26
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ
ПАО «СБЕРБАНКА РОССИИ»
2.1. Краткая организационно - экономическая характеристика
деятельности ПАО «Сбербанк России»
Полное фирменное наименование Банка: Публичное акционерное
общество «Сбербанк России».
Сокращенное фирменное наименование Банка: ПАО Сбербанк.
Юридический адрес: Россия, 117997, город Москва, улица Вавилова,
дом 19.
ПАО «Сбербанк» является историческим преемником основанных
указом от 12 ноября 1841 года императором Николаем I Сберегательных касс,
которые поначалу были лишь двумя маленькими учреждениями с 20
сотрудниками в Санкт-Петербурге и Москве. Затем они разрослись в сеть
сберегательных касс, работавших по всей стране и даже в трудные времена
помогавших сохранить устойчивость российской экономики. Позже, в
советскую эпоху, они были преобразованы в систему Государственных
трудовых сберегательных касс. А в новейшее время превратились в
современный универсальный банк, крупную международную группу, чей бренд
известен более чем в двадцати странах мира.
ПАО «Сбербанк» на сегодняшний день, является основным кредитором
российской экономики и занимает крупнейшую долю на рынке вкладов. В
процентном отношении 46% вкладов населения, 38,7% кредитов физическим
лицам и 32,2% кредитов юридическим лицам относятся к
ПАО «Сбербанк России».
ПАО «Сбербанк России» выступает безусловным лидером во всех
ключевых сегментах рынка банковских услуг. Главными конкурентными
преимуществами ПАО «Сбербанк России» являются:
- участие государства в его уставном капитале;
27
- широчайший спектр предоставляемых продуктов и услуг по всем
направлениям банковской деятельности;
- использование инновационных технологий;
- длительная история развития, известность бренда и высокая деловая
репутация;
- огромные финансовые возможности, стабильная ресурсная и клиентская
базы;
- клиентоориентированность.
ПАО «Сбербанк России» имеет 24 территориальных банков и более 16
тысяч отделений по всей стране, в 83 субъектах Российской Федерации,
расположенных на территории 11 часовых поясов. Только в России у
ПАО «Сбербанка России» более 110 миллионов клиентов — больше половины
населения страны, а за рубежом услугами ПАО «Сбербанка России»
пользуются около 11 миллионов человек. ПАО «Сбербанк России» с каждым
годом все более совершенствует возможности дистанционного управления
счетами клиентов. В банке создана система удаленных каналов обслуживания.
Для того чтобы минимизировать риски профессиональных заболеваний
и создать комфортные условия труда, в ПАО «Сбербанке России» регулярно
проводятся обучающие мероприятия по вопросам техники безопасности и
охраны труда. Для работающих в ПАО «Сбербанк России» более года
предоставляется бесплатное добровольное медицинское страхование.
Сотрудникам предоставляется спортивный тренажёрный зал для занятий
физической культурой, а также бассейн с сауной. ПАО «Сбербанк России»
успешно реализует спортивные мероприятия по организации здорового образа
жизни своих сотрудников, такие как «Сбербанкиада».
Среди клиентов ПАО «Сбербанка России» — более 1 млн российских
предприятий. Банк обслуживает все группы корпоративных клиентов, причем
на долю малых и средних компаний приходится более 35% корпоративного
кредитного портфеля банка. Оставшаяся часть — это кредитование крупных и
крупнейших корпоративных клиентов.
28
В последние годы ПАО «Сбербанк России» существенно расширил свое
международное присутствие. Помимо Казахстана, Украины и Беларуси,
ПАО «Сбербанк России» представлен в девяти странах Центральной и
Восточной Европы и в Турции (DenizBank). Также есть представительства в
Германии и Китае, филиал в Индии, работает в Швейцарии.
Основным акционером и учредителем ПАО «Сбербанка России»
является Центральный банк Российской Федерации, который владеет 50%
уставного капитала плюс одна голосующая акция. Другими акционерами
ПАО «Сбербанка России» являются международные и российские инвесторы.
Органами управления ПАО «Сбербанка России» являются:
- общее собрание акционеров;
- наблюдательный совет;
- коллегиальный исполнительный орган — правление
ПАО «Сбербанка России»;
- единоличный исполнительный орган — президент, председатель
правления ПАО «Сбербанк России».
Схема корпоративного управления ПАО «Сбербанк России»
представлена в приложении 4.
Организационно - управленческая структура ПАО «Сбербанк России»
представлена в приложении 5.
Устав ПАО «Сбербанка России» представлен в приложении 6.
