36
Исходя из данных приведенных в таблице 3, в структуре активов
доминирующими статьями в ПАО «Сбербанке России» на протяжении 2014-
2016 года, является чистая ссудная задолженность. В 2014 году она составляла
71,33% в доле активов в 2015 году 72,27% и в 2016 году 71,88%.
Чистые вложения в ценные бумаги ПАО «Сбербанка России» в 2014
году их доля в активах банка составляла 13,19%, в 2015 году повысилась до
13,53%, а в 2016 году понизилась до 12,70%.
Доля денежных средств ПАО «Сбербанка России» имела тенденцию к
уменьшению с 5,75% в 2014 году до 3,14% в 2015 и до 2,72% в 2016 году.
Доля средств кредитных организаций в Центральном банке РФ в активах
ПАО «Сбербанка России» напротив, повышалась с 1,66% в 2014 году до 2,51%
и до 4,29% в 2016 году.
Доля основных средства также повысились с 3,88% в 2014 году до 4,43%
в 2015 году и 5,18% в 2016 году.
Другие финансовые активы имеют незначительный удельный вес в
структуре ПАО «Сбербанка России», но все же формируют суммарные активы.
За период 2014-2016 годы совокупные активы ПАО «Сбербанка России"
в целом остались на прежнем уровне. В 2014 году совокупные активы
составляли 21 747 млрд.руб., в 2015 году увеличились до 22 707 млрд.руб. и
уменьшились в 2016 году, составив 21 721 млрд.руб.
Средства, находящиеся в Центральном банке ПАО «Сбербанка России»,
увелись в трое по сравнению с 01 января 2015 года и на 01 января 2017
составили 967млрд.руб.
Чистые вложения в ценные бумаги ПАО «Сбербанка России» в 2015
году увеличились на 7,52 % и в 2016 году уменьшились на 9,24 % и составили 2
867 млрд.руб.
Динамика активов ПАО «Сбербанка России» за 2014-2016 годы
представлена в приложении 14.
Структура активов ПАО «Сбербанка России» за 2014-2016 годы
представлена на рисунке 3.
37
Рис. 3. Структура активов ПАО «Сбербанк России»
в 2014-2016 годы
Денежные средства ПАО «Сбербанка России» уменьшились более чем в
два раза. На 01 января 2015 года денежные средства составляли 1 241
млрд.руб., затем уменьшились на 40,93 % в 2015 году и на 16,10 % в 2016 году.
На 01 января 2017 года денежные средства составляли 615 млрд.руб. Прочие
активы в 2015 году увеличились на 1,13 %, а в 2016 году уменьшились на 39,10
%, что составило 380 млрд.руб. Одна из причин уменьшения денежных средств
в ПАО «Сбербанка России», переход все большего числа клиентов банка, на
безналичный расчет.
Активы ПАО «Сбербанк России» в 2016 году, по сравнению с 2015
годом, сократились на 4,41% в основном за счет снижения чистой ссудной
задолженности и прочих активов. В 2015 году активы выросли, по сравнению с
2014 годом, в основном за счет кредитов клиентам, вложений в ценные бумаги
и другие финансовые активы.
Динамика обязательных нормативов ПАО «Сбербанка России» за
2014-2016 годы, установленных Центральным банком России представлены в
приложении 15.
Анализ соблюдения банком обязательных экономических нормативов,
38
установленных Центральным банком приводиться в таблице 4.
Таблица 4
Анализ динамики обязательных нормативов
ПАО «Сбербанк России» за 2014 – 2016 годы установленных
Центральным банком России
Показатель
Норматив
1.01.
2015г.
1.01.
2016г.
1.01.
2017г.
Абсол. откл.,
+/-
2015г.-
2014г.
2016г.-
2015г.
Норматив
достаточности
собственных средств
(капитала) банка (Н1)
min 10%
11,6
11,9
13,6
+0,3
+1,7
Норматив мгновенной
ликвидности банка
(Н2)
min 15%
74,3
116,4
217
+42,1
+100,6
Норматив текущей
ликвидности банка
(Н3)
min 50%
66,4
154,4
301,6
+88
+147,2
Норматив
долгосрочной
ликвидности банка
(Н4)
max120
%
111,2
65,5
55,4
-45,7
-10,1
Максимальный размер
риска на одного
заемщика или группу
связанных заемщиков
(Н6)
max 25%
19,2
20
17,9
+0,8
-2,1
Максимальный размер
крупных кредитных
рисков (Н7)
max800
%
207,5
197,5
129,8
-10
-67,7
Совокупная величина
риска по инсайдерам
банка (Н10.1)
max 3%
1
0,8
0,5
-0,2
-0,3
Норматив
использования
собственных средств
(капитала) банка для
приобретения акций
других юридических
лиц (Н12)
max 25%
9,5
10,6
15,3
+1,1
+4,7
Достаточность капитала на 1 января 2017 года увеличилась и составила
13,6%, по сравнению с 11,9% на 1 января 2016 и 11,6% на 1 января 2015года.
