35
семейный капитал. Действие положений о семейном капитале продлили до
2021 года. Сумма единовременной поддержки на 2019 год — 453 026 рублей.
Но данные деньги на руки родители вряд ли получат, за исключением
отдельных случаев.
Материнский капитал может быть направлен только на конкретные
цели:
1. Улучшение жилищных условий.
2. Образование детей, в том числе и на оплату детского сада.
3. Формирование пенсии мамы.
4. Адаптация ребенка-инвалида.
5. Получение ежемесячного президентского пособия за рождение
второго ребенка.
Направление средств материнского капитала за второго ребенка на иные
цели, не предусмотренные законодательством, преследуются по УК РФ.
Простыми словами, это уголовное преступление.
Воспользоваться материнским капиталом за второго ребенка может не
только мама, но и папа малыша, как кровные, так и усыновители. Для
оформления семейного капитала обратитесь в Пенсионный фонд или в
ближайший многофункциональный центр. Для этого потребуется паспорт
заявителя (мамы или папы), свидетельства о рождении детей либо
официальные документы об усыновлении малышей.
Ежемесячные детские пособия 2019 года — это деньги, выплачиваемые
родителям, усыновителям, попечителям или опекунам один раз в месяц при
наступлении определенного случая. Имеют заявительный характер, требуют
документального подтверждения при первичном обращении.
Пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет в 2019 году
Один из родителей ребенка имеет право обратиться за ежемесячными
детскими пособиями. Отметим, что получать данные средства из Фонда
социального страхования могут не только работающие граждане, но и
безработные физические лица.
36
Для получения данных средств следует обратиться к нанимателю либо в
территориальный орган социальной защиты. Придется собрать документы,
подтверждающие рождение младенца.
Таблица 2.
Размеры ежемесячных выплат по уходу за ребенком до 1,5
лет:
Очередность
Для безработного населения
установлен
минимальный размер
Для работающих
граждан на 2019 год
До 31.01.2019
С 01.02.2019
За первого
ребенка
4512,00
4512,00
В размере 40 % от
среднего заработка за
последние два календарных
года, но не более 26 152,27
руб. в месяц
За второго и
последующих
детей
6284,65
6554,89
В размере 40 % от
среднего заработка за
последние два календарных
года, но не более 26 152,27
руб. в месяц
Отмечу, что размер ежемесячных детских доплат для работающих
родителей не может быть меньше минимального значения, установленного для
безработного населения.
Если мамочка в период декретного отпуска родила второго ребенка, то
детские доплаты суммируются. То есть матери положены детские пособие на
2019 год за каждого ребенка.
Обратимся к судебной практике. Черкасская А.С. обратилась с иском к
ИП Дубровину И.В. о взыскании ежемесячного пособия по уходу за ребенком
до достижения возраста полутора лет, компенсации морального вреда в размере
30000 рублей, указав в обоснование требований, что состоит в трудовых
отношениях с ИП Дубровиным И.В. с 01 июля 2016 года в должности <данные
изъяты>. 25 февраля 2017 года ей предоставлен отпуск по уходу за ребенком до
достижения им возраста полутора лет. Работодатель в период с 06 июня 2017
года по апрель 2018 года выплачивал пособие по уходу за ребенком до
37
достижения возраста полутора лет, затем выплаты прекратились. Просит
взыскать ежемесячное пособие за период с апреля по август 2018 года в
размере 33961 рубля 11 копеек.
В соответствии с ч.1 ст.13 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ
«Об обязательном социальном страховании на случай временной
нетрудоспособности и в связи с материнством» назначение и выплата пособий
по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного
пособия по уходу за ребенком осуществляются страхователем по месту работы
(службы, иной деятельности) застрахованного лица.
Пунктами 2, 3 Положения об особенностях назначения и выплаты в
2012-2020 годах страхованным лицам страхового обеспечения по
обязательному социальному страхованию на случай временной
нетрудоспособности и в связи с материнством и иных выплат в субъектах
Российской Федерации, участвующих в реализации пилотного проекта,
утвержденного Постановлением Правительства РФ от 21 апреля 2011 года
№ 294, предусмотрено, что застрахованное лицо подает заявление и
необходимые документы своему работодателю, который не позднее 5
календарных дней передает в региональное отделение Фонда социального
страхования поступившие к нему заявление и документы для назначения и
выплаты соответствующих видов пособий.
