35
же стоит отметить, что план производства был перевыполнен по буклетам
(+7,44%) и стендам (+4,02%). Кроме того, в 2016 году фактически было
предоставлено услуг дизайна на 10% больше плановых значений.
Негативно стоит оценить недовыполнение планов производства прочей
рекламной продукции (-15,6%), магнитов (-15,32%), шариковых ручек (-
2,08%), а также по факту было предоставлено на 13,33% меньше консультаций
по проведению рекламных акций.
Так же оценим структуру продаж продукции и услуг (таблица 5).
Таблица 5
Анализ структуры объема реализации продукции и услуг
Ассортиментная группа
2015 год
2016 год
Изменение
структуры,
%
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
Производство рекламной
продукции: календари
2987,94
57,63
3305,09
55,85
-1,78
Производство рекламной
продукции: магниты
781,29
15,07
706,74
11,94
-3,13
Производство рекламной
продукции: шариковые ручки
104,06
2,01
104,27
1,76
-0,25
Производство рекламной
продукции: визитки
303,06
5,85
580,86
9,82
3,97
Производство рекламной
продукции: буклеты
224,55
4,33
255,69
4,32
-0,01
Производство рекламной
продукции: стенды
140,67
2,71
171,98
2,91
0,19
Производство рекламной
продукции: прочая
рекламная продукция
469,88
9,06
561,24
9,48
0,42
Услуги дизайна рекламных
материалов
29,79
0,57
46,26
0,78
0,21
Консультации по проведению
рекламных акций
39,97
0,77
44,16
0,75
-0,02
Прочие услуги
103,51
2,00
141,90
2,40
0,40
Итого
5184,72
100,00
5918,2
100,00
В 2015 году структура выручки была сформирована из 57,63%
календарей, 15,07% магнитов, 2,01% шариковых ручек, 5,85% визиток, 4,33%
буклетов, 2,71% стенды и щиты, 9,06% прочей рекламной продукции, 0,57%
услуги дизайна рекламных материалов, 0,77% консультаций по проведению
рекламных акций, 2,0% прочих услуг.
В 2016 году в структуре выручки были изменения связанные с
сокращение доли календарей с 57,63% до 55,85%, доли магнитов с 15,07% до
36
11,94%, доли шариковых ручек с 2,01% до 1,76%.
Рост доли был отмечен по доле визиток с 5,85% до 9,82%, доле визиток с
2,71% до 2,91%, доле прочей рекламной продукции с 9,06% до 9,48%, доле
услуг дизайна рекламных материалов с 0,57% до 0,78%.
Кратко охарактеризуем и финансовое состояние предприятия. На ниже
представленном, рисунке 3.
Рисунок 3 Структура основных средств ООО «АМСЕЙЛЗ»
В составе основных средств предприятия можно видеть офисное
оборудование, автомобиль, ризограф, резак, брошюровальные машины,
ламинаторы, прочее основное оборудование, складские помещения,
производственные помещения и офисные помещения. При этом стоит
отметить, что наибольший удельный вес в структуре приходится на ризограф
(17,12%), складские помещения (15,38%), офисное оборудование (13,66%), а
кроме того в совокупности прочее основное оборудование (29,73%).
Так же стоит отметить, что активная часть основных средств
предприятия на конец 2016 года составила 16673,25 тыс. рублей, тогда как
пассивная часть основных средств равнялась 5922,5 тыс. рублей.
В таблице 6 представлены коэффициенты, характеризующие состояние
и эффективность использования основных средств. Так в данной таблице 6
представлены такие коэффициенты как коэффициент поступления,
коэффициент выбытия, коэффициент износа и коэффициент годности,
коэффициент обновления и фондоотдача.
37
Таблица 6
Анализ состояния, движения и эффективности основных средств
Наименование показателя
2015
год
2016
год
Отклонение
Коэффициент поступления основных
средств
0,06
0,08
+0,02
Коэффициент выбытия основных средств
0,06
0,06
0
Коэффициент обновления основных средств
0,06
0,08
+0,02
Коэффициент годности основных средств
0,81
0,78
-0,03
Коэффициент износа основных средств
0,19
0,22
+0,03
Фондоотдача основных средств
0,23
0,26
+0,03
Фондоемкость
4,38
3,82
-0,56
Фондорентабельность, %
2,0
6,12
+4,12
Коэффициент поступления основных средств в 2015 году составил 0,06
и в 2016 году вырос до 0,08, что является положительным фактором.
