52
В первую очередь необходимо отметить, что положительной
тенденцией является стабильная структура персонала на протяжении
анализируемого периода: среднесписочная численность сотрудников
составляет 18 человек.
Таблица 9
Показатели трудового потенциала ООО «Вектор-Плюс»
Показатель,
2016 год
Всего
В том числе по категориям
Руководители
Специалисты
Чел.
%
Чел.
%
Чел.
%
1.Среднесписочная
численность
18
1
4
22,2
14
77,8
2. Структура персонала по женскому и мужскому полу
Мужчины
7
38,9
2
11,1
5
27,8
Женщины
11
61,1
2
11,1
9
50
3. Возрастной состав
До 18 лет
-
-
-
-
-
-
От 18 до 25
3
16,7
-
-
3
16,7
От 26 до 36
1 0
55,6
2
11,1
8
44,4
От 37 до 50
5
27,7
2
11,1
3
16,7
От 50 до 55
-
-
-
-
-
-
4. Распределение по стажу работы
До 1 года
1
5,6
-
-
1
5,6
От 1 до 2 лет
2
11,1
-
-
2
11,1
От 2 до 5 лет
2
11,1
-
-
2
11,1
От 5 и более лет
13
72,2
4
22,2
9
50
5. Образовательный уровень
Неполное среднее
-
-
-
-
-
-
Общее среднее
-
-
-
-
-
-
Среднее проф.
-
-
-
-
-
-
Незаконченное высшее
2
11,1
-
-
2
11,1
Высшее
16
88,9
4
22,2
12
66,7
Из представленных в таблице 2.4 данных видно, что в состав персонала
ООО «Вектор-Плюс» в 2016 г. входило 11 женщин (61,1 % сотрудников) и 7
мужчин (38,9 % работников учреждения). При этом мужчины преобладают
на должностях руководителей, а женщины – на должностях специалистов.
Сотрудники в возрасте от 18 до 25 лет составляют 3 человеке или 16,7
%. Наибольший удельный вес занимают сотрудники в возрасте от 26 до 36
лет – 1 0 человек или 55,6 %. В возрасте от 37 до 50 лет работает 5 человек
или 27,7 %.
53
Большая часть сотрудников ООО «Вектор-Плюс» имеет стаж работы
свыше 5 лет (13 чел., или 72,2 % персонала в 2016 г.). Стаж работы свыше до
1 года имеет 1 работник рассматриваемой компании, или 5,6 % всего
персонала. 2 работников (11,1% персонала) в 2016 г. имели стаж работы от 1
до 2 лет, и 2 чел. (11,1% всего персонала) имеют стаж работы в от 2 до 5 лет.
По результатам анализа кадрового состава ООО «Вектор-Плюс» можно
сделать вывод, что основная часть работников компании – люди в возрасте
от 26 до 36 лет с высшим образованием, имеющие значительный стаж работы
(свыше 5 лет).
Проанализируем динамику показателей эффективности финансово –
хозяйственной деятельности ООО «Вектор-Плюс» в 2013 – 2015 гг. (таблица
10).
Таблица 10
Показатели эффективности финансово – хозяйственной деятельности
ООО «Вектор-Плюс» в 2013 -2015 гг., тыс. руб.
Показатели
2013 г.
2014 г.
2015 г.
Затраты на 1 руб. выручки от продаж, руб.
10432 : 11990 =
0,87
12230 : 1380 =
0,88
14160 : 1810=
0,90
Среднегодовая выработка на одного
работающего, тыс. руб.
11990 : 8 = 1499
13850 : 8 = 1731
15810 : 8 = 1976
Прибыль от продаж на одного
работающего, тыс. руб.
1558 : 8 = 195
1620 : 8 = 203
1650 : 8 = 206
Чистая прибыль на одного работающего,
тыс. руб.
1364 : 8 = 171
1409 : 8 = 176
1503 : 8 = 188
Выручка от продаж на один квадратный
метр торговой площади, тыс. руб.
11990 : 45 = 266
13850 : 45 = 308
15810 : 45 = 351
Прибыль от продаж на один квадратный
метр торговой площади, тыс. руб.
1558 : 45 = 35
1620 : 45 = 36
1650 : 45 = 37
Чистая прибыль на один квадратный метр
торговой площади, тыс. руб.
