42
определен законодательством, также для взыскания денежных средств
органами, осуществляющими контрольные функции;
— для взыскания по исполнительным документам;
— в случаях, предусмотренных сторонами по главному договору, при
условии подачи банку, обслуживающему плательщика, права на списание
денежных средств со счета плательщика без его согласия.
К недостаткам инкассовой формы расчетов по экспортно-импортным
операциям следует отнести:
1. При экспортных расчетах возникает значительный разрыв во
времени между отгрузкой товара, сдачей документов на инкассо и получением
денег за товары и услуги. Это замедляет оборачиваемость средств экспортера
и влияет на его финансовое положение.
2. Инкассо не гарантирует экспортеру своевременного получения
средств.
На сегодняшний день вопрос бесспорного (безакцептного) списания
средств со счетов служит довольно сложной в правовом регулировании.
Происходит это в большинстве случаев из-за отсутствия четкого
понимания терминов безакцептного и бесспорного списания. В банковской
практике определение бесспорного списания подходит к тем видам
банковских операций, в границах которых исполняются требования
государственных органов в пользу государства.
При применении инкассовой формы расчетов зачастую становится
вопрос о том, когда платеж должен признаваться произведенным — при
списании суммы акцептованного платежа с расчетного счета плательщика или
зачислении этой же суммы на счет получателя (продавца), и безусловно, кто
несет ответственность в случае неплатежа. При изучении данного вопроса
правоведы приводят следующие доводы. Согласно ст. 316 ГК РФ, если место
исполнения не установлено законом, другими правовыми актами либо
договором, не явствует из обычаев делового оборота либо существа
обязательства, денежному обязательству необходимо быть исполнено в месте
43
нахождения кредитора (юридического лица) во время появления
обязательства, а если ко времени исполнения он поменял место нахождения,
— то в новом месте нахождения кредитора с отнесением на счет последнего
расходов, связанных с переменой места нахождения. Если точно
рассматривать это положение, то можно подвести итог, что платеж в этом
случае должен быть признан произведенным при зачислении денежных сумм
на расчетный счет поставщик.
Исходя из этого в правовой литературе отмечались следующие доводы:
если сумма платежа была списана со счета плательщика, то последующие
операции по зачислению денежных средств на счет клиента, давшего
поручение получить платеж, заложены в области отношений между клиентом
и банком. Итак, списание суммы платежа со счета покупателя товара против
представленных документов при расчетах по инкассо необходимо понимать
как исполнение обязательства по платежам.
Принимая во внимание, что при расчетах в порядке инкассо денежное
обязательство плательщика отмечается исполненным во время списания
средств с его счета, то в дальнейшем получатель платежа имеет
возможность требовать неполученную им сумму от банков, принимающих
участие в воспроизводстве инкассовой операции.
Потому как представителями получателя платежа служат банк-эмитент
и исполняющий банк, то безусловно, каждый из них может быть привлечен
доверителем к ответственности за неисполнение либо ненадлежащее
исполнение поручения. Это положение установлено в п. 3 ст. 874 ГК РФ,
исходя из которого ответственность перед клиентами несет банк, которому в
первую очередь было поручено осуществить операцию (банк-эмитент), а в
случае неисполнения либо ненадлежащего исполнения поручения клиента,
появившегося в связи с нарушением правил совершения расчетных операций,
— исполняющий банк . Возможность перенести ответственность именно на
исполняющий банк исходит из ст. 403 ГК РФ, согласно которой должник несет
ответственность за неисполнение либо ненадлежащее исполнение
44
обязательства третьими лицами, на которых возможно исполнение, если
законом не определено, что ответственность несет служащее исполнителем
третье лицо.
2.4. Банковский перевод
Банковский перевод представляет собой простое поручение банка
своему банку-корреспонденту, выплатить определенную сумму денег по
просьбе и за счет перевододателя иностранному получателю (бенефициару), с
указанием способа возмещения банку-плательщику выплаченной суммы.
Банковский перевод осуществляется при помощи платежных поручений,
которые адресуются одним банком к другому, а также (при наличии особой
межбанковской договоренности) при помощи банковских чеков или иных
платежных документов
43
.
