33
ООО «Буровая компания «Евразия» обладает мощной корпоративной
производственной базой, высоким потенциалом производственных мощностей,
позволяющими предприятию с успехом решать задачи по бурению и
строительству нефтяных и газовых скважин.
По состоянию на конец 2016 года технический парк ООО «Буровая
компания «Евразия» насчитывает 191 современную буровую установку
грузоподъемностью до 450 тонн, которые позволяют бурить скважины глубиной
более 6000 метров. Более 50% буровых установок Компании находятся в
эксплуатации в течение менее десяти лет. За отчетный период 2016 года
показатель по проходке составил 3 815 198 м. В 2016 году филиалами Общества
закончены бурением 1 142 скважины.
Динамика бурения за 2005-2016 г. представлена в таблице 1.
Таблица 1
Динамика бурения ООО «Буровая компания «Евразия» за 2005-
2016гг., м.
Пробурено
метров
1 квартал
2 квартал
3 квартал
4 квартал
Всего за
год
Приобретая новое буровое оборудование и модернизируя свой мощный
технический парк, ООО «Буровая компания «Евразия» и в дальнейшем намерена
сохранять свои позиции на рынке буровых услуг России и осваивать новые
регионы деятельности.
34
Миссия ООО «Буровая компания «Евразия» заключается в
предоставлении высококачественных услуг по бурению и строительству
нефтяных и газовых скважин в сочетании с использованием передовых
технологий.
ООО «Буровая компания «Евразия» стремится к тому, чтобы
квалифицированный персонал, мощный производственно-технический
потенциал и системный подход к развитию упрочили лидирующие позиции
Компании на рынке сервисных услуг.
В своей деятельности ООО «Буровая компания «Евразия» учитывает
общемировые тенденции развития отрасли и стремится соответствовать самым
высоким стандартам производства.
ООО «Буровая компания «Евразия» намерено наращивать долю рынка в
России как за счет естественного роста, так и за счет целевых приобретений.
Продолжая удовлетворять растущий спрос на буровые услуги, ООО «Буровая
компания «Евразия» в дальнейшем ожидает улучшения показателей
эффективности своей операционной деятельности, а также увеличения
количества буровых бригад. Вместе с тем, ООО «Буровая компания «Евразия»
намерено продолжать применять новые технологии бурения с тем, чтобы иметь
возможность удовлетворить спрос своих клиентов на более
высокотехнологичные и комплексные услуги.
Ключевой составляющей стратегии роста ООО «Буровая компания
«Евразия» является дальнейшее расширение клиентской базы, выход на новые
географические рынки, на которых у Общества будет возможность
предоставлять услуги, «добавляющие ценность» клиентам, и эффективно
работать.
C каждым годом возрастают требования клиентов ООО «Буровая
компания «Евразия» к получению наиболее эффективных решений с
использованием новых технологий. Поэтому целью организации является
получение доступа к самым современным технологиям, чтобы в полной мере
35
воспользоваться своим доминирующим положением, опытом и знаниями в
сфере буровых работ.
2.2. Диагностика финансового состояния предприятия
Для характеристики финансового состояния в ООО «Буровая компания
«Евразия» проведем анализ финансового состояния предприятия.
Для анализа используются Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2016г,
Отчет о финансовых результатах за январь-декабрь 2015-2016г. (данные за
период 2015-2016гг.) (Приложения 4-6).
Сгруппируем статьи баланса в отдельные группы по признаку ликвидности
и срочности обязательства (статьи пассива):
Таблица 2
Аналитическая группировка статей актива баланса
ООО «Буровая компания «Евразия», тыс. руб.
1
Группировка
статей актива
баланса
Услов-
ные
обозна
чения
2015г.
2016г.
Горизонтальный
анализ
Вертикальн
ый анализ
Абс.отк.
(гр.2 –
гр.1)
Относ
окл.,
%
(гр.3/
гр1
2015г.
%
2016
г., %
А
Б
1
2
3
4
5
6
1. Имущество
предприятия
ВБ
71980425
75056264
3075839
4,27
100
100
1.1.Иммобил
изованные
активы
(основной
капитал)
ИА
38820139
40135645
1315506
3,39
53,93
53,47
1.2.
Оборотный
капитал
ОК
33160286
34920619
1760333
5,31
46,07
46,53
1.2.1. Запасы
+ НДС
З
+ НДС
4985151
3825590
-1159561
-
23,26
6,93
5,10
1.2.2.
