54
сохранении размера кредиторской задолженности на уровне 2019 года. При
доле собственного капитала 35% и кредитов – 18,2%, эффект финансового
рычага примет положительное значение, то есть заемные средства начнут
приносить прибыль на собственный капитал.
Кроме того, коэффициенты финансовой устойчивости, достигнут
минимального рекомендуемого порога.
Рисунок 3.2 – Структура капитала ООО «Пресстиж» до и после
оптимизации
Таким образом, ООО «Пресстиж» необходимо сократить кредиты
банков с 52332 до 17965 тыс. руб. и увеличить собственный капитал с 17241
до 51608 тыс. руб. В целом, необходимо придерживаться такой структуры,
где минимум 35% занимает собственный капитал. Этого можно добиться, как
реинвестируя чистую прибыль в деятельность, так и путем высвобождения
средств из активов и погашения задолженности перед банками.
В рамках по сокращению уровня дебиторской задолженности и срока
ее обращения должна вестись серьезная предварительная работа, которая
0
20000
40000
60000
80000
100000
120000
140000
160000
2019
Прогноз
77878
77878
52332
17965
17241
51608
Заемный бесплатный капитал
Кредиты банков
Собственный капитал
55
должна быть направлена на недопущение максимального возможного уровня
направления в дебиторскую задолженность.
Превентивные меры сводятся к разработке и совершенствованию
кредитной политики, включению в мотивацию персонала элемента
дебиторской задолженности, предварительная проверка финансового
состояния клиентов, направления писем клиентам и прочие меры.
Ориентируясь на данные 2019 года, дебиторская задолженность ООО
«Пресстиж» составляет 61689 тыс. руб. или 41,84% всех активов.
Мероприятие, направленное на сокращение зависимости от дебиторов
и высвобождения части финансовых ресурсов из дебиторской
задолженности, позволит к тому же сократить зависимость организации от
внешних кредиторов.
Высвободить ресурсы из дебиторской задолженности можно при
помощи заключения договора на факторинговое обслуживание.
На факторинг целесообразно передать часть портфеля, так как все-таки
это платная услуга, в рамках настоящей работы рассмотрим передачу части
дебиторской задолженности равную сумме краткосрочного кредита, так как,
высвобожденные средства предполагается направить на его погашение.
Таблица 3.2
Расчет ремонт факторинговой сделки ООО «Пресстиж» и ООО
«Открытие Факторинг»
№
Показатель
Значение
1
Сумма поставки, тыс.руб.
39888
2
Отсрочка, дн.
90
3
Количество накладных, шт.
100
4
Сумма финансирования, тыс.руб. (п.1*90/100)
35899
5
Комиссия за обработку, тыс.руб. (0,015*п.3)
5,00
6
Комиссия за предоставление денежных средств, % в год
10
7
Стоимость денег, % в год (((п.6/365)*(п.2-1))*п.4)/100
875
8
Комиссия за услуги фактора, % в день
0,03
9
Стоимость услуг фактора, тыс.руб. ((п. 8 * (п.2-
1))*п.4)/100
959
10
Общая стоимость, тыс.руб. (п.5+п.7+п.9)
1839
11
Эффективная ставка, % в год (((п.10/п.4)*100)/(п.2-
1))*365
21,01
12
Остаток перечисления, тыс.руб.(п.1-п.4-п.10)
2150
13
Итого получено, тыс.руб.(п.4+п.12)
38049
56
Расчет объема высвобожденных ресурсов при передаче части
договоров на факторинг представлен в таблице 3.2.
В результате передачи части дебиторской задолженности ООО
«Пресстиж» высвободит 38049 тыс. руб., которые целесообразно направить
на погашения краткосрочных кредитов, использования которых приводит к
дополнительным расходам по уплате процентов.
Кредиторскую задолженность следуют погашать по графику платежей,
и пользоваться средствами максимально возможное время, так как отсрочка
поставщиков является бесплатным ресурсом финансирования деятельности.
В 2019 году сумма процентов по кредиту составила 13882 тыс. руб.,
при этом, данные проценты начислялись на большую сумму, чем показатели
кредитов в 2019 году, так как уплаченные проценты показываются
накопительным итогом, а баланс составляется на конкретную дату. Условно
можно рассчитать средний процент по всем кредитам, как отношение суммы
процентов к сумме кредитов.
Рассчитаем сокращение расходов на уплату процентов, при погашении
части кредитов за счет высвобожденных из дебиторской задолженности по
средствам факторинга средств.
Таблица 3.3
Прогноз сокращения расходов по уплате процентов за кредит
Показатель
2019 г.
Прогноз
Изменение (+,-)
Кредиты, тыс. руб.
52332
14283
-38049
Уплаченные
проценты, тыс.
руб.
