34
Продолжение Таблицы 3
Краткосрочные
обязательства, тыс.
руб.
2803510
2437580
6467730
-365930
4030150
Долгосрочные
обязательства, тыс.
руб.
8495900
7306630
3787570
-1189270
-3519060
Общая сумма
источников
финансирования, тыс.
руб.
11638300
11054400
11609700
-583900
555300
Коэффициент
текущей ликвидности
2,16
2,65
1,14
0,49
-1,51
Коэффициент быстрой
ликвидности
2,15
2,65
1,13
0,5
-1,52
Коэффициент
абсолютной
ликвидности
0,36
0,59
0,41
0,23
-0,18
Коэффициент общей
платежеспособности
1,03
1,13
1,13
0,1
0
Данные таблицы 3 свидетельствуют о том, что значения основных
показателей ликвидности на предприятии в динамике снижались. Тем не менее,
несмотря на снижение, они находились в пределах установленных финансовых
нормативов. Их значения составляют:
- по коэффициенту текущей ликвидности: ≥2
- по коэффициенту быстрой ликвидности: 0,8-1
- по коэффициенту абсолютной ликвидности: ≥0,2
Из таблицы 3 видно, что в 2016 – 2017 гг. нормативы по всем
коэффициентам ликвидности на предприятии были соблюдены. В 2018 г.
вследствие роста краткосрочных обязательств предприятия и снижения остатка
запасов отмечается невыполнение норматива по коэффициенту текущей
ликвидности, в то время как по коэффициенту быстрой и абсолютной
ликвидности финансовые нормативы соблюдены. Несоответствие нормативу
наблюдалось по коэффициенту общей платежеспособности. Уровень данного
коэффициента в норме должен быть не менее 2, однако в ООО
«Нефтестройидустрия – Юг» в 2016 – 2018 гг. он едва превышал единицу. Такое
значение показателя указывает на абсолютное преобладание привлеченных
35
средств по сравнению с собственными. В основном это средства участников
долевого строительства.
В связи с низким удельным весом собственных средств в общей сумме
источников финансирования ООО «Нефтестройидустрия – Юг», необходимо
оценить финансовую устойчивость организации. Значения абсолютных и
относительных показателей финансовой устойчивости организации
представлены в таблицах 4-5. Расчеты выполненные в данных таблицах
позволяют сделать вывод о том, что предприятие ни в одном из анализируемых
периодов не располагало собственными средствами, достаточными для
финансирования оборотных активов и прежде всего запасов, что потребовало
привлечения долгосрочных и краткосрочных заемных средств.
Таблица 4
Абсолютные показатели финансовой устойчивости ООО
«Нефтестройидустрия – Юг»
Показатель
31.12.
2016 г.
31.12.
2017 г.
31.12.
2018 г.
Отклонение
2017/
2016
2018/
2017
Собственные
источники
финансирования
запасов, тыс. руб.
-5254274
-3275500
-2896150
1978774
379350
Собственные и
долгосрочные
источники
финансирования
запасов, тыс. руб.
3241626
4031130
891420
789504
-3139710
Общая сумма
источников
финансирования
запасов, тыс. руб.
3374758
4752159
2036420
1377401
-2715379
Запасы, тыс. руб.
12264
4754
4754
-7510
0
Излишек
(недостаток)
собственных
оборотных
средств, тыс. руб.
-5266538
-3280254
-2900904
1986284
379350
Излишек
(недостаток)
собственных и
долгосрочных
заемных
источников
формирования
запасов, тыс. руб.
3229362
4026376
886666
797014
-3139710
36
Продолжение Таблицы 4
Излишек
(недостаток)
общей суммы
формирования
запасов, тыс. руб.
3362494
4747405
2031666
1384911
-2715739
Тип финансовой
устойчивости
Нормальная
Нормальная
Нормальная
Данный вывод также подтверждается низкими значениями коэффициента
автономии, а также высоким значением коэффициента заемных и собственных
средств. Так, на конец 2018 г. на 1 рубль собственных средств приходилось 7,57
руб. заемных средств.
Таблица 5
Относительные показатели финансовой устойчивости ООО
«Нефтестройидустрия – Юг»
Показатель
31.12.
2016 г.
31.12.
2017 г.
