33
- основной актив компании - сотрудники и отношения в коллективе;
- слово и ответственность - ООО «Мастер» держит слово и берёт
ответственность за результат;
- честность, открытость, порядочность;
- полезность - ООО «Мастер» старается быть максимально полезным как для
клиентов, партнеров, коллег, так и для общества в целом;
- актуальность и современность - ООО «Мастер» следит за тенденциями,
развитием рынка и новыми технологиями, которые облегчают строительный труд и
делают жизнь лучше;
- совершенствование, обучение и модернизация.
Таким образом, общая характеристика работы предприятия свидетельствует
о достаточно слаженной, плодотворной и рационально организованной
деятельности ООО «Мастер» за последние годы.
2.2 Анализ финансово – хозяйственной деятельности предприятия за 2014 -
2016 гг.
ООО «Мастер» имеет самостоятельный баланс и ведёт финансово –
хозяйственную деятельность по всем правилам и стандартам бухгалтерского учета
в РФ. Отчетность организации представлена в Приложении 3 и 4.
Далее в таблице 1 рассмотрим основные финансово – экономические
показатели деятельности ООО «Мастер» г. Иркутск за 2014 – 2016 гг.
Таблица 1
Основные финансово - экономические показатели деятельности
ООО «Мастер» за 2014 – 2016 гг., тыс. руб.
39
Показатель
Период
Абсолютн изм
Относ. изм, %
01.01.
2015
01.01.2016
01.01.
2017
2016 г.
к 2015
2016 г.
к 2014
2016 г.
к 2015
2016 к
2014
Выручка, тыс. руб.
148071,12
152 917,31
156356,10
3 438,79
8 284,98
2,25
5,60
Себестоимость, т. р.
145174,21
149 987,34
151225,58
1 238,24
6 051,37
0,83
4,17
Прибыль, тыс. руб.
2 896,91
2 929,97
5 130,52
2 200,55
2 233,61
75,10
77,10
Налог на прибыль, т.
руб.
315,85
345,30
597,96
252,66
282,11
73,17
89,32
Чистая прибыль, тыс.
руб.
932,58
982,79
1 793,89
811,10
861,31
82,53
92,36
39
Статистические данные отдела менеджмента и маркетинга, бухгалтерии и ФХД ООО «Мастер»
за 2016 год // ООО «Мастер» (дата обращения: 19.06.2017)
34
Продолжение таблицы 1
Фондоотдача, р./р.
19,68
18,47
18,81
0,34
-0,87
1,83
-4,43
Фондоемкость, р./р.
0,051
0,054
0,053
-0,001
0,002
-1,80
4,63
Износ ОС , %
17,31
17,16
18,52
1,36
1,20
7,92
6,95
Обновление ОС, %
19,50
27,10
24,26
-2,84
4,77
-10,48
24,44
Фондовооруженность,
руб./руб.
51,75
56,66
56,55
-0,11
4,80
-0,20
9,28
Среднесписочная
числ. рабочих, чел.
145
146
147
1
2
0,61
1,11
Производительность
труда, тыс. руб./чел.
1 018,46
1 046,59
1 063,65
17,06
45,19
1,63
4,44
Годовой фонд оплаты
труда, тыс. руб.
40 877,01
41 553,68
43 218,00
1 664,32
2 340,99
4,01
5,73
Среднегодовая
зарплата, т. руб./чел.
281,16
284,40
294,00
9,60
12,84
3,38
4,57
Средняя ЗП в месяц,
тыс. руб./мес.
23,43
23,70
24,50
0,80
1,07
3,38
4,57
Валюта баланса
15 071,14
15 472,54
15 722,28
249,74
651,14
1,61
4,32
Оборачиваемость
активов, об
9,82
9,88
9,94
0,06
0,12
0,62
1,22
ФОТ, тыс. руб.
