27
на МБК по рублям, позиции на МБК по валюте оцениваются экспертно по
шкалам A, B, C, D, E, где
17
(Таблица 3):
Таблица 3
Анализ показателей позиции банка на МБК по валюте
Показатели
Характеристика
А
Превышение объема размещенных средств на МБК над
объемом привлеченных МБК в 2 и более раза
В
Превышение объема размещенных средств на МБК над
объемом привлеченных МБК
С
Банк имеет примерный паритет по размещению /
привлечению МБК
D
Превышение объема привлеченных средств на МБК над
объемом размещенных МБК
Е
Превышение объема привлеченных средств на МБК над
объемом размещенных МБК в 2 и более раза
3. Показатели деловой активности
Активность расчетов к ВБ нетто.
3.1. Коэффициент активности клиентских счетов = x 100%.
3.2. Коэффициент активности по корсчету в ЦБ РФ = x 100%.
3.3. Коэффициент активности кассы = x 100%.
3.4. Коэффициент активности на FX = / x 100%.
3.5. Коэффициент корсчета в ЦБ РФ в расчетах по счетам клиентов
Показатели деловой активности банка оцениваются экспертно по шкалам A, B,
C, D, E, где (Таблица 4):
Таблица 4
Показатели деловой активности банка
Показатели
Характеристика
А
Банк имеет повышенную активность, объяснимую спецификой
бизнеса банка
В
Банк имеет повышенную активность, не в полной мере
объяснимую спецификой бизнеса банка
С
Банк имеет незначительную активность по рейтингуемому
показателю
D
Банк входит в ТОП-50 по активности параметру или имеет
сходное значение показателя, рассчитанное по данным
прошлых периодов. Получение данной оценки дает право
эксперту снизить рейтинг финансового состояния банка до С3.
Е
Банк входит в ТОП-20 по активности параметра или имеет
сходное значение показателя, рассчитанное по данным
прошлых периодов. Получение данной оценки дает право
эксперту снизить рейтинг финансового состояния банка до С3.
17
Анализ ПАО « УБРиР» за 2015-2016 //http://r.bookap.info/work/88804/Analiz-deyatelnosti-banka
28
Показатели качества кредитного портфеля
1. Коэффициент к
ﺍ
редитного портфеля в активах:
К = / Нетто-активы.
К > 50 – 75 – 80% – но
ﺍ
рмальная доля по
ﺍ
ртфеля в составе активов.
К > 80% – ч
ﺍ
резмерно высокая доля, рост и без того значительной доли в
динамике – негативный фактор.
2. Коэффициент долгос
ﺍ
рочности кредитного портфеля:
К = на срок свыше 1 года.
К > 50 – 60% – долгос
ﺍ
рочный, «тяжелый» портфель.
3. Коэффициент обеспеченности кредитного по
ﺍ
ртфеля резервами РВПС:
К = / Кредитный портфель.
4. Коэффициент обеспеченности кредитного по
ﺍ
ртфеля залогом
имущества:
5. Коэффициент п
ﺍ
росрочки кредитного портфеля:
К = П
ﺍ
росроченная задолженность по портфелю.
Имеются четыре коэ
ﺍ
ффициента, по кото
ﺍ
рым банку мог
ﺍ
ут быть
выставлены дополнительные бон
ﺍ
усные баллы:
– коэ
ﺍ
ффициент обеспеченности к
ﺍ
раткосрочных пассивов – при
п
ﺍ
ринадлежности к г
ﺍ
руппе I;
– коэ
ﺍ
ффициент долгосрочных пассивов в общих пассивах – при
п
ﺍ
ринадлежности к г
ﺍ
руппе I;
– коэ
ﺍ
ффициент обеспеченности долгос
ﺍ
рочного кредитного по
ﺍ
ртфеля
долгосрочными пассивами – при принадлежности к группе I;
– коэ
ﺍ
ффициент корсчета в ЦБ РФ в клиентских расчетах – при
п
ﺍ
ринадлежности к г
ﺍ
руппе I.
В группах IV и V факторов есть отдельные опции, при заполнении
которых рейтинг автоматически снижается до C3 и ниже.
29
Таким образом, финансовое положение банка характеризуется
размещением и составом денежных с
ﺍ
редств, структурой их источников,
скоростью обо
ﺍ
рота капитала, способностью организации погашать свои
обязательства в полном объеме и в указанный с
ﺍ
рок.