31.12.
2018 г.
Отклонение
2017/
2016
2018/
2017
Коэффициент
автономии
0,03
0,12
0,12
0,09
0
Коэффициент
финансовой
зависимости
0,97
0,88
0,88
-0,09
0
Коэффициент
соотношения
заемных и
собственных
средств
33,35
7,44
7,57
-25,91
0,13
Коэффициент
финансовой
устойчивости
0,28
0,36
0,08
0,08
-0,28
Вместе с тем несмотря на низкий удельный вес собственных средств в
общей сумме источников финансирования ООО «Нефтестройидустрия – Юг»,
предприятие характеризовалось нормальной финансовой устойчивостью, т.к.
было способно полностью профинансировать запасы за счет долгосрочных
привлеченных средств. Следовательно, выполненные расчеты позволяют
оценить финансовое состояние ООО «Нефтестройидустрия – Юг» как
устойчивое.
Важнейшим экономическим показателем, характеризующим
результативность деятельности организации, является прибыль. Динамика
чистой прибыли как конечного финансового результата ООО
37
«Нефтестройидустрия – Юг» показана на рисунке 8. Согласно данным рисунка,
наибольшая сумма чистой прибыли была получена организацией в 2018 г.,
которая по сравнению с предыдущим годом увеличилась более, чем в 7 раз. Рост
прибыли предприятия можно объяснить как увеличением объема жилищного
строительства, так и ростом цены за 1 кв. м. сданного жилья. В любом случае
рост чистой прибыли предприятия необходимо рассматривать как критерий
повышения результативности его деятельности.
Рисунок 7. Динамика чистой прибыли ООО «Нефтестройидустрия –
Юг»
Эффективность финансово – хозяйственной деятельности организации
характеризуют показатели рентабельности. В таблице 6 представлены значения
показателей рентабельности продаж, рентабельности активов) и рентабельности
собственного капитала ООО «Нефтестройидустрия – Юг».
Таблица 6
Показатели рентабельности ООО «Нефтестройидустрия – Юг»
Показатель
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Отклонение
2017/
2016
2018/
2017
Чистая прибыль, тыс.
руб.
16764
6107
44147
-10657
38040
Выручка, тыс. руб.
376933
459943
491284
83010
31341
Средняя стоимость
активов, тыс. руб.
13134000
11346350
11332050
-1787650
-14300
Средняя стоимость
собственного капитала,
тыс. руб.
325474
824538
1332290
499064
507752
Рентабельность
продаж,%
4,45
1,33
8,99
-3,12
7,66
25719
16764
6107
44147
0
5000
10000
15000
20000
25000
30000
35000
40000
45000
50000
2015 г. 2016 г. 2017 г. 2018 г.
чистая прибыль, тыс. руб.
38
Продолжение Таблицы 6
Рентабельность
активов, %
0,13
0,05
0,39
-0,08
0,34
Рентабельность
собственного капитала,
%
5,15
0,74
3,31
-4,41
2,57
Результаты расчетов указывают на снижение основных показателей
рентабельности. Так, уровень рентабельности продаж в 2018 г. сократился на
3,23%, уровень рентабельности активов – на 0,06%, а уровень рентабельности
собственного капитала – на 3,25%.
Финансовые результаты и финансовое состояние организации также
зависят от уровня его деловой активности. Расчет основных показателей деловой
активности ООО «Нефтестройидустрия – Юг» выполнен в таблице 7.
Таблица 7
Показатели деловой активности ООО «Нефтестройидустрия – Юг»
Показатель
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Отклонение
2017/
2016
2018/
2017
Выручка, тыс. руб.
376933
459943
491284
83010
31341
Средняя стоимость
активов, тыс. руб.
13134000
11346350
11332050
-1787650
-14300
Средняя стоимость
основных средств,
тыс. руб.
1015667,5
646642,5
329855
-369025
-316787,5
Средняя стоимость
оборотных активов,
тыс. руб.
6186155
6256920
6913935
70765
654315
Средняя стоимость
запасов, тыс. руб.
7632
8509
4754
877
-3755
Средняя стоимость
дебиторской
задолженности,
тыс. руб.
2040995
2173600
2612590
132605
438990
Средняя стоимость
кредиторской
задолженности,
тыс. руб.