40 877,01
41 553,68
43 218,00
1 664,32
2 340,99
4,01
5,73
Рентаб. ОС, %
23,84
11,87
11,22
-0,65
-12,62
-5,50
-52,95
Рентабельность
продаж, %
1,96
1,92
3,28
1,37
1,32
71,25
67,72
Затратоотдача, %
2,00
1,95
3,39
1,44
1,40
73,67
70,02
Из данной таблицы видно, что большинство показателей деятельности
предприятия не только положительны, но и имеют положительную динамику, что
уже свидетельствует об эффективности работы организации.
Рост большинства показателей обуславливается более высокими темпами
роста выручки от продаж в сравнении с темпами роста себестоимости.
Из таблицы видно, что за анализируемый период выручка от продажи в
текущих ценах увеличилась в 2016 г. в сравнении с 2014 гг. на 5,60 % и в 2016 г.
составила 156 356,10 тыс. руб. В сравнении же с предыдущим 2015 годом выручка
увеличилась на 2,25 %.
Рост выручки связан с ростом цен, а так же с ростом спроса и ростом
объемов продаж на товары и услуги исследуемой организации.
Полная себестоимость в 2016 году увеличилась на 0,83 % в сравнении с
2015 г. и составила 151 225,58 тыс. руб.
Рост себестоимости обусловлен ростом цен на электроэнергию,
транспортные расходы, бензин, топливо, то есть увеличением закупки сырья и
ресурсов в связи с ростом объемов продаж работ и услуг.
35
Более подробно остальные показатели будут анализироваться в процессе
дальнейшего исследования в данной бакалаврской работе.
Динамка основных финансово - экономических показателей деятельности
ООО «Мастер» за последние три года представлена на рисунке 7.
Рисунок 7 Динамка выручки от продаж, себестоимости и прибыли
ООО «Мастер» за 2014 – 2016 гг., тыс. руб.
40
Из данного рисунка видно, что на протяжении всего рассматриваемого
периода ООО «Мастер» работало с прибылью, поскольку выручка больше
себестоимости. Наибольшего значения выручка предприятия достигла в 2016 г. –
156 356,10 тыс. руб.
Далее, на рисунке 8 наглядно представлена динамика годового фонда оплаты
труда рабочих.
Рисунок 8 Динамика годового фонда оплаты труда рабочих ООО
«Мастер» в 2014 – 2016 гг., тыс. руб.
41
40
Статистические данные отдела менеджмента и маркетинга, бухгалтерии и ФХД ООО «Мастер»
за 2016 год // ООО «Мастер» (дата обращения: 19.06.2017)
41
Статистические данные отдела менеджмента и маркетинга, бухгалтерии и ФХД ООО «Мастер»
за 2016 год // ООО «Мастер» (дата обращения: 19.06.2017)
36
Как видно из данного рисунка годовой фонд оплаты труда на ООО «Мастер»
растет из года в год. Это связано с ростом средней заработной платы в месяц на
предприятии и с ростом численности сотрудников с 145 человек в 2014 г. до 147
чел. в 2016 г. Соответственно фонд оплаты труда на предприятии увеличился за
три года на 2 340,99 тыс. руб. (на 5,73 %) и составил на конец 2016 г. – 43 218,00
тыс. руб.
Далее проведем анализ использования основных фондов. Под основными
фондами подразумевается часть производственных фондов, которая участвует в
процессе производства длительное время, сохраняя при этом свою натуральную
форму
42
.
Динамика состава основных средств ООО «Мастер» приведена в таблице 2.
Таблица 2
Динамика состава основных фондов ООО «Мастер» в 2014 – 2016
гг., тыс. руб.
43
Основные фонды
Период
Абсолютные
изменения
Относит.
изменен., %
01.01.201
5
01.01.201
6
01.01.201
7
2016 г.
к 2015
2016 г.
к 2014
2016 г.