Основной деятельностью ПАО «Сбербанка России» являются
банковские операции:
- операции с корпоративными клиентами: обслуживание расчетных и
текущих счетов, открытие депозитов, предоставление финансирования, выдача
гарантий, обслуживание экспортно-импортных операций, инкассация,
конверсионные услуги, денежные переводы в пользу юридических лиц и др.
- операции с розничными клиентами: принятие средств во вклады и
ценные бумаги банка, кредитование, обслуживание банковских карт, операции
с драгоценными металлами, купля - продажа иностранной валюты, платежи,
29
денежные переводы, хранение ценностей и др.
- операции на финансовых рынках: с ценными бумагами, производными
финансовыми инструментами, иностранной валютой и др.
ПАО «Сбербанк России» работает на основании Генеральной лицензии
на осуществление банковских операций № 1481, выданной Банком России 11
августа 2015 года. Кроме того, ПАО «Сбербанк России» имеет лицензии на
осуществление банковских операций на привлечение во вклады и размещение
драгоценных металлов, другие операции с драгоценными металлами, лицензии
профессионального участника рынка ценных бумаг на ведение брокерской,
дилерской, депозитарной деятельности, а также на деятельность по управлению
ценными бумагами. А также ПАО «Сбербанк России» является участником
системы страхования вкладов с 11 января 2005 года.
Бухгалтерский учет в ПАО «Сбербанке России» осуществлялся в
соответствии с действующим российским законодательством, Положением
Банка России № 385- П (на момент 06.11.2017 документ отменен или утратил
силу), а также иными нормативными актами Банка России, регулирующими
деятельность банка. Нормативно-правовые акты, регулирующие деятельность
ПАО «Сбербанк России» представлены в приложении 7.
Рейтинги ПАО «Сбербанк России», присвоенные международными
агентами представлен в таблице 1.
Таблица 1
Рейтинги, присвоенные ПАО «Сбербанк России»
международными агентами
1.01.2015г.
1.01.2016г.
1.01.2017г.
Fitch
Ratings
Mood's
Fitch
Ratings
Mood's
Fitch
Ratings
Mood's
Долгосрочный рейтинг в иностранной валюте:
Сбербанк
BBB
Ba1
BBB-
Ba2
BBB-
Ba2
Российская Федерация
BBB
Baa2
BBB-
Ba1
BBB-
Ba1
Рейтинги международных обязательств
Ноты участия в кредитах,
выпущенные в рамках MTN-
программы Сбербанка
BBB
Baa2
BBB-
Ba1
BBB-
Ba1
Еврооблигации Российской
Федерации.
BBB
Baa2
BBB-
Ba1
BBB-
Ba1
30
Рейтинговые агентства Fitch Ratings и Moody’s присваивают
международные и национальные рейтинги, которые официально называются
рейтингами дефолта эмитента. Рейтинг России и ПАО «Сбербанк России»
взаимосвязаны. Рейтинг банка по данным агентствам не может быть выше
страны, в которой он находиться.
В октябре 2014 года кредитный рейтинг Moody’s России был понижен с
«Baa1» до «Baa2». Прогноз по рейтингу – «негативный». В числе причин
понижения рейтинга страны агентство указало разворачивающийся кризис на
Украине, который в свою очередь оказывает воздействие на экономику РФ в
виде санкций, включающих ограничения в отношении крупнейших российский
банков и ряда ключевых предприятий оборонной и энергетической отраслей. В
конце января 2015 года рейтинговое агентство Moody’s снизило рейтинг с
инвестиционного до спекулятивного уровня «Ва1». В сентябре 2016 года
международное агентство Fitch Ratings изменило прогноз по долгосрочным
рейтингам дефолта эмитента Банка с «Негативного» на «Стабильный», при
этом рейтинги Банка были подтверждены на инвестиционном уровне.
Анализ основных экономических показателей деятельности
ПАО «Сбербанка России» за 2014-2016 годы, проводиться на основе
бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах, представленных в
приложениях 8,9 и 10,11.
Анализ динамики основных экономических показателей
ПАО «Сбербанка России» за 2014-2016 годы представлен в приложении 12.
По данным динамики экономических показателей, остаток
привлеченных средств на вкладах физических лиц увеличился с 7 999 млрд.руб.
за 2014 году до 10 221 млрд.руб. в 2015 году и до 10 938 млрд.руб. в 2016 году.
Ссудная задолженность юридических лиц в 2014 году составляла 11 648
млрд.руб. в 2015 году увеличилась на 5,16% и составила 12 249 млрд.руб., а в
2016 году понизилась на 7,52% по сравнению с 2015 годом и составила 11 327
млрд.руб.
