53
В рекламе есть название, непосредственно указывающее на деятельность
организации. Реклама яркая, четкая и понятная для глаз, несёт в себе информацию
о компании её новом виде деятельности.
8. Финансовый план. Далее, в таблице 4 приведены данные о средних ценах
на ремонтно-отделочные работы и о максимальном количестве работ, которое
способно выполнить предприятие в течение года.
Таблица 4
Расчёт выручки, себестоимости и прибыли от выполнения
ремонтных работ внутри помещений в осенне – зимнее время,
прогноз на 2017 год, тыс. руб.
Вид работ
Макси-
мал.
колич.
работ
Макси-
мальное
колич. кв.
метров
Средняя
цена
50
,
руб./м.
кв.
Себестои-
мость, руб./м.
кв.
Прибыль
, тыс.
руб.
Демонтажные работы, м. кв.
40
35
250,00
162,50
87,50
Общестроительные работы
(пол), м. кв.
70
50
160,00
104,00
56,00
Общестроительные работы
(стены и потолок), м. кв.
60
45
250,00
162,50
87,50
Малярные работы, м. кв.
45
60
180,00
117,00
63,00
Штукатурные работы, м. кв.
35
50
320,00
208,00
112,00
Облицовочные работы, м. кв.
45
55
550,00
357,50
192,50
Кладка плитки, м. кв.
30
30
470,00
305,50
164,50
Обойные работы, м. кв.
45
85
190,00
123,50
66,50
Численность свободных
рабочих в несезонное вр., чел.
15
15
Среднее число работ на 1 раб.
в год и число кв. м. на 1 чел.
25
27
Выручка, себестоимость и прибыль с учетом 100 %
плана выполнения работ, тыс. руб.
Выручка
Себест-сть
Прибыль
5 142,00
3 342,30
1 799,70
Из данной таблицы видно, что основываясь на данных о средних ценах на
ремонтно-отделочные работы и о максимальном количестве работ в течение 2017
года ООО «Мастер» получит прибыль в размере 1 799,70 тыс. руб.
Выручка при этом рассчитывается по формуле
51
:
В
план
= ∑ n х (Р
макс
х Ркв
макс
х Ц), (1)
где В
план
– планируемая выручка;
n – количество планируемых работ;
50
Расценки на ремонтные и отделочные работы // Официальный сайт: Строительные и
отделочные работы: сайт. - URL: URL: http://remont-52.ru/ru/price/ (дата обращения: 19.06.2017)
51
Ириков В.А. Технология финансово-экономического планирования на фирме / В.А. Ириков, И.В.
Ириков. - М: Финансы и статистика, 2017. – С. 133
54
Р
макс
– максимальное количество работ;
Ркв
макс
– максимальное количество кв. метров при выполнении
определённого вида работ;
Ц – средняя цена за 1 кв. м. работы.
Себестоимость рассчитывается по формуле:
С
план
= ∑ n х (Р
макс
х Ркв
макс
х Ц), (2)
где: С
план
– планируемая себестоимость;
n – количество планируемых работ;
Р
макс
– максимальное количество работ;
Ркв
макс
– максимальное количество кв. метров при выполнении
определённого вида работ;
С – себестоимость 1 кв. м. работы (условно «- 35 %» от цены согласно отделу
ФХД ООО «Мастер»).
Таким образом, предприятию необходимо осуществлять поиск заказов и
выполнение ремонтно-отделочных работ максимально – в период с ноября по
апрель и минимально – в период с мая по октябрь.
Предполагаемая сезонность данного направления деятельности представлена
на рисунке 18. Данное распределение обосновывается более высоким уровнем
загруженности работников новыми предлагаемыми работами в январь – апрель,
октябрь – декабрь, поскольку до предлагаемых мероприятий это время было не
сезонным и уровень загруженности рабочих был не настолько высок, как,
например, в май – сентябрь.
Рисунок 18 Сезонность выполнения ремонтно-отделочных работ на
2017 год (прогноз), %
55
Из данного рисунка видно, что наибольший процент выполнения объёма
работ приходится на период с ноября по апрель.
Наглядно выручка в соответствии с удельным весов выполнения работ по
месяцам в прогнозируемом периоде представлена на рисунке 19.
Рисунок 19 Выручка в соответствии с удельным весов выполнения
предлагаемых работ по месяцам в прогнозируемом 2017 году, тыс.
руб.