к 2015
2016
г. к
2014
Здания
1 713,45
1 647,55
1 698,50
50,96
50,96
3,09
-0,87
Сооружения
579,90
644,33
631,70
-12,63
-12,63
-1,96
8,93
Офисное оборудование
736,35
743,79
751,30
7,51
7,51
1,01
2,03
Передаточные устройства
544,00
604,45
581,20
-23,25
-23,25
-3,85
6,84
Транспортные средства
1 233,71
1 370,79
1 523,10
152,31
152,31
11,11
23,46
Инструмент и инвентарь
1 806,31
2 257,89
2 481,20
223,31
223,31
9,89
37,36
Прочие
910,39
1 010,41
646,20
-364,21
-364,21
-36,05
-29,02
ИТОГО
7 524,11
8 279,21
8 313,20
33,99
33,99
0,41
10,49
Общая сумма прибывших
ОФ
1 467,00
2 244,00
2 017,00
-227,00
-227,00
-10,12
37,49
Общая сумма выбывших
ОФ
256,00
198,00
450,00
252,00
252,00
127,27
75,78
Износ ОФ (амортизация)
1 321,89
1 290,90
1 533,01
242,11
242,11
18,76
15,97
Коэффициент износа
основных фондов (без
учета обновления ОФ)
17,31
17,16
18,52
1,36
1,36
7,92
6,95
Коэффициент годности
основных фондов
82,69
82,84
81,48
-1,36
-1,36
-1,64
-1,45
Коэф. выбытия ОФ
3,35
2,63
5,44
2,80
2,80
106,54
62,10
Коэф. обновления ОФ
19,50
27,10
24,26
-2,84
-2,84
-10,48
24,44
42
Ефимова, О.В. Финансовый анализ / О. В. Ефимова. - М: Бухгалтерский учет, 2013. – С. 124
43
Статистические данные отдела менеджмента и маркетинга, бухгалтерии и ФХД ООО «Мастер»
за 2016 год // ООО «Мастер» (дата обращения: 19.06.2017)
37
Из данной таблицы следует, что балансовая стоимость основных фондов
растет из года в год, и на конец 2016 г. она составила 8 313,20 тыс. руб.,
увеличившись при этом за три года на 33,99 тыс. руб. или на 10,49 %.
При этом наибольший удельный вес в структуре основных фондов на
протяжении всего рассматриваемого периода занимает инструмент и инвентарь,
соответственно, в 2016 г. - 2481,20 тыс. руб. или 29,85 %.
Увеличение стоимости основных фондов связано с постоянным движением
ОФ, изношенное оборудование ООО «Мастер» подвергается списанию, замене на
новое. Так же происходит ежегодная модернизация строительного оборудования и
оборудования в офисных помещениях.
Анализ использования основных фондов показывает, что коэффициент
износа меньше нормативного значения (< 50 %). Это означает, что на 18,52 % (в
2016 г.) амортизированы основные средства, т.е. данной мере профинансирована их
возможная будущая замена по мере износа.
При этом коэффициент годности составил 81,48 % (в 2016 г.), что
соответствует норме (> 50 %), основные фонды проамортизированы достаточно.
Далее проведем вертикальный и горизонтальный анализ отчетности ООО
«Мастер» за последние годы.
С помощью вертикального анализа можно выделить наиболее важные
имущественные показатели и/или источники финансовых ресурсов в разрезе
структуры баланса предприятия. В свою очередь за счет горизонтального анализа
выявляются наиболее существенные изменения в динамике направлений
финансирования.
Вертикальный анализ структуры баланса ООО «Мастер» представлен в
таблице в Приложении 11. Из данной таблицы видно, что наибольшую долю в
структуре активов занимают внеоборотные активы. Наименьшую долю в структуре
активов занимают прочие внеоборотные активы, нематериальные активы, и
финансовые активы. Высокая доля внеоборотных активов в сравнении с
оборотными обусловлена высокой стоимостью основных средств предприятия, что
непосредственно связано со спецификой его деятельности.
38
Следует отметить, что источником приобретения внеоборотных активов
должен быть в основном собственный капитал предприятия (частично возможно
привлечение долгосрочных заемных средств). Это обуславливается тем, что для
внеоборотных активов требуются долгосрочные инвестиции.
Вышесказанное позволяет сделать вывод о том, что для более фондоёмкого
производства характерна более высокая доля собственного капитала в источниках
финансирования деятельности предприятия. Данным обстоятельством
обуславливается высокая доля капитала (75,45 % в 2016 г.). В целом в структуре
активов и пассивов за три года значительных изменений не произошло.
