41
Размещение
рекламы
Официальное
открытие
Оказание услуг
Мониторинг
ситуации
Квалификация персонала и опыт в данной сфере деятельности.
Для организации производственного процесса необходимо 2
сотрудника- воспитателя: воспитатель младшей группы (3-4 года) и
воспитатель старшей группы (5-6 лет). В случае набора одновозрастной
группы возможна работа посменно или равноценное распределение
обязанностей в течение дня.
Проведение занятий‚ прогулок и организация досуга детей;
Проведение утренников;
Опыт работы в аналогичной должности от 3 лет;
Наличие медицинской книжки.
Кроме специализированных знаний и навыков в этой области,
также необходимо умение ладить с детьми.
Финансовый план проекта
Таблица 2.4 – Аренда и коммунальные расходы (руб.)
Вид затрат
Затраты в год
(2019 г.)
Затраты в год
(2020 г.)
Затраты в год
(2021 г.)
42
Аренда
помещения
(от 75 м
2
)
240 000
243 000
246 000
Коммунальные
расходы
24 000
28 000
32 000
Итого:
264 000
271 000
278 000
Что касается расчета заработной платы и отчислений (руб.)
, то
в
данном случае есть необходимость ежегодной уплаты фиксированного
страхового взноса индивидуального предпринимателя, который на
данный момент составляет 22261,38 руб.
Также уплачивается 1% с
суммы, превышающей доход в 300000 руб. в год. Отдельно
рассчитывается заработная плата работников и отчисления в фонды.
Таблица 2.5 – Расчет заработной платы сотрудников
Должность
Кол-во
рабо
тн
иков
Зарплата в
месяц на 1
ра
ботни
ка
Отчисления
от
заработной
платы во
внебюджетн
ые фонды на
1 работника
Размер заработной
платы и
отчислений во
внебюджетные
фонды в месяц на 1
работника
Размер заработной
платы и отчислений во
внебюджетные фонды
на 2 работников в год
Воспитатель
/няня
2
10 000
2 020
12 020
288 480
Таблица 2.6 – Оборотные средства производства (руб.)
Наименование
Стоимость
сырья на
ребенка в день
(руб)
Кол-во
детей
Стоимость
в
день
,
всего
Общие затраты в год
Продукты и
вода
112
10
1120
291 200
43
для кулера
Мелкие
расходные
материалы
17
10
170
44 200
Итого:
1290
335 400
Расчет стоимости реализуемой продукции
строится, исходя из того,
что
ежедневно в центре будет находиться 10 детей.
Таблица 2.7 – Расчет стоимости реализуемой услуги
Вид услуг
Кол-во
услуг
в день
Себестоимость
(руб.)
Наценка
Стоимость
(руб.)
Услуги по
размещению
детей
10
129
287 %
500
Итого выручка:
1
300 000 руб.
44
Таблица 8 – Расчет стоимости проекта
Финансовые
по
токи (руб.)
янв.20
фев.20
мар.20
апр.20
май.20
июн.20
июл.20
авг.20
сен.20
окт.20
ноя.20
дек.20
ГОД
Сальдо на начало
периода
0
-178 430
-147 587
-114 744
-78 901
-48 058
-12 215
20 628
56 471
87 314
123 157
156 000
191 843
Доходы
1 191 663
Выручка от
реа
лизации
0
108333
108333
108333
108333
108333
108333
108333
108333
108333
108333
108333
1 191
663
Привлеченные
средства (гранты,
субсидии)
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Итого доходы:
0
108333
108333
108333
108333
108333
108333
108333
108333
108333
108333
108333
1 191
663
Расходы (руб.)