Из рисунка видно, что объём выполнения работ в стоимостном выражении
распределяется более в высоком значении по несезонным месяцам, а в целом
выручка от строительных работ внутри помещений составит в прогнозируемом
периоде 5 142,00 тыс. руб.
Итак, доходы превышают расходы, прибыль имеет положительное значение,
что свидетельствует об эффективности и целесообразности открытия нового
направления деятельности на предприятии.
Таким образом, результаты расчета бизнес плана проекта открытия нового
подразделения в ООО «Мастер» в г. Иркутск в 2017 г. позволяют сделать вывод о
том, что данное мероприятие является достаточно эффективным и прибыльным
направлением деятельности, поскольку доходы значительно превышают расходы, а
рентабельность проекта составляет 35,00 %.
Далее, в следующем подразделе будет более подробно рассмотрены график
реализации проекта и риски связанные с ним.
56
3.2 Анализ рисков и проблем жизненного цикла проекта
Важное внимание в рамках реализации проекта открытия нового
подразделения необходимо уделить этапам и графику реализации жизненного
цикла проекта (см. таблицу 5).
Таблица 5
Этапы и график реализации жизненного цикла проекта открытия
нового подразделения на ООО «Мастер» в 2017 году
Этапы реализации проекта
ГОДА
2017 год
2018
год
2019
год
І кв.
ІІ кв.
ІІІ кв.
ІV кв.
Выбор видов (ассортимента)
услуг для реализации и продажи,
выбор формы продажи (в данном
случае через рекламные
объявления в г. Иркутск)
Расчет затрат на открытие нового
подразделения и продажи новых
видов услуг, составление бизнес –
плана
Расчет прогноза доходности от
реализации услуг и работы
подразделения
Подготовка трудовых,
производственных и финансовых
ресурсов (использование
имеющегося оборудования,
подбор персонала из имеющегося
и т. д.)
Налаживание процесса работы
нового подразделения (поиск
заказов и т. д.)
Оформление юридической и
бухгалтерской документации
Активная реклама о новых
услугах
Открытие подразделения и
начало работы
Реализация услуг
Выход на полную
производственную мощность
Из данного графика видно, что основной объем работ приходиться на первые
два месяца первого года реализации проекта открытия нового подразделения ООО
«Мастер» в г. Иркутск.
Далее проанализируем основные риски реализации данного проекта.
57
Под проектными рисками понимается, как правило, предполагаемое
ухудшение итоговых показателей эффективности проекта, возникающее под
влиянием неопределенности. В количественном выражении риск обычно
определяется как изменение численных показателей проекта. На данный момент
единой классификации проектных рисков не существует. Однако можно выделить
следующие основные риски, присущие практически всем проектам:
маркетинговый риск, риск несоблюдения графика проекта, риск превышения
бюджета проекта и т. д.
Так же риск реализации проекта может быть оценен по шкале, которая
представлена в таблице 6.
Таблица 6
Оценка риска реализации проекта по цели проекта
52
Величина
риска
Цель проекта
Риск, %
Низкий
Вложения при интенсификации производства
3 -5
Средний
Увеличение объема продаж
Создание производства для увеличения объёмов продукции
8 -10
Высокий
Активное продвижение на рынок
13 – 15
Очень
высокий
Вложения в исследования и инновации
18 -20
Таким образом, исходя из данных таблицы, для нашего проекта характерен
средний уровень риска по цели проекта (увеличение объема продаж за счёт
открытия нового подразделения на уже существующем предприятии).
Далее в таблице 7, проведём оценку риска по процентам.
Таблица 7
Оценка рисков проекта по категориям рисков
Категория риска
Оценка
риска, %
Величина
риска
Маркетинговый риск (например, недостижение высокой
эффективности влияния рекламы)
5,00
Низкий
Риск несоблюдения графика проекта
9,00
Средний
Риск превышения бюджета проекта
9,00
Средний
Риск недостижения планируемых объёмов заказов
5,00
Низкий
Риск недостижения планируемых объёмов продаж услуг
20,00
Очень высокий
Внешние неподконтрольные риски (экономические и
политические факторы)
9,00
Средний
Итого, среднее значение риска проекта
9,5
Средний
52
Вяткин В.Н. Риск-менеджмент: учебник / В.Н. Вяткин, В.А. Гамза, Ф.В. Маевский. - Люберцы: Юрайт, 2016. – С. 202
58
Из данной таблицы видно, что маркетинговый риск оценивается как низкий,
поскольку рекламная деятельность компании оснащена разнообразием средств и
способов распространения рекламы.