Далее, в таблице в Приложении 5, рассмотрим горизонтальный анализ
структуры баланса. В структуре пассивов наибольшую долю занимает показатель
капитал и резервы.
Увеличение внеоборотных активов за три года 818,94 тыс. руб. произошло в
основном за счет увеличения стоимости основных средств на 789,09 тыс. руб.
Снижение стоимости оборотных активов на 167,80 тыс. руб. (7,51 %) за три года
произошло в основном за счет снижения стоимости дебиторской задолженности на
378,10 тыс. руб. (15,37 %). Увеличения стоимости совокупного капитала
организации на 1 034,56 тыс. руб. (9,55 %) связано с ростом суммы
нераспределенной прибыли на 1 475,77 тыс. руб. (214,12 %).
Снижение стоимости долгосрочных обязательств на 270, 00 тыс. руб. (64,29
%) за три года обусловлено снижением общей суммы прочих долгосрочных
обязательств на 270,00 тыс. руб. (64,29 %). Из данной таблицы так же следует, что
валюта баланса увеличивается из года в год. Так в 2016 г. валюта баланса
составила 15 722 тыс. руб., увеличившись при этом за три года 651 тыс. руб. или на
4,32 %. Значительное влияние на увеличение валюты баланса сыграло увеличение
стоимости основных средств на 789,09 тыс. руб. (10,49 %) за три года и увеличение
стоимости нераспределённой прибыли.
Наглядно динамика активов и пассивов ООО «Мастер» за 2014-2016 гг.
представлена в Приложении 6. В целом за три года активы организации
увеличились на 651 тыс. руб. и составили к концу 2016 г. 15 722 тыс. руб.
39
Наибольший процент в структуре активов занимают основные средства и
дебиторская задолженность, в 2016 г., соответственно 52,88 % и 16,30 %.
В структуре пассивов на исследуемом предприятии преобладает показатель –
капитал и резервы, и на конец 2016 г. его доля составила 75,45 %., что выше
аналогичного показателя за 2014 г. на 3,6 %.
Результаты анализа финансово – хозяйственной деятельности ООО «Мастер»
свидетельствуют об эффективности функционирования предприятия в 2014 – 2016
гг. Об этом прежде всего свидетельствует положительный результат прибыли и
показатели финансовых коэффициентов (см. Приложение 7).
Следует отметить, что, несмотря на кризис 2014 – 2015 гг., предприятие
функционирует стабильно и его прибыль растёт. Это связано со следующими
факторами:
- в связи с кризисом пришлось поднять цены на услуги и работы,
предоставляемые ООО «Мастер», чтобы не быть в убытке, при этом цены на
строительство, разборку и снос зданий, производство земляных работ, расчистку
строительных участков повысились и у конкурентов, что не вызвало оттока
клиентов к конкурентам;
- предприятие сменило некоторых поставщиков, цены на сырье снизились,
поэтому темпы роста себестоимости не высоки в сравнении с темпами роста
выручки от продаж, так обуславливается рост прибыли;
- ООО «Мастер» ведёт эффективную маркетинговую политику, ежедневно
происходит анализ и исследование рынков сбыта, определение наиболее выгодных
поставщиков сырья и потребителей;
- ООО «Мастер» так же ведёт эффективную рекламную политику, размещая
рекламу на транспорте, телевидении, радио, газетах и т. д. Это позволяет не только
удержать старых клиентов, но и привлечь новых;
- некоторые конкуренты ушли с рынка, в связи с кризисом, что позволило
увеличить спрос за последние 2 года.
Итак, положительная динамика выручки и прибыли за последние годы
доказывают стабильность финансового развития предприятия.
40
2.3 Анализ структуры используемых бизнес процессов
Проведенный в предыдущем подразделе анализ результатов финансово –
хозяйственной деятельности ООО «Мастер» свидетельствует об эффективности
основных показателей работы предприятия.
Далее, для того, чтобы выявить имеющиеся недостатки необходимо провести
анализ структуры используемых бизнес процессов. Для этого был проведен опрос
экспертов компании.
