31
18) Деятельность автомобильного грузового транспорта и
услуги по перевозкам
19) Деятельность автомобильного грузового транспорта
Руководителем и учредителем является одно лицо-Садыкова Ольга
Владимировна.
Среднесписочная численность работников – 15 человек.
Уставной капитал предприятия- 10000 рублей.
Как для корпоративных клиентов, так и для частных лиц ООО
«Электрострой» предлагает техническое обслуживание по долгосрочным
договорам.
В ООО «Электрострой» - выстроена линейно – функциональная
система управления, ввиду небольшой численности персонала, и простотой
функций, что отражено на рисунке 7. Данная система позволяет достаточно
оперативно принимать решения и реагировать на возможные изменения на
рынке.
Организационная структура представлена на рисунке 7.
Предприятие имеет в структуре несколько отделов, также на
предприятии имеется центральный склад.
Рисунок 7. Организационная структура предприятия.
УПРАВЛЕ
НИЕ
Торговый отдел
(оптовые
продажи)
Сервисный
центр (ремонт,
установка)
Бухгалтерия
Торгово-
закупочный
отдел
Деятельность
по
складировани
ю и хранению
32
Специалисты торгово-закупочного отдела (менеджер по закупкам,
менеджер по продажам, товаровед) обязаны контролировать соблюдение
технических процесса предприятия, проводить мониторинг рынка услуг,
клиентов, тарифов, планировать бюджет ООО «Электрострой» и соблюдать
его. Это связано с тем, что основной функцией компании является
обеспечение клиента товаром нужным количеством, точно и в срок.
Торговый отдел и его представители ежедневно собирают заявки на
ассортимент, предлагаемый предприятием ООО «Электрострой». Затем
заявки поступают операторам на базу, где они выбиваются на компьютере в
программе 1С. Накладные поступают на склад, там они сортируются по
маршрутам и тоннажу, затем происходит сборка товара по заказам, готовится
сопроводительная документация: накладные, счет фактура, качественное
удостоверение, сертификат.
Режим работы установлен: пяти дневная рабочая неделя, с 9 до 19
часов, обед с 13 до 14 часов. В летнее время и предпраздничные дни,
устанавливаются дополнительные рабочие дни (по субботам), для
обеспечения клиентов продукцией, либо для приемки дополнительного
транспорта с товаром.
В качестве информации для финансового анализа деятельности ООО
«Электрострой» предприятием был предоставлен бухгалтерский отчет за
период с 1 января по 31 декабря 2018 года, копии которого находятся в
разделе «Приложения» настоящей работы.
Далее рассмотрим основные показатели деятельности предприятия
(приложение 1). Сведём показатели ООО «Электрострой» в таблицу 1.
Таблица 1
Анализ финансовых показателей ООО «Электрострой» за 2017-
2018 гг., тыс.руб.
Наименование показателя
Величина
показателя
Отклонение
2017 г
2018 г
(+/-)
%
Выручка
20 444
16 104
-4 340
-21,2
Себестоимость продаж
17 031
12 785
-4 246
-24,9
Валовая прибыль
3 413
3 319
-94
-2,8
33
Коммерческие расходы
2526
2488
-38
-1,5
Прибыль от продаж
887
831
-56
-6,3
Прочие доходы
437
437
+100
Прочие расходы
32
608
576
1800,0
Прибыль до налогообложения
855
660
-195
-22,8
Налоги
171
132
-39
-22,8
Чистая прибыль
684
528
-156
-22,8
Рассмотрим следующие приведённые показатели:
Выручка ООО «Электрострой» снижалась на протяжении
рассматриваемых периодов (в 2018 -4340 тыс.руб.). Что говорит о спаде
активности развития предприятия, а также о нестабильности его развития.
Также отмечается снижение себестоимости: в 2018 году на 4246 тыс.руб.,
Уровень валовой прибыли снижен в том же году на 94 тыс.руб., то есть на
2,8%. Кроме того, на предприятии имеются коммерческие расходы, прочие
доходы, расходы. В результате чистая прибыль в 2018 году составляет 528
тыс.руб., что ниже чем в предыдущем периоде на 156 тыс.руб. (22,8%).
Динамика основных финансовых потоков представлена на рисунке 8.
Рисунок 8. Динамика основных финансовых потоков.
20444
17031
3413
2526
684
16104
12785
3319
2488
528
0
5000
10000
15000
20000
25000
Выручка Себестоимость
продаж
Валовая прибыль
(убыток)
Коммерческие
расходы
Чистая прибыль
(убыток)
2017 г 2018 г
34
2.2 Оценка финансовой устойчивости предприятия
Финансовая устойчивость предприятия выражается стабильным
превышением доходов над расходами, свободным маневрированием
денежными средствами и эффективным их использованием, необходимых
для нормальной производственно-коммерческой деятельности. Изучение
показателей, отражающих эту финансовую устойчивость, является одной из
ключевых задач при финансовом анализе деятельности предприятия.
