34
конкурентным преимуществом, размер которого характеризуется разницей
между оценкой компании и оценками ее конкурентов.
Торговой компании «Защита-Сервис» присуща линейно-функциональная
структура управления распространенный тип в торговых предприятиях
(Приложение 5).
В непосредственном подчинении у директора находятся главный
бухгалтер, начальник отдела снабжения, начальник отдела производства,
начальник отдела продаж, которые в свою очередь имеют в подчинении
торгово-оперативный персонал. В подчинении главного бухгалтера находятся:
бухгалтерия, склад, материально-расчетная группа.
Основной задачей главного бухгалтера является: извлечение наибольшей
прибыли для предприятия, сокращение издержек производства, начисление
заработной платы работникам.
Функциональные подразделения осуществляют всю техническую
подготовку процессов, подготавливают варианты решения вопросов, связанных
с руководством процессами торговли, частично освобождают линейного
руководителя от планирования финансовых расчетов, материально-
технического обеспечения производства и других вопросов
Линейно-функциональная структура имеет свои положительные моменты
и недостатки. К преимуществам относится: более глубокая подготовка решений
и планов, связанных со специализацией работников; освобождение главного
линейного менеджера от глубокого анализа проблем; возможность привлечения
консультантов и экспертов.
К недостаткам можно отнести: отсутствие тесных взаимосвязей и
взаимодействия на горизонтальном уровне между производственными
отделениями; недостаточно четкая ответственность, так как готовящий
решение, как правило, в его реализации не участвует; чрезмерно развитая
система взаимодействия по вертикали, а именно: подчинение по иерархии
управления, т.е. тенденция к чрезмерной централизации.
Для более полного представления о работе предприятия необходимо
35
изучить основные показатели финансово-хозяйственной деятельности
торгового предприятия, которые приведены в таблице 4.
Таблица 4
Анализ показателей финансово-хозяйственной деятельности
Показатели
Ед. изм.
2014 г.
2015 г.
2016 г.
2016г. к
2014г., %
1. Оборот розничной
торговли
млн. руб.
20382
20393
23674
116,1
2. Торговая площадь
м
2
232
232
239
103,0
3. Оборот розничной
торговли на 1 кв.м
торговой площади
млн.
руб./м
2
86,6
87,9
99,1
112,7
4. численность
работников, всего
чел.
48
48
48
-
в т.ч. работников ТОП
чел.
26
26
27
103,8
5. Производительность
труда 1 работника
млн.
руб./чел.
424,9
424,9
473,5
111,4
В т.ч. ТОП
млн.
руб./чел.
784,3
784,3
876,8
111,8
6 . Фонд заработной
платы
млн. руб.
2494
2494
3259
130,7
7. Уровень фонда
заработной платы
%
12,2
12,2
13,8
-
8. Среднемесячная
зарплата 1 работника
млн. руб.
4,3
4,3
5,4
125,6
9. Среднегодовая
стоимость ОФ
млн. руб.
3430,5
3430,5
3921,5
114,3
10. Фондоотдача
5.9
5.9
6.04
102.4
11.
Фондовооруженность
труда 1 раб-ка
72
71.5
78.4
109,7
12. Коэффициент
эффективности
использования
основных фондов
0,6
0,7
0,4
-
13. Среднегодовая
стоимость ОС
млн.руб.
11044,4
11049,1
12365,6
111,9
14. Время обращения
ОС
дни
194
195
188
96,4
15. Коэффициент
участия оборотных
средств в каждом
рубле оборота
53,2
54,2
52,2
96,3
16. Коэффициент
рентабельности ОС
19,8
20,8
13,9
66,8
17. себестоимость
проданных товаров,
работ, услуг
млн. руб.
14771
14787
16129
109,07
18. Валовая прибыль
36
Продолжение Таблицы 4
сумма
млн. руб.
5502
5606
7545
134,6
уровень
%
27,1
27,5
31,9
-
19. Издержки
обращения
сумма
млн. руб.
3173
3178
4955
155,9
уровень
%
15,6
15,6
20,9
-
20. Прибыль (убыток)
от продаж
сумма
млн. руб.
