32
Первая проблема - низкая финансовая грамотность предпринимателей.
В настоящее время во многих учебных заведениях читаются курсы, на
которых рассказывается об особенностях финансов малого бизнеса, но чаще
всего частным предпринимателям не хватает полученных знаний. Для
получения более детальной информации об особенностях финансов малого
бизнеса организуются семинары и другие формы дополнительного обучения,
которые ориентированы как на начинающих, так и на опытных
предпринимателей [18, c. 150].
Вторая и самая важная проблема - привлечение инвестиций для
организации предприятия или увеличения основных фондов. Малое
предприятие не имеет возможности выпуска ценных бумаг, которые могли
бы привлечь денежные средства частных и корпоративных инвесторов. В
таблице 7 приведена характеристика источников формирования финансовых
ресурсов малого бизнеса.
Таблица 7
Характеристика источников формирования финансов малого бизнеса
Источники формирования
стартового капитала
Характеристика источников формирования финансовых ресурсов
Личные сбережения
предпринимателей
Незначительны по причине невысоких доходов населения
Продажа личного
имущества
У начинающих предпринимателей часто отсутствует личное
имущество, которое можно реализовать
Кредитование в рамках
программ государственной
помощи субъектам малого
бизнеса
Льготное кредитование и страхование субъектов малого и среднего
предпринимательства декларируется, как одна из основных форм их
государственной поддержки. Однако на практике почти не
реализуется из-за сложившейся экономической ситуации.
Возможности государства очень ограничены
Банковские кредиты
Банки интересуют залоговые гарантии, которыми являются объекты
жилой недвижимости, объекты коммерческой недвижимости или
материальные ценности на сумму, более чем в два раза
превышающие размеры кредита. Среди банков распространено
мнение, что кредиты малому бизнесу рискованны и невыгодны. Это
в первую очередь связано с отсутствием залогов и гарантий у малых
предприятий, трудоемкостью и относительно низкой
рентабельностью проектов
Как видно из таблицы 7, одна из самых существенных проблем малого
бизнеса - трудности формирования финансовых ресурсов для начала и
развития бизнеса. Основным источником финансирования малого бизнеса
33
выступают, в основном, денежные средства родственников, знакомых и
друзей, а также личные сбережения. В таких условиях получение кредита на
развитие бизнеса очень часто является единственной возможностью для
малого бизнеса не только провести необходимые мероприятия по
модернизации и инновации, но и пополнить свои оборотные активы для
сохранения предприятия на плаву. Однако в настоящее время проблемы
кредитования существуют как с позиции кредитующих банков, так и с
позиции самих субъектов малого бизнеса (Рисунок 4).
Основными проблемами получения кредитов со стороны малого и
среднего бизнеса являются высокие процентные ставки, большое количество
документов для оформления кредита и длительные сроки рассмотрения
заявок, отсутствие государственной поддержки, отсутствие программ
кредитования на открытие бизнеса.
Важными проблемами кредитования малого и среднего бизнеса со
стороны банков является непрозрачность данных предприятий и отсутствие
кредитных историй, зачастую отсутствие у них надежного залога, низкая
финансовая и юридическая грамотность отдельных руководителей,
отсутствие реальной государственной поддержки сферы малого бизнеса. Как
следствие, у банков возрастают риски невозврата кредитов
.
Прогрессивные тенденции развития кредитования малого бизнеса
включают в себя совершенствование работы гарантийных фондов,
обеспечение достаточного объема финансирования программы
государственной поддержки малого и среднего предпринимательства,
разработка специальной методики оценки банковских рисков.
34
Рис. 4. Проблемы формирования финансов малого бизнеса
Резюмируя вышесказанное, одно из главных отличий малого
предприятия от крупного предприятия - порядок финансирования,
предполагающий использование в первую очередь и главным образом
внутренних источников: доходов фирмы, личных средств руководителя,
средств родных, друзей. Банки неохотно выдают кредиты малым
предприятиям. Ослабить или финансовые ограничения для малых
предприятий без вмешательства государства невозможно.
Особенности финансов малого бизнеса можно рассматривать также
относительно системы налогообложения, которая несколько отличается от
налогообложения крупных предприятий. Поэтому далее рассмотрим системы
налогообложения, предусмотренные в нашей стране для субъектов малого
бизнеса.
