Финансовый директор возглавляет бухгалтерию, работники которой
занимаются бухгалтерским учетом, финансовой отчетностью и
предоставлением отчетов в соответствующие организации, а также
организацией финансовых потоков фирмы.
Показатели деятельности предприятия за 2015-2017 гг. представлены в
таблице 2.
По данным таблицы 2 видно, что деятельность предприятия в период
2015-2017 гг. была прибыльной. Прибыль от реализации товаров и услуг
увеличилась за три года (с 2015 по 2017 г.) на 117 901 тыс. руб. или на 448,90
%. Увеличение прибыли произошло под влиянием двух факторов: объема
реализации и полной себестоимости продаж. Превышение темпов прироста
объема реализации за три года (84,85 %) над темпами прироста полной
себестоимости (41,85 %) обеспечило соответствующее увеличение прибыли.
Степень влияния каждого из указанных факторов на изменение прибыли
определим с помощью факторного анализа приемом цепной подстановки. Для
этого произведем следующие расчеты:
Пр
1
= Ор
0
– Сполн
0
= 248 600 – 222 340 = 26 260 тыс. руб.
Пр
2
= Ор
1
– Сполн
0
= 459 541 – 222 340 = 237 201 тыс. руб.
Пр
3
= Ор
1
– Сполн
1
= 459 541 – 315 380 = 144 161 тыс. руб.
Рост объема реализации: Пр
2
– Пр
1
= 237 201 – 26 260 = 210 941 тыс. руб..
– обеспечил увеличение прибыли на 210 941 тыс. руб.
Рост полной себестоимости: Пр
3
– Пр
2
= 144 161 – 237 201 = -93 040 тыс.
руб. – обеспечил снижение прибыли на 93 040 тыс. руб.
Итого общее влияние факторов объема реализации и полной
себестоимости на прибыль: 210 941 – 93 040 = 117 901 тыс. руб.
Если же проследить тенденцию изменения прибыли только за последние
два года (с 2016 по 2017 г.), то видно, что темп прироста прибыли значительно
снизился и достиг уровня 75,72 %, что в абсолютном выражении составило
62121 тыс. руб. Это объясняется, прежде всего, резким снижением темпа
прироста объема реализации в 2017 г. к 2016 г. до уровня 17,59 %.