35
необходимые для осуществления любых видов деятельности, не
запрещенных федеральными законами, в соответствии с целью создания и
предметом деятельности ООО «Мит – трейдинг».
Как юридическое лицо предприятие сожжет создавать филиалы и
открывать представительства по решению общего собрания участников.
Созданные филиалы и представительства не являются юридическими лицами
и действуют на основании утвержденных Обществом положений.
Своей миссией ООО «Мит – трейдинг» полагает максимальное
удовлетворение потребителей качественными колбасными изделиями.
Основная общая цель организации (миссия) образует фундамент для
установления ключевых общеорганизационных целей, на достижение
которых должно ориентироваться высшее руководство. Как уже отмечалось
ранее основной целью ООО «Мит – трейдинг» как коммерческой
организации является извлечение прибыли. Помимо предприятие реализует и
прочие цели, способствующие получению прибыли и повышению репутации
предприятия на рынке.
Для ООО «Мит – трейдинг» цели дальнейшего развития связаны,
прежде всего с:
- сохранением качества выпускаемой продукции;
- увеличением объема выпуска продукции;
- расширением ассортимента;
- открытием новых торговых точек.
Важной целью для любой организации должно выступать
своевременное совершенствование системы управления качества продукции.
Поэтому за время существования компании «Мит – трейдинг» ее
руководство одним из приоритетов деятельности предприятия полагает
поддержание высочайшего качества всех изделий: регулярно проводится
лабораторный контроль соответствующими службами, весь ассортимент
сертифицирован. Новые разработки также тестируются по всем
нормативным отраслевым требованиям, после чего выходят на рынок
36
При выпуске своей продукции предприятие не гонится за количеством,
а преследует качество, понимая, что качество — это лучшая реклама
производителя. За что и заслужило доверие и преданность своих
покупателей. Благодаря дружному и слаженному коллективу удается без
особых проблем достигать намеченных целей и уверенно идти вперед,
предлагая своим ценителям вкусного новые продукты домашнего качества.
Ассортимент продукции многообразен, вкусен и представлен в широком
ассортименте.
Еще одной целью деятельности предприятия может выступать
повышение уровня компетентности персонала. Сотрудники компании – это
ее незаменимый ресурс, без которого невозможна деятельность организации
как таковой.
В целом для ООО «Мит – трейдинг» характерна линейно-
функциональная организационная структура управления (рисунок 5), которая
позволяет упорядочить совокупность взаимосвязанных элементов внутри
предприятия.
Рисунок 5. Организационная структура ООО «Мит – трейдинг»
В структуре Общества можно выделить три уровня управления:
институциональный (высшее звено - Директор); управленческий уровень
Гл. бухгалтер
Зам.по коммерческой
деятельности
Отдел
бухгалтерия
Зав.складом
Директор
Главный технолог
Отдел производства
Зам.директора
Отдел склад
37
(среднее звено – заместитель директора); технический уровень (низшее
звено).
В целом, линейно-функциональная структура управления носит
универсальный характер, являясь одной из самых распространенных,
представляет собой жестко регламентированную деятельность предприятия в
целом.
В настоящее время ООО «Мит – трейдинг»» обеспечивает рабочими
местами более 50 человек. Коллектив предприятия преимущественно
женский (рисунок 6).
Рисунок 6. Структура персонала ООО «Мит – трейдинг» по
половому признаку
Из рисунка 6 видно, что на долю женской половины приходится 76 %,
соответственно 24 % - доля мужчин в общей численности персонала
предприятия. Коллектив предприятия преимущественно молодой
наибольшая часть персонала находится в возрасте от 30 до 50 лет.
ООО «Мит – трейдинг» является социально-ответственный
предприятием, поэтому кроме ежегодного повышения заработной платы,
персонал Общества работает с полным социальным пакетом. Основным
документом, определяющим условия и уровень оплаты труда, является
трудовой договор, который заключается при приеме сотрудников на работу.
Кроме того, большое значение придется нематериальной мотивации.
