44
разработка и внедрение информационно-аналитической
системы сбора и обработки предложений сотрудников по повышению
эффективности деятельности МЧС России.
6. Проведение проектных и исследовательских работ в области
строительства и архитектуры:
Основные компетенции:
проекты промышленных, гражданских и общественных
зданий и комплексов;
технический надзор за строительством;
энергоэффективность;
разработка новых строительных материалов и технологий.
В структуре Предприятия находятся множество отделов, таких как
административный отдел, отдел кадров, планово-экономический отдел,
юридический отдел и т.д.
Административный отдел является аппаратом управления предприятия
и включает в себя основные и вспомогательные службы: бухгалтерию, ПЭО,
отдел кадров, транспортный отдел.
Отдел кадров занимается приемом на работу и увольнением
сотрудников, кадровыми перемещениями и приказами по кадрам.
Бухгалтерия включает в себя главного бухгалтера, заместителя главного
бухгалтера, бухгалтеров учета реализации работ, услуг, бухгалтера по расчету
заработной платы, бухгалтера – кассира.
Транспортный отдел предприятия включает несколько легковых
автомобилей для местных командировок.
Бухгалтерия готовит отчетность предприятия для предоставления в
контролирующие органы и для руководства ФГУП «НИИСУ».
45
При подготовкевыпускной квалифицированной работы была собрана
финансовая и бухгалтерская отчетностьФГУП «НИИСУ»за период с2016-
2017 гг., которая представлена в Приложении 1-3.
Руководство текущей деятельностью Предприятия
осуществляетсяединоличным исполнительным органом – генеральный
директором.
Генеральный директор Предприятия:
• без доверенности действует от имени Предприятия, в том числе
представляет его интересы и совершает сделки;
• выдает доверенности на право представительства от имени
Предприятия;
• издает приказы о назначении на должности работников
Предприятия, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения
иналагает дисциплинарные взыскания;
• осуществляет иные полномочия, не отнесенные Законом, Уставом
и коллективным договором Предприятия.
Генеральный директор Предприятия осуществляет свои полномочия
путем принятия решений в форме Приказов, а так же путем заключения
различного рода сделок в форме, установленной гражданским
законодательством.
Поскольку задачей любого сотрудника, будь то менеджер, бухгалтер,
экономист, финансист, является достижение цели, важно правильно ее
определить. Искусство выбора и формулирования правильной цели,
управление процессом ее реализации, включая оценку достигнутой степени
реализации, отличают действительно умелого руководителя.
Ниже перечислены приоритетные цели ФГУП «НИИСУ», которые
Предприятие хотело бы достичь до конца 2018 года:
• увеличение объема продаж и ассортимента продукции;
46
• конкурентоспособность цен;
• повышение качества услуг;
• снижение кредиторской задолженности и т.д.
Следует отметитьчто, несмотря на развивающийся финансовый кризис
организация намерена увеличить в текущем и будущем году объем продаж,
выполнение работ, оказание услуг.
2.2 Анализ финансового состояния
Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации начнем с
анализа активов и пассивов ФГУП «НИИСУ», которые приведены в таблице
2.1 и 2.2. Показатели рассчитаны на основе бухгалтерской отчетности
организации представленной в Приложении 1.
Таблица 2.1
Анализ активов ФГУП «НИИСУ» за 2015-2017 гг., руб.
Показатели
Абсолютные величины,
руб.
Удельные веса,
%
Изменения
за 3 года
31.12.1
6 г.
31.12.1
6г.
31.12.1
6 г.
31.12.1
6 г.
31.12.1
6 г.
31.12.1
6 г.
в руб.
1. Внеоборотные
активы
3 961 264
4 502 144
5 856 141
60,4
1
63,10
62,2
9
1 894
877
147,8
4
1.1.
Производственные
3 962
4 201
5 332
0,06
0,06
0,06
1 370
134,5
8
1.2. Незавершенное
строительство
581 264
705 446
905 575
8,86
9,89
9,63
324 311
155,7
9
1.3. Финансовые
3 376 038
3 792 497
4 943 448
51,4
8
53,15
52,5
9
1 567
410
146,4
3
1.4. Прочие
0
0
1 786
0,00
0,00
0,02
1 786
47
Показатели
Абсолютные величины,
руб.
Удельные веса,
%
Изменения
за 3 года
31.12.1
6 г.
31.12.1
6г.
31.12.1
6 г.
31.12.1
6 г.
31.12.1
6 г.
31.12.1
6 г.
в руб.
2. Оборотные
активы
2 596 147
2 633 141
3 544 646
39,5
9
36,90
37,7
1
948 499
136,5
3
2.1.
