34
денежных средств отдельные виды активов предприятия, обеспечивающие
прирост его рыночной стоимости; по каким направлениям использовались
денежные средства, привлеченные из внешних источников; в какой мере
погашалась сумма основного долга по привлеченным ранее кредитам и
займам.
2.3.Аанализ сбалансированности положительного и отрицательного
денежных потоков по общему объему; изучается динамика показателя чистого
денежного потока как важнейшего результативного показателя финансовой
деятельности предприятия и индикатора уровня сбалансированности его
денежных потоков в целом. В процессе анализа определяется роль и место
чистой прибыли предприятия в формировании его чистого денежного потока;
выявляется степень достаточности амортизационных отчислений с позиций
необходимого обновления основных средств и нематериальных активов.
2.4. Анализ «качества чистого денежного потока». Высокое качество
чистого денежного потока характеризуется ростом удельного веса чистой
прибыли, полученной за счет роста выпуска продукции и снижения ее
себестоимости, а низкое - за счет увеличения доли чистойприбыли, связанного
с ростом цен на продукцию, осуществлениемвнереализационных операций и
т.п.
2.5. Анализ синхронности формирования положительного и
отрицательного денежных потоков в разрезе отдельных интервалов отчетного
периода; рассматривается динамика остатков денежных активов предприятия,
отражающая уровень этойсинхронности и обеспечивающая абсолютную
платежеспособность. В процессе исследования синхронности формирования
различных видов денежных потоков рассчитывается динамика коэффициента
ликвидности денежного потока (КЛ
ДП
) предприятия в разрезе отдельных
интервалов рассматриваемого периода:
ОДП
ПДП
КЛ
ДП
(1.6)
35
где ПДП - сумма валового положительного денежного потока (поступления
денежных средств);
ОДП - сумма валового отрицательного денежного потока (расходования
денежных средств).
Для обеспечения необходимой ликвидности денежного потока этот
коэффициент должен иметь значение не ниже единицы (превышение единицы
будет генерировать рост остатка денежных активов на конец
рассматриваемого периода, т.е. способствовать повышению коэффициента
абсолютной платежеспособности предприятия).
2.6. Оценка эффективности денежных потоков предприятия.
Обобщающим показателем такой оценки выступает коэффициент
эффективности денежного потока предприятия (КЭ
ДП
):
ОДП
ЧДП
КЭ
ДП
(1.7)
где ЧДП - сумма чистого денежного потока предприятия в рассматриваемом
периоде;
ОДП - сумма валового отрицательного денежного потока предприятия в
рассматриваемом периоде [35, с.63].
Определенное представление об уровне эффективности денежного
потока позволяет получить и коэффициент реинвестирования чистого
денежного потока (КР
ЧДП
):
ЧДП
ЧДП
КР
Р
ЧДП
(1.8)
где ЧДП
Р
- сумма чистого денежного потока предприятия, направленная на
инвестирование его развития в рассматриваемом периоде;
ЧДП - общая сумма чистого денежного потока предприятия в
рассматриваемом периоде.
Эти обобщающие показатели могут быть дополнены рядом частных
показателей - коэффициентом рентабельности использования среднего
36
остатка денежных активов в краткосрочных финансовых вложениях;
коэффициентом рентабельности использования среднего остатка
накапливаемых инвестиционных ресурсов в долгосрочных финансовых
вложениях и т.п.
Результаты анализа используются для выявления резервов оптимизации
денежных потоков предприятия и их планирования на предстоящий период.
3. Оптимизация денежных потоков предприятия:
a) выявление и реализация резервов, позволяющих снизить
зависимость предприятия от внешних источников привлечения
денежных средств;
b) обеспечение более полной сбалансированности положительных и
отрицательных денежных потоков во времени и по объемам;
c) обеспечение более тесной взаимосвязи денежных потоков по
видам хозяйственной деятельности предприятия;
d) повышение суммы и качества чистого денежного потока,
генерируемого хозяйственной деятельностью предприятия.
4. Планирование денежных потоков предприятия в разрезе различных
их видов.
Такое планирование носит прогнозный характер в силу
неопределенности ряда исходных его предпосылок. Поэтому планирование
денежных потоков осуществляется в форме многовариантных плановых
расчетов этих показателей при различных сценариях развития исходных
факторов (оптимистическом, реалистическом, пессимистическом)[36, с.94].
5. Обеспечение эффективного контроля денежных потоков
предприятия.
a) выполнение установленных плановых заданий по формированию
объема денежных средств и их расходованию по предусмотренным
направлениям;
b) равномерность формирования денежных потоков во времени;
37
c) ликвидность денежных потоков и их эффективность.
