32
оплату счетов поставщика за отгруженные товарно-материальные ценности на
условиях, предусмотренных покупателем, а также указанных в аккредитиве.
В международной практике используются самые разнообразные виды
аккредитивов - досрочно открываемые, компенсационные аккредитивы,
переводные (трансферабельные), резервные, возобновляемые (револьверные),
аккредитивы с "красной оговоркой", аккредитивы преимущественного
действия и другие
37
.
Сегодня все чаще широкое применение находит трансферабельный
(переводной) аккредитив. Переводной аккредитив - это аккредитив, согласно
которому первый бенефициар может запросить банк, уполномоченный
платить или специально уполномоченный по аккредитиву сделать аккредитив
доступным полностью или частично для одного или большего числа (вторых)
бенефициаров. То есть начальный аккредитив может быть разделен на
несколько вторичных аккредитивов, если есть необходимость. Однако второй
бенефициар не может переводить кредит третьему бенефициару. Аккредитив
должен быть безотзывный и должно быть четко заявлено, что он переводной.
Трансферабельные аккредитивы, осуществляются с помощью
механизма, который представлен на рис. 5.
Основные этапы осуществления международных расчетов с
использованием трансферабельного аккредитива – это:
1 — подача заявления покупателем об открытии аккредитива;
2 — извещение экспортера об открытии аккредитива;
3 — авизование продавца об открытии аккредитива;
4 — распоряжение бенефициара о переводе аккредитива поставщику;
5 — авизование второго бенефициара об открытии второго аккредитива;
6 — отгрузка товара в адрес покупателя;
7 — представление в банк документов, предусмотренных условиями
аккредитива;
37
Овсейко, С. В. Международные расчеты. Право и практика / С.В. Овсейко. - М.: Амалфея, 2016. – с.133
33
8 — платеж с аккредитива в пользу поставщика;
9 — отправка документов от имени бенефициара импортеру.
Рисунок 5. Схема расчетов трансферабельным аккредитивом
Расчеты с использованием компенсационного аккредитива, проводятся
по схеме, которая представлена на рисунке 6.
Как видно из схемы: после открытия основного аккредитива (1) банк-
эмитент извещает об этом банк продавца (2). В то же время, банк-эмитент,
выступает как непосредственно авизующий и, как правило, подтверждающий
банк, который извещает продавца о том, что аккредитив открыт (3). На
следующем шаге продавец обращается непосредственно в банк с заявлением
об открытии на основе базисного аккредитива, своего встречного аккредитива
в пользу производителя товара или субпоставщика (4). Далее, второй банк-
эмитент открывает аккредитив и извещает об этом банк, который обслуживает
производителя товаров (5), а сам банк извещает поставщика (6). И, наконец,
поставщик отгружает товар покупателю (7), а также представляет в банк
документы, которые предусмотрены условиями аккредитива.
34
Рисунок 6. Схема расчетов компенсационным аккредитивом
Для того чтобы аккредитив был оплачен, условия аккредитива должны
быть точно выполнены.
Револьверный (возобновляемый) аккредитив может использоваться при
поставках товаров равными партиями в расчетах. Что он собой
предусматривает? Это аккредитив, который открывается на части платежей из
общей суммы по заключенному контракту, автоматически возобновляемый по
мере производства расчетов за очередную партию товара или оказываемой
услуги. Открытие револьверного аккредитива осуществляется при
равномерных поставках (квотах), которые растянуты по времени, для того
чтобы циклично снижать сумму контракта. При открытии револьверного
аккредитива, чаще всего, указывается размер одной квоты и количество квот,
общая сумма аккредитива, срок использования квоты
38
.
Далее рассмотрим отличие аккредитивной формы расчетов от инкассо.