19
19
Постановление Правительства РФ от 21.04.2011 № 294 (ред. от 13.11.2019) «Об
особенностях финансового обеспечения, назначения и выплаты в 2012 - 2020 годах
территориальными органами Фонда социального страхования Российской Федерации
застрахованным лицам страхового обеспечения по обязательному социальному
страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по
обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и
профессиональных заболеваний, осуществления иных выплат и возмещения расходов
страхователя на предупредительные меры по сокращению производственного
травматизма и профессиональных заболеваний работников, а также об особенностях
уплаты страховых взносов по обязательному социальному страхованию на случай
временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному
социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных
заболеваний» // Российская газета. № 93. 29.04.2011.
38
В предусмотренных указанным Положением случаях застрахованное
лицо вправе обратиться с заявлением о выплате пособия непосредственно в
территориальный орган Фонда социального страхования.
20
Новые «президентские» пособия на детей с 1 января 2019 года
Помимо вышеперечисленных денег, семье, в которой появился ребенок,
положены дополнительные доплаты. Эти пособия утвердили по прямому
указанию Президента В.В. Путина. Однако получить такие детские пособия с 1
января 2019 года могут не все родители.
Так, выплата назначается за ребенка в возрасте до 1,5 лет, рожденных
или усыновленных в период, начиная с 01.01.2018. Обязательное условие,
ребенок — гражданин РФ, доход семьи не превышает установленного потолка.
Претендовать на путинские деньги могут не только при рождении или
усыновлении первенца, но и за второго ребенка. Только вот пособие на 1
ребенка в 2019 году выплачивают из средств государственного бюджета. А за
второго малыша выплаты исчисляются из средств материнского капитала,
который как раз назначается за рождение второго ребенка.
Если семья отвечает установленным условиям и требованиям, то можно
рассчитывать в среднем на 10 500 рублей ежемесячно. Однако данная сумма
зависит от региона, в котором зарегистрирован новорожденный. Размер выплат
определяется по прожиточному уровню на ребенка по субъекту РФ.
Особые случаи — это возникновение оснований для назначения
финансовой поддержки семьям с детьми, обусловленным особыми,
исключительными условиями. Простыми словами, такие деньги можно
получить только при особых условиях.
Пенсия на ребенка с инвалидностью в 2019 году
Если ребенок имеет ограничения по здоровью, то необходимо оформить
инвалидность. Для этого требуется обратиться в медицинское учреждение,
оформить документы, пройти специальную комиссию, и только получив
20
Апелляционное определение по гражданскому делу 33-2430/2019 //
https://zakoniros.ru/?p=32429 (дата обращения 03.12.2019).
39
официальное подтверждение, обратиться в Пенсионный фонд за назначением
выплат.
Для получения пенсии на ребенка-инвалида или инвалида с детства
необходимо подать в ПФР или в МФЦ следующие документы:
1. Паспорт или свидетельство о рождении ребенка.
2. Паспорт родителя, усыновителя или опекуна.
3. Документ, подтверждающий факт передачи ребенка в семью на
воспитание (кроме кровных родителей).
4. Справка или выписка, подтверждающая факт постоянного
проживания ребенка на территории РФ.
А вот подавать документ, подтверждающий инвалидность, не
обязательно. Данные уже имеются в ПФР либо сотрудники запросят
информацию в комиссии МСЭ.
Размер социальной пенсии в отношении детей-инвалидов и инвалидов с
детства 1 группы равен 12 082,06 руб. Инвалиды детства 2 группы получают из
бюджета 10 068,53 руб. Выплата пенсионного пособия на ребенка будут
производиться с 1 числа месяца, в котором поступило заявление на назначение
пенсии, но не ранее даты возникновения права на государственную социальную
пенсию.
При этом практически все виды выплат имеют заявительный характер.
То есть если обратиться с заявлением о назначении выплат позже, чем возникло
право на выплаты, деньги за пропущенный срок не вернут.
Пенсия ребенку по потере кормильца в 2019 году
Если один или оба родителя или усыновителя ребенка погибли или же
официально признаны без вести пропавшими, то возникает право на назначение
пенсии по потере кормильца. Вид пенсии зависит от статуса потерянного
кормильца. Например, при утрате работавшего родителя ребенку назначат
страховую пенсию умершего. Ключевое условие — наличие официального
трудового стажа. При смерти безработного гражданина ребенку назначат
социальную пенсию. Военная пенсия будет назначена при смерти
40
военнослужащего. Государственная пенсия — если родитель погиб от
техногенных и радиационных катастроф.
