36
ЧП - чистая прибыль, руб.;
В - выручка от продаж, руб.
Различают несколько методик составления проекта бизнес-плана.
1) Методика UNIDO. UNIDO (ЮНИДО) – организация по
промышленному развитию при ООН. Методика UNIDO рекомендует
проектировать ход проекта в виде цикла, состоящего из трех отдельных
фаз:прединвестиционной;инвестиционной; эксплуатационной.
17
Общая
структура проекта бизнес-плана по методике UNIDO:резюме; идея
(сущность) предлагаемого проекта;план маркетинга;план
производства;организационный план;финансовый план доходов и
расходов;приложение.
2) Методика KPMG.Компания KPMG – это международная сеть
компаний, которая предлагает консультационные, аудиторские и другие
услуги. Бизнес-план, составленный по данной методике, ориентирован не
столько на потенциальных инвесторов, сколько на менеджмент
организации.
18
Структура бизнес-плана по методике KPMG является более
разработанной и более информативной в разрезе интересов руководства
предприятия и его сотрудников.
19
Общая структура бизнес-плана по методике
KPMG:резюме; продукция и услуги; анализ рынка и отрасли;целевые
рынки;стратегии рекламы и продвижения;управление;финансовый
анализ;приложения.
3) Методика ЕБРР (Европейский банк реконструкции и
развития).Организация ЕБРР является одним из самых крупных инвесторов в
Европе и центрально-азиатском регионе. Данная организация привлекает
множество иностранных инвестиций, а также использует собственные
средства. Инвестиции поступают для поддержки и развития уже
функционирующих предприятий, а также для создания новых компаний и
17
Дубровин А. И. Бизнес–планирование на предприятии. М.: Дашков и К, 2017. 432 с.
18
Мерсимцев М. М. Менеджмент: учебник. М.: ЮНИТИ–ДАНА, 2015. 320 с.
19
Гомола А. И. Бизнес–планирование: учебное пособие. М.: Академия, 2015. 144 с.
37
производств. Вариант структуры бизнес-плана по методике ЕБРР уделяет
больше всего внимания финансовому разделу – учету кредитных средств,
SWOT-анализу, и является самым кратким и рамочным.
20
Общая структура
бизнес-плана по методике ЕБРР:титульный лист;меморандум о
конфиденциальности;резюме;предприятие;проект;финансирование;приложен
ия.
4) Методика BFM Group.Консалтинговая компания BFM
Group разработала методику бизнес-планирования, в котором указаны
необходимые для бизнес-плана разделы. Компания BFM Group занимается
бизнес-планированием и инвестиционным консалтингом, проводит оценку
инвестиционной привлекательности предприятий и оказывает различные
юридические услуги.Общая структура бизнес-плана по методике BFM
Group:титульный лист проекта;меморандум о конфиденциальности;краткое
резюме бизнес-плана;общие положения;маркетинговый
план;организационныйплан и менеджмент;инвестиционный
план;производственный план;финансовый план;оценка рисков
проекта;приложенияк бизнес-плану;информация об обеспечении проекта.
Вывод по главе.Таким образом, современная экономическая ситуация
диктует предприятиям новый подход к внутрифирменному планированию.
Они вынуждены искать такие формы и модели планирования, которые
обеспечивали бы максимальную эффективность принимаемых решений.
Оптимальным вариантом достижения таких решений является проект
бизнес–плана. Выделяют несколько этапов разработки проекта бизнес-плана:
подготовительный этап, на котором определяют цели написания проекта
бизнес-плана, источники информации, целевых читателей, общую структуру
документа;этап разработки проекта бизнес-плана по разделам, их компановка
и сведение в единый взаимосвязанный документ, который включает сбор
информации и непосредственное написание проекта бизнес-плана; этап
20
Взаимосвязь стратегического планирования, бизнес–планирования и бюджетирования // Финансовая
газета. 2015. № 42. С. 14–15.
38
обсуждения проекта бизнес-плана; заключительный этап. Различают
несколько методик составления проекта бизнес-плана: методика UNIDO,
которая рекомендует проектировать ход проекта в виде цикла, состоящего из
трех отдельных фаз: прединвестиционной, инвестиционной,
эксплуатационной; методика KPMG, согласно которой структура бизнес-
плана является более разработанной и более информативной в разрезе
интересов руководства предприятия и его сотрудников; методика ЕБРР,
согласно которой структура бизнес-плана уделяет больше всего внимания
финансовому разделу – учету кредитных средств, SWOT-анализу; методика
BFM Group.
39
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ПРЕДПОСЫЛОК К РАЗРАБОТКЕ ПРОЕКТА
СОЗДАНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ В СФЕРЕ УСЛУГ ООО «МойАвто»
2.1. Общая организационно-экономическая характеристика
деятельности предприятия
Общество с ограниченной ответственностью «МойАвто», которое
занимает прочные позиции на рынке пассажирских автоперевозок г.