Ссудная задолженность физических лиц имела тенденцию к
31
постепенному увеличению. Так в 2014 году она составляла 4 070 млрд.руб. в
2015 году увеличилась на 1,59% и составила 4 135 млрд.руб. и в 2016 году
увеличилась на 4,9% и составила 4 337 млрд.руб.
Численность работников уменьшилась с 276 тыс. человек в 2014 году до
271 тыс. человек в 2015 году и 260 тыс. человек в 2016 году. Уменьшение
численности персонала планировалось в стратегии развития
ПАО «Сбербанк России» в целях оптимизации распределения персонала и
обеспечения конкурентоспособного уровня оплаты труда своих сотрудников.
Что сказалось на увеличении фонда оплаты труда. В 2014 году он составлял 254
млн.руб. в 2015 году повысился до 264 млн.руб. и в 2016 году до 307 млн.руб.
Процентные доходы ПАО «Сбербанка России» увеличились с 1 662
млрд.руб. в 2014 году до 1 999 млрд.руб. в 2015 году и до 2 080 млрд.руб. в
2016 году. Непроцентные доходы в 2014 составляли 278 млрд.руб. и в 2015
году уменьшились до 269 млрд.руб., а в 2016 году увеличились на 21,33% и
составили 319 млрд.руб. Совокупный доход имел тенденцию к увеличению с
2 021 млрд.руб. до 2 332 млрд.руб. в 2015 году и до 3 480 млрд.руб. в 2016 году.
Процентные расходы ПАО «Сбербанк России» в 2015 году увеличились
с 702 млрд.руб. до 1 132 млрд.руб. и уменьшились до 878 млрд.руб. в 2016 году.
Непроцентные расходы уменьшились незначительно в 2015 году на 0,67% и в
2016 на 4,6 % и составили 510 млрд.руб. Совокупные расходы в 2015 году
увеличились с 1 627 млрд.руб. в 2014 году до 2 058 млрд.руб. и в 2016 году
снизились до 1 810 млрд.руб.
За счет увеличения совокупных расходов в 2015 году прибыль от
операционной деятельности банка уменьшилась с 394 млрд.руб. в 2014 году до
274 млрд.руб. и увеличилась более чем в 2 раза в 2016 году, составив 670
млрд.руб. Увеличение прибыли произошло за счет уменьшения совокупных
расходов и увеличения совокупных доходов. Чистая прибыль уменьшилась с
311 млрд.руб. в 2014 году до 218 млрд.руб. в 2015 году, а в 2016 году
увеличилась больше чем в два раза и составила 498 млрд.руб.
32
Динамика основных экономических показателей
ПАО Сбербанка России» за 2014-2016 годы представлена на рисунке 2.
Рис. 2. Динамика основных экономических показателей
деятельности ПАО «Сбербанк России»
за 2014-2016 годы
Рентабельность деятельности банка в 2015 году уменьшилась по
сравнению с 2014 годом с 19,4% до 11,74%, а в 2016 году увеличилась до 27%.
Рентабельность капитала банка также уменьшились с 2014-2015год с 15,6% до
10,1% и увеличились в 2016 году до 20,1%. Как и рентабельность активов банка
уменьшилась за 2014-2015 год с 1,9% до 1,1% и увеличилась в 2016 году до
2,3%.
Российская экономика в период 2014 – 2016 годы демонстрировала
неустойчивую динамику. Снижение ряда экономических показателей
ПАО «Сбербанка России» в 2015 году вызвано кризисными явлениями в
экономике, повлекших за собой снижение спроса на банковские продукты.
Снижение реальных доходов у населения повлияло на платежеспособность
клиентов ПАО «Сбербанка России». Однако экономические показатели 2016
года свидетельствует о снижении влияния основных негативных факторов.
33
2.2. Анализ финансового состояния по данным бухгалтерского
баланса
Анализ финансового состояния ПАО «Сбербанка России» включает:
- анализ капитала и привлеченных ресурсов (пассивов);
- анализ активов кредитной организации;
- анализ коэффициентов, характеризующих финансовое состояние
коммерческого банка, в том и эффективности банковской деятельности, рисков,
ликвидности и платежеспособности банка.
Анализ структуры и динамики пассивов ПАО «Сбербанка России» за
2014-2016 годы представлен в таблице 2.
Таблица 2
Анализ структуры и динамики пассивов баланса
ПАО «Сбербанк России» за 2014-2016 годы
Показатель
на 1.01.2015г.
на 1.01.2016г.
на 1.01.2017г.
Динамика, %
млрд.
руб
уд.
вес
%
млрд.