Анкета – опросник представлена в Приложении 8.
Общая структура используемых бизнес процессов в ООО «Мастер» наглядно
представлена на рисунке 9.
)
Рисунок 9 Общая структура используемых бизнес процессов в ООО
«Мастер» в 2016 гг.
44
44
Статистические данные отдела менеджмента и маркетинга, бухгалтерии и ФХД ООО «Мастер»
за 2016 год // ООО «Мастер» (дата обращения: 19.06.2017)
ВХОД
реклама деятельности
компании (отдел
маркетинга и PR)
обработка
заказов (отдел
менеджмента)
работа с предоплатой
заказов
(бухгалтерия)
проектные
работы
(инженеры)
урегулирование
юридических
вопросов
производственные работы (инженеры, рабочие,
производственный директор, отдел аварийно –
восстановительных работ, водители и т. д.)
деятельность по
автоматизации процессов
(отдел автоматизации)
анализ
промышленной
безопасности
комплектование
кадров
(отдел кадров)
сдача готовых
объектов и
работ
анализ ФХД
(отдел ФХД)
ВЫХОД
ПРИБЫЛЬ
Из данного рисунка видно, что производственно – финансово –
хозяйственная деятельность ООО «Мастер» состоит как минимум из 11-ти
основных бизнес процессов.
При этом основной проблемной зоной в данной цепи согласно результатам
опроса (см. рис. 10) является бизнес – процесс осуществления производственных
работ, который характеризуется наличием простоев предприятия в осенне –
зимний период времени, когда количество заказов по строительным работам
значительно снижается в связи с сезонностью строительной отрасли.
Рисунок 10 Результаты опроса экспертов ООО «Мастер» об
эффективности структуры используемых бизнес процессов
предприятия в 2016 гг.
45
Из данного рисунка видно, что основными проблемными зонами в
деятельности ООО «Мастер» являются следующие бизнес процессы:
- производственные бизнес процессы в отношении равномерности загрузки
работой/заказами в течение года (экспертная оценка составила 5,14 б.);
- эффективность деятельности компании в осенне - зимний период (4,32 б.);
45
Экспертная оценка на основании анкеты (см. Приложение 8)
42
- разнообразие ассортимента предлагаемых предприятием работ и услуг
(5,67 б.).
Таким образом, в осенне – зимний период, когда количество заказов по
строительным работам значительно снижается в связи с сезонностью
строительной отрасли, предприятие может осуществлять дополнительный вид
услуг, например, ремонтно-отделочные работы внутри помещений. При этом
следует отметить, что простоев как таковых у ООО «Мастер» не бывает, заказы в
осенне – зимнее время есть, но их не много. При этом цены на услуги ниже, чем в
весенне – летний период.
Исходя из того, что ресурсная возможность предприятия к открытию новых
подразделений для повышения эффективности работы в несезонное время для
строительства была оценена в 8,04 б., а технические и технологические
возможности предприятия в 8,52 б., предприятию следует задуматься о реализации
нового проекта - открытия нового подразделения «отдел внутренних ремонтно-
отделочных работ».
Результаты опроса экспертов/сотрудников ООО «Мастер» можно так же
наглядно продемонстрировать в виде матрицы управления комплексом
используемых бизнес процессов предприятия (см. рис. 11). Исходные данные для
построения матрицы представлены в таблице в Приложении 12.
В данной таблице бизнес процессам компании отводиться определенное
место (в соответствии с оценкой экспертов).
Средняя бальная оценка сотрудников/ экспертов ООО «Мастер»
определяется следующим образом (см. рис. 10):
Балл
средн. отд. менедж., маркетинга и PR 2017
= (8,12 + 6,98) / 2 = 7,55 б.
Аналогично рассчитываются остальные показатели.
Размер круга графически соответствует бальной оценке экспертов о
значимости данного бизнес процесса для предприятия в целом.
Матрица управления комплексом используемых бизнес процессов
предприятия ООО «Мастер» в 2016 гг. представлена на рисунке 11.