При расчетах банковскими переводами коммерческие банки исполняют
платежные поручения иностранных банков или оплачивают в соответствии с
условиями корреспондентских соглашений выставленные на них банковские
чеки по денежным обязательствам иностранных импортеров, а также
выставляют платежные поручения и банковские чеки на иностранные банки
по денежным обязательствам российских импортеров.
При выполнении переводной операции банк переводополучателя
руководствуется конкретными указаниями, которые содержатся в платежном
поручении. Непосредственно в платежном поручении может быть указано
условие о выплате бенефициару некоторой суммы против предоставления им
указанных в платежном поручении коммерческих или финансовых
документов или против предоставления им расписки.
При выполнении переводной операции банки принимают
непосредственное участие в расчетах путем перевода лишь после
43
Хасбулатов, Р.И. Международная торговля. Учебник для бакалавриата и магистратуры: моногр. / Р.И.
Хасбулатов. - М.: Юрайт, 2016. − с.88
45
предоставления плательщиком в банк необходимого платежного поручения на
оплату контракта. При этом банки не несут ответственности за платеж.
Кто же участвует в международных переводах? В международных
переводах участвуют:
клиент-перевододатель;
банк перевододателя, который принял платежное поручение к
исполнению;
банк, осуществляющий зачисление суммы перевода
переводополучателю;
переводополучатель (бенефициар).
Контракт
ЭКСПОРТЕР
ИМПОРТЕР
БЕНЕФИЦИАР
Отгрузка товара
и пересылка
документов
ПЕРЕВОДОДАТЕЛЬ
Зачисление
на счет
Заявление
на перевод
Платежное
поручение
БАНК
ЭКСПОРТЕРА
БАНК
ИМПОРТЕРА
Рисунок 8 Схема расчетов банковскими переводами
Банковский перевод включает следующие операции:
Поставщик передает документы покупателю согласно заключенного
контракта.
Покупатель выставляет платежное поручение в банк, который его
обслуживает.
Снятие денег со счета покупателя и зачисление их на счет банка,
обслуживающего поставщика.
46
Уведомление (т.е. авизование) банка, обслуживающего поставщика, о
совершении операции (3).
При поступлении авизо списание денег со счета банка, обслуживающего
покупателя, и зачисление их на счет поставщика.
Авизование поставщика о зачислении денег на его счет.
В форме банковского перевода осуществляются платежи в счет
окончательных расчетов, оплата инкассо, авансовые платежи.
Платежное поручение представляется в банк, как правило, в 4-х
экземплярах, из которых:
1-й экземпляр используется в банке плательщика непосредственно для
списания средств со счета плательщика и остается в документах дня банка;
4-й экземпляр возвращается самому плательщику со штампом банка в
качестве расписки о том, что платежное поручение принято к исполнению;
2-й и 3-й экземпляры платежного поручения отсылаются
непосредственно в банк получателя платежа, причем 2-й экземпляр служит
основанием для зачисления средств на счет получателя и остается в
документах дня этого банка, а 3-й экземпляр прилагается к выписке по счету
получателя, как основание для подтверждения банковской проводки.
Поручение действительно в течение 10 дней со дня выписки (день
выписки в расчет не принимается).
В международной банковской практике банковские переводы могут
использоваться для оплаты аванса по контракту, если в его условиях
содержится положение о переводе части стоимости контракта (10-33%)
авансом, т.е. до начала отгрузки товара. Остальная часть оплачивается за
фактически поставленный товар. Авансовый платеж фактически обозначает
скрытое кредитование экспортера, он невыгоден импортеру. А также, перевод
аванса создает для импортера риск потери денег в случае неисполнения
экспортером условий контракта и непоставки товара.
47
С целью защиты импортера от риска невозврата аванса в случае
непоставки экспортером товара в международной банковской практике
существует несколько способов защиты:
1. получение банковской гарантии на возврат аванса - в этом случае
оформляется гарантия первоклассного банка до перевода авансового платежа;
2. использование документарного или условного перевода - в этом
случае банк экспортера производит фактическую выплату аванса, если
экспортером предоставляются транспортные документы в течение
определенного срока.
