43
г.
Среднегодовая
стоимость основных
средств, тыс. руб.
0
0
0
Среднегодовая
стоимость оборотного
капитала, тыс. руб.
5 464
2 725
9 861
-2739
7136
49,87
361,87
Среднесписочная
численность персонала,
чел.
4
5
6
1
1
125,00
120,00
Выручка от реализации
продукции (работ,
услуг), тыс. руб.
11 771
7 565
51 069
-4206
43504
64,27
675,07
Себестоимость
реализованной
продукции (работ,
услуг), тыс. руб.
10 568
6 711
45 245
-3857
38534
63,50
674,19
Материальные затраты,
тыс. руб.
358
359
1 243
1
884
100,28
346,24
Чистая прибыль, тыс.
руб.
904
583
4 230
-321
3647
64,49
725,56
Фондорентабельность,
руб./руб.
215,43
277,61
517,89
62,19
240,27
128,87
186,55
Фондовооруженность,
тыс.руб./чел.
0,00
0,00
0,00
Ресурсоотдача, руб./руб.
2,15
2,78
5,18
0,62
2,40
128,87
186,55
Материалоемкость,
руб./руб.
0,03
0,05
0,02
0,02
-0,02
156,03
51,29
Затратоотдача, руб./руб.
32,88
21,07
41,09
-11,81
20,01
64,09
194,97
Затратоемкость,
руб./руб.
0,03
0,05
0,02
0,02
-0,02
156,03
51,29
Производительность
труда, тыс.руб./чел.
2 942,75
1 513,00
8 511,50
-1 429,75
6 998,50
51,41
562,56
Как видно из показателей таблицы 2.3, показатель выручки повысился
в 2022 г. на 43504 тыс. руб. по сравнению с 2021 г., что составило 575,07%
прироста.
Показатель фондорентабельности также вырос на 240,27 руб./руб. по
сравнению с показателей 2021 г.
Показатель ресурсоотдачи вырос на 86,55% в 2022 г.
Показатель зарплатоотдачи в 2022 г. вырос на 20.01, руб./руб. по
сравнению с 2021 г.
44
Таким образом, можно утверждать, что несмотря на спад показателей в
2021 г., большинство показателей финансового состояния предприятия
значительно выросли в 2022 г.
2.2 Анализ и оценка финансового состояния ООО «Дорожно-строительная
компания АСДОР»
Проведем анализ динамики технико-экономических показателей ООО
«Дорожно-строительная компания АСДОР».
Сначала получим обзор всех имеющихся у предприятия данных –
начиная с бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и
заканчивая годовым отчетом и отчетом о состоянии дел. Таким образом,
получаем первое, приблизительное представление о ситуации, в которой
находится предприятия.
Затем сравним данные текущей финансовой отчетности с данными за
предыдущие годы. Чтобы определить тенденцию, следует не только
просмотреть последний отчет, но и просмотреть данные за последние три
года.
Прежде всего, при рассмотрении финансовой ситуации целесообразно
различать долгосрочный, среднесрочный и краткосрочный капитал, а также
проводить соответствующую разбивку активов. Для этого приведем данные
бухгалтерского баланса в порядок, который позволит получить наилучший
обзор.
Теперь можно рассчитать значимые показатели, которые с первого
взгляда покажут, в какой момент необходимо вмешаться с точки зрения
управления финансовых состоянием ООО «Дорожно-строительная компания
АСДОР».
Для анализа финансово-хозяйственной деятельности ООО «Дорожно-
строительная компания АСДОР» воспользуемся данными бухгалтерской
отчетности предприятия, представленной в Приложениях 1-5.
45
Анализ состава и структуры активов и пассивов ООО «Дорожно-
строительная компания АСДОР» за 2019-2022 гг. представлен в приложениях
2-6. Для визуализации расчетов баланса предприятия представим основные
показатели в виде диаграмм на рисунках 2.3 – 2.6.
Рисунок 2.3 - Динамика оборотных показателей актива баланса
за 2019-2022 гг., тыс. руб.
Общая стоимость имущества в конце 2022 г. увеличилась по
сравнению со стоимостью 2020 г. на 7136 тыс. руб. или 161,87% за счет роста
основных средств и обнуления запасов в 2022 г.
46
Рисунок 2.4 - Динамика показателей состава и структуры актива баланса за
2019-2022 гг., тыс. руб.
Рисунок 2.5 - Динамика показателей пассива баланса за 2019-2022 г.г., тыс.
руб.
47
Рисунок 2.6 - Динамика показателей структуры пассива баланса ООО
«Дорожно-строительная компания АСДОР» за 2019-2022 гг., тыс. руб.
Увеличение суммы источников в 2022 г. в сравнении с 2020 г.
произошло за счет снижения кредиторской задолженности. В 2022 г. пассивы
уменьшились также за счет снижения нераспределенной прибыли и
краткосрочных заемных средств.
Относительные показатели финансовой устойчивости представлены в
таблице 2.4.
Таблица 2.4
Относительные показатели финансовой устойчивости ООО «Дорожно-
строительная компания АСДОР» за 2020-2022 гг.
Наименование
коэффициента
2020 г.
2021 г.
2022 г.
Абсолютное отклонение
(+/-)
2021 г.
от 2020
г.
2022 г.
от 2021
г.
2022 г.
от 2020
г.