Оценка финансово-хозяйственной деятельности п
ﺍ
роводится по данным
бухгалтерской отчетности, которая может быть выполнена с различной
степенью детализации. Исходной базой финансового анализа являются данные
бухгалтерского учета и отчетности. Анализ финансового состояния проводится
в определенной последовательности
30
Глава 2. Финансовый анализ деятельности коммерческого
банка на примере ПАО «УБРИР»
2.1. Общая характеристика деятельности объекта исследования
Банк был учрежден пайщиками в сентябре 1990 года как Кооперативный
Банк Развития Кооперации. Позднее был переименован в Уральский Банк
Реконструкции и Развития. С 2002 года функционирует в форме открытого
акционерного общества. В 2004 году присоединил к себе ЗАО
«Свердлсоцбанк». В соответствии с решением общего собрания акционеров от
26 сентября 2014 года наименование банка изменено на ПАО «Уральский банк
реконструкции и развития».
Банк располагает дочерним предприятием в Ирландии (UBRD Finance
Limited), основная деятельность которого – выпуск долговых ценных бумаг.
Имеются также структурированные предприятия – ООО «УБРиР-Финанс»,
ООО «УБРиР-Лизинг», ООО «Фининвест К», Sebright Finance Limited
(Великобритания), ООО «Инвест Техно» и UBRD Capital Limited (Ирландия),
которые занимаются лизингом и осуществляют деятельность по управлению
ценными бумагами, владению основными средствами группы, выпуску
долговых ценных бумаг. У банка есть также девять паевых инвестиционных
фондов, расположенных в России. В середине октября 2015 года Агентство по
страхованию вкладов (АСВ) утвердило УБРиР в качестве инвестора
санируемого ВУЗ-Банка (группа «Лайф»), а уже в ноябре 2015 года УБРиР стал
владельцем 99,99% акций ВУЗ-Банка. Решение о выкупе ценных бумаг в
рамках финансового оздоровления ВУЗ-Банка принято 20 ноября советом
директоров УБРиР, сделка состоялась 25 ноября 2015 года. УБРиР входит в
систему страхования вкладов с ноября 2004 года
18
.
Ключевые акционеры банка на текущий момент — уральский
миллиардер, основной владелец и председатель совета директоров Русской
медной компании Игорь Алтушкин (29,99%), руководитель Новгородского
металлургического завода (входит в состав РМК) Александр Семкин (19,99%),
18
Анализ ПАО « УБРиР» за 2015-2016 //http://r.bookap.info/work/88804/Analiz-deyatelnosti-banka
31
Владимир Печененко (19,99%), Сергей Скубаков (15,86%), Ирина Гайворонская
(13,28%), на миноритариев приходится 0,89% акций.
Сеть банка насчитывает 13 филиалов (в Серове, Свердловской области,
Челябинске, Москве, Кирове, Екатеринбурге, Уфе, Перми, Воронеже,
Новосибирске, Краснодаре и Санкт-Петербурге), 102 дополнительных офиса
(преимущественно в Уральском федеральном округе), один кредитно-кассовый
и 46 операционных офисов, шесть операционных касс вне кассового узла.
Собственная сеть банкоматов включает в себя порядка 1 200 устройств.
Средняя численность персонала на 1 января 2016 года составляла 4 682
сотрудника. УБРиР является одним из ведущих ретейловых банков в своем
регионе: различными услугами кредитного учреждения пользуются свыше
1 млн физических лиц, которым доступны различные предложения по вкладам,
потребительские и автокредиты, банковские карты (Visa, MasterCard),
интернет-банкинг. Корпоративным клиентам предлагаются РКО, депозиты,
кредитование, лизинг, зарплатные проекты, эквайринг, банковские гарантии,
сейфинг, дистанционное банковское обслуживание, инкассация, валютный
контроль.
УБРиР входит в предусмотренные ЦБ перечни банков для работы с
социально значимыми организациями: в частности, в перечень банков, где по
закону могут открывать счета и оформлять депозиты стратегические
предприятия РФ; в список банков, где могут размещать пенсионные
накопления граждан негосударственные пенсионные фонды; в список банков,
где могут открывать счета предприятия в сфере ЖКХ (ТСЖ, ЖСК,
управляющие компании и др.); в перечень банков, в которых открываются
счета для обеспечения заявок для государственных закупок. Банк включен в
список наиболее значимых организаций на рынке платежных услуг по
методике Банка России. УБРиР входит в число банков России, где постоянно
работает официальный уполномоченный представитель Центробанка
(направляется только в крупнейшие банки страны).