1364 : 45 = 30
1409 : 45 = 31
1503 : 45 = 33
Как видно из таблицы 10, затраты ООО «Вектор-Плюс» на один рубль
выручки от продаж увеличиваются. В 2013 г. данный показатель составил
0,87 руб., в 2015 г. увеличился до 0,90 руб. (на 0,03 руб., или на 3,45%). Это
свидетельствует о необходимости поиска резервов снижения себестоимости
продаж.
54
Среднегодовая выручка на одного наемного работника ООО «Вектор-
Плюс» имеет положительную динамику. В 2015 г. она составила 1976 тыс.
руб. Прирост к 2013 г. составил 477 тыс. руб. или 31,82%, к 2014 г. – 245 тыс.
руб., или 14,15%. Прибыль от продаж на одного наемного работника
увеличилась с 195 тыс. руб. в 2013 г. до 206 тыс. руб. в 2015 г. (на 11 тыс.
руб. или на 5,64%). Чистая прибыль на одного наемного работника за этот же
период увеличилась на 17 тыс. руб. (на 9,94%) и составила в 2015 г. 188 тыс.
руб.
Динамика показателей эффективности использования наемных
работников ООО «Вектор-Плюс» в 2013 – 2015 гг. представлена на рисунке
11.
Рис. 11. Динамика показателей эффективности использования наемных
работников ООО «Вектор-Плюс» в 2013 – 2015 гг.
Как показывают расчеты, эффективность использования труда наемных
работников ООО «Вектор-Плюс» в рассматриваемом периоде повышается.
Выручка от продаж на один квадратный метр торговой площади ООО
«Вектор-Плюс» увеличилась с 266 тыс. руб. в 2013 г. до 351 тыс. руб. в 2015
г. (на 85 тыс. руб., или на 31,95%). Прибыль от продаж на один квадратный
метр торговой площади в 2015 г. составила 37 тыс. руб. Динамика
показателей эффективности использования торговой площади ООО «Вектор-
Плюс» в 2013 – 2015 гг. представлена на рисунке 12.
0
500
1000
1500
2000
2013 2014 2015
1499
1731
1976
195
203 206
171
176
188
Среднегодовая выработка на одного работника
Прибыль от продаж на одного работника
Чистая прибыль на одного работника
55
Рис. 12. Динамика показателей эффективности использования торговой
площади ООО «Вектор-Плюс» в 2013 – 2015 гг.
Расчеты показали, что в 2013 – 2015 гг. повышается эффективность
использования торговой площади ООО «Вектор-Плюс» , однако необходимо
изыскивать резервы ее повышения.
Рассчитаем и оценим динамику показателей рентабельности финансово
– хозяйственной деятельности ООО «Вектор-Плюс» в 2013 – 2015 гг.
(таблица 11).
Таблица 11
Показатели рентабельности бизнеса ООО «Вектор-Плюс»
в 2013 -2015 гг. тыс. руб.
Показатели
2013 г.
2014 г.
2015 г.
Рентабельность продаж
1558 : 11990 х 100%
= 12,99%
1620 : 13850 х 100%
= 11,70%
1650 : 15810 х 100%
= 10,44%
Рентабельность затрат
1558 : 10432 х 100%=
14,93%
1620 : 12230 х 100% =
13,25%
1650 : 14160 х 100%=
11,65%
Рентабельность продаж по
чистой прибыли
1364 : 11990 х 100%
= 11,38%
1409 : 13850 х 100%
= 10,17%
1503 : 15810 х 100%
= 9,51%
Рентабельность капитала
1364 : 6694 х 100% =
20,38%
1409 : 7743 х 100% =
18,20%
1503 : 8706 х 100% =
17,26%
Рентабельность основного
капитала
1364 : 1885 х 100% =
72,36%
1409 : 2080 х 100% =
67,74%
1503 : 2351 х 100% =
63,93%
Рентабельность оборотного
капитала
1364 : 4810 х 100% =
28,36%
1409 : 5664 х 100% =
24,88%
1503 : 6355 х 100% =
23,65%
Рентабельность
собственного капитала
1364 : 3366 х 100% =
40,52%
1409 : 4900 х 100% =
28,76%
1503 : 6488 х 100% =
23,17%
Рентабельность заемного
капитала
1364 : 3326 х 100% =
41,01%
1409 : 2841 х 100% =
49,60%
1503 : 2218 х 100% =
67,76%
0
100
200
300
400
2013 2014 2015
266
308
351
35 36
37
30
31
33
Выручка от продаж на метр торговой площади
Прибыль от продаж на метор торговой площади
Чистая прибыль на метр торговой площади
56
Расчеты в таблице 12 показывают, что рентабельность продаж ООО
«Вектор-Плюс» в 2015 г. составила 10,44%, это минимальное значение
показателя за рассматриваемый период. В сравнении с 2013 г. показатель
снизился на 2,55 процентных пункта, в сравнении с 2014 г. – на 1,26
процентных пункта. Наибольшее значение рентабельности продаж на
предприятии было достигнуто в 2013 г. – 12,99%.
