57
отбеливания зубов, свет «ZOOM» применяют вместе с фирменным гелем. Гель
содержит 25% перекиси водорода при рН 7,5-8,5 для предотвращения
повреждения зубов, а также специальный активированный светом катализатор.
Набор для этой процедуры системы «ZOOM», также включает материалы
для изоляции мягких тканей и обеспечения комфорта и безопасности для
пациента во время процедуры отбеливания зубов, а также нейтрального 1,1%
фторида натрия, который применяется после процедуры дополнительной
реминерализации зубов. Ретрактор предназначен для механического отделения
мягких тканей полости рта от зубов, чтобы изолировать зубы от слюны. Набор
для процедуры, одноразовые очки и втягивающее устройство, также входят в
комплект оборудования клинической системы «ZOOM 3», причем лампа
отбеливания ZM2502 используется много раз.
Стоимость нового оборудования клинической системы «ZOOM 3»
равняется 3 510 000 рублей, эта цена за полный комплект.
Для осуществления проекта по внедрению новой технологии по
отбеливанию зубов «ZOOM 3» необходимо 5 144 960 рублей, эта сумма
выявлена из расчетов инвестиционного плана клиники ООО «Верма», а расчет
этот отображен в таблице 11.
Таблица 11
Инвестиционный план ООО "Верма" на 2018 год
32
Статья расходов
Сумма, руб.
Покупка и сборка необходимого оборудования и материалов
3510000,0
ИТОГО (Оснащение инструментальными средствами и
оборудованием)
3510000,0
Затраты на начальный период
Коммунальные расходы
270000,0
Расходы на оплату труда
1080000,0
Отчисления от ФОТ
282960,0
Маркетинговые мероприятия
2000,0
ИТОГО (Затраты на начальный период):
1634960,0
Инвестиции:
Собственные средства
5144960,0
ИТОГО инвестиций:
5144960,0
32
Составлено автором
58
Предусматривается, что финансирование проекта будет выполняться
за счет собственных средств и использования банковского кредита на 2 года
по Программе кредитования малого и среднего бизнеса в сумме 300 тыс. руб.
под 20,0% годовых в Банке "Кредит-сервис".
Общая потребность в инвестициях взята из проектной сметы затрат и
показана в таблице 12.
Таблица 12
Общая потребность в инвестициях, тыс. руб.
Виды инвестиций
Сумма, рублей
Общая потребность в финансовых ресурсах
5 144 960
Собственные средства
4 844 960
Заемные средства
300 000
Параметры кредитной линии (сроки и объемы кредита), выплаты
процентов и график погашения кредита приведены в результате финансового
моделирования и показаны в таблице 26.
Таблица 26
Параметры кредита
Сумма, в тыс.
руб.
Срок в месяцах
Размер процентов по
кредиту
Отсрочка выплаты
процентов
300,0
24 мес.
20%
нет
Наименование
Суммы выплат
1
квартал
2016
2
квартал
2016
3
квартал
2016
4
квартал
2016
1
квартал
2017
2
квартал
2017
3
квартал
2017
4квартал
2017
Выплаты
основного
долга
37500
37500
37500
37500
37500
37500
37500
37500
Выплаты %
15000
15000
15000
15000
15000
15000
15000
15000
При составлении бизнес плана мы учли финансовые затраты проекта и
сразу стало понятно, чтобы применить современную стоматологическую услугу
по отбеливанию зубов «ZOOM 3», нам понадобиться 5 144 960 рублей.
59
Для того чтобы оценить эффективность проекта, нужно произвести
расчеты показателей, которые вычисляются на основе плана денежного потока
проекта или рассчитать интегральные показатели эффективности проекта.
Интегральные показатели проекта указаны в таблице 8:
Таблица 8
Интегральные показатели проекта в фирме ООО «Верма»
Период планирования
3 года
Ставка дисконтирования
30%
Период окупаемости инвестиций
PP = 2 года
Дисконтированный срок
окупаемости
DPP = 2 года 8 мес.
Индекс доходности
(рентабельности) инвестиций (PI)
PI = 0.8%
Чистая приведенная стоимость
(чистый дисконтированный доход)
NPV = 163435 руб.
Внутренняя ставка (норма)
доходности
IRR = 311.8%
При покупке нового оборудования, у которого в дальнейшем, происходит
износ расходных материалов, исходя из этого в таблице 10 составлено
планирование потребностей в оборотных средствах для проекта или, проще
говоря, покупке расходных материалов.
Таблица 10
Планирование потребности в оборотных средствах
Виды и
наименовани
е ресурсов
2018г.
2019г.
2020 г.
кол-
во,
ед.
цена,
руб.
стоимос
ть,
руб. (Q)
кол-
во,
ед.