Производственные
548 151
369 104
556 506
8,36
5,17
5,92
8 355
101,5
2
2.2. Средства в
расчетах
1 558 382
1 851 552
2 537 502
23,7
7
25,95
26,9
9
979 120
162,8
3
2.3. Финансовые
489 614
412 485
450 638
7,47
5,78
4,79
-38 976
92,04
2.4. Прочие
оборотные активы
0
0
0
0,00
0,00
0,00
0
Баланс
6 557 411
7 135 285
9 400 787
100,
00
100,00
100,
00
2 843
376
143,3
6
Как видно из данных, представленных в таблице 2.1, общий размер
баланса ФГУП «НИИСУ» за период с 2016 по 2017 гг. вырос с 6 557 411 руб.
до 9 400 787 руб. Таким образом, величина баланса организации за
рассматриваемый период времени увеличилась на 2 843 376 руб. или на
43,36%. В структуре активов наибольший размер занимают внеоборотные
активы, величина которых на начало 2017 года составила 3 961 264 руб.
(60,41% от общего размера активов), а на конец 2017 года 5 856 141 руб.
(62,29%), таким образом, данный показатель за 2 года вырос на 1 894 877 руб.
или на 48%.
В структуре внеоборотных активов наибольший размер занимают
финансовые активы, величина которых на начало 2016 года составляла
3 376 038 руб. (51,48% от общего размера активов), а на конец 2017 года 4 943
448 руб. (52,59%), таким образом данный вид внеоборотных активов
48
увеличился за два года на 1 567 410 .руб. или на 46,43%. Второе место в
структуре внеоборотных активов занимает незавершенное строительство,
величина данного показателя на начало 2016 года составила 581 264 руб.
(8,86% от общего размера активов), а на конец 2017 года 905 575 руб. (8,63%),
увеличившись таким образом на 324 311 руб. или на 55,79%.
Производственные активы занимают незначительную долю в структуре
активов организации –0,057% на конец 2017 года.
Оборотные активы на начало 2016 года составляли 2 596 147 руб.
(39,59% от общего размера активов), на конец 2017 года данный показатель
увеличился на 948 499 руб. (36,53%) и составил 3 544 646 руб. (или 37,71% от
общего размера активов). В структуре оборотных активов наибольшую долю
занимают средства в расчетах, величина которых на начало 2016 года
составляла 1 558 382 руб. (23,77% от общего размера активов), а на конец 2017
года 2 537 502 руб. (26,99%), таким образом за два года данный показатель
увеличился на 979 120 руб. или на 62,83%. Финансовые оборотные средства
на начало 2016 года составляли 489 614 руб. (7,47% от общего размера
активов), на начало 2017 года данный показатель уменьшился на 38 976 руб. и
составил 450 638 руб. (4,79%). Производственные оборотные активы на
начало2016 года составляли 548 151 руб. (8,36% от общего размера активов),
на конец 2017 года 556 506 руб. (5,92%), таким образом увеличившись на 8 355
руб. или 1,52%.
Структура активов предприятия в 2017 году представлена на рис. 2.3.
49
Рис. 2.3 Структура активов ФГУП «НИИСУ» в 2017 году
Рассмотрим структуру и динамику показателей характеризующих
пассив баланса в таблице 2.2.
Таблица 2.2
Анализ пассивов ФГУП «НИИСУ» за 2015-2017 гг., руб.
Показатели
Абсолютные величины, руб.
Удельные веса, %
Изменения за 3 года
31.12.1
5 г.
31.12.1
6 г.
31.12.17
г.
31.12.15
г.
31.12.16
г.
31.12.17
г.
В руб.
в %
1. Капитал
296 414
369 941
516 468
5,18
5,18
5,49
220 054
174,24
2. Долгосрочные
обязательства
5 274 156
5 381 649
6 896 271
75,42
75,42
73,36
1 622 115
130,76
3. Краткосрочные
обязательства
986 841
1 383 695
1 988 048
19,39
19,39
21,15
1 001 207
201,46
3.1. Займы и кредиты
21
28
20
0,00
0,00
0,00
-1
95,24
3.2. Кредиторская
задолженность
896 784
1 193 448
1 617 349
16,73
16,73
17,20
720 565
180,35
3.3.Прочие
краткосрочные
пассивы
90 036
190 219
370 679
2,67
2,67
3,94
280 643
411,70
0
1000000
200000
0
300000
0
4000000
5000000
6000000
7000000
8000000
9000000
10000000
наначалопериода
наконецпериода
Финансовыеоборотные
активы
Средства в расчетах
Производственные
оборотныеактивы
Финансовыевнеоборотные
активы
Незавершенное
строительство
Производственные
внеоборотныеактивы
50
Показатели
Абсолютные величины, руб.
Удельные веса, %
Изменения за 3 года
31.12.1
5 г.
31.12.1
6 г.
31.12.17
г.
31.12.15
г.