2775745
2149195
1815495
-626550
-333700
Коэффициент
оборачиваемости
активов
0,03
0,04
0,04
0,01
0
Коэффициент
оборачиваемости
оборотных активов
0,06
0,07
0,07
0,01
0
Фондоотдача
0,37
0,07
1,49
-0,3
-1,42
Коэффициент
оборачиваемости
запасов
49,38
54,05
103,34
4,67
49,29
39
Продолжение Таблицы 7
Коэффициент
оборачиваемости
дебиторской
задолженности
0,18
0,21
0,19
0,03
-0,02
Коэффициент
оборачиваемости
кредиторской
задолженности
0,14
0,21
0,27
0,07
0,06
Продолжительность
одного оборота
активов, дни
12000
9000
9000
-3000
0
Продолжительность
одного оборота
оборотных активов,
дни
6000
5143
5143
-857
0
Продолжительность
одного оборота
запасов, дни
7
7
3
0
-4
Продолжительность
одного оборота
дебиторской
задолженности, дни
2000
1714
1895
-286
181
Продолжительность
одного оборота
кредиторской
задолженности, дни
2571
1714
1333
-857
-381
Продолжительность
операционного
цикла, дни
2007
1721
1898
-286
177
Продолжительность
финансового
цикла, дни
-564
7
565
571
558
В качестве основных показателей деловой активности организации
необходимо рассматривать показатели, характеризующие продолжительность
операционного и финансового циклов. Операционный цикл - это время между
приобретением материалов, используемых в производственном процессе, и их
продажей в обмен на денежные средства или инструменты, легко обратимые в
денежные средства. Продолжительность операционного цикла ООО
«Нефтестройидустрия – Юг»в 2018 г. по сравнению с 2017 г. увеличилась на 177
дней, что объясняется замедлением скорости оборота дебиторской
задолженности.
Продолжительность финансового цикла в 2016 г. характеризовалась
отрицательным значением показателей, т.к. скорость оборота дебиторской
40
задолженности на предприятии выше скорости оборота кредиторской
задолженности, что можно оценить положительно. В 2018 г. продолжительность
финансового цикла увеличилась на 558 дней, что объясняется увеличением
периода инкассирования дебиторской задолженности и ускорением
оборачиваемости кредиторской задолженности. Также положительной оценки
заслуживает рост фондоотдачи с 0,37 до 0,49. Это значит, что в 2018 г.
организация более эффективно стала использовать основные фонды.
Таким образом, ООО «Нефтестройидустрия – Юг» - это
платежеспособная и финансово устойчивая организация, что позволяет ей
своевременно выполнять свои обязательства перед кредиторами и дольщиками.
Отрицательно можно оценить некоторое снижение уровня деловой активности
предприятия, проявившееся в росте продолжительности операционного цикла,
однако его можно объяснить общими тенденциями развития рынка жилой
недвижимости в регионе, где осуществляет свою деятельность компания.
2.2. Особенности управления проектами в ООО «Нефтестройиндустрия -
Юг»
Основным видом деятельности ООО «Нефтестройиндустрия - Юг»
является проектирование и строительство жилых домов, в связи с чем разработка
и реализация проектов осуществляется в организации на постоянной основе. Т.к.
проектирование осуществляется в одной сфере деятельности, работа проектных
команд носит регулярный характер. Для определения роли проектных команд в
деятельности ООО «Нефтестройиндустрия - Юг» был проведен анализ
организационной структуры предприятия (рисунок 8).
Из рисунка видно, что в ООО «Нефтестройиндустрия - Юг» создана
проектная структура, т.к. проектные команды здесь созданы и работают на
постоянной основе. В настоящее время на предприятии созданы две проектных
команды. Первая занимается проектированием строительных объектов, а вторая
– проектированием инженерных системы.
41
Рисунок 8. Организационная структура ООО «Нефтестройиндустрия
- Юг»
Структура проектной команды по проектированию строительных объектов
показана на рисунке 9.