Риск несоблюдения графиков проекта оценивается на среднем уровне,
поскольку зависит от человеческого фактора и форс – мажорных обстоятельств
(например, погодных условий, серьёзного ухудшения здоровья рабочих и т. д.), при
которых график может быть не соблюден.
Риск превышения бюджета проекта оценивается на среднем уровне,
поскольку стоимость открытия нового подразделения опирается на официальные
данные, ссылки на источники которых были даны в процессе исследования и
анализа проекта, а финансовые ресурсы предприятия позволяют реализовать
открытие нового подразделения (чистая и нераспределённая прибыль).
Риск недостижения планируемых объёмов заказов оценивается как низкий,
поскольку анализ строительного рынка г. Иркутск свидетельствует о
положительной динамике спроса на внутренние отделочные работы (см. рис. 1).
Достаточно высоко оценивается риск недостижения планируемых объёмов
продаж услуг, поскольку данный показатель зависит от большого количества
факторов: инфляции, конкуренции, спроса и т. д.
Внешние неподконтрольные риски (экономические и политические факторы)
оцениваются как средние, поскольку экономический кризис это уже не угроза, а
часть современного бизнеса. Политические факторы так же стабильно
предсказуемы: налоги растут, законодательство довольно слабо поддерживает
строительную отрасль и т. д.
Более подробно выявить основные преимущества, проблемы и риски в
рамках реализации проекта открытия нового подразделения на ООО «Мастер» по
предоставлению услуг внутренних отделочных работ поможет опрос
специалистов/экспертов данного предприятия. Анкета – опросник наглядно
представлена в Приложении 8.
Результаты опроса представлены в сводной таблице.
59
Таблица 8
Сводная таблица по результатам опроса специалистов/экспертов
ООО «Мастер» в рамках анализа рисков и выявления проблем
жизненного цикла реализации нового проекта
Риски
Фазы
(№
месяца)
Риски,
бальная
оценка
Размер
круга
(важность)
Категория
квадранта риска в
матрице
Маркетинговый риск
1,00
1,00
0,50
Низкий
Риск несоблюдения графиков
5,00
4,50
0,40
Средний
Риск превышения бюджета
проекта
8,00
3,00
1,00
Средний
Риск недостижения планируемых
объёмов заказов
5,00
2,00
0,50
Низкий
Риск недостижения планируемых
объёмов продаж услуг
7,00
7,00
0,80
Очень высокий
Внешние неподконтрольные риски
2,00
4,50
0,40
Средний
Риск эффективности
рационального управления
проектными циклами
7,00
5,00
0,20
Средний
Из данной таблицы видно, что наилучшую оценку экспертов получили:
- маркетинговый риск, характерный для начальной фазы жизненного цикла
проекта, с низкой бальной оценкой в 1,00 б. и важностью в 0,50 б.;
- риск недостижения планируемых объёмов заказов, характерный для
основной фазы жизненного цикла, с низкой бальной оценкой риска в 2,00 б. и
важностью в 0,50 б.;
- риск несоблюдения графиков, характерный для основной фазы, со средней
бальной оценкой в 4,50 б. и важностью в 0,40 б.;
- риск превышения бюджета проекта, характерный для завершающей стадии
жизненного цикла, со средней бальной оценкой риска в 3,00 б. и важностью в 1,00
б. (т. е. 100 % - ая важность);
- риск эффективности рационального управления проектными циклами,
характерный для завершающей стадии жизненного цикла проекта, со средней
бальной оценкой риска в 5,00 б. и важностью в 0,20 б.
Наихудшую оценку экспертов получили:
- риск недостижения планируемых объёмов продаж услуг, характерный для
завершающей стадии жизненного цикла проекта, с очень высокой бальной оценкой
риска в 7,00 б. и важностью в 0,80 б. (т. е. 80 % - ая важность);
60
- внешние неподконтрольные риски, характерные для начальной стадии
жизненного цикла проекта, со средней бальной оценкой рисков в 4,50 б. и
важностью в 0,40 б.
Далее, согласно данным сводной таблицы результатов опроса
специалистов/экспертов ООО «Мастер» в рамках анализа рисков и выявления
проблем жизненного цикла реализации нового проекта построим матрицу
проблемных зон фаз жизненного цикла проекта.
Рисунок 20 Матрица проблемных зон фаз жизненного цикла
проекта
Из данного рисунка видно, что в самой проблемной зоне жизненного цикла
проекта отсутствуют риски, что свидетельствует о целесообразности реализации
проекта.