Таким образом, денежные потоки формируют доходную базу
деятельности любой организации с одной стороны и обеспечивают ее
функционирование посредством осуществления платежей за оказанные
услуги и поставленные товары. Показатели, характеризующие денежные
потоки, контролируются в процессе мониторинга текущей финансовой
деятельности предприятия, методики их анализа позволяют оперативно
реагировать на изменения в денежных потоках и принимать управленческие
решения направленные на минимизацию негативных последствий для
организации.
38
2. АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ НА ПРИМЕРЕ ФГУП«НИИСУ»
2.1 Краткая характеристика деятельности
Приказом Министра авиационной промышленности СССР от 7 февраля
1956 года № 65 было создано опытное конструкторское бюро стандартов,
основными задачами которого являлось создание на базе разработок
предприятий авиационной промышленности отраслевой системы
стандартизации и унификации изделий, систем, агрегатов, узлов и элементов
конструкции, а также установление организационной системы разработки,
производства, эксплуатации, ремонта и утилизации авиационной техники, а
так же для разработки нормативно-технической документации, проведения
научно- исследовательских и опытно-конструкторских работ по созданию и
испытаниям продукции оборонного и гражданского назначения в интересах
стремительно развивавшейся авиационной отрасли.
Bo исполнении Указа Президента Российской Федерации от 04.06.2014
№388 и распоряжения Федерального агентства по управлению
государственным имуществом от 25 июля 2014 № 832-р/дсп «О реорганизации
федерального государственного унитарного предприятия «Научно-
исследовательский институт стандартизации и унификации» путем
присоединения к нему федеральных государственных унитарных
предприятий», было присоединено несколько организаций. На данный момент
ФГУП «НИИСУ» имеет 2 обособленных подразделения и 7 филиалов.
«По настоящее время ФГУП «НИИСУ» находится в подчинении
Министерства промышленности и торговли Российской Федерации и является
головной организацией по стандартизации, каталогизации, метрологическому
обеспечению и управлению качеством оборонной продукции авиационной
промышленности и промышленности обычных вооружений.
39
ФГУП «НИИСУ» является единственным федеральным предприятием,
формирующим сводную базу данных по материально-техническому
обеспечению, мобилизационному резерву, обеспечению трудовыми
ресурсами отраслей промышленности и организаций, находящихся в ведении
или сфере деятельности Минпромторга России, осуществляет
организационно-методическое и информационное обеспечение мероприятий
мобилизационной подготовки, выполняет комплекс мероприятий по
государственному оборонному заказу.
В соответствии с государственными контрактами ФГУП «НИИСУ»
осуществляет работы по выполнению государственного оборонного заказа,
компьютерной обработке данных на автоматизированных рабочих местах,
аттестованных с учетом требований законодательства Российской Федерации
о защите государственной тайны, проводит семинарские и практические
занятия.
Также Предприятие имеет в наличие лицензии на лицензируемые виды
деятельности.
Номер
лицензии
Срок
действия
Вид лицензируемой
деятельности
Кем выдан
11880-АТ
05.09.2012 -
бессрочно
На осуществление разработки,
производства, испытания и
ремонта авиационной техники
Минпромторг
России
035254
24.06.2014 -
бессрочно
На осуществление
образовательной деятельности
Департамент
образования
г.Москвы
0086339
30.10.2015 –
21.02.2019
На осуществление работ,
связанных c использованием
сведений, составляющих
государственную тайну
Управление
ФСБ России по
г. Москве и
московской обл.
0056048
15.09.2015 –
21.02.2019
На осуществление мероприятий
и (или) оказание услуг в
области защиты
государственной тайны
Управление
ФСБ России по
г. Москве и
московской обл.
40
ВХ-01-
007996
09.02.2016 -
бессрочно
На осуществление
эксплуатации
взрывопожароопасных и
химических опасных
производственных объектов,
1,2,3 классов опасности
Федеральная
служба по
экологическому,
технологическо
му и авторскому
надзору
ФГУП «НИИСУ» - ведущая научная организация в области
агрегатостроения для авиационной техники, один из учредителей
Некоммерческого партнерства «Союз авиапроизводителей», а также является
единственным федеральным предприятием, формирующим сводную базу
данных по материально-техническому обеспечению, мобилизационному
резерву, обеспечению трудовыми ресурсами отраслей промышленности и
организаций, находящихся в ведении или сфере деятельности Минпромторга
России, осуществляет организационно-методическое и информационное
обеспечение мероприятий мобилизационной подготовки, выполняет комплекс
мероприятий по государственному оборонному заказу».