Аккредитив и инкассо, существующие как основные формы
осуществления международных расчетов, имеют ряд отличий:
1. основным отличием инкассо от аккредитива является то, что инкассовая
форма расчетов характеризуется участием в сделке банка без
38
Овсейко, С. В. Международные расчеты. Право и практика / С.В. Овсейко. - М.: Амалфея, 2016. – с.233
35
самостоятельных обязательств: банк не несет обязательств по оплате
документов, а выступает лишь в качестве посредника, передающего
документы только против платежа или акцепта векселя. То есть, при
аккредитивной форме расчетов суть поручения плательщика- импортера
(приказодателя) заключается в предоставлении денежных средств, за
счет которых будут вестись расчеты с получателем, а при инкассо суть
поручения принципала (продавца -экспортера) заключается в
требовании об осуществлении банком деятельности по передаче
документов плательщику в случае осуществления последним оплаты.
2. по количеству возможных участников. При осуществлении расчета в
форме аккредитива могут участвовать следующие лица: приказодатель
(импортер), банк- эмитент, бенефициар (экспортер), авизующий банк -
банк, который авизует аккредитив по просьбе банка-эмитента,
подтверждающий банк - банк, который добавляет свое подтверждение
аккредитива по поручению или просьбе банка-эмитента, исполняющий
банк - банк, который уполномочен на осуществление платежа по
аккредитиву, или любой банк, в случае, если платеж по аккредитиву
производится любым банком, представляющий банк - банк или другую
сторону, которые производят представление. В инкассо участников
меньше, и к ним относятся: доверитель (принципал - экспортер), банк-
ремитент, инкассирующий банк - любой банк, не являющийся банком -
ремитентом, участвующий в процессе обработки инкассового
поручения, представляющий банк, плательщик (импортер) .
3. обособленность от заключенного контракта. Унифицированные обычаи
и правила по документарному аккредитиву (UCP-600) закрепляют, что
аккредитив является самостоятельным обязательством, не связанным
договором. Таким образом, аккредитив и какой-либо договор не состоят
в отношениях зависимости друг от друга. В свою очередь инкассовая
форма расчетов связана с договором, так как инкассовое поручение
подается только после осуществления отгрузки товара продавцом.
36
4. момент открытия поручения. Аккредитив может открываться как до
отгрузки товара, так и после, но, как правило, они открываются
заблаговременно перед отгрузкой товара, а после предоставления
продавцом-экспортером документов, подтверждающих отгрузку
товаров происходит оплата. Во внешнеэкономических отношениях при
использовании расчетов по инкассо управомоченная на получение
платежа сторона (продавец - экспортер), выполнив обязательства по
контракту, дает обслуживающему ее банку инкассовое поручение.
Данная форма расчета предоставляет двум сторонам контракта некие
гарантии: продавцу в том, что товар не перейдет в распоряжение
покупателя до тех пор, пока он не совершит платеж, так как до
получения платежа документы остаются в распоряжении
инкассирующего банка, а покупателю - он осуществляет оплату товаров
против документов, убедившись, что товары отгружены в его адрес
поставщиком.
5. наличие возможности отзыва или отмены поручений. В соответствии
Унифицированными обычаями и правилами по документарному
аккредитиву (UCP-600) является безотзывным, т.е. аккредитив, который
не может быть отменен или изменен без согласия бенефициара. Но в
контракте стороны могут предусмотреть условие о том, что аккредитив
является отзывным . В законодательстве РФ, а также в международных
соглашениях, регулирующих вопросы осуществления банковских
операций (в т. ч. инкассо), прямо не закрепляется запрет на отзыв
инкассового поручения. Поэтому можно предположить, что инкассо
можно отменить/ отозвать в любое время.
6. субъект, обладающий правом на открытие аккредитива или инкассо. По
аккредитивной форме расчета правом предоставления на открытие
аккредитива обладает покупатель (импортер). Приказодатель
(покупатель-импортер) при подаче заявления на аккредитив обязан
одновременно предоставить банку денежные средства, необходимые
37
для исполнения аккредитива, если иное не предусмотрено договором
между приказодателем и банком-эмитентом. В инкассовой форме
расчета правом предоставления инкассового поручения обладает
продавец (экспортер). В инкассовом поручении принципал (продавец -
экспортер) должен указать сведения о себе, о плательщике, а также
приложить необходимые документы (расчетные документы).