ЭКА (Экспортные Кредитные Агентства) – это общее название
структур, занимающихся страхованием рисков экспортеров. ЭКА занимаются
именно страхованием, а не кредитованием внешнеторговой деятельности и
являются специализированными государственными агентствами. Нередко
роль ЭКА выполняют государственные или частно-государственные банки.
Все зависит от законодательства страны, в которой создаются ЭКА.
Экспортные кредитные агентства обычно представляют свои услуги в
форме:
страхования политических рисков;
страхования коммерческих рисков (это может иметь такой же
коммерческий эффект, как и гарантия);
поддержания соответствующего уровня процентной ставки;
прямого кредитования со стороны ЭКА (чаще импортера или
покупателя).
К крупнейшим игрокам мирового рынка относятся такие европейские
страховые компании, как Euler Hermes (Германия), SACE (Италия), Coface
(Франция), на которых приходится около 65 % мирового объема операций по
страхованию экспортных сделок и инвестиций.
Подводя итог вышесказанному можно отметить, что, расчеты
платежными поручениями (банковский перевод) – это наиболее часто
применяемая в имущественном обороте форма расчетов. Например, в
48
отношениях по поставкам товаров покупатель оплачивает поставляемые
товары с соблюдением порядка, формы расчетов, которые предусмотрены
договором поставки
44
.
Таким образом, использование рассматриваемой формы расчетов
обозначает, что банк берет на себя обязанность по поручению плательщика за
счет средств, которые находятся на его счете, перевести некоторую денежную
сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или другом указанном
банке в срок, который предусмотрен законом, если более короткий срок не
предусмотрен договором банковского счета либо не определяется
применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота [ст.516 ГК
РФ].
Банковские переводы имеют ряд достоинств по сравнению с другими
формами расчетов:
относительно простой и быстрый документооборот;
ускорение прохождения денежных средств;
низкая стоимость банковских услуг;
использование в неторговых платежах.
К недостаткам банковских переводов следует отнести:
риски экспортера при расчете в конце поставки;
риски импортера при авансовом платеже.
Уполномоченные банки осуществляют банковские переводы в расчетах
за импортированные товары и полученные услуги. Они выполняют поручения
российских перевододателей на перевод иностранной валюты за границу в
оплату стоимости импортированных товаров, а также в оплату по товарным
документам об оказании услуг, в оплату арбитражных сборов, штрафных
санкций и претензий, в погашение задолженности, образовавшейся в
результате перерасчетов, в оплату членских взносов в международных
организациях и командировочных расходов представителей российских
44
Хасбулатов, Р.И. Международная торговля. Учебник для бакалавриата и магистратуры: моногр. / Р.И.
Хасбулатов. - М.: Юрайт, 2016. − с. 31
49
организаций за границей, в качестве авансовых платежей, предусмотренных
условиями внешнеторговых контрактов, в оплату переводных и простых
векселей и для других целей. В России широко распространены расчеты при
помощи простого банковского перевода по экспортным операциям клиентов.
При расчетах платежными поручениями c иностранными банкам
наиболее часто применяют такие электронные системы как: SWIFT, телексное
сообщение, Micro Cash Register.
2.5. Иные формы международных расчетов
Международные рыночные отношение, сформировавшиеся в связи с
глобализацией и интернационализацией финансовых и экономических систем
государств, требовали образования и стандартизации проведения
международных расчетов. В силу того, что международные расчеты
охватывают расчеты по внешней торговле товарами и услугами, кредитами и
трансграничными инвестициями, а также операциями на финансовом рынке,
требовалась разработка наиболее простых, удобных и наиболее оперативных
форм международных расчетов, отвечающих внутренним требованиям
различных участников международной торговли и внешним требованиям
государств-участников
45
.
Выше уже говорилось, что существует 7 наиболее используемых форм
международных расчетов: аккредитивная форма расчетов, инкассовая форма
расчетов, авансовые платежи, расчеты по открытому счету, векселя и чеки,
банковские гарантии и банковские переводы.
