36
2017 г. – 0,76, в 2016 г. – 0,93). То есть, организация зависит от внешних
источников финансирования только на 7-26 %.
Коэффициент маневренности собственных оборотных средств
характеризует долю собственного оборотного капитала, находящегося в
обороте. В нашем случае значение коэффициента маневренности собственных
средств в 2016-2018 гг. почти не меняется и остается в пределах 96 %,
соответственно, недостатка собственного капитала в обороте у ООО «Орда»
кафе «YellowStreet17»нет. Это также подтверждается и положительным,
существенно превышающим норматив коэффициентом обеспеченности
собственными оборотными средствами.
Коэффициент обеспеченности обязательства активами за последние три
года вырос на 0,19, что говорит о росте финансовой устойчивости ООО «Орда»
кафе «YellowStreet17». Например, по состоянию на 01.01.2018 г. организация
сможет рассчитаться по всем своим долгам, продав всего 26 % своих активов,
т.е., располагаемых активов у организации более чем достаточно, чтобы
покрыть свои обязательства.
Динамика показателей деловой активности ООО «Орда» кафе
«YellowStreet17»представлена в таблице 2.5.
Таблица 2.5
Показатели деловой активности ООО «Орда» кафе «YellowStreet17»
за 2016- 2018 гг.
Показатели
2016
2017
2018
Отклонение,
(±)
2017 -
2016
2018 -
2017
1
2
3
4
5
6
Среднегодовая стоимость активов, тыс.р.
30,5
26
29,5
-4,5
3,5
Среднегодовая стоимость краткосрочных
активов, тыс.р., в т.ч.:
29,5
25
28,5
-4,5
3,5
запасов
12,5
10
8,5
-2,5
-1,5
краткосрочной дебиторской задолженности
7,5
8,5
12,5
1
4
Среднегодовая величина краткосрочной
кредиторской задолженности, тыс.р.
4
2,5
5,5
-1,5
3
Выручка от реализации продукции, работ
и услуг, тыс.р.
6
18
37
12
19
Себестоимость реализованной продукции,
работ, услуг, тыс.р.
5
19
27
14
8
37
Продолжение таблицы 2.5
1
2
3
4
5
6
Показатели интенсивности использования
средств:
коэффициент общей оборачиваемости
капитала
0,20
0,69
1,25
0,50
0,56
коэффициент оборачиваемости
краткосрочных активов
0,20
0,72
1,30
0,52
0,58
Период оборота, дней
краткосрочных активов
1770,0
500,0
277,3
-1270,0
-222,7
запасов
88,24
189,47
113,33
101,24
-76,14
краткосрочной дебиторской
задолженности
450,00
170,00
121,62
-280,00
-48,38
краткосрочной кредиторской
задолженности
28,24
47,37
73,33
19,13
25,96
Продолжительность операционного цикла
538,24
359,47
234,95
-178,76
-124,52
Данные таблицы 2.5показывают повышение деловой активности ООО
«Орда» кафе «YellowStreet17». Коэффициент общей оборачиваемости капитала
вырос на 81,2 % в 2018 г. по сравнению с 2017 г., а коэффициент
оборачиваемости краткосрочных активов увеличился на 80,3 % за тот же
период. Период оборота по статьям активов изменился неравномерно.
Сокращение длительности оборота краткосрочных активов, запасов,
дебиторской задолженности показывает высвобождение оборотных средств из
оборота, а увеличение длительности оборота кредиторской задолженности на
54,8 % наоборот, характеризуется дополнительным вовлечением оборотного
капитала в оборот.
Длительность операционного цикла в ООО «Орда» кафе
«YellowStreet17»сократилась на 34,6 % в 2018 году по сравнению с 2017 годом,
это считается положительной тенденцией, так как уменьшается
продолжительность хранения материально-производственных запасов,
изготовления продукции, содержания ее на складе. При этом основной вклад в
продолжительность операционного цикла вносит период оборота
краткосрочной дебиторской задолженности (в 2018 г. – 121,62 дня), период
хранения запасов составляет 113,33 дня в 2018 г.
Показатели рентабельности ООО «Орда» кафе «YellowStreet17»
представлены в таблице 2.6.
38
Таблица 2.6
Динамика показателей рентабельности ООО «Орда» кафе
«YellowStreet17»за 2016-2018 гг.
Показатели
2016
2017
2018
Отклонение,
(±)
2017 -
2016
2018 -
2017
Средняя стоимость активов, тыс р.
30,5
26
29,5
-4,5
3,5
Средняя стоимость собственного капитала,
тыс р.
26
22
22
-4
0
Выручка от реализации товаров, услуг,
тыс р.
6
18
37
12
19
Себестоимость реализованной продукции,
работ, услуг, тыс р.
5
19
27
-32
8
Управленческие расходы, тыс р.