Коэффициент выбытия основных средств в 2015-2016 годах составлял 0,06.
Коэффициент обновления основных средств в 2015 году составлял 0,06, а в
2016 году коэффициент вырос до 0,08.
Коэффициент годности основных средств в 2015 году составлял 0,81,
что является достаточно высоким уровнем, а затем в 2016 году данный
коэффициент сократился до 0,78.
Коэффициент износа основных средств вырос с 0,19 до 0,22. В
результате можно сделать вывод небольшой изношенности основных средств,
так как данный уровень не считается критическим.
Фондоотдача основных средств в 2015 году составляла 0,23, а в 2016
году коэффициент вырос до 0,26, что свидетельствует о повышении
эффективности использования основных средств.
Фондоемкость основных средств в 2015 году составляла 4,38, а затем в
2016 году данный показатель сократился до 3,82, что является положительным
фактором использования основных средств.
Фондорентабельность основных средств также в период с 2015 года по
2016 год выросла на 4,12 и составила 6,12.
Также дадим краткую оценку ликвидности активов предприятия
(таблица 7).
38
Таблица 7
Анализ ликвидности активов ООО «АМСЕЙЛЗ»
Показатели
Норматив
2015
год
2016
год
Отклонение
Коэффициент текущей ликвидности
>2
0,95
0,84
-0,11
Коэффициент быстрой ликвидности
0,7-0,8
0,35
0,28
-0,07
Коэффициент абсолютной ликвидности
0,2-0,25
0,29
0,22
-0,07
Коэффициент текущей ликвидности в 2015 году составлял 0,95, а в 2016
году сократился до 0,84. В сравнении с нормативным значением наблюдается
нехватка текущей ликвидности как в 2015 году, так и в 2016 году.
Коэффициент быстрой ликвидности также сократился с 0,35 до 0,28.
При этом коэффициент также является неудовлетворительным как в 2015 году,
так и в 2016 году.
Коэффициент абсолютной ликвидности сократился с 0,29 до 0,22. В
сравнении с нормативным значением можно видеть достаточность
коэффициента.
Анализируя источники финансирования можно сделать вывод о том, что
предприятие финансируется за счет собственных средств и краткосрочных
обязательств. При этом, следует отметить, что удельный вес краткосрочных
обязательств в 2016 году вырос с 48,3% до 55,9%, тогда как собственный
капитал предприятия сократился.
Таким образом, наблюдается ухудшение финансового состояния за счет
уменьшения ликвидности и снижения доли собственного капитала в структуре
источников финансирования.
Кроме того, кратко охарактеризуем результативность деятельности
предприятия. В таблице 8 представлен анализ показателей прибыли,
рентабельности. Следует отметить, что предприятие формирует такие виды
прибыли как валовая прибыль, прибыль от реализации, прибыль до
налогообложения и чистая прибыль.
Так в соответствии с данными отчета о финансовых результатах, валовая
прибыль предприятия в 2015 году составила 3153,79 тыс. рублей.
39
Таблица 8
Анализ показателей прибыли, рентабельности ООО «АМСЕЙЛЗ» за
2015-2016 год
Показатель
Значение
показателя
Отклонение
2015
год
2016
год
Абсолютн.
Темп
роста
Объем реализации продукции (без
НДС)
5184,72
5918,20
733,48
114,15
Себестоимость продукции
(товаров, работ, услуг)
2030,93
2468,69
437,76
121,55
Валовая прибыль
3153,79
3449,52
295,72
109,38
Управленческие расходы
1602,36
1731,72
129,36
108,07
Коммерческие расходы
1096,35
333,93
-762,42
30,46
Прибыль от реализации
455,08
1383,87
928,79
304,09
Прибыль (убыток) до
налогообложения
455,08
1383,87
928,79
304,09
Налог на прибыль
91,02
276,77
185,76
304,09
Чистая прибыль
364,06
1107,10
743,03
304,09
Рентабельность продаж, %
8,77
23,38
14,61
266,59
В 2016 году валовая прибыль выросла на 295,72 тыс. рублей. При этом,
темп роста составил 109,38%.
Прибыль от реализации в 2015 году составляла 455,08 тыс. рублей, а
затем в 2016 году она выросла на 928,79 тыс. рублей и составила 1383,87 тыс.
