46
Исходя из факторного анализа , можно сделать вывод, что под влиянием
факторов (цен, объема реализованных товаров, себестоимости и издержек
обращения) прибыль ООО «ХОЛЛИФУД» увеличилась на 137,2 млн. руб. в
2016 году. Наиболее влияние на прибыль от продаж ООО «ХОЛЛИФУД»
оказал такой фактор как себестоимость, ее рост привел к снижению прибыли
от продаж на 457,2 тыс. руб. Увеличение цен на продукцию ООО
«ХОЛЛИФУД» в 2016 году по сравнению с 2015 годом в среднем на 1,49%
привело к росту суммы прибыли от продажи на 24 млн. руб.
Анализ показателей деловой активности представлен в таблице 9.
Таблица 9
Анализ деловой активности ООО «ХОЛЛИФУД» за 2015-2016 гг.
Показатель
2015 г.
2016 г.
Отклонение
(+,-)
Оборачиваемость оборотных активов, в
том числе:
0,276
0,312
0,036
- запасов
0,296
0,339
0,042
- дебиторской задолженности
7,050
6,706
-0,344
- денежных средств и денежных
эквивалентов
9,691
10,304
0,614
Период оборота оборотных активов, в
том числе:
1302
1152
-150
- запасов
1214
1063
-151
- дебиторской задолженности
51
54
3
- денежных средств и денежных
эквивалентов
37
35
-2
Из таблицы видно, что наблюдается ускорение оборачиваемости запасов
(на 150 дней), но тем не менее период оборота очень длинный, в связи с чем
ООО «ХОЛЛИФУД» необходимо пересмотреть политику управления запасами
с целью оптимизации их количества и структуры.
Вместе с тем оборачиваемость дебиторской задолженности замедлилась
на 3 дня, что свидетельствует об ухудшении расчетов с покупателями и
заказчиками, в результате чего ООО «ХОЛЛИФУД» необходимо пересмотреть
кредитную политику.
В системе показателей эффективности деятельности ООО
«ХОЛЛИФУД» важнейшее место принадлежит рентабельности (таблица 10).
47
Таблица 10
Анализ рентабельности ООО «ХОЛЛИФУД» за 2015-2016 годы
Показатель
2015 г.
2016 г.
Отклонение
(+,-)
Рентабельность собственного капитала
0,31
0,35
0,05
Рентабельность продаж
1,28
1,49
0,21
Рентабельность текущих активов
0,17
0,23
0,06
Рентабельность внеоборотных активов
0,60
0,78
0,17
Общая рентабельность
0,78
0,95
0,17
Экономическая рентабельность
0,21
0,29
0,08
Фондорентабельность
0,75
0,97
0,22
Рентабельность основной деятельности
1,58
1,88
0,30
Рентабельность валовой прибыли
18,99
20,57
1,58
Рентабельности совокупных расходов по
чистой прибыли
0,63
0,77
0,14
Анализ показал, что все показатели рентабельности деятельности
экономического субъекта очень низкие, но имеют тенденцию к повышению. У
ООО «ХОЛЛИФУД» очень низкий показатель рентабельности собственного
капитала, основной причиной является невысокий уровень чистой прибыли.
Основная деятельность ООО «ХОЛЛИФУД» также имеет невысокую
рентабельность: в 2016 г. показатель рентабельности продаж равен 1,49%, что
на 0,2% больше, чем в 2015 г. Учитывая уровень рентабельности валовой
прибыли (в 2016 г. она равна 20,57%) основной причиной низкого уровня
данного показателя являются коммерческие расходы компании. Основной
причиной низкого уровня рентабельности прибыли от продаж является
значительная доля издержек обращения.
Таким образом, ООО «ХОЛЛИФУД» является юридическим лицом,
основным видом деятельности компании является торговля розничная
пищевыми продуктами, напитками и табачными изделиями в
специализированных магазинах. Организация насчитывает 154 филиала и 1
дочернюю компанию. Анализ основных экономических показателей выявил
тенденцию роста выручки и прибыли экономического субъекта. анализ
аналитического баланса ООО «ХОЛЛИФУД» показал, что за 2016 г. видно, что
имущество экономического субъекта увеличилось на 11200 млн. руб. или на
9,28% и составило 131880 млн. руб. При этом такое изменение произошло как
48
за счет увеличения основного, так и оборотного капитала. В пассиве баланса
наблюдается рост собственного капитала на 14868 млн. руб. и уменьшение
обязательств компании как в абсолютном (-3668 млн. руб.), так и в
относительном выражении. Как на начало так и на конец 2016 года
бухгалтерский баланс ООО «ХОЛЛИФУД» является не ликвидным, а
экономический субъект не платежеспособным в ближайшей перспективе, при
условии платежеспособности дебиторов. Анализ показателей финансовой
устойчивости, так же показал, что экономический субъект не устойчив. Все
показатели рентабельности деятельности ООО «ХОЛЛИФУД» очень низкие, но
имеют тенденцию к повышению.