Однако наиболее противоречивой и наиболее привлекательной формой
международных расчетов является расчет по открытому счету,
демонстрирующий наивысшую степень доверия сторон международной
сделки и отказ от услуг коммерческих банков в виде финансовых посредников.
45
Хасбулатов, Р.И. Международная торговля. Учебник для бакалавриата и магистратуры: моногр. / Р.И.
Хасбулатов. - М.: Юрайт, 2016. − с.22
50
Несмотря на простоту использования данного метода оплаты, существует
высокий риск полной потери дохода экспортера в случае нереализации сделки
по причине чего многие страны отказываются нормативно регулировать
данную форму расчета и вовсе ограничивать ее использование.
Для того, чтобы разобраться в чем преимущества и недостатки
использования расчета по открытому счету необходимо определить его
сущность, специфику и основные характерные черты.
Открытый счет представляет собой форму расчетно-кредитных
отношений, при которой продавец отгружает товар/услугу покупателю и
направляет в его адрес товарно -распорядительные документы, относя суммы
задолженности на дебет счета, открытого им на имя покупателя.
Особенностью данного счета является то, что покупателю в соответствии с
контрактом дается определенный срок на погашение ранее приобретенных
товаров/услуг. В силу этого возникают особенности данного расчета
46
:
- Движение товара опережается движением валютных средств;
- Товарораспорядительные документы поступают участником
сделки без участия банка;
- Тщательный контроль проведения сделки со стороны экспортера.
Данные особенности характеризуют расчет по открытому счету как
высокорисковую форму платежа, в этом случае необходимы три условия
проведения данного расчета:
- Долгосрочные договорные отношения;
- Доверительные отношения с проверенными партнерами;
- Финансовая открытость компаний-участников международной
торговли.
Так, в основном данной формой платежей пользуются: традиционные
бизнес-партнеры, транснациональные компании со своими заграничными
филиалами по экспортным поставкам, аффилированные или смешанные
46
Хамметт, М. International Trade Finance: Dictionary / Международная торговля и финансы. Толковый словарь
/ М. Хамметт. - М.: Lessons Professional Publishing, КАРО, 2016. – с.23
51
фирмы с участием организации-продавца. Данные организации имеют
высокую степень доверия, уверенности и контроля над проведением сделок с
использованием расчетов по открытому счету, так как это не только упрощает
проведение сделок купли-продажи, но и снижает себестоимость поставки,
минуя других агентов и посредников.
Однако на фоне всех преимуществ существуют минусы, как правило,
несущие существенные потери:
- Замедление оборачиваемости капитала продавца - отвлечение
денежных средств из оборота, не приносящих процентный доход;
- Длительность процесса учета продаж и платежей -
дебетированные средства, как правило, поступают не цельной суммой, а
дробными платежами время и размер которых четко не регламентируется;
- Отказ от закрытия расчета по открытому счету требует
длительных судебных разбирательств и траты еще больших средств на
проведение судебного процесса.
Таким образом, данная форма расчета весьма выгодна импортеру так как
оплата за полученные товары и услуги производится после их получения и без
дополнительных условий по процентным платежам (что отличает от
коммерческого кредита)
47
. Однако для экспортера использование расчета по
открытому счету может быть губительной, так как после передачи товара он
теряет право собственности и право требования денежных средств за
отгруженные товары и услуги. В этих условиях расчет по открытому счету в
односторонне порядке проводится крайне редко, и лишь наличие встречных
поставок по такой форме оплаты, когда каждый участник выступает в роли
продавца и покупателя чаще встречается на международной торговой арене.
Подводя итог, следует отметить, что огромным преимуществом данной
формы расчетов является дезинтермедиация рыночных отношений -
отсутствие коммерческих банков в качестве посредников сокращает
47
Хамметт, М. International Trade Finance: Dictionary / Международная торговля и финансы. Толковый словарь
/ М. Хамметт. - М.: Lessons Professional Publishing, КАРО, 2016. – с. 87