1
5
4
4
-1
Полная себестоимость реализованной
продукции, работ, услуг, тыс р.
6
24
31
-38
7
Прибыль (убыток) от реализации
продукции, работ, услуг, тыс р.
-2
-6
6
-4
12
Прибыль (убыток) до налогообложения,
,тыс р.
-2
-6
6
-4
12
Чистая прибыль (убыток), тыс р.
-2
-6
6
-4
12
Показатели рентабельности
(убыточности):
рентабельность продаж, %
-33,33
-33,33
16,22
0,00
49,55
рентабельность расходов, %
-3,23
-25,00
19,35
-21,77
44,35
рентабельность активов, %
-6,56
-23,08
20,34
-16,52
43,42
По данным таблицы 2.6 отметим значительное улучшение
экономического состояния ООО «Орда» кафе «YellowStreet17» в 2018 г. по
сравнению с 2016-2017 гг. За счет прибыли от реализации производственно-
хозяйственная деятельность из убыточной перешла в рентабельную.
Рентабельность продаж в 2018 году составила 16,22 %, рентабельность
расходов в 2018 году составила 19,35 %, рентабельность активов в 2018 году
составила 20,34 %. Это связано с ростом объемов реализации работ и услуг.
Показатели ликвидности и платежеспособности организации
представлены в таблице 2.7.
Данные таблицы 2.7 показывают, что коэффициент текущей
ликвидности за 2016-2018 гг. сократился на 9,33, что является негативной
характеристикой финансового состояния организации ООО «Орда» кафе
«YellowStreet17». Однако все равно показатель остается выше нормативного
значения на 2,17.
39
Таблица 2.7
Результаты расчета показателей ликвидности и
платежеспособности ООО «Орда» кафе «YellowStreet17»за
2016-2018 гг.
Показатели
2016
2017
2018
Норматив
Отклонение
коэффициентов
2018
от
2016
2018
от
нормати
ва
Коэффициент текущей
ликвидности
13,00
4,00
3,67
1,5
-9,33
2,17
Коэффициент
обеспеченности
краткосрочных активов
собственными оборотными
средствами
0,92
0,75
0,73
не менее
0,1
-0,19
0,63
Коэффициент
обеспеченности обязательств
активами
0,07
0,24
0,26
не менее
0,5
0,19
-0,24
Коэффициент обеспеченности краткосрочных активов собственными
оборотными средствами, характеризующий степень обеспеченности
собственными оборотными средствами предприятия, необходимую для
финансовой устойчивости, на всем анализируемом периоде положительный и
выше нормы на протяжении всего анализируемого периода. За 2016-2018 гг.
коэффициент сократился на 0,19.
Коэффициент обеспеченности обязательств активами, характеризующий
способность организации рассчитаться по своим финансовым обязательствам
после реализации активов, показывает, что у ООО «Орда» кафе
«YellowStreet17» после реализации активов для расчетов по своим
обязательствам остается 74 % собственных оборотных средств. За 2016-2018 гг.
коэффициент вырос на 0,19.
Таким образом, проведенный анализ показал, что исследуемая
организация ООО «Орда» кафе «YellowStreet17» является финансово
устойчивой, ведет прибыльную деятельность, при этом производственно-
хозяйственная активность организации заметно возросла.
40
2.2 Анализ обеспеченности, движения и эффективности
использования персонала в организации
Основным ресурсным потенциалом для ООО «Орда» кафе
«YellowStreet17», как и для любой другой организации, является персонал.
Для эффективного управления организацией необходимо, чтобы ее
структура соответствовала целям и задачам деятельности предприятия и была
приспособлена к ним. Организационная структура устанавливает
ответственность подразделений организации за тщательное исследование
отдельных элементов внешнего окружения и за передачу к соответствующим
точкам информации о событиях, требующих особого внимания.
На рисунке 2.1 представлена организационная структура кафе ООО
«Орда» кафе «YellowStreet17».
м
Рисунок 2.1 – Организационная структура кафе ООО «Орда»
кафе «YellowStreet17»
Руководство кафе осуществляется заведующей под контролем
генерального директора ООО «Орда». Коллектив кафе небольшой, составляет
всего 12 человек, график работы посменный – два рабочих дня через два
выходных дня.
Достаточная обеспеченность предприятий нужными необходимыми
трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень
производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов
продукции и повышения эффективности производства. Рассмотрим структуру и
Заведующий кафе – 1 чел.
Повар – 2 чел.
Оператор – 1
чел.
Бармен – 2 чел.
Официант – 4
чел.
ВОП – 2чел.
Директор
41
динамику персонала ООО «Орда» кафе «YellowStreet17» в таблице 2.8.
Таблица 2.8
Состав и структура трудовых ресурсов ООО «Орда» кафе
«YellowStreet17» за 2016-2018 гг.