Проблемы формирования
финансов малого бизнеса
С точки зрения банков
С точки зрения
предпринимателей
Непрозрачность малого бизнеса
и отсутствие кредитных историй
Проблемы с экономической и
юридической грамотностью
руководителей малых
Отсутствие у малых
предприятий ликвидных
залогов
Отсутствие реальной
государственной поддержки
сферы малого бизнеса
Высокие риски невозврата
кредитов
Высокая стоимость кредитов
Жесткие условия получения
кредитов
Длительные сроки
рассмотрения заявок
Отсутствие реальной
государственной поддержки
Невозможность получить
кредит на создание бизнеса «с
нуля»
35
2.2. Исследование текущего состояния и динамики развития
предпринимательства
Малый бизнес обеспечивает укрепление рыночных отношений,
основанных на демократии и частной собственности. Колоссальный
потенциал малого бизнеса, как финансовый, так и налоговый, не использован
в России. Это обстоятельство не просто досадно, это обстоятельство
чрезвычайно опасно и для экономики, и для политической стабильности
государства. Конечно же, уровень развития малого предпринимательства в
России, измеряемый по общепринятым в промышленно развитых странах
показателям, явно недостаточный.
В странах с развитой рыночной экономикой процент малых и средних
предприятий, их вклад в общую копилку ВВП намного больше: в США –
50%, в Китае – более 60%, в России около 20%. Доля продукции,
произведенной субъектами малого и среднего предпринимательства, в общем
объеме валового внутреннего продукта по прогнозам на 2014 год составит
всего лишь 22,17%.
В настоящее время в России еще не до конца решены вопросы
эффективности реализации программ развития и поддержки малого
предпринимательства. Отчетность по развитию малого бизнеса ведется,
опираясь на показатели количества субъектов, обороты (объем выручки),
численность занятых, но фактически эти показатели характеризуют не
развитие, а лишь наличие таких субъектов в экономике государства или
региона.
Важность поставленной проблемы предопределена еще и тем, что
сегодня, на фоне использования различных методов финансовой стимуляции
предпринимательства при одновременном росте общего объема финансовой
помощи, эффективность такой формы поддержки остается крайне низкой.
Соответственно, на основе глубокого научного осмысления всех
вышеуказанных проблем, необходимо найти конкретные пути финансовой
поддержки малого бизнеса как в России в целом, так и на уровне регионов,
36
которые позволят «поднять» этот сектор экономики до уровня развитых
стран.
В соответствии с п.1 статьи 4 Федерального закона от 24.07.2007 №
209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ» малым
предпринимательством признается деятельность, осуществляемая его
субъектами (хозяйственные общества, хозяйственные партнерства,
производственные кооперативы, сельскохозяйственные потребительские
кооперативы, крестьянские (фермерские) хозяйства, индивидуальные
предприниматели) [2].
Малые предприятия вносят свой неоспоримый вклад в обеспечение
нормально функционирующей конкурентной среды в экономике,
стимулируют деятельность крупных предприятий к внедрению
систематических модернизаций, к максимальному использованию
инноваций.
Также данные предприятия способны вбирать в себя
высвобождающуюся рабочую силу, повышать уровень благосостояния
широких слоев населения (в том числе и средний класс), укреплять
социальное партнерство. Тем самым, в современном обществе
обеспечивается общая социальная стабильность, что играет большую роль в
сбалансированности социального развития страны и ее национального
хозяйства.
Рассмотрим темпы развития малых предприятий в Российской
Федерации по данным Федеральной службы государственной статистики на
период с 2013 по 2015 год.
Количество малых предприятий с 2013 г. по 2015 г. возросло на 3,5 %,
причем с 2013 г. по 2014 г. рост составил 0,4 %, а с 2014 г. по 2015 г.
увеличение количества предприятий было более значительным. Динамика
роста в этот период составила 3%.
Также наблюдается динамика снижения количества работников,
задействованных на малых предприятиях в период с 2013 г. по 2015 г в
37
среднем, за данные три года количество занятых работников снизилось на 3,9
%.