2428
2428
2590
106.7
рентабельность
продаж
%
11.9
11.9
10.9
-
21. Проценты к
получению
млн. руб.
-
-
-
-
22. Проценты к уплате
млн. руб.
-
-
322
-
23. Доходы от участия
в деятельности других
организациях
млн. руб.
14
14
27
192,9
24. Прочие доходы
млн. руб.
587
582
532
91,41
25. Прочие расходы
млн. руб.
-
-
555
-
26. Прибыль (убыток)
до налогообложения
млн. руб.
3024
3024
2272
75.1
27. рентабельность
предприятия
%
10,7
10,7
11,6
-
28. Чистая прибыль,
(убыток)
млн. руб.
2266
2298
1727
75.1
29. рентабельность
конечной деятельности
%
11.1
11.3
7,3
-
Основным показателем деятельности торгового предприятия «Защита-
Сервис», отражающим общую сумму проданных товаров за период, является
оборот розничной торговли.
В отчетном году произошел рост, как производительности труда, так и
фонда заработной платы, причем, не только по сумме, но и по уровню.
Производительность труда одного среднесписочного работника увеличилась на
11,4%, а одного работника ТОП — на 11,8%. Такую ситуацию с одной стороны
можно охарактеризовать положительно, т.к. рост производительности говорит
об увеличении оборота, что и наблюдается, а так же об эффективной кадровой
политике на предприятии.
Однако, проанализировав фонд заработной платы, который по сумме
возрос в отчетном году по сравнению с прошлым на 30,7%, можно сделать
37
вывод об излишнем расходовании средств на заработную плату, которое в свою
очередь увеличило расходы и в конечном итоге отрицательно сказалось на
прибыли торговой копании «Защита-Сервис».
За анализируемый период увеличился такой показатель, как
себестоимость реализованных товаров на 11,3%. Его увеличение всегда
отрицательно сказывается на прибыли, но всё же оно закономерно и ожидаемо
в связи с приростом товарооборота.
В данном конкретном случае темп роста товарооборота торговой копании
превышает темп роста себестоимости почти на 5%, из чего можно сделать
вывод о планируемом росте прибыли.
За исследуемый период валовая прибыль по сумме возросла на 1 939 млн.
руб., а по уровню — на 4,4%, что, безусловно, оценивается положительно.
В связи с ростом оборота розничной торговли, соответственно, должны
были возрасти и расходы на продажу, или издержки обращения. За
анализируемый период их увеличение составило по сумме 1 777 млн. руб., а по
уровню 5,3%, при темпе роста 55,9%.
Такое положение крайне негативно сказывается на конечном результате
деятельности, т.к. темп роста издержек превысил темп роста оборота почти на
40%. Это могло быть связано с ростом расходов на оплату труда, транспортных
расходов (были заключены договора с новыми иногородними поставщиками),
увеличением сумм, потраченных на обслуживание основных фондов (в связи с
их увеличением).
По причине столь стремительного роста издержек обращения, в динамике
сократилась рентабельность продаж на 1%, при росте прибыли от продаж в
абсолютном выражении на 162 млн. руб., а в относительном на 6,7%, что
значительно ниже прироста оборота и тем более валовой прибыли.
Изменение всех этих показателей оказало свое влияние на прибыль до
налогообложения — она возросла по уровню на 0,9%, но всё же по сумме
торговая копания потеряла в отчетном году по сравнению с прошлым 752 млн.
руб. Снижение прибыли до налогообложения повлекло за собой снижение
38
текущего налога на прибыль на 135 млн. руб. Вследствие чего в конечном итоге
торговая компания получила чистой прибыли в отчетном году на 571,5 млн.
руб. меньше, чем в прошлом и рентабельность конечной деятельности
снизилась на 4%.
Итак, подчеркнем: по отдельным статьям и показателям сотрудники
торговой компании увеличили эффективность отдельных элементов, однако
этого оказалось недостаточно для получения лучшего результата.
2.2. Анализ кадрового потенциала предприятия
Рациональное использование рабочих кадров является непременным
условием, обеспечивающим бесперебойность производственного процесса и
успешное выполнение производственных планов и хозяйственных процессов.