Дебиторская
задолженнос
ть
ДЗ
13944952
11894399
-2050553
-
14,70
19,37
15,85
1
Составлена автором.
36
Продолжение таблицы 2
А
Б
1
2
3
4
5
6
1.2.2.
Денежные
средства +
Финансовые
вложения
ДС
+ФВ
14218481
19186202
4967721
34,94
19,75
25,56
1.2.3. Прочие
оборотные
активы
ПОА
11702
14428
2726
23,30
0,02
0,02
Из полученных расчетов видно, что произошло увеличение валюты
баланса за счет увеличения оборотного капитала на 1760333 тыс. руб., или на
5,31% и увеличения внеоборотного капитала на 1315506 тыс. руб., или на 3,39%,
в частности денежных средств произошло значительное изменение – увеличение
на 4967721 тыс. руб., или на 34,94%. В 2016г. произошло снижение дебиторской
задолженности на 2050553 тыс. руб., или на 14,70%, что может говорить о том,
что покупатели продукции и работ ООО «Буровая компания «Евразия»,
своевременно производят расчеты.
Таблица 3
Группировка статей пассива баланса ООО «Буровая компания
«Евразия»
1
Группировка
статей
пассива
баланса
Услов
ные
обозн
ачени
я
2015г.
2016г.
Горизонтальный
анализ
Вертикальны
й анализ
2015г.
%
2016г.
%
Абсол.
откл.
(гр.2-
гр.1)
Относи
т откл.,
%
(гр3/гр
1)
А
Б
1
2
3
4
5
6
1. Источники
формировани
я имущества
(валюта
баланса)
ВБ
71980425
75056264
3075839
4,27
100,00
100,00
1.1Собственн
ый капитал
СК
49598714
57030749
7432035
14,98
68,91
75,98
1.2 Заемный
капитал
ЗК
22381711
18025515
-
4356196
-19,46
31,09
24,02
1
Составлена автором.
37
Продолжение таблицы 3
1.2.1Долгосро
чные пассивы
ДСП
2985707
8527933
5542226
185,63
4,15
11,36
1.2.2Кратосро
чные пассивы
КСП
19396004
9497582
-
9898422
-51,03
26,95
12,65
1.2.2.1Кратоср
очные займы
КСЗ
5009204
15445
-
4993759
-99,69
6,96
0,02
1.2.2.2
Кредиторская
задолженност
ь
КЗ
14049030
8804683
-
5244347
-37,33
19,52
11,73
1.2.2.3 Прочие
обязательства
ПО
337770
677454
339684
100,57
0,47
0,90
Из полученных данных видно, что за 2016г. у предприятия произошло
значительное увеличение собственного капитала на 7432035 тыс. руб., или на
14,98% и увеличение собственного капитала на 4356196 тыс. руб., или на
19,46%. Произошло снижение по отдельным статьям заемного капитала, за
исключением долгосрочных обязательств, которые в 2015г. составляли 4,15%, а
в 2016г. 11,36%. Собственный капитал имеет очень значительную долю в
балансе и в 2015г. она составляла 68,91%, а в 2016г. - 75,98%. Доля
краткосрочных обязательств на начало периода составляла 19396004 тыс.
рублей, то есть 26,95%, на конец периода 9497582 тыс.рублей, то есть 12,65%.
Высокая доля собственных средств может являться одной из причин
обеспечивающих финансовую устойчивость, так как она у исследуемого
предприятия за исследуемый год увеличилась с 68,91 до 75,98%. Это
свидетельствует об уменьшении финансовых рисков предприятия. Доля
долгосрочных кредитов увеличилась с 4,15% в 2015г. до 11,36% в 2016г. Это
может считаться относительно положительным показателем в комплексе с
уменьшением краткосрочной задолженности, так как сумма, которая может
располагать предприятие значительное время, постепенно погашая
незначительными частями в соответствии с заключенными договорами
увеличилась.
38
Таблица 4
Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости ООО
«Буровая компания «Евразия»
1
Показатель
Формула расчета
2015г.
2016г.