Анализ данных по обороту малых предприятий помог заметить
динамику изменения суммы оборотных средств в указанный период. С 2013
г. по 2015 г. оборот средств уменьшился на 20,7%. Но в 2014 году мы можем
наблюдать увеличение доли оборота. Оно составило 6,5%.
Основным источником данных о деятельности малого бизнеса
являются выборочные статистические наблюдения за деятельностью
отдельных субъектов малого предпринимательства, проводимые органами
статистики ежеквартально. Основа выборки, т.е. границы генеральной
совокупности малых предприятий, определяются по данным Статрегистра
Федеральной службы государственной статистики, актуализация которого
осуществляется в тесном сотрудничестве с налоговой и другими
федеральными службами России.
Для формирования выборочной совокупности организаций,
подлежащих наблюдению, используется метод стратифицированной
(расслоенной) выборки. Расслоение осуществляется по трем признакам: по
видам экономической деятельности, по формам собственности и по объему
выручки. Обязательно включаются в выборку организации, которые
являются единственными представителями малого бизнеса по тому или
иному виду деятельности или уровень показателей их деятельности
значительно отличается от общей массы. Выборочная совокупность
формируется на региональном уровне один раз в год и используется в
течение всего года.
По основным экономическим показателям деятельности обследование
проводится по унифицированным формам, а отраслевые особенности
находят отражение в специализированных формах. Из-за сложного характера
объекта исследования нельзя сказать, что на сегодняшний день нет
дискуссионных вопросов по методике формирования выборки и содержанию
форм статистической отчетности.
38
Необходимо отметить смещение выборки по структуре обследуемых
видов экономической деятельности и по численности работников
организаций. Наряду с выборочными обследованиями, в соответствии с
Федеральным законом Российской Федерации от 24 июля 2007 г. N 209- ФЗ,
раз в пять лет органы статистики должны проводить сплошные наблюдения
за деятельностью субъектов малого и среднего предпринимательства.
Серьезной проблемой обследования стала низкая собираемость отчетов.
Основной причиной такой ситуации является то, что реально
организации работают не по месту регистрации, сведения о котором
фиксируются в органах статистики. Данные, собираемые в ходе наблюдений,
форма их представления в открытых публикациях органов статистически, на
наш взгляд, не достаточны для детального и глубокого анализа процессов,
происходящих в сфере малого предпринимательства. Меняющиеся условия и
факторы развития малого бизнеса требуют корректировки, обновления
программ наблюдения. В Программе развития малого и среднего бизнеса [40]
особый акцент сделан на развитие инновационной деятельности.
Статистическое изучение инноваций в настоящее время проводится с
использованием множества форм отчетности, среди которых основными
являются форма №4-инновации (для крупных и средних организаций) и
форма №2-инновации (для малых организаций). К сожалению, в
официальных статистических публикациях не достаточно подробно
разрабатываются данные, получаемые на основе формы №2-инновации.
Методологической базой для изучения инноваций служит руководство
Осло (усовершенствованная версия руководства Фраскати) [9], одобренное
Комитетом ОЭСР по научной и технологической политике, Комитетом ОЭСР
по статистике и Рабочей группой Евростата по статистике науки, технологий
и инноваций. Под инновацией понимается «инвестиция в новацию» как
результат практического освоения нового процесса, продукта или услуги.
Таким образом, любая инновационная деятельность предполагает
определенные затраты.
39
Однако при заполнении статистических форм отчетности именно
вопрос о размере затрат на те или иные виды инноваций вызывает самые
большие затруднения. Это обусловлено тем, что в нормативных документах,
регламентирующих ведение бухгалтерского учета в России, отсутствует
категоризация инноваций, более или менее адекватно могут быть оценены
только затраты на НИОКР. Применяемая в настоящее время методология
статистического учета и анализа инноваций умело обходит вопрос
адекватной оценки затрат, используя при расчете интегральных
характеристик, в основном, качественные показатели.
Показатели затрат используются в практике расчета ряда индикаторов
инновационного развития и уровня инновационной активности, которые
являются основой ранжирования организаций, регионов и учитываются при
разработке программ разного уровня, при этом, мягко говоря, игнорируется
отсутствие достоверной оценки затрат на инновации. Это серьезный
методологический вопрос.