49
ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО ПОВЫШЕНИЮ
ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «ХОЛЛИФУД»
3.1. Мероприятия по укреплению финансового состояния
ООО «ХОЛЛИФУД»
Основными направлениями по повышению эффективности
деятельности ООО «ХОЛЛИФУД» являются: расширение ассортимента,
проведение промо-акций и более эффективное управление запасами.
Влияние предлагаемых мероприятий на эффективность деятельности
ООО «ХОЛЛИФУД», его платежеспособность и финансовую устойчивость
представлено на рисунке 7.
Рис. 7. Влияние предлагаемых мероприятий на эффективность
деятельности и финансовую устойчивость ООО «ХОЛЛИФУД»
Необходимо рассмотреть данные мероприятия более подробно:
1. Расширение ассортимента. Постоянная разработка и введение новых
товаров и услуг - это единственный способ сохранять конкурентоспособность
долгое время. Собственное производство позволяет всегда предлагать
Проведение промо-
акций
Расширение
ассортимента
Использование АВС
анализа
Увеличение числа покупателей, рост объемов
продаж
Сокращение затрат
на хранение запасов,
Увеличение прибыли от продаж
Погашение долгосрочных (краткосрочных) обязательств за
счет дополнительно полученной прибыли
Повышение платежеспособности
50
покупателям свежую продукцию, оперативно реагировать на их вкусы и
требования. Продукты собственного производства зачастую имеют
дополнительную ценность для покупателя, поэтому они не выступают как
заменители основного набора товаров. Таким образом, дополнительный доход
сети обеспечивается путем увеличения каждой категории.
Предлагается расширить ассортимент товаров за счет: организации
продажи готовых блюд: салатов, выпечки. В настоящее время большинство
продуктовых магазинов и практически все супермаркеты и гипермаркеты
осуществляют продажу не только покупных товаров, но и продукции
собственного производства .
По данным «БК-рейтинг» оборот омского рынка салатов – около 233
миллионов рублей в месяц. 65% рынка приходится на долю корейских закусок,
35% – на европейские салаты. Самые популярные салаты: «Оливье» – 42% и
«Сельдь под шубой» – 31%. Более 70% омичей покупают готовые салаты в
магазинах самообслуживания.
При этом наметилась тенденция к увеличению доли сегмента дорогих
видов продукции ‒ от 200 рублей за килограмм. Потенциальных покупателей ‒
представителей среднего класса ‒ становится все больше, и они предпочитают
не возиться на кухне, а зарабатывать деньги или просто отдыхать после
трудового дня. Высокая рентабельность (на уровне 40-60%) и постоянное
увеличение числа потенциальных клиентов — серьезные аргументы для того,
чтобы реализовывать данное направление в ООО «ХОЛЛИФУД».
Данная категория продуктов является востребованной: в ООО «Лента »
ассортимент салатов насчитывает более 30 видов - все салаты изготавливаются
в собственном цехе, в ООО «Компания Холидей» салаты «на вес»
представлены в основном корейскими салатами, остальные же салаты («Сельдь
под шубой», Оливье», «Нептун» и пр.) покупаются ООО «Компания Холидей»
у местного предприятия-изготовителя ИП Перчунок А.К. под маркой «От
Перчунов», ИП Юн О.Л. под маркой «Вкуснятина». Предлагается апробировать
данное мероприятие в 10 магазинах ООО «ХОЛЛИФУД» в таких городах как
51
Омск, Новосибирск, Тюмень. Для организации продажи свежих салатов в
магазинах ООО «ХОЛЛИФУД» предлагается заключить договор с омскими
производителями салатов на поставку с салатной продукции в упаковке.
