33
2.2. Наиболее применяемые формы расчетов по внешнеторговым
контрактам
Форма расчетов — представляет собой сложившиеся в международной
коммерческой и банковской практике способы оформления, передачи и оплаты
товаросопроводительных и платежных документов.
Правовое регулирование международных расчетов играет не последнюю
роль в выборе их формы. С одной стороны, такие расчеты регулируются
внутренним национальным законодательством, традиционной банковской
практикой и условиями внешнеэкономического контракта, с другой стороны,
существуют международные унифицированные правила и обычаи. Эти правила
разрабатываются, унифицируются и издаются международными организациями
и, как правило, носят рекомендательный характер, не имея юридической силы.
Применение их положений согласовывается участниками
международной сделки при заключении контракта, и ссылка на применение тех
или иных правил должна содержаться в тексте условий. Перечислим их:
— Венская конвенция ООН 1980 г. о договорах международной купли-
продажи товаров;
— Женевская конвенция 1930 г. о Единообразном законе о переводном
и простом векселе;
— Конвенция ООН 1988 г.о международных простых и переводных
векселях;
— Унифицированные правила и обычаи для документарных
аккредитивов UCP 600;
— Унифицированные правила по инкассо № 522;
— Принципы УНИДРУА – принципы международных коммерческих
договоров.
Помимо этих базовых положений и правил, огромную помощь и
поддержку оказывает Публикация ICC N 711 Яна Рамберга «Международные
коммерческие транзакции»
54
.
54
Международные экономические отношения: Учебник / Под ред. Е.В. Рыбалкина. - М.: ЮНИТИ.- 2012. - 647 c.
34
Перечень форм международного расчета представлен на рис.8
55
Рисунок 8. Перечень форм международных расчетов
Перечень форм расчета, наиболее применяемых в условиях России,
наглядно представлен нами на рис. 9.
Рисунок 9. Перечень форм расчетов, наиболее применяемых в
условиях России
Согласно рис.8 и 9, далее рассмотрим, формы международных расчетов,
а также те, которые наиболее применяемы в условиях России.
1. Авансовый платёж. Данный вариант является самым безопасным для
экспортёра, но в условиях конкуренции на рынках на него мало кто согласится.
Частичный авансовый платёж (например, 20-30 процентов) может быть
более приемлемым для импортёра и, следовательно, более реалистичным, но
всё равно в итоге подвергает экспортёра риску.
55
Ростовский Ю.М. Внешнеэкономическая деятельность: Учебник / М.: Магистр.- 2013. - 592
формы
наиболее
применяемы
в условиях
России
расчеты по открытому счету
банковский перевод
инкассо
аккредитив
формы
международ-
ного
расчета
Авансовый платёж.
Платёж с отсрочкой, подкрепленный резервным
аккредитивом или банковской гарантией
Документарный аккредитив (documentary
credit) или «D/C» (также известный как
«аккредитив», «коммерческий аккредитив»
(«letter of credit») или «L/C»)
Документарное инкассо
Открытый счёт
35
Несмотря на высокие риски для импортёра, связанные с оплатой аванса
денежными средствами, некоторые импортёры приходят к выводу, что у них
нет другого выбора. Импортёры из развивающихся стран часто считают
авансовый платёж необходимым для того, чтобы получить товары,
пользующиеся большим спросом, или предметы роскоши. Авансовые платежи
могут осуществляться против представления банковской гарантии, выданной
банком экспортёра.
2. Платёж с отсрочкой, подкрепленный резервным аккредитивом либо
банковской гарантией. Данным вариантом иногда пренебрегают экспортёры,
имеющие сильные позиции. Экспортёр предоставляет возможность оплаты на
условиях открытого счёта с обеспечением в виде резервного аккредитива или
банковской гарантии. Если импортёр не осуществляет платёж в указанный в
инвойсе срок, экспортёр получает деньги за счёт резервного аккредитива или
гарантии. Преимуществом для экспортёра является то, что документация здесь
не всегда является такой же сложной, как в случае с обычным документарным
аккредитивом. Преимущество для импортёра заключается в том, что экспортёр
предоставляет ему условия оплаты по открытому счету.