Вопросы получения полной и достоверной информации о затратах на
конкретные виды инноваций не могут быть решены без введения в практику
бухгалтерского учета категории инновации. Одной из причин,
сдерживающей инновационное развитие малого бизнеса, является проблема
инвестиций.
На сегодняшний день законодательно оказание поддержки субъектам
малого предпринимательства возложено только на региональные и местные
органы власти. Государство не гарантирует банкам компенсацию рисков при
предоставлении кредитов малому бизнесу на особых условиях. Банки
зачастую сталкиваются с затруднениями в оценке кредитоспособности
субъектов малого предпринимательства по применяемым ими методикам,
что обусловлено упрощенной системой ведения бухгалтерского учета и
формирования финансовой отчетности малыми организациями.
Сказанное свидетельствует о необходимости решения противоречий
между заинтересованностью малых предприятий в упрощенном ведении
40
бухгалтерского учета и потребностью кредитных организаций и органов
управления в более полной и достоверной информации о деятельности
субъектов малого бизнеса. Однако, несмотря на наличие определенных
претензий к официальной статистической информации, на сегодняшний день
она сохраняет статус наиболее полной и достоверной.
2.3 Анализ эффективности использования финансовых методов
стимулирования предпринимательства
Российская Федерация не уступает развитым странам по количеству
малых предприятий: по многочисленным оценкам, на 1000 человек
приходится 33 компании. Однако деятельность предприятий малого бизнеса
в нашей стране сопровождается рядом проблем. Во-первых, из предприятий
малого и среднего бизнеса в России существенную долю составляют
микропредприятия. Во-вторых, оборот и прибыльность малых предприятий
за последние пять лет сократились почти на 6%. В результате, несмотря на
большое число таких предприятий, малый и средний бизнес производит
лишь 21% ВВП РФ, тогда как в развитых странах этот показатель находится
на уровне 40% [8].
Приведенные выше факты свидетельствуют о необходимости
планирования и прогнозирования поддержки малых и средних предприятий.
Однако, как отмечают эксперты, поддержка предприятий на федеральном
уровне может сравниться с практикой США, Евросоюза или Японии.
Ежегодно из федерального бюджета регионам выделяется около 20 млрд.
руб. В этом случае необходимо говорить об эффективности использования
предоставленных сумм и активности работы в этой сфере регионов.
Регулирование деятельности малых и средних предприятий
осуществляется в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 г. N
209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской
Федерации", который определяет понятие субъектов малого и среднего
предпринимательства, инфраструктуру поддержки субъектов малого и
среднего предпринимательства, а также виды и формы такой поддержки [4].
41
С 2005 года Минэкономразвития России реализует специальную
программу по предоставлению субсидий из федерального бюджета
бюджетам субъектов РФ в целях оказания государственной поддержки
субъектам малого и среднего предпринимательства на региональном уровне.
В настоящий момент программа реализуется в соответствии с
постановлением Правительства Российской Федерации от 30 декабря 2014 г.
№ 1605 «О предоставлении и распределении субсидий из федерального
бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации на государственную
поддержку малого и среднего предпринимательства, включая крестьянские
(фермерские) хозяйства» и ежегодно издаваемыми приказами
Минэкономразвития России.
В рамках программы средства целевым образом на конкурсной основе
распределяются между регионами на реализацию мероприятий,
предусмотренных региональными программами развития малого и среднего
предпринимательства, при условии софинансирования расходов со стороны
региона [38].
Кроме того, в соответствии с «Концепцией долгосрочного социально-
экономического развития Российской Федерации на период до 2020года»
содействие развитию малого и среднего бизнеса является основным
приоритетом социально-экономической политики нашей страны в области
обеспечения структурной диверсификации и инновационного развития [3].
По итогам национального рейтинга состояния инвестиционного
климата в России Московская область вошла в десятку регионов-лидеров по
поддержке предпринимательства. Поддержка малого и среднего
предпринимательства особенно в нестабильных экономических условиях
является одной из наиболее приоритетных задач региона.
Поддержка малого и среднего предпринимательства в Московской
области осуществляется на основании государственной программы
«Поддержка и развитие малого и среднего предпринимательства в