Измене-
ие
1
2
3
4
5
1. Источники
собственных
средств
И
с
= [стр. 1300 +
+ Σстр. 1530, 1540 пассива
баланса]
49598714
57030749
7432035
2. Основные
средства и
вложения
Ос = [стр. 1100 (итог
раздела I баланса
«Внеоборотные активы»)]
38820139
40135645
1315506
3.Наличие
собственных
оборотных
средств
Е
с
= И
с
-О
с
10778575
16895104
6116529
4.Долгосрочные
кредиты и
заемные средства
К
д
= [стр. 1400 (итог раздела
IV баланса «Долгосрочные
обязательства»)]
2985707
8527933
5542226
5. Наличие
собственных
оборотных
средств и
долгосрочных
источников для
формирования
запасов и затрат
Е
д
= Е
с
+ К
д
13764282
25423037
11658755
6. Краткосрочные
кредиты и займы
К
к
= [стр. 1510 раздела V
баланса «Краткосрочные
обязательства»]
5009204
15445
-4993759
7.Общая величина
основных
источников
средств для
формирования
запасов и затрат
ЕΣ = Ед + Кк
18773486
25438482
6664996
8.Общая величина
запасов и затрат
3=[стр. 1210 + стр. 1220
раздела II баланса
«Оборотные активы»]
4 985 151
3 825 590
-1159561
9. Излишек (+)
или недостаток (-)
собственных
оборотных
средств
ΔЕС=ЕС - 3
5793424
13069514
7276090
1
Составлена автором.
39
Продолжение таблицы 4
1
2
3
4
5
10. Излишек (+)
или недостаток (-)
собственных
оборотных
средств и дол-
госрочных
заемных средств
для
формирования
запасов и затрат
ΔЕд = Ед - 3
8779131
21597447
12818316
11. Излишек (+)
или недостаток (-)
общей величины
основных
источников
средств для
формирования
запасов и затрат
ΔE
Σ
= E
Σ
- 3
13788335
21612892
7824557
На предприятии ООО «Буровая компания «Евразия» наблюдается
нормальное финансовое состояние, как в начале, так и в конце периода, при
котором предприятие оптимально использует свои собственные и кредитные
ресурсы, текущие активы и кредиторскую задолженность. Также можно
отметить положительную динамику абсолютных показателей финансовой
устойчивости исследуемого предприятия. Недостатка собственных оборотных
средств нет. Деятельность предприятия доходная.
Анализ относительных показателей финансовой устойчивости ООО
«Буровая компания «Евразия» представлен в таблице 5.
Из полученных данных видно, что коэффициент обеспеченности
собственными оборотными средствами в 2015г. (0,325) так и в 2016г. (0,484)
намного выше оптимального. Это говорит, что на предприятии нормальная
финансовая устойчивость. По обеспеченности материальных запасов
собственными средствами также показатели выше оптимального. Коэффициент
маневренности собственного капитала показывает, что предприятие способно
поддерживать уровень собственного оборотного капитала и пополнять
оборотные средства за счет собственных оборотных активов.
40
Таблица 5
Анализ относительных показателей финансовой устойчивости ООО
«Буровая компания «Евразия»
1
Коэффициент
Формула
расчета
2015г.
2016г
Измене-
ние
1.Коэффициент
обеспеченности собственными
оборотными средствами (К
о
) >
= 0,1
К
о
= Е
с
/ Об
с
=
= (Ис - Ос) /
Обс
0,325
0,484
0,159
2. Коэффициент
обеспеченности материальных
запасов собственными
средствами (К
омз
) > = 0,6 – 0,8
К
омз
= Е
с
/ 3
2,162
4,416
2,254
3. Коэффициент
маневренности собственного
капитала (К
м
) > = 0,2 – 0,5
К
м
= Е
С
/ И
С
0,217
0,296
0,079
4. Индекс постоянного актива
(Кп)
К
п
= О
с
/ И
с
0,783
0,704
-0,079
5. Коэффициент долгосрочного
привлечения заемных средств
(Кдпа)
К
дпа
= К
д
/ (И
с
+
К
д
)
0,057
0,130
0,073
6. Коэффициент реальной
стоимости имущества (Крси)
К
рси
= (ОС+ М +
+НЗП+МБП)/ВБ
0,524
0,483
-0,042
7. Коэффициент имущества
производственного назначения
(Кп им) > 0,5
К
п
им
= (3 +
О
с
)/ВБ
0,524
0,483
-0,042
8. Коэффициент автономии
(К
а
) >0,5
К
а
= И
с
/ВБ
0,689
0,760
0,071
9. Коэффициент соотношения
заемных и собственных
средств Кз/с
К
з/с
= (К
д
+К
к
) /
И
с
0,463
0,327
-0,136
10. Коэффициент соотношения
мобильных и иммобилизован-
ных средств (К
м/и
)
К
м/и
= Об
с
/О
с
0,854
0,870
0,016
11. Коэффициент прогноза
банкротства (К
пб
)
К
пб
= (Об
с
-
К
к
)/ВБ
0,183
0,331
0,148
Это произошло за счет роста нераспределенной прибыли. Также по
коэффициентам имущества производственного назначения и соотношения заемных и
собственных средств произошло изменение в сторону снижения. Вообще у
большинства показателей динамика положительная, то есть в 2016г. показатели
1
Составлена автором.