13882
3789
-10093
Средний процент
по кредиту, %
26,53
26,53
0
При погашении части кредитов расходы на уплату процентов в
плановом периоде сократятся на 10093 тыс. руб. или 72,7% относительно
2019 года.
Вторая фактор оказывающий влияние на уровень финансовой
устойчивости – это проблемы в управлении персоналом.
57
Для того чтобы усовершенствовать процесс управления персоналом,
необходимо решить вопрос о целесообразности применения тех или иных
способов. В этих целях было проведено анкетирование сотрудников,
разработанное В.И. Герчиковым, которое позволило определить тип
трудовой мотивации, и соответственно выявить наиболее действенные
способы для ООО.
В результате тестирования получили структуру преобладающих типов
мотивации (рисунок 3.3).
Рисунок 3.3 – Структура типов мотивации ООО «Пресстиж»
Прошли анкетирование 30 сотрудников. Среди протестированных
работников представлены все типы мотивации. При этом самыми
распространенными на основе принятых для данного исследования норм
оказались профессиональный и патриотический типы.
Таким образом, выявлена большая заинтересованность сотрудников в
уровне заработной платы, а так же не высокий уровень сотрудников с типом
«патриот», что негативно сказывается на работе, так как именно данный тип
мотивации является наиболее лояльным к компании.
0
0,05
0,1
0,15
0,2
0,25
0,3
0,35
Инструментал
Профессионал
Патриот
Хозяин
Люмпен
0,17
0,33
0,17
0,27
0,07
58
Поэтому в рамках настоящего исследования остановимся на способах
совершенствования материальной мотивации, а так же введение
дополнительных мер для повышения патриотических настроений в
коллективе.
Основой роста заработной платы выступает производительность труда.
Например, у продавца уровень оплаты труда зависит от трех основных
составляющих, это выкладка, полнота ассортимента представленного в
торговом зале и производительность труда.
Таблица 3.4
Ключевые показатели
Ключевые
показатели
Вес,
%
База,
%
Норма,
%
Цель,
%
Факт,
%
Индекс
KPI, %
Выкладка
0,25
40
90
100
85
90
Полнота
ассортимента
0,25
40
90
100
70
60
Производительность
труда
0,5
40
90
100
110
140
Коэффициент
результативности
96,67
Рассмотрим материальную мотивацию на примере заработной платы
продавца за месяц. Сначала отразим расчет ключевых показателей, то есть
критериев, по которым оценивается работа продавцов, для одного
сотрудника за месяц.
Формула расчета KPI:
Индекс KPI = ((Факт – База) / (Норма – База)) * 100%.
В ООО «Пресстиж» соотношение постоянной и изменяемой частей в
зарплате – 50 на 50, то есть при окладе в 10 тыс. руб., сумма плановой
переменной части так же составляет 10 тыс. руб., то есть продавец получит
плановую сумму премии 10 тыс. руб. если его KPI будет 100%, поскольку в
организации применяются коэффициенты отраженные в таблице 3.5.
59
Таблица 3.5
Значения коэффициента KPI
Уровень
выполнения
задач
Значение
коэффициента
Смысл показателя
Свыше 100%
1,2
Выполнение работы сверх
поставленных задач
99-100%
1
Выполнение работником всех
поставленных задач в
установленные сроки (достижение
целевого значения)
80-98%
0,9
Выполнение работниками
поставленных задач и соблюдение
сроков на уровне 80-98%
60-80%
0,6
Выполнение работниками
поставленных задач и соблюдение
сроков на уровне 60-80%
менее 60%
0
Выполнение работниками
поставленных задач и соблюдение
сроков на уровне менее 60%
(недопустимо)
В результате при ключевых показателях отраженных в таблице 5 при
существующей системе мотивации сотрудник получит заработную плату за
месяц 19 тыс. руб.
Таблица 3.6
Заработная плата за месяц продавца ООО «Пресстиж» при KPI
97%
Показатель
Значения
Оклад, тыс. руб.
10
Коэффициент результативности, %
96,67
Коэффициент
0,9
Премия, тыс. руб.
9
Заработная плата, тыс. руб.
19
Согласно расчету уровень заработная платы сотрудника при KPI
равному 97% будет ниже запланированного уровня. Отразим на рисунке 3.4
уровень заработной платы сотрудника в ООО «Пресстиж» при разных
значениях KPI.
60
Рисунок 3.4 – Заработная плата продавца при разных значениях
KPI
Таким образом, в ООО «Пресстиж» предусмотрено значительная
градация уровня заработной платы в зависимости от усилий сотрудника,
направленных на эффективность своей работы.
Отметим, что в настоящее время в компании учитывается вклад
каждого сотрудника, что, во-первых, не всегда возможно, так как работа в
ООО «Пресстиж» группового характера, поэтому штрафы, премирования и
другие начисления часто вызывают недовольство и споры о реальном
виновнике.
