81
Холодильное оборудование камер и коридора рассчитано на основе
теплового расчета. Исполнение оборудования соответствует применению на
объектах подобного типа. Холодильная установка работает на хладагенте
R404A с прямой экспансией (расширением) в теплообменнике R404A/гликоля и
конденсацией в воздушном конденсаторе.
Холодильный агрегат состоит из четырех поршневых компрессоров
«BITZER», собирающей емкости для хладагента, аккумулятора гликоля,
теплообменника, воздушного конденсатора, насосов, арматуры, автоматики и
сети разводки труб для соединения отдельных элементов.
В холодильные камеры встраиваются охладители соответствующей
мощности охлаждения и исполнения, которые, в случае необходимости,
оборудуются системой оттаивания.
Все элементы холодильной системы представляют собой качественные
изделия известных западноевропейских фирм-изготовителей холодильного
оборудования, таких как «BITZER», «GÜNTNER», «DANFOSS», «ESK»,
«CASTEL» и других.
Для управления работой холодильного оборудования,
кондиционирования и регулировки рабочих параметров поставляется и
устанавливается система компьютерного контроля и управления с
микропроцессорным контроллером промышленного исполнения фирмы-
изготовителя «OMRON», Япония. Управление работой осуществляется
посредством зонда давления и температуры, а также при помощи других
регулирующих, рабочих и защитных элементов холодильной системы.
Микропроцессорная система сигнализирует все необходимые рабочие
параметры, а также ошибки, которые могли бы повлиять на функционирование
холодильной системы.
Компьютер подключен к устройству непрерывного питания UPS, что
обеспечивает архивацию данных даже в случае кратковременного отключения
напряжения в электросети. Сеть компьютерного управления состоит из
компьютера и микропроцессорного контроллера, которые соединены при
82
помощи серийной коммуникации. На компьютере можно наблюдать
(контролировать) работу холодильного оборудования, а также контролировать,
настраивать и архивировать технологические рабочие параметры. В системе
компьютерного контроля и управления предусматривается также мобильное
вызывное устройство (GSM) для выдачи аварийных сигналов в случае ошибок,
а также возможность дистанционного контроля и управления работой
холодильного оборудования по интернету или через модем.
Вентиляция и климатизация помещений включает оборудование для
климатизации всех технических и рабочих помещений, с воздуховодами для
подачи и отбора воздуха, а также с оборудованием для вентиляции рабочих
помещений: климатическое оборудование для линии убоя; климатическое
оборудование для колбасного цеха; вентиляторы для выброса воздуха из
рабочих помещений линии обработки и из колбасного цеха, в комплекте с
каналами и решетками.
Запуск завода по убою и переработке мяса КРС и овец в соответствии с
проектом запланируем на январь 2021 г. Планируется ежедневно
перерабатывать 120 голов КРС и 800 голов овец (Приложение 11).
Производительность завода в месяц планируется на уровне 1253,6 тонн
продукции, что соответствует годовому объему на уровне 15043 тонны
продукции при односменном режиме работы. Количество рабочих дней в
среднем в месяц составит 20 дней, в год – 240 дней.
Надо отметить, что производственная мощность завода превышает
указанные объемы в два раза – 2500 тонн в месяц или 30 тыс. тонн в год.
Учитывая сезонность производства скота на убой, загрузка мощностей завода
будет неравномерной в течение года. В октябре-декабре будет наблюдаться
резкий рост объемов производства в связи с ростом спроса на мясную
продукцию в этот период (примерно в 2 раза). Производственные мощности
предприятия позволяют обеспечить эти объемы выпуска продукции.
В настоящее время сырьевой потенциал Орловской области по
хозяйствам всех категорий составляет: КРС – 85-93 тыс. голов в год; овец и коз
83
– 25-35 тыс. голов в год. Таким образом, проект обеспечивается по поголовью
КРС полностью. Для обеспечения проекта поголовьем овец необходимо
использовать сырьевой потенциал соседних регионов ЦФО РФ.
Потребность в персонале обусловлена особенностями технологического
процесса и определяется в соответствии со штатным расписанием для
отдельных структурных подразделений. Наем персонала производится с учетом
графика запуска подразделений объекта и переходного периода, необходимого
для выхода производства на проектную мощность.
Ниже в таблице 14 представлено планируемое штатное расписание
завода на момент выхода предприятия на проектную мощность.
Таблица 14.
Штатное расписание предприятия
№
Должность
Дата
принятия
на работу
Заработ
ная
плата,
руб./мес
.
Числен
ность,
чел.
ФОТ,
руб./мес.
ФОТ, тыс.