31.12.16
г.
31.12.17
г.
В руб.
в %
Баланс
6 557 411
7 135 285
9 400 787
100,00
100,00
100,00
2 843 376
143,36
Как видно из данных, представленных в таблице 2.2, капитал
организации за период времени с 2015 по 2017 год вырос с 296 414 руб., до 516
468 руб. на конец года, увеличившись, таким образом, на 220 054 руб., или на
74,24%. Долгосрочные обязательства занимают основную часть в структуре
пассивов баланса, на начало 2016 года данный показатель составлял 5 274 156
руб. (75,42% от общего размера пассивов), на конец 2017 года данный
показатель составил 6 896 271 тыс.руб. (73,36%), увеличившись на 1 622 115
руб. или на 30,76%.
Рис. 2.4 Структура пассивов ФГУП «НИИСУ» в 2017 году
Краткосрочные обязательства организации также выросли с 986 841 руб.
на начало 2016 года до 1 988 048 руб. на конец 2017 года, при этом их доля
возросла с 19,39% до 21,15%. Данный показатель вырос за счет роста
0
1000000
2000000
3000000
4000000
5000000
6000000
7000000
8000000
9000000
10000000
наначалопериода
наконецпериода
3. КРАТКОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
2. ДОЛГОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
1. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
51
кредиторской задолженности темп прироста которой составил 80,35% и
прочих краткосрочных пассивов, которые выросли с 90 36 руб. на начало года
2016 года до 370 679 тыс.руб. на конец 2017 года, или в 4 раза. Изменение в
структуре пассивов приведены на рис. 2.4.
Анализ платежеспособности организации ФГУП «НИИСУ» начнем с
расчета вероятности банкротства на основе определения излишка или
недостатка денежных и материальных оборотных активов для обеспечения
краткосрочных обязательств, данные приведены в таблице 2.3.
Таблица 2.3
Результаты расчетов для определения степени платежеспособности ФГУП
«НИИСУ» за 2015-2017 гг., руб.
52
Тенденц
ия
2015
2016 2017
изменен
ия
1. Денежные средства 19 847 24 497 54 487 ↑
2. Краткосрочные финансовые
вложения
348 752
387 988 396 151 ↑
3. Итого денежные оборотные
активы
368 599
412 485 450 638 ↑
4. Запасы и НДС 325 415 369 104 556 506 ↑
5. Итого денежные и
материальные оборотные активы
694 014 781 589
1 007 144 ↑
6. Продаваемая часть запасов 296 384 333 865 513 380 ↑
7. Итого скорректированные
денежные и материальные
оборотные активы
696 324
746 350 964 018 ↑
8. Краткосрочные обязательства 986 841 1 383 695 1 988 048 ↓
9. Предельная величина
недостатка денежных и
материальных оборотных
активов для обеспечения
краткосрочных обязательств
-296 874
-345 924 -497 012
10. Излишек или недостаток
денежных и материальных
оборотных активов для
обеспечения краткосрочных
обязательств
-581 425
-602 106 -980 904 ↓
11. Вероятность банкротства высокая высокая высокая не изм.
12. Скорректированный излишек
или недостаток денежных и
материальных оборотных
активов для обеспечения
краткосрочных обязательств
-596 358
-637 345 -1 024 030 ↓
13. Вероятность банкротства на
основе скорректированных
показателей
высокая
высокая высокая не изм.
Наименование показателя
Значение, тыс. руб.
53
Как видно из данных, представленных в таблице 2.3, организация имеет
недостаток оборотных активов для обеспечения краткосрочных обязательств.
Если на начало 2015 года недостаток в оборотных активах равнялся 296 874
руб., то на конец 2017 года данный показатель увеличился до 497 012 руб.
Отрицательное значение данного показателя говорит о том что величина
быстро реализуемых активов недостаточно для погашения наиболее срочных
обязательств, в следствии этого у организации может наступить кассовый
разрыв, когда она не сможет выполнять собственные обязательства перед
контрагентами. Поэтому следует признать, что вероятность ухудшения
финансового состояния ФГУП «НИИСУ»в следствии плохого планирования
денежных потоков достаточно высока.
Скорректированный недостаток оборотных активов для обеспечения
краткосрочных обязательств на начало 2016 года составил 637 345 руб., а на
конец 2017 года 1 024 030 руб.
Следует признать, что недостаток оборотных активов вызван, прежде
всего, значительными темпами роста организации в 2016 году, по всей
видимости, финансирование развития организации осуществлялось за счет
наращивания краткосрочных обязательств. Рассмотрим степень
платежеспособности ФГУП «НИИСУ» в таблице 2.4.
Таблица 2.4
Результаты расчетов для определения степени платежеспособности ФГУП
«НИИСУ» за 2015-2017 гг., руб.