цен
а,
руб.
стоимос
ть, руб.
(Q)
кол-
во,
ед.
цена
,
руб.
стоимост
ь, руб.
(Q)
1. Набор
для
процедуры
540,
0
4500,
0
243000
0,0
702,0
450
0,0
315900
0,0
878,0
4500
,0
3951000
,0
2. Ретрактор
540,
0
1200,
0
648000,
0
702,0
120
0,0
842400,
0
878,0
1200
,0
1053600
,0
3 Очки
540,
0
800,0
432000,
0
702,0
800,
0
561600,
0
878,0
800,
0
702400,
0
4. Прочие
(зарплата и
коммунальн
ые)
540,
0
2500,
0
135000
0,0
702,0
250
0,0
175500
0,0
878,0
2500
,0
2195000
,0
60
Итого
540,
0
9000,
0
486000
0,0
702,0
900
0,0
631800
0,0
878,0
9000
,0
7902000
,0
Создан план PR-поддержки проекта и коммуникаций.
Для получения целей маркетинга организацией предвидится применение
стратегий:
удержание и освоение свободной доли рынка;
активный вход на рынок за счёт низких цен на услуги.
Для удержания и освоения доли рынка клиник ООО "Верма" предвидится
осуществление рекламной кампании, где нужно сделать акцент на
качественные высокие характеристики оказываемых услуг отбеливания зубов
по технологии «ZOOM 3».
Рекламная компания: имиджевые статьи и рекламные сообщения в
местной прессе, распространение рекламных листовок. На рекламу планируется
выделить 2000 рублей в 2018-19 гг., 3000 рублей – в 2020 году.
Производственный план
Производственная программа представлена ниже:
Таблица 13
Программа предоставления услуг, ед.
Показатели
2018 г.
2019 г.
2020 г.
коэффиц
иент
роста
объем
предоставл
яемых
услуг с
учетом
коэффицие
нта роста
коэффиц
иент
роста
объем
оказанной
услуги с
учётом
коэффици
ента роста
коэффиц
иент
роста
объем
выпуска
продукци
и с
учетом
коэффиц
иента
роста
Услуга
отбеливания
зубов
ZOOM 3
540
1,30
702
1,250
878
Итого
540
702
878
Поэтому, объем оказываемых услуг отбеливания зубов по новой
технологии в 2018 г. обязан составить - 540 ед.; в 2019 г. - 702 ед.; в 2018 г. =
878 ед. Программа оказания услуг сделана на три года с учетом количества
61
процедур на каждый год коэффициент роста в 2019 г. составил 1.3 % а в 2020 г.
он будет 1,25 %. В процессе оказания услуги в расчет брались и факторы
сезонности бизнеса по отбеливанию зубов. Возрастание цены на услугу не
предвидено в период срока окупаемости.
Главным методом ценообразования считается «средние затраты +
прибыль», осуществление целевой прибыли. Нахождение цены (Ц) методом
«средние затраты + прибыль» выполняется по формуле: Ц = (С
с
+ П) + НДС,
где П – планируемый размер прибыли на единицу продукции, руб.;
С
с
– полная себестоимость единицы продукции, руб.
НДС – налог на добавленную стоимость на единицу продукции, руб.
(18%).
Таким образом, Ц = 10000 + 1800 = 11800 руб.
Полная себестоимость будет в 2018 г. представлять 9576,40 руб.
Финансовый план
Расчет прибыли от реализации услуги «ZOOM 3» выполнен в табл. 14.
Таблица 14
Расчет прибыли от реализации услуги «ZOOM 3»
Показатели
2018 г.
2019г.
2020 г.
540
702
878
на ед.
услуги,
руб.
всего,
руб.
на ед.
услуги,
руб.
всего,
руб.
на ед.
услуги,
руб.
всего,
руб.
1. Выручка от
реализации (без
НДС) – всего
10000,0
5400000,0
10000,0
7020000
10000
8780000
2. Себестоимость в
т.ч.
2.1. Сырье и
материалы
6500,0
3510000,0
6500,0
4563000
6500
5707000
2.4. Коммунальные
затраты
500,0
270000,0
500,0
351000
500
439000
2.5. Затраты на
оплату труда
2000,0
1080000,0
2000,0
1404000
2000
1756000
2.6. Начисления на
заработную плату
524,0
282960,0
523
367848
524
460071
2.7. Амортизация
(производственных
фондов)
44,440
24000,0
34,18
24000
27,34
24000
2.8. Расходы на
рекламу
3,70
2000,0
2,27
2000
3,43
3000
62
Полная
себестоимость
(итого по разделу
2)
9572,140
5168960,0
9
560,48
6711848
9
554,74
8389073
3. Налоги,
относимые на
финансовые
результаты
деятельности
4,260
2300,0
2,48
1750
1,49
1300
3.1. Налог на
имущество
4,260
2300,0
2,48
1750
1,49
1300
Итого затрат
9 576,40
5171260,0
9562,95
6713598
9556,24
8390373
4. Балансовая
прибыль
423,60
228740,0
437,01
306402
443,78
389628
5. Налог на
прибыль(20%)
84,720
45748,0
87,43
61280
88,76
77927
6. Чистая прибыль
338,880
182992,0
349,64
245122
355,03
311703
Ежегодные затраты на материалы и сырье составили: 2018 г. – 3 510 000
руб., 2019 г. – 4 563 000,0 руб., 2020 г. – 5707000,00 руб.