Для начала проведем анализ динамики показателей актива баланса,
который отображен в таблице 2.
Динамику статей актива баланса представим на рисунке 9.
Таблица 2.
Анализ динамики показателей актива баланса ООО
«Электрострой» за 2017-2018 гг., тыс.руб.
Наименование показателя
Величина
показателя
Отклонение
2017 г
2018 г
(+/-)
%
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
50
50
0
0
Основные средства
90
62
-28
-31,1
Прочие внеоборотные активы
37
+37
+100
Итого по разделу I
140
149
9
6,4
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
4192
4163
-29
-0,7
Дебиторская задолженность
-543
-1503
-960
176,8
Денежные средства и денежные
эквиваленты
22
378
356
1618,2
Итого по разделу II.
3671
3038
-633
-17,2
БАЛАНС
3811
3187
-624
-16,4
Как видно из таблицы 2, были следующие изменения валюты баланса:
За 2018 год снижение составило 624 тыс.руб. (-16,4 %). Таким образом
наблюдается снижение активизации деятельности предприятия.
В 2018 году было списано оборудование (-28 тыс.руб.), что объясняется
устареванием оборудования. Также можно отметить что увеличены прочие
внеоборпотные активы +100%.
В целом внеоборотные активы увеличены на 6,4%.
35
Оборотные активы снижены на 633 тыс.руб.(-17,2%), в основном за
счёт снижения дебиторской задолженности на 960 тыс.руб., при этом
увеличены денежные средства +356 тыс.руб. – всё это положительно
сказывается на финансовом состоянии предприятия.
Примечание: в балансе дебиторская задолженность отразилась с
минусом. Нами были получены деньги от заказчика. На этот аванс заказчик
не предоставил счет-фактуру и сумму поступивших средств отразили на 62,1.
Отгрузка же прошла только следующим периодом (и сумма закрылась).
таким образом, данное можно считать ошибкой, данная дебиторская
задолженность на самом деле кредиторская задолженность, т.е. надо
оформить счет-фактуру на аванс и перепровести на 62.2. В целом ужесточить
контроль за ведением бухгалтерского учёта.
Рисунок 9. Динамика изменений статей актива баланса, тыс.руб.
Далее структурный анализ актива баланса отображен в таблице 3.
90
62
4192
4163
-543
-1503
22
378
-2000
-1000
0
1000
2000
3000
4000
5000
2017 2018
Основные средства Нематериальные активы
Запасы Дебиторская задолженность
Денежные средства и денежные эквиваленты
36
Таблица 3.
Структурный анализ актива баланса ООО «Электрострой» за
2017-2018 гг., тыс.руб.
Наименование
показателя
Величина
показателя
Доля в
структуре
Отклонение
2017 г
2018 г
2017 г
2018 г
%
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ
АКТИВЫ
Нематериальные
активы
50
50
1,3
1,6
0,3
Основные средства
90
62
2,4
1,9
-0,4
Прочие внеоборотные
активы
0
37
0,0
1,2
1,2
Итого по разделу I
140
149
3,7
4,7
1,0
II. ОБОРОТНЫЕ
АКТИВЫ
Запасы
4192
4163
110,0
130,6
20,6
Дебиторская
задолженность
-543
-1503
-14,2
-47,2
-32,9
Финансовые
вложения
0
0
0,0
0,0
0,0
Денежные средства и
денежные
эквиваленты
22
378
0,6
11,9
11,3
Итого по разделу II.
3671
3038
96,3
95,3
-1,0
БАЛАНС
3811
3187
100,0
100,0
0,0
Основную часть в активе баланса составляют:
- запасы 130,6%;
- денежные средства 11,9 %.
- дебиторская задолженность -47,2%
- основные фонды 1,9%.
В течение анализируемого периода структура существенные изменения
в структуре не происходят.
Основная проблема предприятия это значительная доля запасов, и
некорректное ведение счетов (ДЗ).
Для более наглядного представления актива баланса структуры
представим его на рисунке 10.
37
Рисунок 10. Актив баланса.
Анализ динамики показателей пассива баланса представлен в таблице
4:
Таблица 4.
Анализ динамики показателей пассива баланса ООО
«Электрострой» за 2017-2018 гг., тыс.руб.