Рисунок 9. Структура команды по проектированию строительных
объектов
Из рисунка видно, что команду проекта возглавляет руководитель
проекта, который наделен полномочиями по планированию, организации и
координации работ команды, а также по распределению ресурсов на весь период
реализации проекта. Деятельность руководителя проекта осуществляется по
следующим направлениям:
- кадровая работа, которая состоит в подборе команды проекта, адаптации
и мотивации ее членов;
- работа в области планирования: руководитель проекта координирует
разработку планов и бюджета проекта, осуществляет контроль за исполнением
бюджета, принимает решения о необходимости корректировки планов и
бюджетов.
Генеральный
директор
Главный бухгалтер
бухгалтерия
Зам. директора по
продажам
Отдел продаж
Зам. директора по
строительству и
проектированию
Руководитель
проекта
Проектная
команда
Руководитель
проекта
Проектная
команда
главный инженер
прорабы
строительные
бригады
Юридическая
служба
зам. директора по
работе с
поставщиками и
подрядчиками
отдел снабжения
отдел управления
подрядными
работам
Руководитель -
проекта
Аналитическая
группа
Экономист -
аналитик
бухгалтер
Инжинерно –
проектировочная
группа
архитектор
Инженер -
строитель
Инженер -
проектировщик
Менеджер по
работе с
подрядными
организациями
42
- работа в области оценки эффективности реализуемых мер: руководитель
проекта ежемесячно готовит отчеты о состоянии выполненных работ,
обеспечивает поддержание актуальности баз данных с необходимой
информацией по проекту.
Общая численность проектной команды по проектированию
строительных объектов, включая руководителя, составляет 7 человек. Следует
заметить, что данная численность является оптимальной с точки зрения
соблюдения норм управляемости, и поэтому обеспечивает возможности
контроля руководителя проекта над деятельностью участников команды.
Структура команды проекта по проектированию инженерных систем
показана на рисунке 10.
Рисунок 10. Структура команды по проектированию инженерных
систем
Как в структуре команды по проектированию строительных объектов,
так и в структуре команды по проектированию инженерных систем выделяются
две группы, которые в процессе разработки и реализации проекта выполняют
различные обязанности. Так, аналитическая группа (экономист – аналитик и
бухгалтер) осуществляют экономическое обоснование планов и разработку
бюджетов проекта, их корректировку в процессе реализации проекта, проводит
экономические расчеты на всех этапах разработки и реализации проекта.
Состав инженерно – проектировочной группы в разных проектных
командах определяется характером выполняемых работ. Инженерно –
проектировочная группа команды по проектированию строительных объектов
включает в себя трех участников команды, которые осуществляют разработку
Руководитель -
проекта
Аналитическая
группа
Экономист -
аналитик
бухгалтер
Инжинерно –
проектировочная
группа
Инженер по
проектированию
внутридомовых
энергосетей
Инженер по
проектированию
внутридомовых
тепловых сетей
Инженер по
проектированию
внутридомовых
газовых сетей
Инженер по
проектированию
внутридомовых
вентиляционных
сетей
Менеджер по
работе с
подрядными
организациями
43
технических решений строительной части дома и придомовой территории. В
инженерно – проектировочной группе команды по проектированию инженерных
систем 4 участника, что обусловлено числом основных объектов
проектирования.
Т.к. строительно – монтажные работы выполняются подрядными
организациями в обоих командах проекта существует менеджер по работе с
подрядными организациями, который осуществляет координацию и контроль
над деятельностью подрядных организации, контролирует соблюдение сроков
выполнения работ и бюджетов.
На рисунках 11 и 12 показана структура участников проектных команд по
критериям образования и стажа работы в АО «Нефтестройиндустрия - Юг».
По образованию
По стажу работы
Рисунок 11. Структура команды по проектированию строительных
объектов по уровню образования и стажу работы
Из рисунка видно, что в обоих проектных командах преобладают
участники в высшим образованием. 3 из 6 участников команды по
проектированию строительных объектов и 3 из 7 участников команды по
проектированию инженерных систем работают с начала основания организации.
Стаж работы данных сотрудников превышает 15 лет. Также высок удельный вес
участников команд со стажем работы от 5 до 15 лет.
Анализ структуры проектных команд по уровню образования и стажу
работы показывает, что их участники обладают достаточным уровнем
квалификации для разработки и реализации проекта.
высшее
86%
среднее
специаль
ное
14%
до 5 лет
17%
5 - 15 лет
33%
более 15
лет
50%