За период 2014-2016 годы показатель норматива мгновенной
ликвидности ПАО «Сбербанка России» увеличился на 42,1% в 2015 году, затем
на 100,6% в 2016 году и составил 217% на 01 января 2017 года. Это
39
положительная тенденция говорит о том, что банк имеет необходимое
сочетание быстроликвидных активов и средств до востребования. Текущее
значение мгновенной ликвидности банка более чем в 2 раза превышает
нормативное, следовательно, банк может уменьшать при необходимости
количество быстроликвидных активов без изменения ликвидности активов.
Повышение ликвидности банка делает его более привлекательным в глазах
клиентов, так как показатель того, что клиенту доступен кредит в этом банке и
гарантированный возврат средств со счета при необходимости.
Максимальный размер риска ПАО «Сбербанка России» на одного
заемщика или группу связанных заемщиков за 2014-2016 годы, является
достаточно близким значением к максимальному. Это говорит о том, что
ПАО «Сбербанк России» имеет достаточно большое количество выданных
кредитов, что повышает риск. Однако данный норматив имеет тенденцию к
снижению. Так его значение в 2014 году составляло 19,2% в 2015 году
увеличилось до 20% и в 2016 году уменьшилось и составило 17,9%.
Максимальный размер крупных кредитных рисков может иметь
максимальное значение - 800%. За период 2014-2016 годы для
ПАО «Сбербанка России» этот показатель уменьшается с 207,5% в 2014 году на
197,5% в 2015 году и на 1.01.2017 равен 129,8%, что является положительной
тенденцией.
Совокупная величина риска по инсайдерам ПАО «Сбербанка России»
снизилась с 1 за 2014 год до 0,8 за 2015 год и 0,5 за 2016 год. Значение его за
анализируемый период является достаточно приемлемым.
Норматив использования собственных средств
ПАО «Сбербанка России» для приобретения акций других юридических лиц,
по состоянию на 01.01.2017, равен 15,3 %. Показатель увеличился на 1,1% за
2015 год и на 4,7% за 2016 год.
Таким образом, на протяжении исследуемого периода 2014-2016 годы
ПАО «Сбербанка России» стабильно выполняет все обязательные нормативы,
установленные Центральным банком России, что служит подтверждением
40
устойчивой позиции Банка, своевременном исполнении Банком своих долговых
и финансовых обязательств перед всеми контрагентами и об инвестиционном
потенциале Банка.
Для более полного финансового анализа проводится расчет и оценка
финансовых коэффициентов платежеспособности ПАО «Сбербанка России» за
2014-2016 годы в таблице 5.
Таблица 5
Анализ коэффициентов, характеризующих финансовое
состояние ПАО «Сбербанк России» за 2014-2016 годы
Показатель
Нормативные
значения
2014г.
2015г.
2016г.
Абсол. откл., +/-
2015г.-
2014г.
2016г.-
2015г.
Коэффициент
мгновенной
ликвидности (К1)
Больше 0,15
1,7
1,4
2,6
-0,3
+1,2
Уровень доходных
активов (К2)
0,65-0,75
0.88
0.89
0,89
+0,01
0
Коэффициент общей
стабильности (К4)
стремится к
1,0
0,38
0,37
0,31
-0,01
-0,06
Коэффициент
рентабельности
активов (К5)
0,005-0,065
0,003
0,02
0,029
+0,02
+0,01
Коэффициент
достаточности
капитала (К6)
Чем больше,
тем лучше
0,13
0,14
0,14
+0,01
0
Коэффициент
полной ликвидности
(К7)
Больше или
равен 1,05
1,15
1,15
1,15
0
0
Норма прибыли на
капитал (Р1)
0,1-0,2
0,02
0,16
0,2
+0,14
+0,04
Коэффициент
прибыльности
активов (Р2)
-
0,003
0,02
0,029
+0,02
+0,01
Коэффициент
доходности активов
(Р3)
-
0,11
0,09
0,08
-0,02
-0,01
Коэффициент доли
прибыли в доходах
банка (Р4)
-
0,03
0,22
0,37
+0,19
+0,15
Динамика коэффициентов, характеризующих финансовое состояние
ПАО «Сбербанк России» за 2014-2016 годы представлена в приложении 16.