999 820
Единовременные
125890
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
125 890
Оборудование
122890
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
122 890
Регистрация ИП,
изготовление
пе
чати, открытие
расчетного счета
3 000
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
3 000
Ежемесячные
52 540
77 490
75 490
72 490
77 490
72 490
75 490
72 490
77 490
72 490
75 490
72 490
873 930
Коммунальные
расходы
0
2000
2000
2000
2000
2000
2000
2000
2000
2000
2000
2000
22 000
Аренда площадей
20 000
20 000
20 000
20 000
20 000
20 000
20 000
20 000
20 000
20 000
20 000
20 000
240 000
45
Питание
24267
24267
24267
24267
24267
24267
24267
24267
24267
24267
24267
266 937
Мелкие расходные
материалы
3683
3683
3683
3683
3683
3683
3683
3683
3683
3683
3683
40 513
Зарплата
22040
22040
22040
22040
22040
22040
22040
22040
22040
22040
22040
22040
264 480
Связь
500
500
500
500
500
500
500
500
500
500
500
500
6 000
Реклама
10000
5000
3000
5000
3000
5000
3000
34 000
Итого расходы:
178 430
77 490
75 490
72 490
77 490
72 490
75 490
72 490
77 490
72 490
75 490
72 490
999 820
Сальдо на конец
периода
-178 430
-147 587
-114 744
-78 901
-48 058
-12 215
20 628
56 471
87 314
123 157
156 000
191 843
Прибыль/
убыток до
уплаты налогов
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
191 843
Налог на доход
по УСН (доходы
- расходы)
28776
Страховые
взносы
22 261 + (1191663-300000)*0,01=22261+8916,6=31177
31177
Чистая прибыль
131 890
46
Расчет точки безубыточности
Постоянные издержки – элемент модели точки безубыточности,
представляющий собой затраты, которые не зависят от величины объѐма
выпуска продукции. На практике чаще используется понятие «условно-
постоянные издержки», так как, хотя данный вид расходов присутствует
даже во время простоя предприятия, их величина может быть изменена в
зависимости от периода времени.
В качестве расчетного периода был взят первый год функционирования
предприятия. К постоянным издержкам были отнесены:
Покупка оборудования – 122 890 руб.
Регистрация ИП – 3000 руб.
Услуги связи – 6 000 руб./год.
Аренда помещения – 240 000 руб./год.
Рекламный бюджет – 34 000 руб./год.
Фиксированные страховые взносы – 22 261 руб./год
Таблица 2.9 – Структура издержек
Показатель за год
Значение (руб.)
Выручка от реализации
1 191 663
Постоянные издержки
428 151
Переменные издержки
631 622
Переменные издержки – затраты, величина которых зависит от
объѐма выпуска продукции. Основным признаком, по которому можно
определить, являются ли издержки переменными, является их исчезновение
при остановке производства. К переменным издержкам были отнесены:
Коммунальные платежи – 22 000 руб./год.
Продукты питания – 266 937 руб./период.
47
Мелкие расходные материалы – 40 513 руб./период.
Заработная плата – 264 480 руб./период.
Страховые взносы – 8 916 руб./год.
Налоги – 28 776 руб./год.
Точка безубыточности в денежном выражении рассчитывается по
формуле:
Постоянные издержки/(Выручка – Переменные издержки)*Выручка.
Таким образом, в денежном выражении точка безубыточности
составляет: 911 026 рублей.
48
3. РАЗРАБОТКА МОДЕЛИ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ
ПРОЕКТА
3.1. Анализ рисков предприятия и методов, используемых для
минимизации риска
Анализ любого риска предполагает выявление участков, на которых
могут возникнуть отклонения от заданных данных, а также оценка
возможности для их появления, которые могут быть увязаны с различными
недостатками внешней среды, а также механизмов реализации внутреннего
контроля организации.
Карта рисков - это графическое отображение многообразных
предпринимательских рисков. Она дает возможности для оценки ситуации,
принятия решения, планирования урегулирования проблемы возникшего
предпринимательского риска. Карта рисков позволяет четко видеть
конкретные убытки как итог воздействия конкретных факторов на какие-то
объекты риска.