Если платёж производится в течение согласованных сроков,
использование резервного аккредитива или банковской гарантии не
происходит. Опасность для импортёра состоит в том, что экспортёр может
несправедливо претендовать на использование резервного аккредитива или
банковской гарантии, так что данный вариант должен использоваться только в
отношениях с экспортёрами, которым можно доверять
56
.
3. Документарный аккредитив (documentary credit) или «D/C»
(«аккредитив», «коммерческий аккредитив» («letter of credit») или «L/C»).
Аккредитивы относятся к профессиональным инструментам
межбанковских отношений. Расчеты аккредитивом часто применяются в
международной торговле либо внутри одного государства при недостаточном
доверии контрагентов друг к другу и к ситуации.
56
Баринов В.А. Внешнеэкономическая деятельность: Учебник /М.: Форум.-2013. - 192 c
36
Рядовые продавцы и покупатели в обращении с аккредитивами прямо не
участвуют, лишь отдают указания на их открытие и предоставляют документы
о совершении операций.
Аккредитив — это понятная по сути, но громоздкая по исполнению
форма безналичных расчетов. Главное отличие аккредитива от обычных
платежей с одного счета на другой состоит в большем участии банков в
договорных отношениях между клиентами. В операциях с применением
аккредитива товар (услуга) передается от продавца к покупателю. Платеж
проходит от покупателя к продавцу. Участвующие в переводах банки получают
свое вознаграждение за проведение платежа и обеспечение гарантии,
выражающееся в приеме на себя ответственности и проверке входящих
документов. Оплату расходов по аккредитиву обычно берет на себя покупатель.
Выгода банков от проведения аккредитивов заключается в большем, чем
при обычных платежах, вознаграждении. Польза поставщика состоит в
уверенности, что его товар (услуга) будут оплачены. Интерес покупателя в
перенесении риска «оплаты без товара» на банк. А также в возможности
совершить сделку не касаясь собственных средств до подтверждения операции.
В практике принято выделять такие виды аккредитивов
57
:
подтвержденные аккредитивы — здесь исполняющий банк
соглашается оплатить сумму аккредитива при наступлении оговоренных
условий (предоставлении документов) даже если банк-эмитент не произведет
ему необходимого перевода средств;
неподтвержденные аккредитивы — если исполняющий банк не
принимает на себя дополнительных обязательств;
покрытые аккредитивы — когда на счет в банке получателя
переводится сумма аккредитива из банка плательщика;
непокрытые аккредитивы — если такого перевода не происходит.
Сейчас большинство аккредитивов являются непокрытыми, так как банки
имеют другу у друга корреспондентские счета и взаимные кредитные линии;
57
Алексеев И.С. Внешнеэкономическая деятельность / М.: Дашков и К.-2012. - 304 c.
37
резервные (stand-by) — такие аккредитивы оплачиваются при
отказе покупателя рассчитаться за отгруженный товар. Это одна из форм
банковской гарантии, применяемая в международной торговле;
револьверные аккредитивы — такой аккредитив проводится
многократно, параллельно с поставкой и оплатой партий товара. Востребован
при регулярно повторяющихся сделках;
переводные аккредитивы — этот вариант допускает перевод
средств другим бенефициарам;
аккредитивы с оплатой против документов, то есть после
документального подтверждения поставки;
оплачиваемые аккредитивы с отсрочкой.
Итак, после аванса данный вариант обычно считается следующим
самым безопасным для экспортёра способом оплаты. Тем не менее, из-за своей
сложной документарной природы документарный аккредитив может являться
относительно дорогостоящим с точки зрения банковских комиссий. Экспортёр
должен иметь продуманную систему подготовки документов во избежание
риска неполучения оплаты в связи с расхождениями в документах,
представленных в банк
58
.
4. Документарное инкассо. Инкассо является банковской
посреднической операцией по расчетам, в соответствии с которой банк-
экспортер по поручению клиента-поставщика получает причитающиеся
клиенту денежные средства по прилагаемым платежным документам от
плательщика-покупателя за отгруженные товары или оказанные услуги с
последующим зачислением средств на счет клиента.
Расчеты по инкассо производятся по следующей схеме.
1. Клиент (экспортер) передает в банк инкассовое поручение и
товарные документы.
2. Банк, в свою очередь, передает перечисленные документы банку
импортера или банку-корреспонденту в стране импортера.