Коммунальные затраты составят в: 2018 г. – 270 000 руб., 2019 г. – 351
000 руб., 2020 г. – 439 000 руб. Оплата труда для врачей стоматологов
определяется из стоимости услуги и имеет - 20 % , начисления на заработную
плату в: 2018 г. - 282 960 руб., 2019 г. – 367 848 руб., 2020 г. – 460 072 руб.
Расчет амортизации выполнялся линейным методом. Расходы на рекламу
включают стоимость почтовой рассылки постоянным клиентам и издание
информационного плаката, размещенного в холле для ожидания.
Чистая прибыль будет: 2018 г. -182 992 руб., 2019 г. – 245 122 руб., 2020 г.
– 311 702 руб.
Таблица 15
Доходы и затраты, руб.
33
№
Показатели
2018 г.
2019 г.
2020 г.
1
Доходы (выручка) от реализации (без НДС)
5400000
7020000
8780000
2
Полная себестоимость – всего
5168961
6711847
8389073
3
Налоги, относимые на финансовые
результаты деятельности
2301
1751
1301
4
Балансовая прибыль
228741
306401
389629
5
Налог на прибыль
45749
61281
77927
6
Чистая прибыль
182993
245113
311701
33
Составлено автором
63
7
Рентабельность продаж (по чистой прибыли),
%
3,38%
3,48
3,54
Высокий рост и уровень рентабельности продукции говорит об
эффективности проекта. В результате, проект может быть применен с
обеспечением некоторых характеристик финансовой состоятельности, и
инвестиции в него обуславливаются небольшим риском, приемлемой
окупаемостью, доходностью. Осуществлена оценка рисков проекта.
Общие рыночные риски приведены в таблице 16:
Таблица 16
Финансово-экономические риски
34
Виды
рисков
Отрицательное влияние
Меры защиты
1
2
3
Политиче
ские
риски
нестабильность налогового,
хозяйственного, банковского,
земельного и иных
законодательств в России,
противодействие правительства
или отсутствие поддержки и т.п.
-формирование деловой внешней
среды (консорциумы, партнеры,
финансово-промышленные
группы);
-выработка внутренней налоговой
политики;
-активное участие учредителей во
взаимодействии с властными
структурами
Юридичес
кие риски
нечетко оформленные
документы, несовершенство
законодательства, неясность
судебных мер в случае
разногласий учредителей
(например, в иностранном суде и
т.п.), затягивание сроков
подрядчиком.
-привлечение для оформления
документов специалистов, имеющих
практический опыт в этой области;
- однозначная и четкая
формулировка соответствующих
статей в документах;
-выделение нужных финансовых
средств для оплаты
высококлассных переводчиков и
юристов.
Производ
ственные
риски
связаны в основном с
возможностью задержек
недостаточно высокого качества
предоставляемых услуг и ввода
в эксплуатацию новых
технических средств. Оценку
рейтинга и качества
оказываемых услуг невозможно
сделать с достаточной степенью
точности и поэтому есть риск,
что она может быть высокой
недостаточно. Потенциал
выпуска качественных услуг в
перспективе высок.
Существенным риском может
- использование и разработка
продуманной системы качества
контроля услуг на всех этапах ее
создания;
-подготовка квалифицированных
кадров;
-четкое управление реализацией
проекта и календарное
планирование;
34
Составлено автором
64
явиться отсутствие
высококвалифицированного
персонала.
Внутренн
ий
социально
-
психологи
ческий
риск
при становлении данного вида
бизнеса могут появится такие
социально-психологические
риски:
- текучесть, дефицит
профессиональных кадров;
-социальная напряженность в
коллективе;
-наличие деструктивной
позиции.