Оформить пенсию можно в МФЦ или в территориальном отделении
ПФР. Если умер военнослужащий по контракту, то средства выплачивают из
бюджета Минобороны. За выплатой обращается официальный представитель
ребенка. Требуются документы:
1. Подтверждающие личность и возраст заявителя, то есть сироты.
2. Свидетельство о смерти родителя или усыновителя.
3. Паспорт или иной документ умершего, подтверждающий его
возраст на дату смерти.
4. Решение суда о признании гражданина без вести пропавшим.
5. Подтверждающие трудовой стаж, военный стаж или иное.
6. Подтверждающие родство с умершим.
7. СНИЛС.
8. Подтверждающие статус официального представителя сироты.
По месту обращения заявителю потребуется составить письменное
заявление о назначении пенсии по потери кормильца. Бланк предоставят в
Пенсионном фонде или в МФЦ. Обратите внимание, что представители ПФР
вправе запросить дополнительные сведения для назначения выплаты.
Пенсия по потере кормильца выплачивается до совершеннолетия
ребенка-сироты. Либо до достижения им возраста 24 лет при обучении на
очных формах.
Размер пенсии определяется в зависимости от ее вида. Например,
страховая пенсия определяется в зависимости от накопленных пенсионных
баллов умершим кормильцем. Исчисленный ИПК (индивидуальный
пенсионный коэффициент) умножается на стоимость одного бала. К
полученной сумме прибавляется фиксированная доплата.
Социальная пенсия в 2019 году при утрате одного из родителей равна
5180,25 руб., при утрате обоих родителей (круглая сирота) — 10 360,52 руб.
41
Пособие по беременности и родам, пособие по уходу за ребенком,
пособие на ранних сроках беременности, пенсии и материнский капитал не
облагаются налогом на доходы физических лиц. При этом данные суммы не
входят в налогооблагаемые доходы, не увеличивают годовой лимит по
доходам. А также получить налоговые вычеты с этих пособий нельзя.
2.3. Порядок назначения компенсационной выплаты семьям с
детьми
Действующее федеральное законодательство предусматривает ряд
дополнительных мер поддержки граждан с детьми. Помимо денежных выплат,
чиновники предусмотрели отдельные гарантии, компенсации и налоговые
вычеты, которые направлены на улучшение финансового положения семей,
имеющих детишек. Также такая социальная политика государства направлена
на стимуляцию населения к повышению рождаемости.
Гарантии
Данная категория поддержки предусматривает в основном трудовые, а
также социальные и гражданские гарантии, которые направлены на поддержку
родителей, опекунов, усыновителей и попечителей. Определим ключевые
гарантии:
1. Женщин в декрете нельзя сократить или уволить. Должность, место
работы и зарплата будут сохранены до окончания больничного по
беременности и родам или отпуска по уходу за малышом.
2. Беременную женщину нельзя направить в командировку.
3. Родителям ребенка-инвалида положены дополнительные
оплачиваемые дни по уходу.
4. У граждан с детьми имеется особое преимущество при сокращении
штата компании.
5. Беременную нельзя перевести на вахтовый метод работы.
42
Некоторые привилегии устанавливаются работодателем в
индивидуальном порядке. Однако такие особые условия не могут
противоречить требованиям ТК РФ.
Налоговые вычеты
Налоговый кодекс РФ закрепляет ряд фискальных льгот за деток,
которые позволяют снизить размер налога на доходы физических лиц,
взимаемый с доходов родителя. Виды детских налоговых вычетов:
Стандартные на детей.
При рождении или усыновлении первого и(или) второго малыша
предоставляется налоговый вычет в сумме 1400 рублей за каждого. За третьего
ребеночка и последующих — 3000 рублей. Указанные суммы уменьшают
налогооблагаемый доход ежемесячно.
Действует предел по годовому доходу — 350 000 рублей в год. Вычет
предоставляется на ребенка до 18 лет или до 24 лет при обучении на очной
форме.
Если малыша воспитывает единственный родитель, то вычет
удваивается.
Стандартный на ребенка-инвалида.
Налоговый вычет на несовершеннолетнего ребенка-инвалида или
студента-инвалида 1 или 2 группы — 12 000 рублей кровному родителю или
усыновителю, 6000 рублей — опекунам и попечителям.