руб
уд.
вес
%
млрд.
руб
уд.
вес
%
2015г.-
2014г.
2016г.-
2015г.
Средства ЦБ
РФ
3 516
16,17
769
3,39
581
2,67
-78,13
-24,45
Средства
кредитных
организаций
795
3,66
618
2,72
364
1,68
-22,26
-41,10
Средства
клиентов
14027
64,50
17722
78,05
16882
77,72
26,34
-4,74
Долговые
обязательства
1131
5,20
876
3,86
719
3,31
-22,55
-17,92
Прочие
обязательства
259
1,19
355
1,56
304
1,40
37,07
-14,37
Резервы на
возможные
потери
37
0,17
38
0,17
42
0,19
2,70
10,53
Всего
обязательств
19 764
90,89
20 379
89,75
18 892
86,98
3,11
-7,3
Собственные
средства
банка
1 982
9,11
2 328
10,25
2 829
13,02
17,46
21,52
В структуре пассивов ПАО «Сбербанк России» доминирующими
статьями на протяжении всего анализируемого периода 2014-2016 годы,
являются средства клиентов. В 2014 году доля средств клиентов в пассивах
34
составляла 64,50%, в 2015 году увеличилась и стала 87,05%, в 2016
уменьшилась незначительно и составила 77,72%.
Следующими по удельному весу в пассивах ПАО «Сбербанк России»
являются собственные средства банка и средства Центрального банка. За
период 2014-2016 годы доля собственных средств банка увеличилась с 9,11% в
2014 году до 10,25% в 2015 и до 13,02% в 2016году. Доля средств Центрального
банка напротив уменьшалась в структуре пассивов с 16,17% в 2014 до 3,39% и
до 2,67% в 2016 году.
Остальные показатели имеют незначительный удельный вес, но все же
формируют суммарные пассивы. Так, доля средства кредитных организаций в
структуре пассивов ПАО «Сбербанка России» на 2014 год составляла 3,36%
затем понизилась до 2,72% в 2015 году и до 1,68% в2016 году.
Долговые обязательства также имели тенденцию к повышению доли в
пассивах ПАО «Сбербанка России» с 5,20% в 201 4году до 3,86% в 2015 году и
до 3,31% в 2016 году.
Структура пассивов ПАО «Сбербанка России» за 2014-2016 годы
представлена на рисунке 3.
Рис. 3. Структура пассивов ПАО «Сбербанк России»
в 2014 – 2016 годы
Динамика пассивов ПАО «Сбербанка России» за 2014-2016 годы
35
представлена в приложении 13.
Основные факторы, увеличившие капитал, - заработанная чистая
прибыль и включение в дополнительный капитал субординированного кредита
Банка России в размере 200 млрд руб., привлеченного в 2014 году. В декабре
2015 года Банк также включил в состав капитала субординированный кредит от
НПФ. На динамику капитала также повлиял постепенный переход
ПАО «Сбербанка России» на требования Базель III. Переход на новые
требования по учету вложений в акции финансовых компаний, учету
переоценки ценных бумаг и учету предоставленных субординированных
кредитов осуществляется постепенно в течении 5 лет в соответствии с
требованиями Банка России, начиная 2014 год. Перечисленные факторы
влияют на капитал разнонаправленно.
Анализ структуры и динамики активов ПАО «Сбербанк России»
представлены в таблице 3.
Таблица 3
Анализ структуры и динамики активов
ПАО «Сбербанк России» за 2014-2016годы
Показатель
на 1.01.2015г.
на 1.01.2016г.
на 1.01.2017г.
Динамика, %
млрд.
руб
уд.
вес
%
млрд.
руб
уд.
вес
%
млрд.
руб
уд.
вес
%
2015г.-
2014г.
2016г.-
2015г.
Денежные
средства
1 241
5,57
733
3,14
615
2,72
-41,0
-16,1
Средства
кредитных
организаций в
ЦБ РФ
370
1,66
587
2,51
967
4,29
58,65
64,74
Средства в
кредитных
организациях
356
1,60
356
1,53
348
1,54
0,00
-2,25
Чистые
вложения в
ценные бумаги
2 938
13,19
3 159
13,53
2 867
12,70
7,52
-9,24
Чистая ссудная
задолженность
15 889
71,33
16 870
72,27
16 222
71,88
6,17
-3,84
Основные
средства
864
3,88
1 014
4,34
1 169
5,18
17,36
15,29
Прочие активы
617
2,77
624
2,67
380
1,68
1,13
-39,1
Всего активов
21 747
100
22 707
100
21 721
100
4,41
-4,34