Рентабельность затрат ООО «Вектор-Плюс» также имеет
отрицательную динамику. Она уменьшилась с 14,93% в 2013 г. до 11,65% в
2015 г. (на 3,28 процентных пункта).
Рентабельность продаж по чистой прибыли в 2015 г. составила 9,51%,
это минимальное значение за анализируемый период. В сравнении с 2013 г.
показатель уменьшился на 1,87 процентных пункта, в сравнении с 2014 г. –
на 0,66 процентных пункта. Следовательно, финансово – хозяйственная
деятельность ООО «Вектор-Плюс» достигла максимальной эффективности в
2013 г. Динамика показателей рентабельности финансово – хозяйственной
деятельности приведена на рисунке 13.
Рис. 13. Динамика показателей рентабельности финансово –
хозяйственной деятельности ООО «Вектор-Плюс» в 2013 – 2015 гг.
Рентабельность капитала ООО «Вектор-Плюс» также снижается. В
2013 г. она составляла 20,38%, в 2014 г. снизилась до 18,20% и достигла
минимального значения в 2015 г. – 17,26%. Следовательно, эффективность
использования имущества снижается. В 2015 г. на один рубль вложенных в
12,99
11,7
10,44
14,93
13,25
11,65
11,38
10,17
9,51
0
2
4
6
8
10
12
14
16
2013 2014 2015
%
Рентабельность продаж
Рентабельность затрат
Рентабельность продаж по чистой прибыли
57
бизнес средств приходилось 17,26 коп. чистой прибыли, что незначительно
больше банковского процента по депозитам.
Рентабельность основного капитала ООО «Вектор-Плюс» в 2015 г.
составила 63,93%, это минимальное значение показателя за анализируемый
период. В сравнении с 2013 рентабельность основного капитала снизилась на
8,43 процентных пункта, в сравнении с 2014 г. – на 3,81 процентных пункта.
Следовательно, у повышается эффективность использования основного
капитала.
Рентабельность оборотного капитала ООО «Вектор-Плюс» снизилась с
28,36% в 2013 г. до 23,65% в 2015 г. (на 4,71 процентных пункта). Это
свидетельствует о снижении эффективности использования оборотных
активов.
Рентабельность собственного капитала ООО «Вектор-Плюс» имеет
отрицательную динамику. В 2015 г. достигла максимального значения –
23,17%. В сравнении с 2013 рентабельность собственного капитала снизилась
на 4,71 процентных пункта, в сравнении с 2014 г. – на 5,59 процентных
пункта. Следовательно, эффективность использования собственного
капитала повышается.
Рентабельность заемного капитала ООО «Вектор-Плюс» ежегодно
увеличивается быстрыми темпами и достигла максимального значения в 2015
г. – 67,76%. В сравнении с 2013 рентабельность собственного капитала
увеличилась на 26,75 процентных пункта, в сравнении с 2014 г. – на 18,16
процентных пункта. Эффективность использования заемного капитала
повышается, однако это связано с уменьшением задолженности по
банковскому кредиту.
На рисунке 14 отражена динамика показателей рентабельности
капитала ООО «Вектор-Плюс» за последние три года.
58
Рис. 14. Динамика показателей рентабельности капитала ООО «Вектор-
Плюс» в 2013 – 2015 гг.