руб./год
Административный персонал
1
Административный
персонал
2021-01
50 000
10
500 000
6 000
Итого
10
500 000
6 000
Основной производственный персонал
2
Рабочие убойного цеха
2021-01
25 000
70
1 750 000
21000
3
Рабочие цеха
конфиската
2021-01
25 000
2
50 000
600
4
Рабочие цеха
переработки отходов
2021-01
25 000
2
50 000
600
Итого
74
1 850 000
22 200
Вспомогательный производственный персонал
5
Рабочие очистного
сооружения
2021-01
20 000
3
60 000
720
6
Служба безопасности
2021-01
15 000
5
75 000
900
Итого
8
135 000
1 620
ИТОГО
92
2 485 000
29 820
Таким образом, планируемая численность персонала подразделения
составляет 92 человека, из которых 10 относятся к административно-
управленческому персоналу, 74 – к основному производственному и 8 – к
вспомогательному производственному персоналу (таблица 15).
Таблица 15.
Среднесписочная численность предприятия, чел.
84
Показатель
2019
2020
2021
2022
2023
2024
2025
2026
2027
2028
Административ-
ный персонал
0
0
10
10
10
10
10
10
10
10
Основной
производствен-
ный персонал
0
0
74
74
74
74
74
74
74
74
Вспомогательный
производствен-
ный персонал
0
0
8
8
8
8
8
8
8
8
ИТОГО
0
0
92
92
92
92
92
92
92
92
Средняя заработная плата на предприятии составит 26 717 руб./мес. При
этом средний оклад административно-управленческого персонала – 50 000
руб./мес., основного производственного персонала – 25 000 руб./мес.,
вспомогательного производственного персонала – 16 875 руб./мес.
Прием персонала на работу планируется в конце 2020 года.
При эксплуатации рассматриваемого объекта в предполагаемом районе
размещения, незначительно возрастут объемы выбросов загрязняющих веществ
на данной территории, увеличится концентрация загрязняющих веществ в
атмосферном воздухе. Однако неблагоприятное воздействие на атмосферный
воздух и здоровье населения будет незначительным. Необходимым условием
для этого является организация и функционирование на проектируемом
объекте системы производственного контроля источников выбросов
загрязняющих веществ.
Воздействие на атмосферу будет происходить на стадии строительства
объекта и в процессе его дальнейшей эксплуатации.
Основными источниками воздействия на атмосферный воздух на стадии
строительства объекта будут являться: эксплуатация транспортных средств,
эксплуатация дорожно-строительной техники, механическая обработка
строительных материалов (сварка и резка труб), покрасочные работы и ввод в
эксплуатацию объектов газораспределительной системы.
Основными прогнозируемыми источниками воздействия на
атмосферный воздух на стадии эксплуатации объекта будут являться:
планируемый технологический процесс (в процессе предубойного содержания
85
скота, работа убойного цеха), работа отопительного оборудования и
автотранспорт.
Произведем оценку экономической эффективности предложенных
мероприятий в следующем параграфе выпускной квалификационной работы.
3.2. Расчет экономической эффективности предложенного проекта
Нулевым периодом планирования принят июнь 2019 года. Подробные
финансовые прогнозы строим на период с 1 июля 2019 по 31 декабря 2028 г.
Срок жизни проекта превышает срок окупаемости проекта и срок возврата
заемных (кредитных) средств. Временной единицей прогноза денежных
потоков является год, план производства прогнозируется на ежемесячной
основе.
Выручка и себестоимость Компании номинированы в рублях или тыс.
рублей. Прогнозируется рублёвый денежный поток. Капитальные затраты
номинированы в контрактах в ЕВРО, поэтому они переведены в рублевый
эквивалент по курсу 70.00 EURO/RUR.
Денежный поток рассчитан в номинальных ценах, т.е. с учетом
инфляционного роста. Темпы инфляции приняты на уровне 5% в год.
Остаточная (ликвидационная) стоимость проекта учитывалась при расчете
показателей его эффективности.
Поскольку проект рассчитан с шагом планирования один год, фактор
сезонности нивелируется. Среднемесячная производительность завода в
Проекте составляет 1,25 тыс. тонн в месяц (при работе в одну смену).
Производственная мощность предприятия позволяет перерабатывать до 2,5 тыс.
тонн в месяц. Поэтому в период сезонного подъема (октябрь-декабрь)
предприятие может нарастить объемы производства.
В финансовой модели используются фиксированные ставки
дисконтирования денежных потоков:
– стоимость акционерного капитала (CAPM) – 10%;
– средневзвешенная стоимость капитала (WACC) – 10%.
86
При дисконтировании денежных потоков было принято предположение
о равномерности получения денежных потоков в течение прогнозного периода.
Дисконтирование производится на середину периода.
Спрогнозируем налоговые платежи АО «Агрофирма Мценская» при
реализации проекта.