При продаже салатной продукции необходимо строго соблюдать сроки
реализации данной продукции. Срок реализации салатов — 36 часов.
Администраторы ООО «ХОЛЛИФУД» должны постоянно следить за сроком
годности продукции. К двум основным группам постоянных потребителей
салатов, которые маркетологи выделили еще на заре становления этого бизнеса,
- активно работающим женщинам и холостякам - в последнее время
прибавилась третья категория - клерки, добавляющие упакованные салаты к
своему быстрорастворимому ланчу.
2. 60% решений о покупке товара принимается на месте продаж,
поэтому реклама в супермаркетах - наиболее эффективный и действенный
способ размещения рекламы. Магазины ООО «ХОЛЛИФУД» ежедневно
посещают около 50 тысяч человек.
Промоакции невероятно привлекательны для поднятия рейтинга товара
и привлечения покупателя. Каждая фирма, которая заинтересована в сбыте
своей продукции проводит промо акции при продаже своего товара.
Для ООО «ХОЛЛИФУД» промо-акции - это рост оборота продукции и
статья дополнительного дохода. Для торговой марки – узнаваемость и
увеличение продаж - от 150 % до 700 %. Правда, следует признать, что данный
результат является краткосрочным, так как после окончания промо-
мероприятия продажи в течение месяца возвращаются практически на прежний
уровень. Не стоит забывать и о том, что после промо-знакомства с торговой
маркой формируется круг потенциальных покупателей. А вот такой результат
уже можно считать долгосрочным.
Среди целей consumer promotion можно выделить следующие:
- достичь новых покупателей (Reach new users)
Возможность осуществить пробу продукта новым потребителем - дает
реальный эффект.
52
- удержать существующих потребителей (Hold current users)
Текущие потребители могут быть поощряемы для того, чтобы они продолжали
покупать продукт, а не переключались на конкурентов.
- «загрузить» существующих потребителей (Load current users)
Мотивировать существующих потребителей закупить большее количество
продукции. В результате это предупреждает ситуацию переключения на
продукцию конкурентов.
- увеличить потребление продукта (Increase product usage).
Как увеличение постоянного потребления существующими клиентами, так и
через привлечение новых потребителей.
- «расторговать» покупателя (Trade consumers up).
Поощрять покупателей пользоваться продуктом лучшего качества или более
рентабельного для производителя.
- усилить воздействие рекламы (Reinforce brand advertising).
Просто усилить сообщение, образ или идею рекламы в медиа.
- вывести, презентовать новый продукт (Introduce a new product).
Помощь в презентации нового продукта - возможно одна из наиболее широко
используемых целей. Торговая сеть представляет собой достаточно
специфическую цель с особыми нуждами и запросами.
Хорошо спланированная промо-акция может использоваться для:
- расширения дистрибуции (Gain new distribution).
Одна из приоритетных целей многих торговых промо-акций или сделок -
достижение новых каналов дистрибуции продукта и увеличение
представленности в имеющихся.
- увеличить или уменьшить количество торгового оборудования (Build
or reduce trade inventories).
Зачастую целью является изменение количества торгового
оборудования;
- обеспечить поддержку в торговой сети для потребительской
промоушн-кампании (Obtain trade support for a consumer sales promotion
53
program). Построение интереса и работа в согласии со стимулированием
потребительского спроса, т.е. поощрение розницы выделять продукт,
разработка и размещение специальных дисплеи в их магазинах или получение
преимуществ при проведении специальных мероприятий каким-либо другим
способом.
- улучшить торговые отношения (Improve trade relations).
Иногда, как оказывается, достаточно улучшить отношения с торговой сетью, и
тогда стоит поставить это в качестве цели. Необходимость улучшить
отношения с торговой сетью может быть вызвано повышением оптовых цен,
либо уменьшением прибыли, либо это может просто быть способом борьбы с
конкурентами.
Для эффективной работы по проведению промо-акций во всех
супермаркетах ООО «ХОЛЛИФУД» необходимо разработать правила
проведения промо-акций.
В 2 квартале 2017 г. в одном в нескольких магазинах ООО
«ХОЛЛИФУД» планируется повести совместную акцию с АО «Сибирские
Колбасы».
Оптимальными днями для проведения промо-акции являются четверг,
пятница и суббота. В эти дни основная масса людей совершает еженедельные
закупки продуктов. Провальными обычно являются понедельник и воскресенье,
когда посещаемость розничной торговли низка. Вторник, среда - это
промежуточные дни, в принципе их можно закладывать в график.