рублей. Темп роста составил 304,09%. Такое изменение было обусловлено
сокращением коммерческих расходов в 2016 году на 762,42 тыс. рублей в
сравнении с предыдущим годом.
Прибыль убыток до налогообложения в 2015 и 2016 году был равен
прибыли от реализации, в силу отсутствия у предприятия прочих доходов и
прочих расходов.
Чистая прибыль предприятия рассчитывается как разница между
прибылью до налогообложения и текущим налогом на прибыль. В 2015 году
чистая прибыль предприятия равнялась 364,06 тыс. рублей, а в 2016 году ее
значение выросло до 1107,1 тыс. рублей. Таким образом, можно сделать вывод
о том, что у предприятия улучшились финансовые результаты деятельности.
Относительная эффективность деятельности предприятия оценивается
через показатель рентабельности. Рентабельность продаж в 2015 году
составляла 8,77%, а затем в связи с ростом прибыли от реализации
40
рентабельность продаж выросла до 23,38%. Таким образом, темп роста
рентабельности составил 266,59%
Обобщая краткую характеристику деятельности предприятия, следует
отметить, что по итогам 2016 года отмечается рост продаж продукции и услуг,
а также увеличение прибыльности и рентабельности продаж. Однако общее
финансовое состояние характеризуется наличием проблем с недостаточной
текущей ликвидностью.
2.2 Условия формирования и функционирования управленческих команд
Анализируя деятельность предприятия необходимо отметить, что одним
из важнейших ресурсов ООО «АМСЕЙЛЗ» являются трудовые ресурсы, а
именно персонал, который обеспечивает реализацию стратегических и
тактических планов. В настоящее время на предприятии постоянный штат
работников составляет 22 человека. Однако следует отметить, что специфика
деятельности предприятия определяется необходимость работы с персоналом,
который привлекается на конкретные проекты, разрабатываемые
предприятием. Сюда следует отнести (промоутеров, мерчандайзеров, прочих
специалистов). С данной категорией персонала заключаются договора подряда.
Прежде чем исследовать наличие и состояние управленческих команд на
предприятии, необходимо охарактеризовать организационную структуру
управления ООО «АМСЕЙЛЗ», представленную на рисунке 4.
Организационная структура управления на предприятии линейно-
функциональная и в соответствие, с чем в подчинении у генерального
директора находятся: директор по производству, коммерческий директор,
креативный директор и HR-менеджер. В линейно-функциональной структуре
управления линейные руководители обладают линейными полномочиями, а
функциональные – функциональными по отношению к нижестоящим
линейным руководителям и линейными – по отношению к своим подчиненным.
Несмотря на удобство данной структуры, в ней существуют, в том числе
и недостатки, связанные с рассредоточением власти и зачастую дублировании
функций, либо возникновении разногласий между функциональными отделами.
41
Рисунок 4 Организационная структура управления ООО
«АМСЕЙЛЗ»
Помимо того, рост числа клиентов и организация выполнения
параллельно сразу нескольких заказов. Следует заметить, что специфика
рекламного бизнеса заключается в первую очередь в очень точном понимании
потребностей клиентов, что определяет требование изучения своих клиентов,
прежде чем выполнять заказ или предоставлять услуги. Кроме того, данный
бизнес требует креативности, потому что клиент хочет получить действенный
рекламный продукт или услугу, которая приведет к конкретным целям
рекламных кампаний или акций. При этом заметим, что работникам рекламного
агентства необходимо изучать не только клиентов-заказчиков, но и целевую
аудиторию, на которую нацелена рекламная кампания. Так же стоит
подчеркнуть, что современный потребитель достаточно перегружен
рекламными обращениями и поэтому перед рекламными агентствами стоит
задача создания уникального продукта. Таким образом, специфика
деятельности и ее развитие, а также необходимость повышения эффективности
управления предприятием определили потребности в создании управленческой
команды.
42
Прежде чем анализировать управленческую команду предприятия
кратко охарактеризую систему управления на предприятии.
Основным органом управления на предприятии в соответствии с
правовой формой бизнеса является общее собрание учредителей. Данный орган
управления утверждает стратегическую направленность бизнеса, принятие
решения о распределении чистой прибыли между учредителями общества,
решает вопросы увеличения уставного капитала, принимают решения о
реорганизации или ликвидации ООО и другие вопросы, предусмотренные
Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью».