-выработка механизма
стимулирования работников,
включая участие в результатах
работы компании;
-подбор профессиональных кадров
(включая тестирование), при
необходимости – обучение;
-разработка эффективного подхода
к формированию и распределению
фонда оплаты труда;
-система сквозной многоуровневой
информированности управленцев и
коллектива;
Маркетин
говые
риски
связаны с возможными
задержками выхода на рынок,
ошибочным выбором
маркетинговой стратегии,
неправильным (без учета
потребностей рынка) выбором
услуг, ошибками в ценовой
политике и т.п. Задержки
выхода на рынок могут быть
обусловлены как
производственно-техническими
причинами, указанными выше,
так и неготовностью компании
эффективно продвинуть и
реализовать на рынок свой
производственный, технический,
художественный и другой
потенциал, что требует
соответствующей мировым
стандартам маркетинговой
программы и реализующей ее
службы.
Поскольку в настоящий момент
не имеется полномасштабной
программы маркетинговых
мероприятий, то оценка степени
решения маркетинговых задач
низкая. В то время как для
фирмы, ставящей целью
отвоевать часть рынка у
конкурирующих фирм,
маркетинговые задачи должны
быть перво-приоритетными.
Анализ конкурентов
показывает, что конкурентная
борьба будет жесткой,
конкуренты имеют ряд
-разработка маркетинговой
стратегии;
-создание сильной маркетинговой
службы;
- реализация и разработка
программы маркетинговых
мероприятий;
- реализация и разработка
продуктовой (ассортиментной)
политики и подчинение ей
деятельности всех подразделений
(например, путем использования и
разработки технологии управления
по результатам);
-проведение полного комплекса
маркетинговых исследований и т.п.
65
преимуществ. В связи с этим
необходимо детально осознать
свои главные преимущества и
сфокусировать на них основные
ресурсы и усилия.
Финансов
ые риски
связаны в первую очередь с
обеспечением доходов,
зависящих в первую очередь от
рекламы, а также с
привлечением инвестиций.
Уменьшение цены на услуги
отбеливания зубов приводит к
серьезным трудностям по
реализации проекта.
- использование и разработка
продуманной системы контроля
качества услуг на всех этапах их
создания;
-неотложное проведение
исследований требований
потребителей услуг;
- выделение и обоснование
достаточных финансовых средств;
Инвестиц
ионные
риски
Значимым фактором
финансового риска считается
нужность своевременного
приобретения крупных
инвестиций.
-различное предложение схем
финансирования проекта;
-разработка инвестиционно-
финансовой стратегии, целью
которой будет:
-проведение комплекса мер по
поиску инвестиционных и
кредитных ресурсов;
-попадание в зону прибыльного
функционирования.
Неустойчи
вость
спроса
Падение спроса с ростом цен
Цены будут ниже устанавливаться,
чем у конкурентов
Уменьшен
ие цен
конкурент
ов
Снижение цен
Снижение цен на услуги и
экономия на затратах
Рост
налогов
Уменьшение чистой прибыли
Независящий фактор риска.
Страхование бизнеса,
использование заемных средств,
которые не облагаются налогами,
создание резервов.
Уменьшен
ие
платежес
пособност
и
потребите
лей
Падение продаж
диверсификация бизнеса, поиск
нового целевого сегмента,
Рост цен
на сырье,
материал
ы
Уменьшение прибыли из-за
роста цен
Поиск новых поставщиков,
уменьшение затрат по иным
статьям расходов.
В процессе своей деятельности фирма ООО "Верма" может столкнуться
66
со следующими рисками (таблица 17).
Таблица 17
Оценка рисков реализации проекта
35
Риск
Значимость
(1-10)
Вероятность
Мероприятия
Рост числа игроков на
рынке
5
Средняя
Повышение
конкурентоспособности,
формирование
уникального
предложения,
Небольшой уровень
подготовки и квалификации
персонала в сфере услуг
5
Средняя
Обучение персонала
Незнание потребителей о
существовании данной
услуги
5
Средняя
Проведение рекламной
кампании
Рост цен на материалы
6
Средняя
Поиск новых
поставщиков
Исходя из этого, подытожив, указанные в таблице 17, можно утверждать
о том, что проект считается средне рисковым, требующим разработки точного
плана по организации бизнеса и эффективной маркетинговой деятельности.
Степень риска для данного проекта равносильна 5%.
3.2. Организационный план и сетевой график проекта
Построение сетевого графика проекта и организационного плана
начинается с разбиения проекта на четко определенные работы, для которых
определяется продолжительность выполнения работ, которая состоит из 3-х
фаз: пред-инвестиционная, инвестиционная и завершающая фазы.
На пред-инвестиционной фазе сформирована бизнес-идея – это внедрение
новой стоматологической услуги по отбеливанию зубов «ZOOM 3», а также
произведено маркетинговое исследование и конкурентный анализ рынка.
Сетевое планирование и диаграмма Ганта пред-инвестиционной фазы
проекта представлены ниже, в таблице 18 и рисунке 12.
Таблица 18
35
Составлено автором