41
Коэффициент мгновенной ликвидности за 2014 год составляет 1,7, за
2015 год 1,4 и за 2016 год 2,6. Т.е. за 2014-2016 года значительно превышает
минимальное значение, это значит ПАО «Сбербанк России» может погасить
долю необходимых обязательств по первому требованию за счет имеющихся
ликвидных средств.
Уровень доходных активов за анализируемый период практически не
менялся. В 2014 году он составлял 0,88 и в 2015-2016 годах 0,89. Доля
доходных активов превышает нормативное значение, с такими показателями
банк получает высокий доход, однако рис невозвратности выданных ссуд
возрастает.
Коэффициент общей стабильности за период 2014-2016 уменьшился с
0,38 в 2014 году до 0,37 в 2015 году и до 0,31 в 2016 году. Этот коэффициент
позволяет сопоставить разнонаправленные потоки полученных и уплаченных
средств, которые должны покрываться за счет полученных доходов, и, если их
количество будет не достаточным, банк характеризуется, как неэффективный. В
данном случае прослеживается положительная тенденция. работа
ПАО «Сбербанк России» будет являться эффективной.
Коэффициент рентабельности активов постепенно увеличивается с 0,003
в 2014 году до 0,02в 2015 году и до 0,029 в 2016 году. В 2014 году значение
коэффициента было меньше нормативного. Это говорит о том, что банк
подвергался значительному риску, но за последние два года ситуация
изменилась в лучшую сторону.
Коэффициент достаточности капитала в среднем оставался на одном
уровне. В 2014 году он составил 0,13, а в последующие 2015-2016 года 0,14.
Норматив по данному показателю не ограничен, чем выше коэффициент, тем
лучше (обязательства не должны превышать 90% от валюты баланса). В нашем
случае данный коэффициент является приемлемым.
Коэффициент полной ликвидности характеризует сбалансированность
активной и пассивной политики банка. За 2014-2016 года он имел одинаковое
значение 1,15. Показатели вполне соответствуют нормативу, следовательно,
42
банк правильно использует денежные средства.
Норма прибыли на капитал показывает, на сколько эффективно
использовались средства собственников. Отклонение от нормативного значения
коэффициента у ПАО «Сбербанк России» наблюдалось только за 2014 год. Он
составлял 0,02 в период 2015-2016 значения коэффициента увеличились до 0,16
в 2015 году и 0,02 в 2016 году, оставаясь в нормативных пределах. Это говорит
о том, что средства собственников использовались в 2014 году не эффективно.
Коэффициент прибыльности активов отражает эффективность
управления ПАО «Сбербанком России» и показывает, сколько прибыли
приходиться на один рубль, вложенных в активы. Соотнеся прибыль со
стоимостью активов банка, можно судить об эффективности инвестиционной
политики, проводимой руководством банка. За анализируемый период годы
данный показатель имел положительную динамику. С 0,003 в 2014 году
коэффициент рентабельности активов увеличился до 0,02 в 2015 году и до 0,029
в 2016 году. Что говорит об эффективном вложении средств в активы.
Прибыль активов находится в прямой зависимости от доходности
активов и доли прибыли в доходах банка.
Доходность активов характеризуется деятельностью
ПАО «Сбербанка России» с точки зрения размещения активов, то есть
возможности создавать доход. Данный коэффициент в 2014 году составил 0,11
в 2015 году уменьшился до 0,09 и в 2016 году уменьшился до 0,08. Норматив по
этому коэффициенту не установлен, тогда можно сделать вывод, что он
является приемлемым.
Коэффициент доли прибыли в доходах ПАО «Сбербанка России»
нормативами не ограничен, но доля обязательств не должна превышать 90%. За
анализируемый период коэффициент ПАО «Сбербанка России» увеличился
более чем в 10 раз. В 2014 году он составил - 0,03, в 2015 году - 0,22 и в 2016
году - 0,37. Это говорит о том, что ПАО «Сбербанк России» наращивает долю
прибыли в доходах.
Далее анализируется деловая активность ПАО «Сбербанка России», это
43
обобщенный показатель эффективности деятельности
ПАО «Сбербанка России».
По деловой активности кредитной организации можно объективно
оценить платежеспособность ПАО «Сбербанк России». Анализ коэффициентов
деловой активности за период 2014-2016 годы представлен в таблице 6.
Таблица 6
Анализ деловой активности ПАО «Сбербанк России»
за 2014-2016 годы
Коэффициенты
1.01.
2015г.
1.01.
2016г.
1.01.
2017г.
Абсол. откл., +/-
2015г.-
2014г.
2016-
2015г.
Коэффициент отдачи
собственного капитала
(Коск) %.