Категории
персонала
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Отклонен
ие
(+/-),
2018
от 2016
гг.
Темпы
роста
(снижен
ия), %
2018 к
2016 гг.
чел.
уд.
вес,
%
чел.
уд.
вес,
%
чел.
уд.
вес,
%
Рабочие
2
16,3
2
15,9
2
15
0
100,0
Руководители
1
13,5
2
13,2
2
13
1
105,1
Специалисты
8
68,2
8
68,9
8
70
-
100,0
Всего персонала
11
100
12
100
12
100
1
109,1
Наибольший удельный вес в структуре трудовых ресурсов ООО «Орда»
кафе «YellowStreet17» принадлежит специалистам – 70 %.
Всего численность персонала в 2018 году по сравнению с 2016 годом
возросла на 1 работника. Организация расширяет свою деятельность,
привлекает новых работников и может обеспечить им удовлетворительные
условия труда.
Далее следует проанализировать и качественный состав трудовых
ресурсов по возрасту, полу, образованию по данным, представленным в
таблице 2.9.
Таблица 2.9
Качественный состав трудовых ресурсов ООО «Орда» кафе
«YellowStreet17» по полу за 2016-2018 гг.
Показатель
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Кол-
во,
чел.
Уд. вес,
%
Кол-во,
чел.
Уд.
вес, %
Кол-во,
чел.
Уд.
вес, %
Всего, чел.
11
100
12
100
12
100
Мужчины
6
54,5
7
58,3
7
58,3
Женщины
5
45,5
5
41,7
5
41,7
Половой состав работников в ООО «Орда» кафе «YellowStreet17»на
протяжении трех лет почти не меняется. За счет увеличения средней
численности работников на одного человека доля мужчин возросла с 54,5% в
2016 году до 58,3% в 2018 году, соответственно, доля женщин снизилась с
42
45,5% до 41,7%.
В таблице 2.10 изучим качественный состав трудовых ресурсов.
Таблица 2.10
Качественный состав трудовых ресурсов по уровню образования в
ООО «Орда» кафе «YellowStreet17» за 2016-2018 гг.
Уровень
образования
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Кол-во,
чел.
Уд. вес,
%
Кол-во,
чел.
Уд. вес,
%
Кол-во,
чел.
Уд. вес,
%
Всего, чел.
11
100
12
100
12
100
Высшее
7
63,6
8
66,7
8
66,7
Среднее
специальное
3
27,3
3
25,0
3
25,0
Общее среднее
1
9,1
1
8,3
1
8,3
Как видно из таблицы 2.10, большинство работников во всех
анализируемых годах имеют высшее образование: в 2016 году – 7 человек, в
2017 и 2018 году – по 8 человек за весь анализируемый период. Меньше
работников с со средне-специальным образованием. Так, за период с 2016 года
по 2018 год этот показатель сократился до 25,0 %.
В таблице 2.11 представим состав и динамику персонала по возрасту.
Таблица 2.11
Качественный состав трудовых ресурсов по возрасту ООО «Орда»
кафе «YellowStreet17» за 2016-2018 гг.
Возраст
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Кол-во,
чел.
Уд. вес,
%
Кол-во,
чел.
Уд. вес,
%
Кол-во,
чел.
Уд. вес,
%
Всего, чел., в т.ч.:
11
100
12
100
12
100
18-24
7
63,6
8
66,7
8
66,7
25-29
2
18,2
2
16,7
2
16,7
30-39
1
9,1
1
8,3
1
8,3
40-49
1
9,1
1
8,3
1
8,3
Из данных таблицы 2.11 видно, что больший удельный вес за
анализируемый период в возрастной структуре составляют работники от 18 до
24 лет, в 2016 году их 63,6 % от общего числа работающих, в 2018 году – 66,7
%. Самая малая доля приходится на работников в возрасте 40-49 лет и старше,
которые составляют всего около 8-9 % от всей среднесписочной численности.
43
Наиболее существенным этапом в анализе обеспеченности предприятия
рабочей силой является изучение ее движения и динамики, поскольку
стабильность состава кадров на предприятии является существенной
предпосылкой роста производительности труда и эффективности производства
в целом. Анализ движения персонала предприятия представлен в таблице 2.12.
Таблица 2.12
Данные о движении работников ООО «Орда» кафе
«YellowStreet17» за 2016-2018 гг.
Показатели
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Отклонение
(+/-),2018
от 2016 гг.
Темпы
измене-
ния, %,
2018 к
2016 гг.