Оптимальная продолжительность промо-дня составляет 4 часа. Именно
столько промоутер способен эффективно и бодро работать. Если поток
посетителей не очень интенсивен, промоутеры могут продержаться и 5 часов.
Больше закладывать не стоит - начнется резкое снижение энтузиазма, пойдут
перерывы-перекуры. В четверг и пятницу оптимальным временем является
промежуток с 16 до 20 часов. В субботу пик покупательской активности
наблюдается на пару часов раньше, а в воскресенье и вовсе смещается на 12–14
часов.
54
Все расходы на организацию промо-акции производит АО «Сибирские
колбасы».
В сети магазинов ООО «ХОЛЛИФУД» проекта с 20 января 2017 г. была
проведена акция «Легкий понедельник», которая подразумевала под
собой 10% скидку на все виды товаров, кроме крепкого алкоголя и табачной
продукции, а также товаров, уже участвующих в акции и имеющих скидку.
Результаты анализа реализации данного проекта показали, что выручка в
магазинах ООО «ХОЛЛИФУД» в понедельники увеличилась на 30% по
сравнению с данными прошлого года.
Также ООО «ХОЛЛИФУД» для дальнейшего роста объемов
товарооборота и увеличения числа постоянных покупателей необходимо в
дальнейшем проводить такие акции.
В период проведения данной акции будут предоставляться скидки на
алкоголь, консервированные овощи (корнишоны, помидоры, салаты), фрукты и
пресервы, колбасы, а также кондитерские изделия.
Размер скидки товары по акции будет составлять 10% от стоимости
товара, за исключением товаров, уже участвующих в акции и имеющих скидку.
В отличие от проекта «Легкий понедельник» скидки будут
предоставляться каждый день.
Проведение промо-акций в период проведения таких проектов является
наиболее выгодным как для супермаркета, так и для поставщика, так как число
покупателей увеличивается в среднем на 30%.
3. Эффективное управление запасами. Следующим направлением
повышения эффективности деятельности ООО «ХОЛЛИФУД» является
улучшение управления запасами. На стадии создания запасов таковыми могут
быть: внедрение экономически обоснованных норм запаса; приближение
поставщиков сырья, полуфабрикатов, комплектующих изделий к потребителям;
широкое использование прямых длительных связей; расширение складской
системы материально-технического обеспечения, а также оптовой торговли
материалами и оборудованием; комплексная механизация и автоматизация
55
погрузочно-разгрузочных работ на складах. Эффективное управление запасами
позволит снизить расходы на их хранение, объемы убытков от естественной
убыли и пр.
3.2. Оценка эффективности мероприятий
Оценка эффективности предлагаемых рекомендаций:
1. Плановый товарооборот от реализации салатов в 1 магазине ООО
«ХОЛЛИФУД» на 2017 г. представлен в таблице 11.
Таблица 11
Товарооборот от реализации салатов на 2017 г.
Наименование
Объем
реали-
зации,
кг
Себес-
тоимость
1 кг, руб.
Цена
за 1
кг,
руб.
Себес-
тоимость
продаж,
руб.
Сумма
выручки ,
руб.
Прибыль
от
продаж,
руб.
Сельдь под
шубой
365
140
210
51100
76650
25550
Солнышко
365
120
185
43800
67525
23725
Нептун
365
164
280
59860
102200
42340
Гнездо глуха ря
365
255
310
93075
113150
20075
Оливье
365
220
260
80300
94900
14600
ИТОГО
Х
Х
Х
328135
454425
126290
Товарооборот от реализации салатов за год составит 454425 руб.,
себестоимость продаж 328135 руб.
Увеличение прибыли от продаж:
Ппр = 454425 - 328135 = 126290 руб.
Так как хлебобулочные изделия в супермаркете представлены только
формовыми хлебами, хлебами в нарезке, батонами, ООО «ХОЛЛИФУД»
необходимо организовать выпечку и реализацию свежей выпечки, такой как
пироги, булочки, пирожные. Для этого в ООО «ХОЛЛИФУД» предлагается
открыть «горячую точку» – это форма организации хлебобулочного
предприятия по выпечки замороженных полуфабрикатов малой
производительностью и минимальным набором оборудования, на небольшой
площади.