Звенигород. Предприятие предоставляет комплекс услуг по перевозкам и
решает задачи в области наземного пассажирского автотранспорта в г.
Звенигород.
Предприятие обслуживает обширную маршрутную сеть, в которую
входит 36 маршрутов. Ежедневно перевозится более 40 тыс. пассажиров и
осуществляется доставка посетителей торговых и офисных комплексов по
договорам с коммерческими предприятиями.
Современное развитие транспортного комплекса неразрывно связано с
производственно-технической базой автотранспортных предприятий. ООО
«МойАвто» ежегодно обновляет парк автомобильной техники. На
сегодняшний день в распоряжении ООО»МойАвто» находятся более 25
автобусов. Техническое обслуживание подвижного состава осуществляется
на нескольких ремонтных базах. Помимо лицензий и сертификатов на
перевозку пассажиров, компания обладает правом производить ремонт
транспортных средств разных марок.
Компания «МойАвто» была создана в 1993 г., как небольшое частное
автопредприятие, которое работает в сфере пассажирских перевозок.
Изначально перевозки осуществлялись 7-ью автобусами «Mercedes-Benz
D607».Постепенно автобусный парк расширялся, и уже к 1997 г. составлял 10
микроавтобусов, которые обслуживали 15 городских и пригородных
маршрутов. Количество маршрутных линий ежегодно увеличивалось.
40
Возникла необходимость в закупке дополнительной техники и в период с
1998-2001 гг. автопарк вырос до 20 автобусов малой вместимости.В 2016 г. -
закуплено еще шесть автобусов на компримированном природном газе.
Маршруты обслуживают шесть экологичных автобусов. Внедряются новые
способы обратной связи с пассажирами. Разрабатывается программа
создания масштабного корпоративного университета, проводятся первые
«школы начальников колонн» по новым методикам обучения. Готовится
проект по открытию собственной автомойки.
Компания «МойАвто» оказывает услуги по пассажирским перевозкам и
предлагает следующие виды транспортного обслуживания:
‒ перевозку посетителей торговых и офисных комплексов;
‒ перевозку сотрудников предприятий к месту работы и обратно;
‒ перевозки по заявкам частных лиц не только по г. Звенигород, но и
по всей территории России;
‒ сдача в аренду автомобилей;
‒ осуществление технического ремонта и обслуживания.
Дополнительно компания предлагает услуги по размещению бортовой
рекламы на транспортных средствах и оборудование остановочных
павильонов.
Организационная структура ООО «МойАвто» состоит из следующих
структур: отдела продаж, экономической службы, технического отдела,
отдела эксплуатации, что наглядно показано на рисунке 3.
Гендиректор руководит и организует рабочий процесс. Гендиректор
исполняет основную роль структуры управления, под его менеджментом
решаются все производственные процессы. Под его руководством находятся
все подразделения и структуры.
41
Рисунок3 - Схема организационной структуры управления
ООО «МойАвто»
Отдел продаж занимается непосредственно продажей транспортных
услуг. В отдел продаж входят специалисты: менеджеры по продажам,
основная часть работы которых состоит в проведении работы с клиентами,
консультировании по общим вопросам, заключении договоров и проведении
сделок.
Основная роль в хозяйственном руководстве и улучшении
качественных показателей деятельности организации отводится
экономической службе. На базе систематической оценки деятельности
предприятия и других отделов и исходя из объемных показателей
пассажирских перевозок, их ресурсного обеспечения, экономическая служба
устанавливает направления, по которым должны разрабатываться
технические и оргмероприятия, которые направлены на рост технической
готовности автотранспорта и совершенствование эксплуатационной и
коммерческой работы предприятия.В состав экономической службы входит
бухгалтерия. Этот отдел во главе с главным бухгалтером проводит учет
наличия средств, выделенных в распоряжение предприятия, их сохранности
и уровня использования, организует выполнение финансового плана,
проверяет финансовое состояние предприятия, проводит большую
оперативную работу по организации расчетов с клиентурой, поставщиками и
финансовыми органами, организует первичный учет расходования
Директор
Экономическая
cлужба
Технический отдел
Отдел продаж
Бухгалтерия
Транспортныйотдел
Диспетчерская
42
материальных ресурсов и денежных средств. Главный бухгалтер несет
ответственность за целесообразность и законность расходования средств, и
соблюдение финансовой дисциплины.
Технический отдел уделяет главное внимание вопросам поддержания
транспортных средств в технически исправном состоянии и обеспечения
развития производственной базы, а также осуществляет руководство
материально-техническим снабжением предприятия.В транспортный отдел
входят водители которые осуществляют непосредственно перевозку
пассажиров.
Диспетчерская служба занимается: принятием письменных и устных
заявок на выполнение работ, регистрацией их в журнале учета, с указанием
фамилии, должности и телефона заказчика услуг; принятием заявок от
отделов на использование автомобильного транспорта и доведением этих
заявок до инженера по безопасности движения; доведением до заказчика
услуг согласования или отказ в выполнении заявок, в связи с
перераспределением сотрудников; определением первоочередности
исполнения заявленных работ; составлением отчетов о проделанной работе
каждого отдела по выполнению заявок.