Размер заработной платы работников ООО «Мит – трейдинг» также
устанавливается трудовым договором. Структура дохода работников ООО
«Мит – трейдинг» представлена на рисунке 7.
38
Рисунок 7. Структура дохода работников ООО «Мит – трейдинг»
Из рисунка 7 видно, что наибольшая доля в структуре оплаты труда
приходится на тарифную часть (оклад), указанную в трудовом договоре.
Бестарифная часть (месячное премирование), доля которой составляет 20 %,
зависит от качества и количества выполненной работой сотрудником.
Следует отметить, что предприятие не имеет задолженности по выплате
заработной платы.
Руководящий состав и специалисты предприятия обладают большим
опытом работы и имеют стаж работы на предприятиях хлебопекарного типа
более 10 лет.
Принятие того или иного решения в ООО «Мит – трейдинг»
осуществляется на основании информации о текущем положении
предприятия, которая передается по каналам связи, которыми обычно
являются средства связи: компьютер, факс, телефон. Со всеми сотрудниками
на рабочих местах налажена обратная связь с руководством, поэтому процесс
коммуникации не занимает много времени.
Директором предприятия применяются организационно-
административные методы управления в коллективе, которые оказывают
прямое воздействие на исполнителей через приказы, распоряжения, указания,
которые могут отдаваться как письменно, так и устно. Данные методы
признаны обеспечить организационную четкость и дисциплину среди
сотрудников в течение всего рабочего периода.
Культура организации включает в себя ряд аспектов:
39
- межличностные отношения – в организации принято
доброжелательно здороваться и прощаться, корректно и культурно
выражаться и так далее.
- правила поведения внутри организации и корпоративные ценности -
поведение сотрудников внутри предприятия не должно противоречить
моральным и корпоративным ценностям фирмы;
- трудовой распорядок - все сотрудники обязаны вовремя приходить на
свои рабочие места согласно расписанию.
В целом в ООО ««Мит – трейдинг» сложилась позитивная атмосфера и
благоприятный климат, царящий в коллективе – сотрудники сами создают и
поддерживают культурную среду предприятия.
2.2. Экономическая деятельность предприятия
Результаты анализа основных экономических показателей
деятельности представлены в таблице 1.
Таблица 1
Основные экономические показатели деятельности ООО
«Мит – трейдинг» за 2015 – 2017 гг.
Наименование показателя
Значение
показателя
Темп роста, %
2015
2016
2017
2016 к
2015
2017 к
2016
Выручка, тыс.руб.
21846
22740
26589
104,1
116,9
Себестоимость, тыс.руб.
16012
16405
18072
102,5
110,2
Валовая прибыль, тыс. руб.
5834
6335
8517
108,6
134,4
Прибыль от продаж, тыс. руб.
878
1102
2260
125,5
205,1
Прибыль до налогообложения,
тыс. руб.
170
215
785
126,5
365,1
Налог на прибыль, тыс. руб.
49
182
290
371,4
159,3
Чистая прибыль, тыс.руб.
121
33
495
27,3
1500,0
Анализ таблицы 1 показал, что объем производства в денежном
выражении (выручка) ежегодно растет: в 2016 г. по сравнению с 2015 г.
увеличился на 4,1 %, в 2017 г. по сравнению с 2016 г. выручка увеличилась
на 16,9 %.
40
Одновременно с ростом выручки увеличивается и себестоимость
производства на 2,5 % и 10,2 %. Рост себестоимости обусловлен повышением
цен на муку, сырье, логистику, нестабильным курсом рубля. Затраты на одну
тонну продукции в 2017 г. составили 34,65 тысяч рублей, данная величина
возросла на 0,4 % по сравнению с 2016 г.
Следует отметить, что в 2017 г. и 2016 г. темпы роста выручки (104,1 %
и 116,9 %) превышают темпы роста себестоимости, которые составили 102,5
% и 110,2 %, в результате чего валовая прибыль предприятия в 2016 г. по
сравнению с предыдущим годом увеличилась на 8,6 %, а в 2017 г. по
сравнению с 2016 г. – на 34,4 %.