32
В Уральском регионе банк занимает ведущие позиции в сфере
розничных продаж. Его услугами пользуются более 1 миллиона частных лиц,
которым предлагается
19
:
Оформление пластиковых карт VISA, Mastercard
Потребительские кредиты
Предоставление кредитов на приобретение автомобиля
Программы вкладов
Интернет-банк
Организациям в УБРиР доступны:
Депозиты
Рассчетно-кассовое обслуживание
Предоставление кредитов
Лизинговые услуги
Зарплатные программы
Предоставление банковских гарантий
Сейфовые ячейки
Удаленное банковское обслуживание
Проведение инкассации и др.
У финучреждения имеется дочерняя организация в Ирландии,
специализирующаяся на выпуске долговых ценных бумаг, а также 6
структурированных компаний, работающих в области лизинга, финансов,
инвестирования. Компании осуществляют управление ценными бумагами,
основными средствами, принадлежащими группе, а также занимаются
выпуском долговых ценных бумаг. Наряду с вышеперечисленными
организациями, Уральский банк реконструкции и развития владеет и девятью
паевыми инвестиционными фондами, находящимися в различных городах
России. Кредитная организация присоединилась к системе страхования вкладов
19
Анализ ПАО « УБРиР» за 2015-2016 //http://r.bookap.info/work/88804/Analiz-deyatelnosti-banka
33
в конце 2004 г. Вид организационной структуры банка ПАО «Уральский банк
реконструкции и развития» - линейно-функциональная организационная
структура управления. Она характеризуется тем, что линейные звенья
принимают решения, а функциональные подразделения информируют и
помогают линейному руководителю вырабатывать и принимать конкретные
решения. Организационная структура ПАО «УБРиР» представлена на рис.2
Рис. 2. Организационная структура ПАО «УБРиР» Составлено на
основании бесед с сотрудником банка
Согласно Уставу ОАО «УБРиР» высшим органом управления Банка
является общее собрание акционеров. Общее руководство деятельностью
Банка, за исключением решения вопросов, отнесенных к компетенции общего
собрания акционеров, осуществляет Совет директоров Банка. Руководство
34
текущей деятельностью Банка осуществляется единоличным исполнительным
органом Банка - Президентом и коллегиальным исполнительным органом -
Правлением Банка. Президент избирается Советом директоров сроком на 5 лет,
а также он является председателем Правления ОАО «УБРиР».
Внутренний контроль за финансово - хозяйственной деятельностью
ОАО «УБРиР» осуществляется Общим собранием акционеров, Советом
директоров, Президентом, Правлением банка, Службой внутреннего контроля,
Ревизионной комиссией, главным бухгалтером (и его заместителями),
руководителями и главными бухгалтерами филиалов Банка, коллегиальными
органами, ответственным сотрудником по противодействию легализации
доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма,
Казначейством, Службой безопасности, юридическим управлением,
операционной дирекцией, департаментом рисков.
2.2. Анализ основных экономических показателей деятельности ПАО
«УБРИР»
Публичное акционерное общество «Уральский банк реконструкции и
развития» является крупнейшим российским банком и среди них занимает 24
место по активам-нетто.
На отчетную дат
ﺍ
у (01 Янва
ﺍ
ря 2017 г.) величина активов-нетто банка
ПАО «УБРИР» составила 427.24 млрд руб. За год активы увеличились на
18,59%. П
ﺍ
рирост активов-нетто от
ﺍ
рицательно повлиял на показатель
рентабельности активов ROI: за год рентабельность активов-нетто упала с
0.85% до 0.43%
20
.
По оказываемым услугам Банк специализи
ﺍ
руется на вложениях в
ценные бумаги (инвестиционный банк).