0,49
2,14
1,95
+1,65
-0,19
Коэффициент
доходности
привлеченных средств
(Кдпс)%
0,29
1,21
2,43
+0,92
+1,22
Коэффициент
рамбурсной
способности (Крс)%
22,80
31,07
20,03
+11,04
-8,27
Динамика коэффициентов, характеризующих деловую активность
ПАО «Сбербанк России» за 2014-2016 годы, представлена в приложении 17.
Коэффициент отдачи собственного капитала показывает скорость
оборота собственного капитала. В 2014 году он составил 0,49%, в 2015 году
увеличился и составил 2,14, в 2016 уменьшился до 1,95% Рост данного
показателя в периоде 2014-2016 годы вызван ростом высоколиквидных активов.
Коэффициент доходности привлеченных средств показывает, какое
количество дохода приходится на один рубль, привлекаемых банком.
Коэффициент увеличился с 0,29% в 2014 году до 1,21% в 2015 году и до 2,43%
в 2016 году. Увеличение данного показателя свидетельствует о уменьшении
доли доходов, направляемых на покрытие расходов, и вследствие этого – об
увеличении доли прибыли в доходах.
Коэффициент рамбурсной способности показывает какая часть дохода
банка отвлекается на возмещение задолженности. За период 2014-2016 годы
44
значение данного коэффициента не стабильно. В 2015 году он увеличился на
11,04% и составил 31,07%, а в 2016 году уменьшился до 20,03%. Таким
образом, в 2015 году на возмещение задолженности отвлекалось больше
доходов банка, чем в 2016 году, что является положительной тенденцией.
По показателям деловой активности в периоде 2014-2016 годы,
наблюдается положительная тенденция, что свидетельствует о росте деловой
активности ПАО «Сбербанк России».
Таким образом проведенный анализ структуры и динамики активов и
пассивов, обязательных нормативов и коэффициентов, характеризующих
ликвидность и платежеспособность, показывает, что показатели деятельности
ПАО «Сбербанк России» за период 2014-2016 годы почти все соответствуют
установленным нормативам, а значит банк находится в финансово-устойчивом
положении.
Анализ показателей ликвидности позволяет сделать вывод о
достаточной ликвидности операций ПАО «Сбербанка России».
По данным анализа финансовой устойчивости, было выявлено, что по
ряду анализируемых показателей финансовой устойчивости и
платежеспособности наблюдается положительная тенденция.
ПАО Сбербанк России на сегодняшний день является надежным и
устойчивым банком.
2.3 Анализ финансовых результатов по данным отчета о
финансовых результатах
Анализ финансовых результатов ПАО «Сбербанка России» включает:
- анализ доходов и расходов в отчете о финансовых результатах;
- анализ рентабельности;
- анализ эффективности банковской деятельности.
45
Анализ отчета о финансовых результатах следует начинать с общей
картины доходности банковских операций.
Операционные доходы ПАО «Сбербанка России» складываются из:
- процентных доходов;
- доходов от операций с ценными бумагами;
- доходы от операций с иностранной валютой;
- комиссионные доходы;
- прочие доходы.
Главными доходами ПАО «Сбербанка России», являются процентные
платежи по кредитам и займам от предприятий и частных лиц. А главными
расходами ПАО «Сбербанка России», являются проценты по депозитам.
Анализ динамики доходов и расходов ПАО «Сбербанк России» за 2014-
2016 годы представлен в таблице 7.
Чистые процентные доходы за период 2014-2016 годы уменьшились в
2015 на 9,7 %, а в 2016 году увеличились на 38,64%, составив 1 201 млрд. руб.
Уменьшение процентных доходов банка в 2015 году было вызвано
значительным увеличением процентных расходов на 61,25% по сравнению с
2014 годом.
В 2016 году процентные расходы снизились на 22,44% и составили 878
млрд.руб. При этом процентные доходы имели тенденцию к повышению с
1 662 млрд.руб. в 2014 году до 1 999 млрд.руб. в 2015 году и до 2 080 млрд.руб.
до 2016году.
Отрицательный финансовый результат получили доходы от операций с
ценными бумагами. В 2015 году расходы уменьшились на 1 млрд.руб. по
сравнению с 2014 годом, и в 2016 году расход составил 71 млрд.руб.
Доход от операций с иностранной валютой уменьшался с 141 млрд.руб.
до 94 млрд.руб. в 2015 году и до 48 млрд.руб. в 2016 году.
Чистые комиссионные доходы постепенно увеличивались от 217
млрд.руб. до 266 млрд.руб. в 2015 году и до 317 млрд.руб. в 2016году.