологий, которая принципиально трансформирует планирование, объединяя
всех людей, данные и планы, необходимые для ускорения бизнес-процессов.
С помощью Anaplan сотрудники корпорации «Лакталис Истра» смогут
создавать, совместно использовать и сопровождать приложения для решения
таких задач, как бюджетирование, планирование продаж, операционное
планирование, прогнозирование спроса и других.
Можно выделить следующие возможности платформы Anaplan:
1. Бюджетирование, планирование и прогнозирование:
Набор алгоритмов для планирования, согласования бюджетов и
прогнозов необходимого уровня детализации.
71
Оперативное создание отчетов различного уровня сложности с
возможностью привлечения любого количества участников.
2. Финансовая консолидация:
Консолидация плановых и фактических показателей в режиме
реального времени, с высоким уровнем детализации, включая операционные
планы.
Поддержка стандартов IFRS и GAAP.
Операционное планирование, отчетность и аналитика:
Актуальные P&L и CF в любой момент времени с возможностью
детализации до операционных показателей.
Простота и скорость разработки различных сценариев анализа
внешних и внутренних факторов. Возможность оперативного обновления
моделей, планов, прогнозов для максимально быстрой адаптации бизнеса под
изменяющиеся обстоятельства.
Стратегическое планирование:
Долгосрочное планирование с горизонтом более года в единой
системе без дополнительного обучения и интеграции с другими системами.
Исполнение стратегических показателей до уровня транзакций.
Таким образом, преимуществами платформы Anaplan являются:
Гибкость и простота. Удобное и простое управление справочниками,
периодами и версиями для оперативной настройки отчетов, анализа.
Мощные инструменты для многоуровневого анализа. Планирование,
прогнозирование, анализ на уровне измерений и показателей, не ограничиваясь
планом счетов. Гарантированная точность прогнозов для принятия
операционных и стратегических решений.
Единая система планирования. Простое управление и настройка
моделей без программирования и сложных скриптов. Единый репозиторий
бизнес-логики, расчетов, настроек и других параметров вашей модели,
72
доступный по клику мыши. В основе этой гибкости и простоты – уникальная
технология Living Blueprint™.
Визуализация данных и отчетов. Интуитивно понятные формы,
инструменты настройки показателей и формулы, как в Excel.
Производительность и отказоустойчивость. Технология Anaplan
Hyperblock™ обеспечивает высокую скорость обработки данных при любых
объемах данных, количестве пользователей и размерности моделей.
Взаимодействие в единой среде. Вы можете организовать единый
репозиторий бизнес-информации компании – Anaplan Hub – для
централизованного управления бизнес-справочниками (продукты, цены и т.д.)
для всех моделей. Это значительно упрощает создание новых моделей, анализ и
отчетность.
Гибкая, экономичная и безопасная модель SaaS. Anaplan – облачное
решение, поэтому вам не нужно ни покупать, ни обновлять оборудование или
программное обеспечение. Платформа Anaplan соответствует стандартам
безопасности на всех уровнях защиты данных: от доступа к данным и до
защиты каналов передачи данных.
Интеграция с внешними системами. Anaplan позволяет производить
импорт-экспорт данных в любом табличном формате (csv, txt, таблицы СУБД).
Облачная платформа Anaplan легко интегрируется с системами с 1С, SAP и
другими.
Следующее направление оптимизации финансового планирования
корпорации «Лакталис Истра» состоит во внедрении налогового планирования.
Налоговое планирование является одним из самых действенных
инструментов повышения эффективности деятельности корпорации «Лакталис
Истра», позволяющим существенно сократить расходы по налогам и сборам
при соблюдении требований законодательства. Содержание налогового
планирования раскрывается через определенную последовательность действий,
методов и процедур.
73
Построение системы налогового планирования следует начинать с
расчета объема налоговой нагрузки. Это позволяет понять, необходимо ли
вносить какие-либо изменения в систему управления предприятием.
Основной целью внедрения налогового планирования в корпорации
«Лакталис Истра» заключается в снижении налоговой нагрузки за счет:
применения налоговых льгот, предусмотренных Налоговым
кодексом РФ и другими нормативными документами;
контроля своевременности уплаты налогов и сборов в бюджет;
корректировки учетной политики организации с целью
использования пробелов в налоговом законодательстве в свою пользу.
Оптимизационное налоговое планирование (налоговая оптимизация)
основывается на использовании пробелов в налоговом законодательстве в
пользу организации, т.е. для максимального сокращения налоговой нагрузки.
Отметим, что по срокам налоговое планирование делится на
долгосрочное и текущее.
Долгосрочное нацелено на сокращение налоговой нагрузки организации
на несколько лет вперед и лежит в основе стратегии развития компании.
Оно включает в себя:
определение оптимального места для регистрации предприятия и
его филиалов (с позиции минимизации налоговой нагрузки);
определение подходящей организационно-правовой формы и
структуры построения компании.
Текущее налоговое планирование предполагает применение
инструментов и методов для снижения налоговой нагрузки в краткосрочной
перспективе либо при реализации определенного проекта или сделки .
Оно включает в себя:
применение налоговых льгот по налогам и сборам, уплачиваемым
организацией;
74
пересмотр стандартных форм договоров компании и их
оптимизацию с учетом налогового законодательства;
корректировку учетной политики организации с целью минимизации
налоговой нагрузки.
При внедрении системы налогового планирования в корпорации
«Лакталис Истра» необходимо выделить следующие элементы системы
налогового планирования корпорации:
1. Система бухгалтерского и налогового учета корпорации «Лакталис
Истра». Они должны соответствовать требованиями действующего
законодательства и не противоречить друг другу. Бухгалтерская отчетность
корпорации «Лакталис Истра» должна раскрывать все необходимые данные для
проведения налогового планирования.
2. Учетная политика – внутренний документ предприятия, в котором, в
том числе, прописаны правила ведения бухгалтерского и налогового учета в
корпорации «Лакталис Истра». В учетной политике указываются важные для
определения и оптимизации налоговой нагрузки правила: метод расчета
выручки организации (кассовый или начислений), метод начисления
амортизации (линейный или нелинейный), способ учета выбытия активов и
др.
3. Налоговые льготы и организация сделок. Часто налогоплательщики
применяют не все положенные им по законодательству налоговые льготы.
Также нередко требуется проведение анализа потенциальных последствий при
заключении сделок с точки зрения влияния на налоговую нагрузку компании.
4. Налоговый контроль. Налоговый бюджет – основной инструмент
контроля, который необходимо использовать генеральному и финансоврму
директорам корпорации «Лакталис Истра». Внедрение методов внутреннего
контроля погашения налоговых обязательств позволит минимизировать
ошибки при составлении налогового бюджета. Это даст возможность также
обеспечить контроль соблюдения сроков погашения налоговых обязательств и