58
Черенков В. И. Внешнеэкономическая деятельность. Основные операции/ Москва .: Феникс .- 2012. - 544 c
38
3. При оплате импортером инкассового поручения ему передаются
товарные документы от банка.
4. Причитающаяся сумма поступает в банк экспортера и зачисляется
ему на счет, с уплатой процентов по проведенной операции
59
.
Минусами такой формы расчетов является то, что момент отгрузки
товаров или оказания услуг и момент их оплаты растянуты во времени, а также
при использовании в расчетах инкассо в отличие от аккредитива существует
риск отказа импортера произвести платеж. Различают:
чистое инкассо, когда в расчетах участвую только финансовые
документы — векселя или чеки, используемые для взимания платежа без
сопровождения коммерческих документов;
документарное инкассо, когда расчеты сопровождаются
коммерческими документами, которые банк обязуется передать плательщику
по факту перевода платежа.
Также банки могут производить прием иностранной валюты на условиях
инкассо. Это операции по обмену денежных знаков иностранных государств с
установленной подлинностью, но при этом неплатежеспособных, то есть
имеющих повреждения. Банк, производящий инкассо иностранной валюты,
отправляет принятые банкноты банку-эмитенту для установления их
платежеспособности
60
.
Итак, документарное инкассо — не такой безопасный для экспортёра
метод, как аккредитив, однако дешевле. Продавец должен быть готов взять на
себя риск того, что импортёр не произведет оплату или не примет документы.
5. Открытый счёт. Открытый счет представляет собой особую форму
расчетно-кредитных отношений между продавцом и покупателем. Она
предполагает осуществление отгрузки товара без предварительной оплаты.
По факту отгрузки продавец открывает на имя покупателя счет и направляет
ему документы для проведения оплаты.
59
Внешнеэкономическая деятельность/ Москва .: Академия.- 2014. - 384 c.
60
Жудро М. К. Внешнеэкономическая деятельность. Практикум/ Москва.: Изд. Гревцова.- 2014. - 164 с.
39
Задолженность погашается в оговоренный сторонами срок. Причем
если период оплаты не превышает одного месяца, то считается, что покупка
сделана за наличный расчет. А если деньги были внесены по истечении
месяца, то имело место кредитование покупателя
61
.
В международной практике открытые счета применяется в
последующих случаях:
при сотрудничестве с постоянными контрагентами;
при взаиморасчетах между основной компанией и ее филиалами;
при реализации товара на условиях комиссии;
если имеет место многоразовая поставка одинакового или
похожего товара;
при сотрудничестве с брокерами.
Порядок расчета устанавливается заключенным сторонами
соглашением. Как правило, погашение задолженности происходит
периодическими платежами через оговоренные периоды времени. На
практике большинство оплат приходится на середину или конец месяца.
Первый платеж осуществляется непосредственно после поставки товара или
его перепродажи. Последняя оплата очень часто проводится через банк.
Главной особенностью расчетов с использованием открытого счета
выступает то обстоятельство, что товар поступает раньше денег. Расчеты не
связаны с товарными поставками и фактически продавец предоставляет
покупателю кредит. Если каждый из контрагентов одновременно выступает в
роли поставщика, то имеет место двустороннее кредитование.
Итак, экспортёр поставляет товар, затем в течение согласованного
кредитного периода ожидает оплаты (часто это выражается как «net 30», «net
60» или «net 90»; это означает, что сумма должна быть оплачена в течение 30,
60 или 90 дней). Это наименее безопасный метод для экспортёра, который
должен использоваться только, когда кредитоспособному импортёру можно
полностью доверять.
61
Внешнеэкономическая деятельность/Москва.- Академия. - 2014. - 384 c.
40
Экспортёру следует рассмотреть необходимость защиты при помощи
кредитного страхования
Необходимо отметить, что использование открытого счета очень
удобно для импортера. Ведь он вносит деньги за уже полученный товар, при
этом избавляясь от риска оплачивать недопоставленную или не
соответствующую качеству продукцию.
Тогда как экспортеру очень неудобно использовать такую форму
расчетов, ведь у него нет никаких гарантий своевременного внесения оплаты.
Кроме того, значительно замедляется оборачиваемость капитала, в
результате чего он нередко должен прибегать к кредиту
62
.