Прибыль от продаж в 2017 г. по сравнению с 2016 г. увеличилась более
чем в два раза. Данный рост обусловлен, прежде всего, снижением расходов,
связанных с управленческой и коммерческой деятельностями предприятия.
С ростом прибыли от продаж увеличиваются прибыль до
налогообложения, а соответственно, и налог на прибыль.
Чистая прибыль с учетом выплаты налогов за рассматриваемый период
возросла с 121 000 до 495 000 рублей.
Основной капитал ООО «Мит – трейдинг» формируется из стоимости
зданий, сооружений, машин и оборудования, транспортных средств,
производственного и хозяйственного инвентаря (рисунок 8).
Рисунок 8. Структура основного капитала ООО «Мит – трейдинг»
на 31декабря 2017 года
Наибольшая доля в структуре основного капитала в 2017 г. приходится
на машины и оборудование (79 %), что обусловлено спецификой
деятельности предприятия; удельный вес зданий и сооружений составил 14
41
% и 5 % соответственно; наименьшая доля приходится на транспортные
средства и производственный инвентарь – 1 %.
Рассмотрим изменения, произошедшие в стоимости основных средств
ООО «Мит – трейдинг» в 2015 – 2017 гг. (таблица 2).
Таблица 2
Основные средства ООО «Мит – трейдинг» за 2015 – 2017 гг.
Наименование
показателя
Значение показателя,
тыс.руб.
Темп роста, %
2015
2016
2017
2016 к
2015
2017 к
2016
Здания
2107,85
2126,25
2174,04
100,9
102,2
Сооружения
712,86
710,67
792,35
99,7
111,5
Машины и
оборудование
11281,29
11723,97
12282,28
103,9
104,8
Транспортные
средства
66,06
101,71
130,59
154,0
128,4
Производственный и
хоз.инвентарь
77,96
81,63
89,97
104,7
110,2
Итого
14246,02
14744,23
15469,23
103,5
104,9
Анализ таблицы 2 показывает, что на протяжении всего
рассматриваемого периода общая стоимость основных средств ежегодно
увеличивается, темпы роста основного капитала в 2016 и 2017 гг. составили
103,5 % и 104,9 %. В сравнении с 2016 г. в 2017 г. наблюдается увеличение
стоимости основного капитала на 4,9 % преимущественно за счет увеличения
стоимости машин и оборудования на 4,8 %. В 2017 г. так же возросла
стоимость транспортных средств на 28,4 %; за счет проведения
реконструкции и модернизации стоимость зданий в 2017 г. увеличилась на
2,2 %, сооружений – на 11,5 %.
Оборотный капитал ООО «Мит – трейдинг» формируется из
дебиторской задолженности, которая занимает наибольшую долю в общей
структуре оборотных фондов предприятия – 84,7 %; запасов (13,3 %) ,
включающих сырье, бензин и топливо для производства, упаковку, запасные
части, материалы, спецодежду работников готовую и покупную продукцию;
денежных средств – 1,2 % и, в меньшей степени, НДС – 0,3 % и прочих
оборотных активов – 1,2 % (рисунок 9).
42
Рисунок 9. Состав и структура оборотного капитала ООО «Мит –
трейдинг»
С учетом данных о выручке и стоимости оборотных средств в 2015 и
2017 гг., рассчитаны основные показатели оборачиваемости (эффективности
использования) оборотных средств ООО «Мит – трейдинг». Результаты
представлены в таблице 3.
Таблица 3
Основные показатели оборачиваемости ООО «Мит – трейдинг»
Наименование
показателя
Значение показателя
Абсолютное
отклонение
2015
2016
2017
2016 к
2015
2017 к
2016
Выручка всего, тыс. руб.
21846
22740
26589
894,0
3849,0
Оборотные средства,
тыс.руб.