Рассмотрим реквизиты ФГУП «НИИСУ»:
- Фактический/юридический адрес: г. Москва, ул. Сокольнический Вал
дoм 37/10;
- ИНН 7718016659;
-ОГРН1027700415434;
-телефон приемной: 8 (499)268-61-21;
-факс приемной: 8(499) 264-77-77;
- niisu@niisu.ru
В настоящее время основные направления деятельности ФГУП
«НИИСУ» следующие:
1. Проведение исследований, разработка стандартов и оказание услуг в
сфере стандартизации, каталогизации, метрологического обеспечения и
41
экспертизы продукции авиационной промышленности, промышленности
обычных вооружений и других отраслей ОПК.
Основные компетенции:
разработка национальных стандартов и актуализация
отраслевых стандартов в сфере авиастроения и другой оборонной
продукции;
научно-методическое обеспечение межотраслевой
унификации и стандартизации оборонной продукции;
разработка информационных систем в интересах
совершенствования и развития системы технического регулирования
(информационно-справочные системы);
проведение работ в сфере гармонизации отечественных и
зарубежных стандартов, действующих в авиационной промышленности и
других отраслей ОПК, в том числе в области разработки и производства
полимерных и композиционных материалов;
проведение работ по каталогизации продукции военного и
гражданского назначения (ПВН);
экспертиза технических заданий на изделия АТ на
соответствие требованиям нормативной документации;
экспертиза по оценке уровня стандартизации и унификации
проектов изделий АТ.
2. Выполняет работы по мобилизационной подготовке и мобилизации
организаций, деятельность которых связана с деятельностью Министерства
промышленности и торговли Российской Федерации или которые находятся в
сфере его ведения, имеют мобилизационные задания (заказы) или выполняют
задачи по мобилизационной работе, обеспечивающей выполнение задач и
функций по:
- мобилизационному планированию и мобилизационной
подготовке организаций;
42
- обеспечению мобилизационной готовности организаций;
- формированию мобилизационного плана Министерства,
мобилизационных планов организаций и мероприятий по обеспечению
их выполнения;
- финансированию из федерального бюджета Российской
Федерации мероприятий мобилизационной подготовки и контролю за
целевым использованием бюджетных средств, выделенных организациям
на выполнение мероприятий мобилизационной подготовки;
- оптимизации мобилизационных мощностей и подготовке
предложений в федеральные целевые программы в части создания,
сохранения и развития мобилизационных мощностей;
- созданию и сохранению страхового фонда документации в
организациях;
- оказанию услуг организациям по защите государственной тайны
и контролю за обеспечением режима секретности при выполнении
мероприятий мобилизационной подготовки.
3. Проведение исследований и разработок в области систем, агрегатов и
новых технологий в интересах создания перспективной авиационной техники
и ПВН.
Основные компетенции:
проведение научных исследований в области развития
бортового оборудования ЛА (авиационные системы и агрегаты);
создание экспериментальных образцов нового поколения
(гидравлические и электромеханические системы);
разработка нормативной документации и технических
требований к бортовому оборудованию летательных аппаратов нового
поколения;
разработка технологий производства перспективных
конструкционных материалов в интересах предприятий ОПК
43
(коррозионностойкие стали, полимерные и композиционные материалы;
получено 8 патентов, разработаны 2 единые технологии);
исследования и разработка перспективных ГСМ (топлива,
рабочие жидкости, масла, смазки) в интересах авиационной и
судостроительной промышленности (получено 6 патентов).
4. Проведение исследований и разработок в сфере управления качеством
ПВН и внедрения информационных технологий на предприятиях ОПК.
Основные компетенции:
проведение исследований по созданию и промышленному
внедрению межотраслевой системы мониторинга качества продукции
военного назначения;
разработка технологий и совершенствование нормативной
правовой и нормативно-методической базы в области предотвращения
использования неаутентичных (контрафактных) компонентов при
создании и эксплуатации ПВН;
создание и промышленная эксплуатация отраслевых
информационных ресурсов нормативно-справочной информации;
обучение специалистов предприятий ОПК в сфере
управления качеством;
разработка нормативно-методической базы в области
управления качеством и методов оптимизации производства.
5. Проведение исследований и оказание услуг в сфере управления
результатами научно-технической деятельности
Основные компетенции:
разработка нормативной и методической базы управления
правами Российской Федерации на результаты интеллектуальной
деятельности в интересах Минпромторга России и МЧС России;