Наименование показателя
Величина
показателя
Отклонение
2017 г
2018 г
(+/-)
%
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
10
10
0
0,0
Нераспределенная прибыль
1443
2127
684
47,4
Итого по разделу III
1453
2137
684
47,1
V.КРАТКОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
1992
1312
-680
-34,1
Кредиторская задолженность
366
-262
-628
-171,6
Итого по разделу V
2358
1050
-1308
-55,5
БАЛАНС
3811
3187
-624
-16,4
Уставной капитал компании 10 тыс.руб., его размер остается
стабильным в течение всего периода.
В 2018 происходит рост нераспределённой прибыли на 684
тыс.руб.(47,4%). Таким образом, капитал и резервы имеет общую тенденцию
увеличения + 47,1%. Это усиливает устойчивость предприятия и снижает
финансовые риски.
Предприятие не имеет долгосрочных финансовых обязательств.
1,9
1,2
130,6
-47,2
11,9
Основные средства
Прочие внеоборотные активы
Запасы
Дебиторская задолженность
Денежные средства и денежные эквиваленты
38
Что касается краткосрочных обязательства, эта группа состоит из
кредиторской задолженности, которая снижается на 628 тыс.руб.(-171,6%).
Это также свидетельствует о некорректном ведении счетов.
Заёмные средства снижены, что говорит о эффективности ведения
финансовой политики.
Рисунок 11. Динамика изменений статей пассива баланса.
Структура пассива баланса ООО «Электрострой» представлена на
рисунке 12.
Рисунок 12. Структура пассива баланса.
Далее в таблице 5 приведен структурный анализ пассива баланса за
2017-2018 годы.
1443
2127
366
-262
-500
0
500
1000
1500
2000
2500
2017 2018
тыс.руб.
Уставный капитал
Нераспределенная прибыль
(нераспределенный убыток)
Кредиторская задолженность
0,3
66,7
0,0
-8,2
0,0
Уставный капитал
Нераспределенная прибыль (нераспределенный убыток)
Доходы будущих периодов
Кредиторская задолженность
Прочие обязательства
39
Таблица 5.
Анализ структуры пассива баланса ООО «Электрострой» за 2017-
2018 гг.
Наименование
показателя
Величина
показателя
Доля в
структуре, %
Отклонение
2017 г
2018 г
2017 г
2018 г
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
10
10
0,3
0,3
0
Нераспределенная
прибыль
1443
2127
37,9
66,7
28,9
Итого по разделу III
1453
2137
38,1
67,1
28,9
V.КРАТКОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
1992
1312
52,3
41,2
-11,1
Кредиторская
задолженность
366
-262
9,6
-8,2
-17,8
Итого по разделу V
2358
1050
61,9
32,9
-28,9
БАЛАНС
3811
3187
100,0
100,0
0,0
Наибольшую долю в пассиве баланса в 2018 составляет:
- нераспределённая прибыль 67,1%, она растёт +28,9%.
- заёмные средства 41,2 % - значительная часть;
- кредиторская задолженность -8,2%, но она снижается -17,8%.
Краткосрочные обязательства составляют меньшую долю 32,9 %, что
повышает финансовый уровень развития.
В целом финансовое состояние ООО «Электрострой» можно назвать
удовлетворительным, но, однако имеются и проблемы:
– некорректное распределение дебиторской и кредиторской
задолженности;
- слишком большая доля запасов;
- слишком большая доля займов.
Для проведения анализа показателей финансовой деятельности
предприятия приведём ДЗ и КЗ в нормальное состояние, для корректных
дальнейших расчётов. Баланс будет выглядеть следующим образом – таблица
6.
40
Таблица 6.
Скорректированный баланс предприятия, тыс.руб.
АКТИВ
2017
2018
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
50
50
Основные средства
90
62
Прочие внеоборотные активы
37
Итого по разделу I
140
149
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
4192
4163
Дебиторская задолженность
0
262
Денежные средства и денежные эквиваленты
22
378
Итого по разделу II.
4214
4803
БАЛАНС
4354
4952
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
10
10
Нераспределенная прибыль
1443
2127
Итого по разделу III
1453
2137
V.КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
1992
1312
Кредиторская задолженность
909
1503
Итого по разделу V
2901
2815
БАЛАНС
4354
4952
Дальнейшие расчёты будут вестись по данному балансу.
Для оценки текущей финансовой устойчивости применим анализ
трехкомпонентного показателя типа финансовой ситуации:
При определении типа финансовой ситуации используется трехмерный
(трехкомпонентный) показатель (S):
)(),(),(
321
ОИSСДSСОСSS
,
где функция определяется следующим образом:
S (х) = 1, если х ≥ 0