Таким образом, из проведенного сравнения вышеназванных форм
расчетов между субъектами внешнеэкономических отношений можно сделать
вывод, что эти формы очень схожи, но в то же время обладают существенными
отличиями. От этих отличий, в свою очередь, зависит выгодность
использования той или иной формы для участников договора.
Так, для экспортера выгодна аккредитивная форма, т. к. он будет уверен,
что получит оплату товара после отгрузки товара и предоставления
документов об осуществлении отгрузки. Для импортера же выгодней будет
осуществлять расчет в форме инкассо, т.к. она подразумевает оплату
действительно поставленного в его адрес товара
39
.
2.3. Инкассовая форма расчетов
С самого начала использование инкассо юридически являлось выгодной
сделкой покупателю, потому как платеж осуществлялся при получении
документов с его согласия, без какой-либо ответственности банка за платеж
либо акцепта. Что касается продавца, то для него инкассовая форма расчетов
гарантирует, что товар не перейдет в распоряжение покупателя до тех пор,
пока он не совершит платеж, так как до получения платежа документы
остаются в распоряжении инкассирующего банка.
Если рассматривать определение «инкассо», то оно дается как на
законодательном, так и на доктринальном уровне, где каждый из специалистов
39
Сидорова, Е. Ю. Международная торговля. Курс лекций / Е.Ю. Сидорова. - М.: Экзамен, 2016. − с.71
38
выдвигает собственную трактовку.
На законодательном уровне определение инкассо было выражено в
Унифицированных правилах по инкассо и в Гражданском кодексе РФ.
Если изучить Унифицированные правила по инкассо, то в них инкассо
определяется, как «операции с документами, которые проводятся банками
отталкиваясь от полученных в инкассовом поручении инструкций» в целях:
а) получения акцепта и (или) платежа;
б) выдачи коммерческих документов против акцепта и (или) против
платежа;
в) выдачи документов на иных условиях.
Итак, правовую природу инкассо необходимо изучать с двух позиций:
исходя из первой позиции инкассо необходимо понимать как договор
поручения, а исходя из второй — как сделку особого рода, для которой важно
наличие двух правопрекращающих фактов: со стороны доверителя — это
получение выручки совершенной сделки, а со стороны плательщика —
получение права собственности на товар. Вместе с этим действие поручения в
отношении банка останавливается осуществлением инкассового поручения
банком-посредником, однако правоотношения между плательщиком и
доверителем по инкассо сохраняются до появления установленного
фактического состава.
Можно сделать вывод, что инкассо — это банковская операция, в
которой экспортер, сдержав свои обязательства по договору, дает поручение
банку получить платеж либо акцепт векселя от импортера против
предъявления соответствующих документов.
Унифицированные правила делят операции по инкассо на следующие
две группы документов:
1. финансовые документы (переводные векселя, простые векселя,
чеки и иные подобные документы, которые применяются для получения
денежного платежа);
2. коммерческие документы (счета-фактуры, транспортные
39
документы, товарораспорядительные либо отгрузочные документы или
другие любые документы, не выступающие финансовыми (к примеру,
спецификации, сертификаты и т.д.)).
Исходя из этих групп выделено два вида инкассо:
1. чистое инкассо;
2. документарное инкассо.
Чистое инкассо — это инкассо финансовых документов, не
сопровождаемых коммерческими документами.
Документарное инкассо определяет инкассо:
а) финансовых документов, сопровождаемых коммерческими
документами;
б) коммерческих документов, не сопровождаемых финансовыми
документами
40
.