Источниками информации для анализа служат «Отчет об использовании
календарного фонда времени», статистическая отчетность, «Отчет по труду»,
данные табельного учета и отдела кадров. Основные задачи анализа:
— изучение и оценка обеспеченности предприятия и его структурных
подразделений трудовыми ресурсами в целом, а также; по категориям и
профессиям;
— определение и изучение показателей текучести кадров;
— выявление резервов трудовых ресурсов, более полного и эффективного
их использования.
Кадровый потенциал — способность кадров решать стоящие перед ними
текущие и перспективные задачи. Он определяется численностью кадров, их
образовательным уровнем, личностными качествами, профессионально-
квалификационной, половозрастной структурой, характеристиками трудовой и
творческой активности.
Кадровый состав компании «Защита-Сервис» подразделяется на:
— административно-управленческий персонал (директор, бухгалтера,
товароведы, специалисты по хозяйственным вопросам);
39
— торгово-оперативный персонал (старшие продавцы, продавцы–
кассиры);
— вспомогательный персонал (грузчики, уборщики) ( рисунок 5):
Рисунок 5. Численность работников по категориям, кол.чел.
По данным таблицы 1 приложения 6 и рисунка 5: фактическая
численность работников в отчетном году увеличилась на 2 человека.
Увеличение произошло в торгово-оперативном персонале и вспомогательном
персонале.
В связи с этим на торговом предприятии «Защита-Сервис»:
— численность торгово-оперативного персонала увеличилась на 1
человека, а удельный вес ТОП в общей численности работников понизился на
0,17%;
— удельный вес административно — управленческого персонала
понизился на 0,92%%, но изменений в численности не произошло;
— численность вспомогательного персонала увеличилась на 1 человека, и
удельный вес вспомогательного персонала повысился на 1,08%;
Проанализируем квалификационный уровень торгово-оперативного
персонала (ТОП): численность ТОП возросла на 1 человека, удельный вес
снизился на 0,17%, при этом:
— по продавцам I категории увеличения не произошло, а удельный вес
понизился на 1,14%;
— по продавцам II категории произошло увеличение численности на
одного человека, удельный вес возрос на 2,28%;
0 10 20 30 40 50
прошлый год
отчетный год
11
11
26
27
11
12
АУП
ТОП
вспомогательный
40
— по другим категориям увеличения не было, удельный вес снизился на
1,14%
Рисунок 6. Квалификационный уровень работников, %
Для оценки уровня квалификации работников торговой компании
«Защита-Сервис» используем коэффициент квалификации.
Для категории рабочих данный коэффициент равняется (рисунок 6):
Ккр = ((6+7×4+8+9)/7)/15=0,486
Данный коэффициент характеризует не самую положительную картину о
квалификационном состоянии категории рабочих «Защита-Сервис».
Рассчитаем коэффициент квалификации для служащих:
Kкс = 5/57 = 0,087
Вывод: данные говорят о необходимости изменения отношения компании
к мероприятиям по повышению квалификации своих работников.
Анализ состава работников предприятия «Защита-Сервис» по уровню
образования в отчетном периоде представлен в таблице 2 приложения 6 и
рисунка 7:
Рисунок 7. Образовательный уровень работников, кол.чел.
-1,5 -1 -0,5 0 0,5 1 1,5 2 2,5
-1,14
2,28
-1,14
др. категории
продавец II категории
продавец I категории
0 5 10 15 20 25 30 35 40 45 50
прошлый год
отчетный год
16
16
21
23
11
11
высшее
средне/специальное
среднее
41
Административно-управленческий персонал имеют высшее образование,
основная часть персонала имеет средне-специальное образование (рисунок 8):
Рисунок 8. Образовательный уровень работников,%
Проанализировав полученные данные можно заметить:
— количество работников на торговом предприятии со средне-
специальным образованием в отчетном году увеличилось на 2 человека;
— в отчетном году осталось неизменным количество работников с
высшим образованием, однако их удельный вес снизился на 1,33%;
— произошло увеличение работников со средне-специальным
образованием: были приняты на работу 1 продавец (имеющий средне-
специальное образование) и 1 грузчик со средне-специальным образованием;
их удельный вес в отчетном году составил 46%, что больше данного показателя
в прошлом году на 2,25%;
— количество работников, имеющих среднее образование, не
изменилось, однако удельный вес понизился на 0,92% .