По результатам проведенного анализа можно сделать вывод, что в
последние три года деятельность ООО «Вектор-Плюс» была прибыльной,
однако все показатели рентабельности имеют тенденцию к снижению, при
этом их величина недостаточна для торговой деятельности. Следовательно,
индивидуальному предпринимателю необходимо изыскивать
неиспользованные резервы увеличения всех видов прибыли и
рентабельности.
Основным резервом увеличения прибыли и рентабельности бизнеса
ООО «Вектор-Плюс» является уменьшение себестоимости продаж. Поэтому
проанализируем структуру и динамику затрат данного в 2013 – 2015 гг.
(таблица 12).
Таблица 12
Анализ структуры расходов ООО «Вектор-Плюс»
в 2013 -2015 гг., тыс. руб.
Расходы
2013 г.
2014 г.
2015 г.
Сумма,
тыс. руб.
Удельный
вес, %
Сумма,
тыс. руб.
Удельный
вес, %
Сумма,
тыс. руб.
Удельный
вес, %
1
2
3
4
5
6
7
Стоимость товаров
6136
58,82
7257
59,34
8858
62,56
Приобретение основных средств
59
0,57
331
2,71
211
1,49
Ремонт основных средств
102
0,98
205
1,68
340
2,40
Арендные платежи
486
4,66
513
4,19
540
3,81
Расходы на оплату труда
2035
19,51
2215
18,11
2430
17,16
Расходы на обязательное
страхование работников
615
5,90
669
5,47
734
5,18
20,38
18,2
17,26
40,52
28,76 23,17
41,01
49,6
67,76
0
10
20
30
40
50
60
70
80
2013 2014 2015
%
Рентабельность совокупного капитала Рентабельность собственного капитала
Рентабельность заемного капитала
59
Проценты по кредитам
275
2,64
200
1,64
140
99
Налоги и сборы
13
0,12
15
0,12
18
0,13
Расходы на обеспечение пожарной
безопасности
26
0,25
32
0,26
36
0,25
Расходы на содержание транспорта
354
3,39
395
3,23
426
3,01
Расходы на оплату услуг связи
13
0,12
16
0,13
18
0,13
Расходы на рекламу
60
0,58
54
0,44
45
0,32
Расходы на оказание услуг по
гарантийному ремонту и
обслуживанию
224
2,15
288
2,35
315
2,22
Расходы по вывозу твердых
бытовых отходов
19
0,18
22
0,18
26
0,18
Расходы на канцелярские товары
4
0,03
5
0,04
8
0,06
Расходы на обслуживание
контрольно – кассовой техники
11
0,10
13
0,11
15
0,11
Итого
10432
100,00
12230
100,00
14160
100,00
Как видно из таблицы 12, в структуре расходов ООО «Вектор-Плюс»
наибольший удельный вес приходится на стоимость товаров для
перепродажи. Он увеличился с 58,82% в 2013 г. до 62,56% в 2015 г. Для
снижения расходов по данной статье необходимо оптимизировать
закупочную деятельность.
Очень велики расходы на оплату труда наемных работников и
отчисления на их обязательное социальное страхование (2430 тыс. руб. и 734
тыс. руб. в 2015 г. соответственно). Снижение расходов по данной статье
нецелесообразно, поскольку они имеют большое социальное значение.
Анализ показал, что большинство расходов являются неизбежными и
тяжело поддаются снижению. Однако они являются постоянными, то есть не
зависят от объема продаж. Поэтому при увеличении выручки от продаж они
останутся неизменными, в результате увеличится рентабельность бизнеса.
Проанализируем показатели оборачиваемости капитала ООО «Вектор-
Плюс» (коэффициенты деловой активности) за 2013 – 2015 гг. (таблица 13).
Расчеты в таблице 13 показывают, что в 2015 г. произошло
незначительное ускорение оборачиваемости активов по сравнению с 2013 г.
и 2014 г. Коэффициент оборачиваемости активов увеличился с 1,79 в 2013 г.
до 1,82 в 2015 г. (на 0,03 пункта). Период оборачиваемости активов в 2015 г.
составил 201 день. В сравнении с 2013 г. и 2014 г. он уменьшился на 3 дня.
60
Таблица 13
Показатели деловой активности ООО «Вектор-Плюс» в 2013 -2015 гг.,
тыс. руб.
Показатели
2013 г.