Принято на работу, чел
11
3
1
-10
9,1
Уволено работников, всего, в т.ч.:
0
2
1
1
-
- за прогул и другие нарушения
трудовой дисциплины, чел
0
0
0
-
-
- по собственному желанию, чел
0
2
1
1
-
Среднесписочная численность
работников, чел
11
12
12
1
109,1
Показатели оборота, %:
- по приему
100,0
8,3
8,3
-91,7
-
- по увольнению
-
16,7
8,3
-8,4
-
- текучести кадров
-
16,7
8,3
-8,4
-
Исходя из таблицы 2.12 количество принятых работников в 2018 году
по сравнению с 2016 годом сократилось на 10 человек, оборот по приему
уменьшился на 91,7 %. Количество уволенных работников увеличилось на
1человека.
Такое высокое количество принятых работников в 2016 году связано с
тем, что в 2016 году организация только начала свою работу на рынке, поэтому
набирало персонал. В 2017 году было уволено 2 работника и набрано 3
человека, в 2018 году были приняты 1 человек и уволен 1 работник. Можно с
уверенностью отметить, что на данный момент в организации уже сложился
свой небольшой коллектив.
Текучесть кадров предприятия в 2018 году по сравнению с 2016 годом
сократилась в 2 раза, коэффициент постоянства кадров за анализируемый
44
период не рассчитывался, так как сама организация существует менее 5 лет. В
целом можно отметить рост уровня стабильности кадров в организации.
Таким образом, проведенный анализ состава и структуры трудового
потенциала предприятия показал, что в целом организация общественного
питанияобеспечена работниками, за счет увеличения объемов оказания работ и
услуг увеличилась среднесписочная численность на 1 человека. Основной
удельный вес в структуре работников составляют мужчины,66,7 % работников
имеют высшее образование. Анализ возрастной структуры персонала показал,
что коллектив в организации преимущественно молодой, работают молодые
люди в возрасте до 35 лет.
Эффективность использования трудовых ресурсов выражается на уровне
производительности труда. Показатель производительности труда является
обобщающим показателем работы хозяйствующих субъектов. Данный
показатель отражает как положительные стороны работы, так и ее недостатки.
Рассмотрим среднегодовую выработку на одного работника в динамике
по годам в таблице 2.13.
Таблица 2.13
Динамика показателей производительности труда ООО
«Орда» кафе «YellowStreet17» за 2016-2018 гг.
Показатели
2016 г.
2016 г.
2017 г.
Отклонение
за 2018 от
2016, (+, -)
Темп роста
(снижения)
2018 к
2016, %
1
2
3
4
5
6
Объем производства работ и
услуг в фактических ценах,
тыс.руб.
6
18
37
31
616,7
Среднесписочная численность
работников, чел.
11
12
12
1
109,1
Среднесписочная численность
специалистов, чел.
8
8
8
0
100,0
Удельный вес специалистов в
численности, %
68,2
68,9
68,9
0,7
101,0
Общее число отработанных
всеми специалистами, чел.-дн.
1848
1880
1880
32
101,7
Общее число отработанных
всеми специалистами, чел.-ч.
14506,8
14946
14852
345,2
102,4
Количество отработанных
одним специалистом, человеко-
часов
1813,35
1868,25
1856,5
43,15
102,4
45
Продолжение таблицы 2.13
1
2
3
4
5
6
Количество отработанных
одним специалистом, человеко-
дней
231
235
235
4
101,7
Средняя продолжительность
специалиста дня, ч
7,85
7,95
7,9
0,05
100,6
Среднегодовая выработка на
одного работающего, тыс.руб.
0,545
1,500
3,083
2,538
565,3
Средняя выработка одного
специалиста:
- годовая, тыс.руб.
0,75
2,25
4,625
3,875
616,7
- дневная, руб.
3,25
9,57
19,68
16,43
606,2
- часовая,руб.
0,41
1,20
2,49
2,078
602,3
Исходя из данных таблицы 2.13 среднегодовая выработка на одного
специалиста и одного работающего за анализируемый период выросла в 6,2 и
5,7 раз соответственно.
Среднедневная выработка специалиста в 2018 году по отношению к
2016 году выросла в 6,1 раза, а среднечасовая выработка специалиста
повысилась в 6 раз и составила 2,49 руб.
На изменение среднегодовой выработки одного работника влияют
следующие факторы: количество отработанных дней, удельный вес
специалистов в общей численности работников, средняя продолжительность
рабочего дня и среднечасовая выработка. Данные показатели представлены в
формуле:
ГВ=Уд×Д×П×ЧВ, (2.1)
где Уд – удельный вес рабочих в общей численности промышленно-
производственного персонала организации;
Д – отработано дней одним рабочим за год;
П – средняя продолжительность рабочего дня;
ЧВ – среднечасовая выработка рабочего, руб.
Расчѐт влияния факторов на уровень среднегодовой выработки
работников ООО «Орда» кафе «YellowStreet17» способом абсолютных разниц
представлен в таблице 2.14.