Исполнительный орган управления на предприятии – это генеральный
директор. Он является единоличным органом управления и в его компетенцию
входит осуществление следующих действий:
- без доверенности действует от имени ООО, в том числе представляет
его интересы и совершает сделки;
- выдает доверенности на право представительства от имени ООО, в том
числе доверенности с правом передоверия;
- издает приказы о назначении на должности работников ООО, об их
переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает
дисциплинарные взыскания.
При этом следует отметить, что в функции генерального директора
входит разработка целей и стратегии развития предприятия, контроль за
текущей деятельностью предприятия, координация взаимоотношений между
отдельными структурными подразделениями предприятия. К компетенции
генерального директора относятся вопросы руководства производственно-
хозяйственной и финансово-экономической деятельностью предприятия
соответствии с действующим законодательством РФ, нормативно-правовыми
актами РФ, Уставом Общества, внутренними нормативными документами
Общества, трудовым договором и Должностной инструкцией, неся всю полноту
ответственность за последствия принимаемых решений, сохранность и
эффективное использование имущества предприятия, а также финансово-
43
хозяйственные результаты его деятельности и т.д.
Директор по производству осуществляет непосредственное руководство
производственным процессом и в его непосредственном подчинении находятся
начальник полиграфического цеха и начальник цеха наружной рекламы. В
компетенции данного директора входят вопросы, связанные с решением
производственных задач, контроль выполнения срока и качества заказов,
контроль за состоянием оборудования и деятельность работников
производства.
Коммерческий директор осуществляет непосредственное руководство
отделом бухгалтерии, отделом по работе с клиентами и отделом снабжения.
Креативный директор несет ответственность на предприятии за
творческую составляющую деятельности предприятия и как следствие
руководит работой дизайнеров и копирайтеров.
По мнению генерального директора предприятия, на ООО «АМСЕЙЛЗ»
действует одна управленческая команда, сформированная вокруг данного
директора в составе: директора по производству, коммерческого директора,
креативного директора и HR-менеджера.
Кратко охарактеризуем членов управленческих команд, путем анализа
данных кадрового учета.
Генеральный директор в соответствии с кадровой информацией должен
иметь высшее образование в сфере рекламной деятельности. По факту директор
имеет два высших образования по направлению: реклама и PR, а также
менеджмент. Возраст директора 48 лет и 15 лет он работает в сфере
управления. В данной организации директор работает со дня основания фирмы,
так как по совместительству является, в том числе и одним из учредителей.
Коммерческий директор является одной из ключевых и значимых фигур
в системе управления каждого предприятия. Требования к данному менеджеру
включают:
- наличие высшего профессионального образования;
- стаж работы на аналогичной должности не менее 3 лет;
44
- знание коммерческого, финансового и гражданского законодательства
РФ;
- знание правил разработки бизнес-планов и наличие навыков их
разработки;
- знание основных принципов финансового планирования;
- умение вести переговоры, оформлять и заключать финансово-
хозяйственные договоры.
Таблица 9
Данные о квалификационном составе управленческой команды
«Топ-менеджеров»
№
Должность
Образование
Стаж
работы по
специаль
ности
Воз-
раст
Пол
Требуем.
Факт.
1
Генеральный
директор
Высшее
профильное
(реклама)
Высшее
профильное
(реклама и PR),
менеджмент
15
48
Муж
2
Коммерческий
директор
Высшее
экономическ
ое
Высшее
экономическое
9
37
Муж
3
Директор по
производству
Высшее
техническое
Высшее
техническое
10
42
Муж
4
Креативный
директор
Высшее
профильное
(реклама)
Высшее
профильное
(реклама)
6
28
Муж
5
HR-менеджер
Высшее
профильное
(кадровый
менеджмент)
Высшее
профильное
(кадровый
менеджмент)
8
33
Жен
Коммерческий директор предприятия имеет по факту высшее
экономическое образование, при этом стаж работы в данной должности
составляет 9 лет. В ООО «АМСЕЙЛЗ» коммерческий директор работает 5 лет.
Что касается директора по производству, то к данной должности
предъявляются следующие требования:
- высшее техническое образование;
- опыт работы на данной должности не менее 3 лет;
- знание технологий производства.
По факту директор имеет необходимое образование, и опыт работы в
данной должности составляет 10 лет. При этом на анализируемом предприятии