Льгота предоставляется в дополнение к обычным вычетам. Например,
если ребенок-инвалид третий по счету, то родителю положен вычет в 12 000
рублей и 3000 рублей в месяц. Плюс по 1400 за первого и второго.
Ограничения по возрасту и доходам аналогичны.
Социальные — лечение или обучение ребенка.
Мать или отец могут вернуть от ФНС до 15 600 рублей за оплаченное
лечение ребенка, и до 6500 рублей — за обучение.
Социальный вычет предоставляется ежегодно, лимит — 120 000 рублей
за лечение, за исключением дорогостоящего лечения (здесь размер вычета не
43
ограничен) и 50 000 — за обучение. Но одновременно можно заявить к вычету
не более 120 000 в год.
Например, отец оплатил 70 000 за обучение сына и 10 000 за лечение
дочери (услуги не отнесены к дорогостоящим). Заявить к вычету отец может
только 60 000 рублей (50 000 + 10 000).
Перенести вычет на следующий год нельзя. А вот разделить между
родителями-супругами можно. Например, мать оплатила 50 000 за обучение
дочери, а отец оплатил 100 000 рублей за лечение. Оба супруга могут заявить
понесенные затраты к вычету в полном объеме — в сумме 150 000 рублей.
Если один из родителей или попечителей приобретает жилье в
собственность своего несовершеннолетнего чада, но за счет своих собственных
средств он вправе претендовать на имущественный вычет по НДФЛ.
Также имущественный вычет можно получить и за строительство
жилого дома, оформляемого в собственность на несовершеннолетнего
отпрыска. В состав расходов включаются затраты на строительство, проектную
документацию, чистовую отделку, риэлтерские услуги, и даже стоимость
земельного участка (при покупке земли для строительства жилого дома).
Действуют ограничения. Заявить к вычету можно только 2 000 000
рублей со стоимости приобретенной жилплощади. Также положены вычеты на
уплату процентов по ипотеке, если жилье куплено по целевому кредиту.
Ограничения — 3 000 000 рублей.
21
В итоге можно вернуть до 690 000 рублей (260 000 рублей — за само
жилье и 390 000 рублей — за ипотечные проценты).
Оформить все налоговые вычеты можно либо у работодателя, либо
напрямую в территориальном отделении Федеральной налоговой службы. В
обеих ситуациях требуется собрать пакет документов, подтверждающих право
на фискальную льготу. Обратите внимание, что для каждого вида вычета
перечень документов определяется в индивидуальном порядке.
21
Компенсационные выплаты для семей с детьми //
https://pensiyaportal.ru/news/kompensatsionnye-vyplaty-v-2019/#i-3 (Дата обращения
02.12.2019).
44
Полное освобождение от налогообложения.
Государство компенсирует семьям с детьми многочисленные виды трат.
Например, новорожденным положено бесплатное питание, медикаменты и
медицинская помощь. Оплата присмотра и ухода в детских садах также
компенсируется родителям в установленных размерах.
Дополнительно компенсируются коммунальные, транспортные и иные
расходы (связь, питание, школьная форма) многодетным и малоимущим
семьям. Но это уже региональные льготы, размер которых определяется для
каждого субъекта РФ в индивидуальном порядке. Об этом далее.
Региональные пособия на ребенка в 2019 году — это гарантии, выплаты
и компенсации, которые предусмотрены законодательными нормативными
актами субъекта РФ и выплачиваются из регионального бюджета. Объем
выплат индивидуален для каждого региона России. Размеры и периодичность
выплат зависит от финансового положения субъекта, области, края или
автономного округа.
Например, в Пермском крае предусмотрены следующие компенсации. В
рамках национального проекта «Мамин выбор» компенсация выплачивается на
детей, если им не предоставлено место в ДОУ. Ее размер составляет 6 091,95
рублей ежемесячно на детей от 1,5 до 3-х лет и 5 172,41 рублей — до 5-летнего
возраста ребенка.
Компенсация выплачивается родителям (представителям) ребенка.
Основное требование — наличие регистрации в Перми у подающего заявление
и ребенка.
Уполномоченным органом, рассматривающим заявления, является отдел
образования. Помимо заявления потребуются:
• паспорт заявителя + копия;
• ИНН + копия;
• документы о регистрации в Перми (один экземпляр на ребенка, а
второй — на заявителя) + копия документа;
• реквизиты личного счета.