4271
4 701
6 811
430,0
2110,0
Коэффициент
оборачиваемости
5,11
4,84
3,90
-0,27
-0,94
Коэффициент загрузки
0,20
0,21
0,26
0,01
0,05
Длительность одного
оборота, дни
71
75
94
4,00
19,00
Коэффициент оборачиваемости характеризует эффективность
использования активов с точки зрения объёма продаж, данный коэффициент
в 2016 г. по сравнению с 2015 г. снизился на 0,27 пунктов, в 2017 г. по
сравнению с предыдущим годом снизился на 0,94 пунктов, за год
оборотными средствами в 2017 г. было осуществлено 3,9 оборота. При этом
длительность одного оборота составила 94 дня, что на 19 дней больше, чем в
2016 г. – это говорит о снижении эффективности использования оборотных
средств в целом на предприятии.
43
Коэффициент загрузки оборотных средств в 2016 г. относительно 2015
г. увеличился на 0,01 пункт, в 2017 г. относительно 2016 г. - на 0,05 пунктов.
Таким образом, в 2017 г. на 1 рубль реализованной продукции было
затрачено 0,26 оборотных средств.
Формирование калькуляции себестоимость единицы продукции в ООО
«Мит – трейдинг» осуществляется по следующим статьям затрат: сырье и
основные материалы; энергия на технологические нужды; расходы на оплату
труда производственных рабочих; отчисления на социальные нужды;
расходы на содержание и эксплуатацию оборудования; расходы на освоение
и подготовку производства; расходы на управление и организацию труда;
коммерческие расходы. При это расчет затрат по данным статьям
осуществляется на основании норм расхода сырья и основных материалов в
соответствии с рецептурой и цен на единицу сырья и основных материалов.
Себестоимость производства ООО «Мит – трейдинг» определяется
спецификой мясной промышленности. Состав и структура себестоимости
предприятия представлены на рисунке 10.
Рисунок 10. Состав и структура себестоимости ООО «Мит –
трейдинг»
Наибольшая доля 67 % в структуре себестоимости приходится на
материальные затраты, что характерно для отрасли пищевой
промышленности; 13 % - затраты, связанные с заработной платой персонала;
11 % - прочие затраты; наименьшая доля приходится на отчисления на
социальные нужды и амортизацию – 5 % и 4 % соответственно.
44
С целью выявления тенденции изменения издержек производства и
обращения проведен анализ динамики себестоимости за период с 2015 по
2017 гг. Результаты анализа представлены в таблице 4.
Таблица 4
Анализ динамики себестоимости ООО «Мит – трейдинг»
относительно предыдущего года
Наименование
показателя
Значение показателя, тыс.
руб.
Темп роста, %
2015
2016
2017
2016 к
2015
2017 к
2016
Материальные затраты
10624
10663
12108
100,37
113,55
Заработная плата
2078
2132
2349
102,60
110,18
Отчисление в фонд
соц.защиты
758
767
903
101,19
117,73
Амортизация основных
средств
716
831
724
116,06
87,12
Прочие расходы
1836
2012
1988
109,59
98,81
Итого
16012
16405
18072
102,45
110,16
Анализ таблицы 4 показал, что себестоимость ежегодно растет, темпы
роста в 2016 и 2017 гг. относительно предыдущего года составили 102,45 % и
110,16 %. При этом рост себестоимости обусловлен: увеличением
материальных затрат на 0,37 % в 2016 и 13,55 % в 2017 г., увеличением
заработной платы (на 2,6 % - в 2016 г. и 10,18 % в 2017 г.), а, соответственно,
ростом отчислений в фонд социальной защиты на 1,19 % в 2016 г. и 17,73 %
в 2017 г. Следует отметить, что в 2017 г. по сравнению с 2016 г. амортизация
основных средств снизилась на 12,88 %, а прочие расходы - на 1,19 %, о чем
свидетельствуют темпы роста, упавшие до 87,12 % и 98,81 %.
Таким образом, экономический анализ деятельности предприятия
показал, что ООО «Мит – трейдинг» реализует поставленные цели,
связанные с повышение объема производства и продаж достаточно
эффективно.