К-т автономии
0,35
0,93
0,68
0,57
-0,24
0,33
К-т соотношения
заемного и собственного
капитала
1,82
0,08
0,46
-1,74
0,38
-1,36
48
К-т обеспеченности
оборотного капитала
собственными
оборотными средствами
0,35
0,93
0,68
0,57
-0,24
0,33
К-т обеспеченности
запасов собственными
оборотными средствами
5,41
7,02
0,00
1,61
-7,02
-5,41
К-т маневренности
1,00
1,00
1,00
0,00
0,00
0,00
Собственный оборотный
капитал, тыс. руб.
1938,00
2521,00
6751,00
583,00
4230,00
4813,00
К-т прогноза
банкротства
0,35
0,93
0,68
0,57
-0,24
0,33
Для наглядности представим показатели таблицы 2.4 на диаграмме на
рисунке 2.7.
Рисунок 2.7 - Динамика показателей финансовой устойчивости за 2020-2022
гг., %
По результатам таблицы 2.4, можно отметить, что коэффициент
автономии в 2022 г. снизился на 0,24% по сравнению с 2021 г. Коэффициент
соотношения заемного и собственного капитала за тот же период вырос на
0,38%. Коэффициент обеспеченности оборотного капитала собственными
оборотными средствами снизился в 2022 г. до 0,68%
49
Относительные показатели платежеспособности представлены в
таблице 2.5.
Таблица 2.5
Относительные показатели ликвидности и платежеспособности ООО
«Дорожно-строительная компания АСДОР» за 2020-2022 гг.
Наименование коэффициента
2020 г.
2021 г.
2022 г.
Абсолютное отклонение
(+/-)
2021 г.
от
2020 г.
2022 г.
от
2021 г.
2022 г.
от
2020 г.
Коэффициент текущей
ликвидности, %
1,55
13,36
3,17
11,81
-10,19
1,62
Коэффициент промежуточной
ликвидности, %
1,45
11,60
2,77
10,15
-8,83
1,32
Коэффициент абсолютной
ликвидности, %
0,71
2,33
2,06
1,62
-0,27
1,34
Коэффициент утраты
платежеспособности, %
1,36
30,30
-18,79
28,93
-49,08
-20,15
Коэффициент восстановления
платежеспособности, %
1,07
18,49
-8,60
17,42
-27,09
-9,67
Для наглядности представим показатели таблицы 2.5 на графике на
рисунке 2.8.
Рисунок 2.8 - Динамика показателей ликвидности и платежеспособности за
2020-2022 гг., %
50
Коэффициент текущей ликвидности в 2022 г. снизился на 10,19 % по
сравнению с 2021 г. Коэффициент абсолютной ликвидности и коэффициент
промежуточной ликвидности, также в 2020-2022 гг. демонстрируют
снижение на 8,83 и 0,28% соответственно.
Состояние финансовой безопасности предприятия оценивается как
недостаточно удовлетворительное. Можно сделать вывод о неэффективном
использовании капитала.
Однако, надо учитывать, что необходимые значения для расчета
уровней ликвидности извлекаются из годового баланса. Это означает, что в
большинстве случаев они не являются актуальными, поскольку баланс
составляется в течение нескольких недель или даже месяцев. Таким образом,
ликвидная ситуация компании может измениться в течение этого периода.
Текущие обязательства, такие как выплата заработной платы или арендной
платы, или погашение ежемесячных кредитных платежей, не отражаются в
статическом анализе денежных потоков или отражаются лишь частично.
Кроме того, точные сроки также не учитываются. Например,
обязательства перед поставщиком ООО «Дорожно-строительная компания
АСДОР» негативно влияют на ликвидность, поскольку счет должен быть
оплачен к определенной дате, но что касается доходов, то средства
пополняются только постепенно. Таким образом, к оценке ликвидности на
основе статических уровней ликвидности всегда следует относиться с
осторожностью. Чем дольше данные, используемые для расчета, остаются в
прошлом, тем хуже становится возможность делать заявления о текущей
ликвидности или делать прогнозы. Таким образом, более эффективным и
точным методом для ООО «Дорожно-строительная компания АСДОР»
является динамический вариант.
Анализ показателей рентабельности представлен в таблице 2.6.
Таблица 2.6
Показатели рентабельности ООО «Дорожно-строительная компания
АСДОР» за 2020-2022 гг.
51
Наименование коэффициента
2020 г.
2021
г.
2022 г.
Абсолютное отклонение (+/-)
2021 г.
от 2020
г.
2022 г.
от
2021 г.
2022 г. от
2020 г.
Рентабельность продаж,
руб./руб. Р
п
0,10
0,11
0,11
0,01
0,00
0,01
Рентабельность активов,
руб./руб. Р
а
0,20
0,17
0,82
-0,03
0,65
0,63
Рентабельность затрат,
руб./руб. Р
з
-0,11
-0,13
-0,13
-0,01
0,00
-0,01
Рентабельность собственного
капитала, руб./руб. Р
ск
0,61
0,26
0,91
-0,35
0,65
0,30
Для наглядности представим показатели таблицы 2.6 на графике
(рисунок 2.9).
Рисунок 2.9 - Динамика показателей рентабельности за 2020-2022 гг., руб.
Как видно из показателей таблицы 2.6, наблюдается рост
рентабельности продаж за период 2020-2022 гг. В 2021 году рентабельность
продаж выросла по сравнению с 2020 г. на 1,07 %. В 2022 году
рентабельность продаж увеличилась на 0,12 % по сравнению с 2021 г.
Рентабельность затрат снизилась в 2022 г. на 0,15%. В 2022 гг. наблюдается
рост рентабельности всего капитала на 65,09 % по сравнению с 2021 г.
52
Можно сделать вывод о небольшом снижении эффективности деятельности
предприятия.
Анализ показателей деловой активности представлен в таблице 2.7.