Оценку основных финансовых показателей покажем в таблице 2.
ООО «МойАвто» находится на УСН. Налог составил 15 % от величины
«доходы минус расходы». Чистая прибыль предприятия составила 12784,82
тыс. руб., увеличившись по сравнению с 2016 годом на 1356,60 тыс.
руб.Рентабельность продукции в динамике увеличилась на 7,35 п.п., составив
в 2017 г. 21,65 %.
43
Таблица 2
Анализ основных финансовых показателей
ООО «МойАвто»за 2016–2018 гг.
Показатели
2016
2017
2018
Отклонение,
тыс. руб.
2017/
2016
2018/
2017
1. Выручка от продаж,
тыс. руб.
47908,3
67541,70
84499,95
16958,25
36591,75
2. Себестоимость
продаж, тыс. руб.
41911,3
56397,30
69459,00
13061,70
27547,65
3. Прибыль, тыс. руб.
(стр. 1 - стр. 2)
5997,00
11144,40
15040,95
3896,60
9044,00
4. УСН, % (15 %, стр. 3
х стр. 4)
899,55
1671,66
2256,15
3896,55
9043,95
5. Чистая прибыль, тыс.
руб. (стр. 3 - стр. 4)
5097,45
9472,74
12784,82
584,49
1356,60
6. Рентабельность услуг,
%
14,31
19,76
21,65
1,89
7,35
7. Рентабельность
расходов, %
13,31
18,38
20,14
1,76
6,83
Рентабельность расходов также увеличилась, составив в 2017 г. 20,14
%. Рост показателей рентабельности расценивается положительно и
свидетельствует о повышении спроса на продукцию предприятия.
2.2. Анализ внешней и внутренней среды деятельности предприятия
Характеристику рыночной позиции произведем путем расчета доли
рынка ООО»МойАвто» на соответствующем рынке. Рыночная позиция
компании - позиция предприятия на рынке по отношению к его конкурентам.
Основными конкурентами предприятия являются ООО «Орбита XXI
век», ООО «Город-XXI», ЗАО «Автобусный парк №16», ДГУП «4-й
автобусный парк ГУП «Гортранс», ООО «Колесо», ООО «Транс-Вей», ООО
«ОТК», ООО «Магистраль Авто», ООО «Траст».
Анализ сильных и слабых сторон конкурентов и ООО «МойАвто»
указаны в таблице 3.
44
Таблица 3
Анализ сильных и слабых сторон конкурентов и собственного
предприятия
Критерий
Город-
XXI
Транс-
Вей
Колесо
МойАвто
преимущества
недостатки
преимущества
недостатки
преимущества
недостатки
преимущества
недостатки
Высокий уровень качества
+
+
+
+
Более низкие цены
+
+
+
+
Широта продуктовой линии
+
+
+
+
Скорость выполнения заказа
+
+
+
+
Квалификация сотрудников,
работающих на автомойке
+
+
+
+
Возможность установления
устойчивых связей с постоянными
клиентами
+
+
+
+
Итого
6
2
6
2
3
5
7
1
ООО «МойАвто»имеет большее количество преимуществ по
сравнению с конкурентами. У ООО «МойАвто» отмечены два недостатка -
это пока невозможность установления устойчивых связей с постоянными
клиентами в отличие от конкурентов, у которых уже сформирована
клиентская база, а также недостаточная квалификация сотрудников на мойке.
Также определения рыночной позиции предприятия на рынке г.
Звенигород применим метод расстановки приоритетов. В качестве критериев
рассмотрим следующую систему показателей.
– коэффициент рыночной доли рассчитывается по формуле:
,
ООПР
ОП
КРД
(2)
где ОП –объем продаж фирмой;
45
ООПР – общий объем продаж на рынке.
.000121,0
696700
84,49995
КРД
– коэффициент изменения объема продаж рассчитывается по формуле:
,
ОПНОП
ОПКОП
КИОП
(3)
где ОПКОП –объем продаж на конец отчетного периода;
ОПНОП –объем продаж на начало отчетного периода.
.251,1
67541,70
84499,95
КИОП
– коэффициент уровня цен рассчитывается по формуле:
,
Цуф2
ЦminЦmax
КУЦ
(4)
где Цmax– максимальная цена на транспортном рынке (по
наблюдениям);
Цmin–минимальная цена на транспортном рынке (по наблюдениям);
Цуф– средняя цена услуг, установленная предприятием «МойАвто»
(прайс–лист).
.793,10
1104
11915
5522
35511560
КУЦ
– коэффициент доведения услуг до потребителя рассчитывается по
формуле:
,
ЗСБ
ЗСБКИОП
К
НОП
КОП
Сб
(5)
где КИОП – коэффициент изменения объема продаж;
ЗСБ
коп
– сумма затрат на функционирование системы сбыта на конец