Во-вторых, данный способ материальный мотивации очень
трудозатратен для руководства, так как необходимо вести учет каждый день.
На наш взгляд, для категории персонала – продавцы необходимо
разработать коллективную систему оплаты труда, так как при групповом
характере работ трудно выделить индивидуальный вклад работника.
Тем не менее, для дополнительной мотивации необходимо оставить
индивидуальной составляющую, и ввести два элемента коллективной
мотивации – результаты работы отдела и результаты работы компании.
0
5
10
15
20
25
KPI 50
KPI 60
KPI 80
KPI 100
KPI 110
Оклад
Заработная плата
61
При этом необходимо скорректировать значение индивидуальных
коэффициентов, и коэффициент для выполнения плана. Но при этом
компенсировать эту возможность доплатами за результаты коллективной
работы отдела, включив в показатели товарооборот.
Данная мера, на наш взгляд, во-первых приведет к сокращению
конфликтов среди сотрудников, во-вторых позволит увеличить
результативность работы компании.
В таблице 3.7 произведен расчет продавца при изменении
материальной мотивации.
Отметим, что в расчете не учтены такие элементы, как количество
отработанных дней, больничные, отпуска, надбавки и т.д., рассчитана
основная заработная плата при условии, что сотрудник отработал полный
рабочий месяц с установленным количеством выходных.
Таблица 3.7
Заработная плата за месяц продавца ООО «Пресстиж» в
плановом периоде
Уровень
выполнени
я задач
Значение
индивид.
коэффициен
та
Значение
коллектив.
коэффициен
та
План
преми
и, тыс.
руб.
Преми
я, тыс.
руб.
Заработна
я плата,
тыс. руб.
90-100%
1
1,2
15
18
28
80-90%
0,8
1
15
12
22
60-80%
0,5
0,8
15
6
16
менее 60%
0
0
15
0
10
Отметим, что при низком вкладе сотрудников в результаты работы,
оплата труда не изменится, рост наблюдается только при выполнении
личных планов на 80% и более.
Отразим это на графике (рисунок 3.5).
62
Рисунок 3.5 – Заработная плата продавца до и после изменения
материальной мотивации
Таким образом, при выполнении планов на 100% сотрудник получит на
40% больше заработной платы, чем в отчетном периоде.
Для усиления патриотизма в коллективе можно использовать
различные методы, на рисунке 3.6 схематично отражены основные
рекомендации, для повышения лояльности сотрудников через
совершенствование корпоративной культуры.
Рисунок 3.6 – Мероприятия направленные на совершенствование
корпоративной культуры
0
5
10
15
20
25
30
KPI 50
KPI 60
KPI 80
KPI 100
Оклад
Заработная плата 2019
Заработная плата прогноз
Мероприятия
Направленные на элементы клановой
культуры
Направленные на элементы
адхокатической культуры
Формирование традиций
Организация наставничества
молодых сотрудников
Организация круглых столов
с сотрудниками
Внедрения обучения
сотрудников
Организация коллективной
работы
Поощрение личной
инициативы и
совершенствование
материальной мотивации
63
На наш взгляд, не маловажное значение имеет внешний вид
сотрудников, в настоящее время в организации не предусмотрена
корпоративная форма.
Введение корпоративной униформы один из самых действенных
способов объединить коллектив, сделать его единым целым, и не только
визуально. Человек в фирменной одежде, всегда будет испытывать, пускай и
подсознательно, чувство гордости и стремиться работать лучше.
Психологически, человек ощущает себя частью большой и успешной
команды, подвести которую он не может. Корпоративная одежда также
позволяет быстрее упорядочить рабочий процесс и воспитать корпоративную
культуру организации, а значит получить сработанный, целеустремленный и
высокоорганизованный коллектив.
Целесообразно ввести фирменную одежду для тех сотрудников,
которые непосредственно контактируют с клиентом в торговом зале, а
именно для менеджеров по продажам и кассиров.
Фирменный комплект одежды будет включать в себя:
- брюки или юбка (на выбор);
- жилет с логотипом компании.
Необходимо ввести основными требованиями к внешнему виду
персонала:
- обувь должна быть на среднем каблуке (не выше);
- допускаются блузки, водолазки и иные трикотажные изделия светлых
оттенков без рисунков и надписей.
Пошив 10 комплектов одежды, по средним расценкам ателье в г.
Ростове-на-Дону, составят 34000 рублей, а срок полезного использования не
менее 12 месяцев. При этом, чтобы включить стоимость фирменной одежды
в расходы необходимо выполнение условий: закрепление выдачи
спецодежды в трудовом договоре и передача её в собственность работника
(таблица 3.8).