Ключевой задачей анализа риска выступает необходимость
предоставления потенциальным партнерам определенных данных для
принятия решений касательно рациональности принятия участия в проекте, а
также для планирования мер, направленных на защиту от вероятных
финансовых потерь.
Таблица 3.1. – Риски, а также оценка вероятности и ущерба
Риск
Вероятность,
балл
Ущерб,.
руб.
Риск появления банкротства банка
2
-2 961 671
Риск появления нового сильного конкурента
на рынке
4
X
49
Риск отказа от уже забронированных мест
7
-104 706
Рост цен
8
X
Риски ускоренного износа техники и
оборудования
6
X
Риски, увязанные с различными поставщиками
5
- 6 417
Риск утраты репутации
1
X
Итого
33
3072794
Примечание: оценка возможности какого-нибудь риска не всегда точно
может установлена либо определена.
Рассмотрим детальнее перечень ключевых рисков.
Риск возникновения банкротства коммерческого банка,
обслуживающего фирму. Согласно информации РИА, рейтинг состояния
банковского рынка станет весьма быстро изменяться из-за увеличения
количества отзывов у банков лицензий. В течение 2020 года Центробанк
Российской Федерации принудительно забрал лицензии у 93 кредитных
организаций, и по прогнозу этого агентства на протяжении 2019 года следует
ожидать также отзыва лицензий примерно у 75-95 банков. Такая ситуация
существенным образом влияет на большую часть кредитных учреждений, в
том числе и на крупные банки, но при этом предполагается, что банковские
официальные группы не будут попадать под санкции регулятора.
Выполним оценку суммы влияния. Учитывая то, что по данным
проведенного расчета, коэффициент финансовой независимости получился
ниже нормативного параметра 0,6, что говорит о низком уровне финансовой
независимости организации от внешних источников финансирования, можно
утверждать, что детский центр свою деятельность осуществляет при помощи
банковских партнеров. В связи с этим банкротство обслуживающих банков
за собой несет и банкротство компании, а сумма ущерба будет в размере 2
961 671 миллионов рублей.
50
Проведем оценку вероятности наступления риска. детский центр
весьма активно развивает партнерские взаимоотношения со Сбербанком,
выступающим основным кредитором экономики Российской Федерации и
занимающим крупнейшую долю на общем рынке депозитов. На долю
данного приходится 46% от всех вкладов физических лиц, 38,7% кредитов
физических лиц и 32,2% кредитов юридических лиц. Ключевыми
направлениями работы ПАО «Росбанк» выступает розничный бизнес,
осуществление обслуживания корпоративных клиентов, а также банковско-
инвестиционные услуги. Такой банк, как ПАО «ЮниКредит Банк» в
деятельности делает упор на кредитование средних и малых предприятий, он
активно развивает также розничное направление. В связи с этим можно
сказать, что риск банкротства указанных банков маловероятен.
Рассмотрим риск появления на рынке сильного нового конкурента.
Согласно информации рейтингового агентства РИА, в течение 2021 года
объем нового бизнеса уменьшился на 22%. Имеются существенные опасения
в стагнации либо даже заметном падении объемов рынка. Получается, в
сложившийся ситуации появление сильного нового конкурента, который
сумеет опередить детский центр по основным рейтингам, имеет
маловероятный характер. В этом случае будет нарастать конкурентная
борьба между уже действующими организациями за клиентов, добавятся
также риски, увязанные с поставщиками из-за падения потребительского
спроса.
Рассмотрим риски, которые связаны с расторжением договоров. Этот
риск несет за собой убытки из-за простоя свободных мест, потому что они
были забронированы под конкретных клиентов, которые затем по разным
причинам отказываются от брони.
Оценка возможности наступления риска. Вероятность наступления
риска, который связан с неплатежами по договору, целесообразно оценить в
7 баллов учитывая финансовые результаты деятельности организации.