41
улучшили свои значения. Исходя из данных анализа, ООО «Буровая компания
«Евразия» не имеет значительной зависимости от внешних источников средств.
Для того чтобы определить может ли предприятие своевременно и в полном
объеме произвести расчеты по краткосрочным обязательствам перед контрагентами
применяют анализ ликвидности и платежеспособности.
Таблица 6
Анализ ликвидности баланса ООО «Буровая компания «Евразия»
1
Показатель
2015г.
2016г.
Показатель
2015г.
2016г.
Платежный
излишек или
недостаток
А1= Наиболее
ликвидные
активы
(Денежные
средства +
кратксрочные
финансовые
вложения
142184
81
191862
02
П1= Срочные
обяз-ва
(кредиторская
задолженност
ь)
140490
30
880468
3
16945
1
103815
19
А2= Быстро
реализуемые
активы
(дебиторская
задолженность
в течение 1
года
погашение)
139449
52
118943
99
П2=
Краткоср.пасс
ивы
(краткоср.зае
мные ср-
ва+прочие
краткоср.обяз-
ва)
534697
4
692899
85979
78
112015
00
А3=Медленно
реализуемые
активы
(Запасы+Деби
торская
задолженность
свыше 1
года+НДС+про
чие оборотные
активы)
499685
3
384001
8
П3=Долгосроч
.пассивы
(Долгосрочн.о
бяз-ва+
Заемные ср-
ва)
298570
7
852793
3
20111
46
-
468791
5
А4=Трудно
реализуемые
активы (итого
I раздела
Внеоборотные
активы
388201
39
401356
45
П4=Постоян-
ные
пассивы(итого
IIIраздела
капитал и
резервы+дохо
ды будущих
периодов)
495987
14
570307
49
-
10778
575
-
168951
04
Баланс
719804
25
750562
64
Баланс
719804
25
750562
64
-
-
1
Составлена автором.
42
Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняется следующее
условие: А1>=П1; А2>=П2; А3>=П3; А4=<П4.
Анализ показал, что сводный баланс предприятия в целом соответствует
критериям абсолютной ликвидности, за исключением третьего показателя за
2016 г.
В 2015г.: А1>П1; А2>П2; А3>П3; А4<П4.
В 2016г. : А1>П1; А2>П2; А3<П3; А4<П4.
Выявилось несоответствие по третьему финансовому показателю на конец
2016г. Таким образом, предприятие испытывало некоторый недостаток
медленно реализуемых активов.
Для качественной оценки платежеспособности и ликвидности предприятия
кроме анализа ликвидности баланса, необходим расчет коэффициентов
ликвидности.
Таблица 7
Анализ оценки ликвидности и платежеспособности
ООО «Буровая компания «Евразия»
1
Коэффициент
Формула расчета
2015г.
2016г.
Измене-
ние
1
2
3
4
5
1. Коэффициент
текущей
ликвидности
(покрытия) >=1
К
П
= (А1+А2 +
А3)/(П1 +П2)
1,710
3,677
1,967
2. Коэффициент
критической (быст-
рой, срочной)
ликвидности >=0,8
Ккл = (А1+А2)/(П1+
П2)
1,452
3,272
1,820
3. Коэффициент
абсолютной
ликвидности >=0,2
К
АЛ
= А1/(П1+П2)
0,733
2,020
1,287
4. Коэффициент
«цены» ликвидации
Кцл = (А1+А2 + АЗ
+ + А4)/(П1+П2 +
П3)
3,216
4,164
0,948
5. Общий
коэффициент
ликвидности баланса
>=1
К
ОЛБ
= (А1 +0,5А2 +
+ 0,ЗАЗ)/(П1+0,5П2
+ 0,ЗПЗ)
1,288
2,245
0,957
1
Составлена автором.