6. Банковский перевод — это последовательность операций, при
которой владелец банковского счета (юридическое или физическое лицо) дает
указание своему банку перевести некоторую сумму со своего счета на счет
другого лица, получателя.
Выделяют внутренние и международные банковские переводы:
внутренний перевод: происходит между банками резидентами
одного государства;
в международном переводе участвует банк нерезидент.
Международные банковские переводы делятся:
на переводы за границу — то есть перевод денежных средств за
счет резидента на счет банка нерезидента;
на переводы из-за границы — обратная операция, перевод денег
резиденту от нерезидента за его счет.
Прочие банковские переводы производятся между резидентами одного
государства и уполномоченными банками. Банковские переводы не связанные с
предпринимательской деятельностью, с участием физических лиц, называются
частными. Необходимым условием для проведения банковского перевода
является знание точных банковских реквизитов плательщика и получателя, а
также банков осуществляющих операцию.
62
Алексеев И. С. Внешнеэкономическая деятельность/Москва.: Дашков и Ко. - 2012. - 304 c
41
Для юридических лиц обязательными реквизитами для проведения
перевода считаются: правильные названия юрлиц, их учетные номера
налогоплательщиков, номера расчетных счетов, наименования банков,
производящих операцию, коды банков, их расчетные счета и местонахождение
(адреса). Для физических лиц обязательные реквизиты заменяются
паспортными данными. Для всех плательщиков обязательным является
указание назначения платежа. Например, оплата за товар, погашение кредита,
уплата штрафа. При расчетах с бюджетом указывается еще и код платежа
63
.
Инициатором банковского перевода может быть получатель денежных
средств, в этих случаях перевод регулируется платежным требованием.
Такая операция может быть акцептной либо безакцепной:
— акцепт — это предварительное согласие плательщика на перевод
денежных средств с его счета получателю по требованию последнего;
— безакцепный, бесспорный способ списания денежных средств —
применяется по решению уполномоченных государственных органов,
постановлениям хозяйственных судов, в случаях наложения
административного взыскания и др.
Итак, взаиморасчеты которые проводятся через банковское учреждение
с использованием внешнеэкономических операций, получили название
международные расчеты. К этой категории относятся «особые» виды платежей,
когда финансовые средства (платежи по договорам) поступают на расчетный
счет получателя путем международных банковских операций. Расчеты данного
вида могут регулироваться различными правовыми актами и нормативами.
2.3. Иные способы организации расчетов во внешнеторговых
контрактах
В развитии безналичных платежей в настоящий момент заинтересованы
как банки, так и государство. Это позволяет полнее контролировать
финансовые потоки.
63
Воронкова О. Н., Пузакова Е. П. Внешнеэкономическая деятельность. Организация и управлении/ Москва,:
Экономистъ. - 2013. - 496 c.
42
Выгода государства состоит также в уменьшении объема наличной
денежной массы. Банки же, оказываются менее ограничены в объеме
доступных денежных средств.
Рассмотрим иные способы организации расчетов во внешнеторговых
контрактах, наглядно представленные на рис. 10
64
.
Рисунок 10. Перечень иных форм расчетов во внешнеторговых
контрактах
Согласно рис.10, далее рассмотрим иные формы расчетов во
внешнеторговых контрактах
1. Валютный клиринг
65
.
Валютный клиринг — представляет собой метод международных
расчетов, применение которого находит свое отражение во
внешнеэкономических связях. Первое применение валютного клиринга было
зафиксировано в 30-х годах.
Вводится на основе клиринговых соглашений (многосторонних,
двухсторонних), в оформлении которых принимают участие государства,
выстраивающие между собой торгово-экономические отношения, но не
имеющие достаточного объема свободно конвертируемой валюты для
организации ответных расчетов. В таком случае —устанавливается валюта
клиринга, посредством использования которой и достигается, собственно,
погашение взаимных обязательств и требований.
Наглядно, клиринговая схема представлена нами далее на рис. 11
64
Алексеев И. С. Внешнеэкономическая деятельность/ Москва.: Дашков и Ко. - 2012. - 304 c
65
Кайгородов А. Г., Колибаба В. И. Внешнеэкономическая деятельность корпораций/ Москва .: ООО "ТНТ". -
2012. - 224 c
формы
валютный клиринг
вексельная форма расчетов
чековая форма расчета