2014 г.
2015 г.
Коэффициент оборачиваемости
активов
11990 : 6694 = 1,79
13850 : 7743 = 1,79
15810 : 8706 = 1,82
Период оборачиваемости активов
365 : 1,79 = 204
365 : 1,79 = 204
365 : 1,82 = 201
Фондоотдача
11990 : 1885 = 6,36
13850 : 2080 = 6,66
15810 : 2351 = 6,72
Фондоемкость
1885 : 11990 = 15,72
2080: 13850 = 0,15
2351 : 15810 = 14,87
Коэффициент оборачиваемости
дебиторской задолженности
11990 : 63 = 190,32
13850 : 78 = 177,56
15810 : 97 = 162,99
Период оборачиваемости
дебиторской задолженности
365 : 190,32 = 2
365 : 177,56 = 2
365 : 162,99 = 2
Коэффициент оборачиваемости
кредиторской задолженности
10432 : 566 = 18,43
12230 : 621 = 19,69
14160 : 673 = 21,04
Период оборачиваемости
кредиторской задолженности
365 : 18,43 = 20
365 : 19,69 = 19
365 : 21,04 = 17
Коэффициент оборачиваемости
запасов
11990 : 3935 = 3,05
13850 : 4343 = 3,19
15810 : 4871 = 3,25
Период оборачиваемости запасов
365 : 3,05 = 120
365 : 3,19 = 114
365 : 3,25 = 112
Коэффициент оборачиваемости
оборотных активов
11990 : 4810 = 2,49
13850 : 5664 = 2,45
15810 : 6355 = 2,49
Период оборачиваемости
оборотных активов
365 : 2,49 = 147
365 : 2,45 = 149
365 : 2,49 = 147
Фондоотдача имеет положительную динамику. Она увеличилась с 6,36
руб. в 2013 г. до 6,72 руб. в 2015 г. (на 0,36 руб., или на 5,66%).
Фондоемкость напротив, снизилась с 15,72 руб. в 2013 г. до 14,87 в 2015 г.
(на 0,85 руб.). Следовательно, эффективность использования основных
средств повышается.
Срок инкассации дебиторской задолженности ООО «Вектор-Плюс»
очень мал, он составляет всего два дня. Период оплаты текущей
кредиторской задолженности тоже небольшой, в 2015 г. он составил 17 дней.
В сравнении с 2014 г. он снизился на 3 дня, в сравнении с 2013 г. – на 2 дня.
Следовательно, у организован эффективный контроль за расчетами.
Период оборачиваемости товаров в 2015 г. составил 112 дней. В
сравнении с 2013 г. он снизился на 8 дней, в сравнении с 2014 г. – на 2 дня.
Коэффициент оборачиваемости запасов увеличился с 3,05 в 2013 г. до 3,25 в
2015 г. (на 0,20 пункта). В целом оборачиваемость товаров может быть
61
оценена как удовлетворительная, однако необходимо избегать образования
излишних товарных запасов.
На рисунке 15 отражена динамика периода товарооборачиваемости
ООО «Вектор-Плюс» за последние три года.
Рис. 15. Динамика периода товарооборачиваемости ООО «Вектор-Плюс»
в 2013 – 2015 гг.
Период оборачиваемости оборотного капитала ООО «Вектор-Плюс» в
рассматриваемом периоде не изменился и составил 149 дней. Следовательно,
скорость оборота оборотных активов не изменилась.
По результатам анализа показателей оборачиваемости активов можно
сделать вывод, что деловая активность ООО «Вектор-Плюс» в 2015 г. очень
несущественно повысилась по сравнению с прошлыми периодами.
Следовательно, индивидуальному предпринимателю необходимо изыскивать
резервы увеличения деловой активности, в основном за счет наращивания
выручки от продаж.
Вывод по главе
По результатам проведенного анализа эффективности использования
финансов ООО «Вектор-Плюс» можно сделать следующие выводы:
1. В целом использование финансов в 2013 – 2015 гг. была
эффективным. Об этом свидетельствуют следующие факты:
ежегодное увеличение выручки от продаж, прибыли от продаж
чистой прибыли;
120
114
112
108
110
112
114
116
118
120
122
2013 2014 2015
дни
Период оборачиваемости товаров