20
Структурный анализ балансового отчета // http://analizbankov.ru/bank.php?BankId=ural-skiy-bank-rekonstruk-
429&BankMenu=struktura_balansa
35
ПАО «УБРИР» - находится в ломба
ﺍ
рдном списке, и Банком России
принимаются в качестве залога облигации рассматриваемой кредитной
о
ﺍ
рганизации; имеет п
ﺍ
раво работать с негосударственными пенсионными
фондами, ос
ﺍ
уществляющими обязательное пенсионное страхование, и может
п
ﺍ
ривлекать пенсионные накопления и накопления для жилищного обеспечения
военносл
ﺍ
ужащих; имеет п
ﺍ
раво открывать счета и вклады по закон
ﺍ
у 213-ФЗ от
21 июля 2014 г., т.е. о
ﺍ
рганизациям, имеющими ст
ﺍ
ратегическое значение для
оборонно-промышленного комплекса и безопасности РФ; в кредитную
о
ﺍ
рганизацию назначены уполномоченные представители Банка России.
К
ﺍ
ратко структуру высоколиквидных активов представим в виде
таблицы 5
21
:
Таблица 5
Структура высоколиквидных активов ПАО «УБРИР» в 2016-2017
г.г.
Наименование показателя
01 Января 2016 г.,
тыс.руб
01 Января 2017
г., тыс.руб
средств в кассе
5 278 720
(12.07%)
3 913
220
(11.90%)
средств на счетах в Банке
России
12 485
532
(28.55%)
11 706
997
(35.60%)
корсчетов НОСТРО в банках
(чистых)
17 965
989
(41.07%)
2 039
845
(6.20%)
межбанковских кредитов,
размещенных на срок до 30
дней
7 878 048
(18.01%)
15 138
325
(46.03%)
высоколиквидных ценных
бумаг РФ
131 401
(0.30%)
86 855
(0.26%)
высоколиквидных ценных
бумаг банков и государств
0
(0.00%)
0
(0.00%)
высоколиквидных активов с
учетом дисконтов и
корректировок (на основе
Указания №3269-У от
31.05.2014)
43 739
690
(100.00%)
32 885
242
(100.00%)
Из таблицы 5 ликвидных активов мы видим, что незначительно
изменились суммы средств на счетах, высоколиквидных ценных бумаг банков и
21
Там же.
36
государств, сильно увеличились суммы межбанковских кредитов, размещенных
на срок до 30 дней, уменьшились суммы средств в кассе, сильно уменьшились
суммы корсчетов НОСТРО в банках (чистых), высоколиквидных ценных бумаг
РФ, при этом объем высоколиквидных активов с учетом дисконтов и
корректировок (на основе Указания №3269-У от 31.05.2014) уменьшился за год
с 43.74 до 32.89 млрд руб.
Структура текущих обязательств приведена в следующей таблице 6
22
:
Таблица 6
Структура текущих обязательств ПАО «УБРИР» в 2016-2017 г.г.
Наименование
показателя
01 Января 2016 г.,
тыс.руб
01 Января 2017 г.,
тыс.руб
вкладов физ.лиц со
сроком свыше года
110 249
483
(49.86%)
127 537 164
(47.85%)
остальных вкладов
физ.лиц (в т.ч. ИП)
(сроком до 1 года)
31 217
137
(14.12%)
26 736 688
(10.03%)
депозитов и прочих
средств юр.лиц (сроком
до 1 года)
19 224
948
(8.69%)
27 618 580
(10.36%)
в т.ч. текущих средств
юр.лиц (без ИП)
8 714 205
(3.94%)
9 227 516
(3.46%)
корсчетов ЛОРО банков
1 146 604
(0.52%)
2 218 911
(0.83%)
межбанковских
кредитов, полученных
на срок до 30 дней
14 359
343
(6.49%)
25 383 099
(9.52%)
собственных ценных
бумаг
2 545 508
(1.15%)
4 130 588
(1.55%)
обязательств по уплате
процентов, просрочка,
кредиторская и прочая
задолженность
42 396
434
(19.17%)
52 901 799
(19.85%)
ожидаемый отток
денежных средств
76 772
056
(34.72%)
104 732 356
(39.30%)
текущих обязательств
221 139
457
(100.00%)
266 526 829
(100.00%)
За рассматриваемый период с ресурсной базой произошло то, что
незначительно изменились суммы вкладов физлиц со сроком свыше года,
22
Структура текущих обязательств ПАО «УБРИР» в 2016-2017 г.г// http://analizbankov.ru/bank.php?BankId=ural-
skiy-bank-rekonstruk-429&BankMenu=struktura_balansa