АО «Агрофирма Мценская» имеет статус сельхозпроизводителя. Однако
предприятие самостоятельно не производит в достаточном количестве КРС и
овец для данного проекта, поэтому предприятие не вправе применять
налоговую ставку в размере 0%, установленную п. 1.3 ст. 284 НК РФ (Письмо
Минфина России от 24.03.2014 N 03-03-06/1/12715).
Согласно Закону Орловской области от 5 сентября 2014 года № 1650-ОЗ
«О понижении налоговой ставки налога на прибыль организаций, зачисляемого
в областной бюджет, для организаций, осуществляющих инвестиционную
деятельность на территории Орловской области». А также учитывая изменения
законодательства на федеральном уровне с 01.01.2017 года по
перераспределению налоговых ставок по налогу на прибыль:
– налоговая ставка в процентах, подлежащая зачислению в областной
бюджет составит 17-4,5=12,5%;
– для организаций, реализующих инвестиционные проекты, включенные
в реестр инвестиционных проектов Орловской области, и общая сумма
фактически осуществленных капитальных вложений в течение первых трех лет
со дня включения инвестиционного проекта в реестр инвестиционных проектов
Орловской области (млн. рублей) составила от 2000 млн. руб. период действия
налоговой ставки 7 лет;
Таким образом, в течение 7 лет (до 2026 года включительно) совокупная
ставка налога на прибыль компании (региональная и федеральная
составляющая) будет действовать на уровне 15,5%. С 2027 года ставка налога
на прибыль составит 20%.
Согласно Закону Орловской области от 3 июля 2014 года № 1640-ОЗ «О
внесении изменений в закон Орловской области «О налоге на имущество
87
организаций» Предприятие может быть освобождено от налогообложения на
период 7 лет. Налоговая ставка - 0%.
Глава 21 НК РФ (НДС) налоговая ставка – 10% в отношении: скота в
живом весе; мяса и мясопродуктов; мясной костной муки.
Налоговая ставка – 18% в отношении прочих прогнозных доходов и
расходов.
НДС на импортируемое оборудование начислялся по ставке 18%. Расчет
возмещения/ уплаты НДС проводился, исходя из предположения о его
возмещении/ уплате в течение следующего периода после осуществления
операции.
Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ (ред. от 07.06.2013) «О
страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд
социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд
обязательного медицинского страхования» (ст. 58.2): Пенсионный фонд РФ –
22,0%; Фонд социального страхования РФ – 2,9%; Федеральный фонд
обязательного медицинского страхования – 5,1%.
Страховой тариф на обязательное социальное страхование от
несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
определен в соответствии с Приказом Министерства труда и социальной
защиты РФ от 25.12.12 N 625н «Об утверждении Классификации видов
экономической деятельности по классам профессионального риска» для вида
деятельности «Производство мяса и мясопродуктов» в размере 0,8%, для
административно-управленческого персонала – 0,2%.
На основании данных, представленных в Приложениях 10 и 12,
составим прогноз выручки от реализации продукции (Приложение 13).
Таким образом, в первый год выручка составит 3 297 млн. руб. За весь
срок реализации проекта с учетом роста цен планируется получить доходов на
сумму более 31 482 млн. руб.
Структура выручки по видам продукции представлена в таблице 16.
Таблица 16.
88
Структура выручки по видам продукции
Продукция
Доля, %
Мясо замороженное – КРС в четвертинах
9,41
Овцы целые
7,94
Мясо свежее упакованное (КРС)
28,24
Мясо свежее упакованное (овцы)
23,81
Красные органы (КРС)
2,19
Красные органы (овцы)
1,72
Белые органы (КРС)
2,74
Белые органы (овцы)
1,78
Кожи сырье (КРС)
4,79
Кожи сырье (овцы)
4,87
Шерсть - сырье: сухая, спрессованная в кипы
1,28
Мясная, костная мука, кровяная мука
9,73
Жир
1,52
ИТОГО
100,00
Наибольший доход планируется получать от производства и реализации
свежего мяса КРС и овец в упаковке – 28,2 и 23,8% соответственно.
Себестоимость материальных затрат рассчитана исходя из стоимости
скота в живом весе: КРС – 100 руб./кг, овцы – 90 руб./кг.(таблица 17). Также
учтено, что средний выход полезной продукции с одной головы составляет: для
КРС – 85%, для овец – 81%. Данные нормы приняты для всей продукции
одинаковыми, что является упрощением. Вместе с тем, это позволяет перенести
потери отходов на всю продукцию пропорционально. Так, например, для
получения одной тонны продукции с КРС будет необходимо закупить в живом
весе продукции в объеме 1/0,85 = 1,176 тонны, с овец – 1/0,81=1,235 тонны.
Таблица 17.
Расчет расходов на сырье и материалы, с НДС
Продукция
Цена
скота
в жи-
вом
весе,
руб./к
г
Сред-
ний
вы-
ход
про-
дук-
ции,
%
Расхо-
ды на
сырье
на ед.