При этом наиболее важным в данном случае выступает риск превышения
бюджета проекта, который находится на завершающей фазе жизненного цикла и
оценивается как средний.
61
В зоне рациональности вложений находится маркетинговый риск, который
характерен для начальной фазы (реклама и т. п.) и оценивается экспертами ООО
«Мастер» низко, поскольку рекламная деятельность компании достаточна
продуктивна.
Риск недостижения планируемых объёмов продаж услуг находится в
проблемной зоне проекта, это связано со следующими факторами:
- продажа услуг на внутренние отделочные работы во многом зависит от
конкуренции, которая достаточно большая на строительном рынке г. Иркутск;
- услуги на отделочные работы достаточно высоки по стоимости, что может
отрицательно сказаться на объёмах их продаж;
- объём продаж зависит от спроса, который зависит от платежеспособности
потребителя, а в связи с экономическим кризисом платежеспособность
организаций, юридических и физических лиц в РФ снижается.
Несмотря на имеющиеся проблемные зоны риска, большинство из них
оцениваются на низком уровне, что свидетельствует об эффективности и
рациональности реализации проекта открытия нового подразделения на ООО
«Мастер».
Таким образом, проведенный анализ рисков и проблем жизненного цикла
проекта показал, что маркетинговый риск оценивается как низкий, поскольку
рекламная деятельность компании оснащена разнообразием средств и способов
распространения рекламы. Наилучшую оценку экспертов получили маркетинговый
риск, характерный для начальной фазы жизненного цикла проекта, с низкой
бальной оценкой и высокой важностью, а так же риск недостижения планируемых
объёмов заказов, характерный для основной фазы жизненного цикла, с низкой
бальной оценкой риска и высокой важностью. Наихудшую оценку экспертов
получили риск недостижения планируемых объёмов продаж услуг, характерный
для завершающей стадии жизненного цикла проекта, с очень высокой бальной
оценкой риска и высокой важностью в, а так же внешние неподконтрольные риски,
характерные для начальной стадии жизненного цикла проекта, со средней бальной
оценкой рисков и средней важностью.
62
3.3 Оценка социально – экономической эффективности открытия нового
подразделения на предприятии
Для того, чтобы в дальнейшем можно было оценить экономический эффект
от предложенного мероприятия, спрогнозируем какой может быть выручка от
продаж без внедрения мероприятий в ООО «Мастер» в прогнозируемом периоде.
Для расчёта плана выручки на следующий год в ООО «Мастер» применяется метод
экстраполяции, который основывается на определении финансовых показателей
на основе установления устойчивой динамики их развития.
В данном случае расчет среднегодового темпа роста выручки производится
по формуле
53
:
Т
р
= √ (n & Т
рn-1
× Т
рn
), (3)
где Т
р
– среднегодовой темп роста выручки;
Т
рn-1
– темп роста выручки периода предшествующего предыдущему;
Т
рn
– темп роста выручки предыдущего периода.
Далее, в таблице 9 представлен анализ динамики и выполнения плана на
ООО «Мастер» за 2014 – 2016 гг. и прогноз на 2017 год.
Таблица 9
Анализ динамики и выполнения плана на ООО «Мастер» за 2014 –
2016 гг. и прогноз на 2017 г. (по методу экстраполяции), тыс. руб.
Показатель
01.01.2015
01.01.2016
01.01.2017
01.01.201
8
план
факт
план
факт
план
факт
план
Работы и
услуги:
разборка
зданий
73 384,47
72
999,06
79 639,41
72 238,14
73 832,03
76 612,93
78 486,40
снос зданий
31 678,58
32
753,33
37 151,41
35 476,82
37 739,52
39 089,03
42 702,62
расчистка
строительных
участков
44 787,80
42
200,27
41 725,02
45 187,07
46 976,56
40 652,59
39 900,16
прочее
1 287,17
118,46
14,07
15,29
1,23
1,56
0,18
Выручка
151
138,02
148071,1
158 529,91
152 917,31
158 549,34
156 356,10
161 089,36
Себестоимость
143
231,14
145174,2
150 787,30
149 987,34
155 306,06
151 225,58
154 345,21
Прибыль
валовая (В-С)
7 906,88
2 896,91
7 742,61
2 929,97
3 243,28
5 130,52
6 744,16
53
Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент для практиков / Е. С. Стоянова, М. Г. Штерн. – М:
Перспектива, 2012. – С. 198