Рассчитаем коэффициент уровня образования Ко, :
Ко = (16+21)/50 = 0,74
Показатель Ко = 0,912 свидетельствует о хорошем уровне образования
работников торговой компании «Защита-Сервис»
В торговой компании активно внедряются рационализаторские решения,
и на каждого работника приходится по 2 новых внедрения. Рассчитаем
коэффициент инновационной активности Кi:
Кi = 102/50=2,04
-1,5 -1 -0,5 0 0,5 1 1,5 2 2,5
-1,33
2,25
-0,92
среднее
средне/специальное
высшее
42
Анализ состава работников по полу в приведен в таблице 3 Приложения
6: большую часть персонала составляют женщины, в отчетном году их
численность составила 31 человек, а удельный вес снизился на 0,50%. Доля
мужчин также значительна – 38% (рисунок 9):
Рисунок 9. Численность работников по полу, кол.чел.
По данным таблицы 5 общая численность работников возросла на 2
человека. В торговой компании преобладают работники в возрасте от 18 до 30
лет. Доля данной категории возросла с 75% до 76% (рисунок 10):
Рисунок 10. Возрастной состав работников, чел.
Определим показатель физической трудоспособности торговой компании
«Защита-Сервис» по формуле:
КФТ = 38/50=0,76
В целом, 76% персонала торгового предприятия находятся в наиболее
трудоспособном возрасте, коллектив достаточно молодой.
Оценка санитарно-гигиенической обстановки проводилась по
отклонению от санитарно-гигиенических норм, представленных в таблице 5.
0 10 20 30 40 50
прошлый год
отчетный год
30
31
18
19
женщины мужчины
0 5 10 15 20 25 30 35 40 45 50
прошлый год
отчетный год
36
38
10
10
2
2
от 18 до 30
от 30 до 655
от 55 и страрше
43
Санитарно-гигиенические условия труда торгового предприятия удовлетворяют
нормам, кроме небольшой недостаточности освещенности.
Таблица 5
Санитарно-гигиенические условия труда
Исследуемые факторы
Ед. изм.
Норма
Факт
Откл.
Температура воздуха
о
С
20
22
2
Влажность воздуха
%
35
38
Скорость движения воздуха
м/с
0,5
0,2
-
Шум
Д/б
75
70
-
Освещенность
Люкс
300
280
20
Вибрация
Амплитуда
0,18
0,1
-
В торговой компании механизирован труд директора (1), бухгалтеров-
экономистов (3), специалистов (4), товароведов (3), 22 продавцов – кассиров
(работают на кассовых аппаратах), полумеханизирован труд 4 продавцов и 4
грузчиков. Коэффициент охвата работников механизированным трудом:
Ко.м = 41/50 = 0,82
Коэффициент трудоспособности составляет:
Ктр = 1- (48/50×365) = 0,99
Высокое значение данного коэффициента указывает на строгое
соблюдение правил охраны труда и техники безопасности. Категории
работников, подлежащих охвату нормированием труда (установлением норм
времени, норм выработки, норм обслуживания, штатных нормативов),
определяет торговое предприятие самостоятельно.
В компании численность работников, подлежащая охвату нормирования
24 чел. (продавцы). Коэффициент охвата работников нормированием труда:
Кон = 24/26 = 0,9
Полнота использования трудовых ресурсов. При проведении фотографий
рабочего дня, затрат рабочего времени, выявлены потери внутрисменного
рабочего времени 2 продавцов по 15 минут, при общей продолжительности
сменного времени продавцов 1920 минут.
Фонд рабочего времени, возможного к использованию, составляет для
продавца , заступившего на смену на 24 часа 1380 мин (из расчета планируемых
потерь времени на личные нужды 60 мин на человека в смену). Фонд рабочего