прод.,
тыс.
руб./т
онна
Расхо-
ды на
матер
иалы
(упак
овка),
тыс.
руб./т
онна
Итого
расхо-
ды на
сырье
и
мате-
риалы
, тыс.
руб./
тонна
Объе-
мы
про-
изв.,
тонн
Затра-
ты
сырья
в
живом
весе,
тонн
ИТОГО
расхо
ды на
сырье
и
матер
иалы
тыс.
руб.
Мясо
заморожен-
ное – КРС в
четвертинах
100,0
85,03
117,60
0,8
118,40
1416
1665
167653
Овцы целые
90,0
81,08
111,00
0,8
111,80
1194
1473
133494
89
Продукция
Цена
скота
в жи-
вом
весе,
руб./к
г
Сред-
ний
вы-
ход
про-
дук-
ции,
%
Расхо-
ды на
сырье
на ед.
прод.,
тыс.
руб./т
онна
Расхо-
ды на
матер
иалы
(упак
овка),
тыс.
руб./т
онна
Итого
расхо-
ды на
сырье
и
мате-
риалы
, тыс.
руб./
тонна
Объе-
мы
про-
изв.,
тонн
Затра-
ты
сырья
в
живом
весе,
тонн
ИТОГО
расхо
ды на
сырье
и
матер
иалы
тыс.
руб.
Мясо свежее
упакованное
(КРС)
100,0
85,03
117,60
2
119,60
4248
4996
508057
Мясо свежее
упакованное
(овцы)
90,0
81,08
111,00
2
113,00
3582
4418
404780
Красные
органы (КРС)
100,0
85,03
117,60
0,8
118,40
329
387
38930
Красные
органы
(овцы)
90,0
81,08
111,00
0,8
111,80
259
320
28980
белые
органы (КРС)
100,0
85,03
117,60
0,8
118,40
412
484
48733
белые
органы
(овцы)
90,0
81,08
111,00
0,8
111,80
268
330
29919
Кожи сырье
(КРС)
100,0
85,03
117,60
0
117,60
720
847
84671
Кожи сырье
(овцы)
90,0
81,08
111,00
0
111,00
732
903
81255
Шерсть -
сырье:
сухая,
спрессованн
ая в кипы
90,0
81,08
111,00
1
112,00
192
237
21505
Мясная,
костная
мука,
кровяная
мука
100,0
85,03
117,60
0,8
118,40
1464
1722
173336
Жир
100,0
85,03
117,60
1
118,60
228
268
27041
Также учтены расходы на упаковку продукции.
Отметим, что в таблице приведены расходы на сырье и материалы в
ценах 2017 года. В течение реализации проекта цены на сырье и материалы
будут расти предположительно с темпами общего уровня инфляции.
В Приложениях 14–19 представлены все расчеты по расходам при
реализации инвестиционного проекта.
Общая сумма капитальных вложений по проекту составляет 64 562 500
Евро без НДС и делится на статьи:
90
1 Стоимость инжиниринга и услуг без НДС: 1.098.100,00 Евро.
2 Стоимость технологического оборудования без НДС 35.664.400,00
Евро.
3. Стоимость строительных работ без НДС: 27.800.000,00 Евро.
При курсе 70 руб. за 1 ЕВРО получим 4 519 375 тыс. руб. без НДС.
При импорте оборудования предприятие обязано уплатить НДС, а потом
может его возместить из бюджета. Поэтому все затраты капитального характера
учитываются в проекте с НДС (таблица 18). Сумма капитальных расходов с
НДС составит 5 332 863 тыс. руб.
В целом, прогноз прибылей и убытков при реализации инвестиционного
проекта представлен в Приложении 20.
Таблица 18.
График осуществления капитальных расходов по годам, тыс. руб. с
НДС
Статья затрат
0
(01.06.2019)
2019
2020
ИТОГО
Разработка технологических
процессов
9778
22816
0
32594
Разработка
производственных
процессов
12331
28771
0
41102
Строительный проект
37170
86730
0
123900
Строительные работы
594720
346920
1040760
1982400
Поставка оборудования
855230
1425383
0
2280612
Монтаж оборудования
0
0
570153
570153
Инженерные сети
28534
47557
19023
95114
Ввод в эксплуатацию,
обучение
5102
0
11905
17007
Сопровождение при
строительстве и запуске
56994
28497
104489
189980
Итого затраты
1599859
1986674
1746330
5332863
Как видно из Приложения 20, совокупный доход от проекта за 10 лет
составит 28,5 млрд. руб. без НДС. Накопленная чистая прибыль за горизонт
планирования составит 3 293 млн. руб.
Источниками финансирования проекта являются собственные и заемные
средства (таблица 19). Капитальные затраты финансируются на 15% из
собственных средств и на 85% из заемных. Также собственные средства