Рисунок 7. Схема расчетов по инкассо
Схема расчетов по инкассо происходит следующим образом:
3. заключение контракта между сторонами;
4. происходит доставка товара импортеру;
5. передача транспортных документов экспортеру;
6. предоставление экспортером всех надлежащих документов банку
40
Сидорова, Е. Ю. Международная торговля. Курс лекций / Е.Ю. Сидорова. - М.: Экзамен, 2016. − с.61
Пункт назначения
Пункт отгрузки
Импортер (плательщик)
Экспортер (доверитель
Инкассирующий банк
Банк ремитент
2
1
3
4
5
8
6
40
ремитенту;
7. предоставление документации надлежащему инкассирующему банку;
8. инкассирующий банк выполняет передачу документов импортеру;
9. принятие условий импортером;
10. перечисление денежных средств в банк ремитент.
В зависимости от срока оплаты можно разделить:
1. Инкассо с платежом по предъявлению. В этом случае исполняющему
банку необходимо сделать представление к платежу сразу при
получении инкассового поручения. В инкассовом поручении
принципалу необходимо установить точные указания об условиях, при
которых переданные банку документы могут быть выданы
плательщику. Выполняя поручения клиента, банк руководствуется лишь
содержащимися в данном инкассовом поручении инструкциями. При
отказе плательщика от платежа (либо акцепта платежа) на исполняющий
банк возложена также обязанность сразу уведомить об этом банк-
ремитент, который доводит данную информацию до сведения
принципала, который сам принимает решение в связи с неполучением
платежа. В большинстве случаев, он может отозвать документы и
выставить требования о взыскании задолженности по оплате
плательщику в исковом порядке. В данном случае требования
отмеченного принципала (который служит сразу продавцом товаров по
договору купли-продажи) будут исходить не из инкассового поручения,
а из контракта, исходя из которого должны были осуществляться
расчеты по инкассо.
2. Инкассо с отсрочкой платежа, при котором исполняющему банку
необходимо для получения акцепта плательщика представить
документы к акцепту сразу при получении инкассового поручения, а
требование платежа должно быть осуществлено не позднее дня
наступления установленного в документе срока платежа.
Исходя из способа зачисления денежных средств на счет продавца
41
отмечают:
1) почтовое инкассо;
2) телеграфное инкассо;
3) электронное инкассо.
Согласно практике Высшего Арбитражного Суда РФ, при произведении
расчетов по инкассо исполняющему банку необходимо принимать и
исполнять платежные требования только при наличии соглашения об этом с
владельцем счета — плательщиком. Таким образом, одна организация — это
получатель средств, обратилась в арбитражный суд с иском к банку,
обслуживающему плательщика, о взыскании убытков, причиненных
беспричинным отказом исполнить платежные требования на основании п. 3
ст. 874 ГК РФ
41
. Исходя из материалов дела, в договоре поставки стороны
определили форму расчетов платежными требованиями. Получатель средств
передал платежные требования обслуживающему его банку, который далее
отправил их банку плательщика. Но банк плательщика возвратил данные
требования без исполнения, отметив, что договором банковского счета с
плательщиком применение данной формы расчетов не предусмотрено.
В нынешние дни пользователи опираются на Положение «О правилах
перевода денежных средств» от 19.06.2012 года №383 - П
42
, этот документ
является действующим платежным требованием - формой безналичных
расчетов.
Расчетным документом, с помощи которого осуществляется списание
денежных средств со счетов плательщиков в беспрекословном порядке,
является инкассовое поручение.
Исходя из Положения «О правилах перевода денежных средств»
инкассовое поручение используется:
— в случаях, если бесспорный порядок взыскания денежных средств
41
"Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 29.07.2018) (с
изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2018)
42
"Положение о правилах осуществления перевода денежных средств" (утв. Банком России 19.06.2012 N 383-
П) (ред. от 05.07.2017) (Зарегистрировано в Минюсте России 22.06.2012 N 24667)