73
редакции Государственной программы № 320 «Развитие промышленности и
повышение её конкурентоспособности», а затем и в ряд других законодатель-
ных актов, целью которых является более чёткое позиционирование роли госу-
дарства в процессе импортозамещения.
Для ООО «МСК-СТРОЙ» предлагается реализовать инвестиционный
проект в сфере строительства сооружений сельскохозяйственного назначения
по инновационным технологиям.
Совокупные инвестиции по проекту строительства сооружений сельско-
хозяйственного назначения по инновационным технологиям, составят 3973,5
тыс. руб., как сумма стоимости технологического оборудования, основных
средств и амортизации (таблицы 3.3-3.5).
Расчет потребности составляющих материальных ресурсов проводится
исходя из их примерного удельного веса в общих затратах на материалы.
Таблица 3.1
Потребность в материальных ресурсах на годовой выпуск,
тыс. руб.
Составляющие элемента
«материальные затраты»
Удельный вес в составе эле-
мента «материальные затра-
ты»
Сумма тыс. руб.
Сырье, материалы
75
1087,5
Вспомогательные материа-
лы, запчасти для ремонта
оборудования, работы и
услуги производственного
характера
5
72,5
Топливо, энергия, приобре-
таемые со стороны
20
290,0
Всего материальных затрат
100
1450,0
Опираясь на данные аналогичных предприятий, примем удельный вес
условно-постоянных расходов в составе вспомогательных материалов равным
80%, в составе топлива и энергии – 40%.
Расчет потребности в технологическом оборудовании ведется на основе
общей трудоемкости программы выпуска продукции и режима работы пред-
приятия. Расчеты представлены в таблице3.2.
74
Таблица 3.2
Расчет потребности в технологическом оборудовании
Наименова-
ние оборудо-
вания
Трудо-
емкость
годово-
го вы-
пуска,
шт
Про-
грамма
выпус-
ка, шт
Годовой
фонд време-
ни работы
оборудова-
ния, нормо-
час
Коэффи-
циент вы-
полнения
норм
Количество обо-
рудования, шт
расчет-
ное
приня-
тое
1. Токарное
1213,33
3
520
3800
1,05
0,304
1
2. Фрезерное
1300,00
0
520
3800
1,05
0,326
1
3. Сверлиль-
ное
1040,00
0
520
3800
1,05
0,261
1
4. Шлифо-
вальное
2166,66
7
520
3800
1,05
0,543
1
5. Сборочное
1993,33
3
520
3800
1,05
0,500
1
Итого
-
2080
-
-
-
5
При определении стоимости технологического оборудования принимает-
ся во внимание его оптовая цена (исходные данные), а также затраты:
- на его транспортировку (k
тр
= 5-15%), возьмем 10%;
- затраты на строительно-монтажные работы по подготовке фундамента
(k
см
= 20%), возьмем 20%;
- затраты на монтаж и освоение оборудования (k = 10-15%), возьмем 15%.
Данные о затратах указаны в процентах от оптовой цены оборудования.
Результаты в таблице3.3.
Таблица 3.3
Расчет стоимости технологического оборудования
Наименование
оборудования
Оптовая цена еди-
ницы оборудования,
тыс.руб.
Количество
оборудования,
шт.
Первонач. стоимость
оборудования,
тыс.руб.
1. Токарное
246,4
1
246,4
2. Фрезерное
332,6
1
332,6
3. Сверлильное
247,6
1
247,6
4. Шлифоваль-
ное
269,0
1
269,0
5. Сборочное
33,7
1
33,7
Итого
1129,4
5
1129,4
Общая потребность в основных средствах определяется по элементам их
видовой структуры. По аналогичным предприятиям имеется следующая ин-
75
формация, посредством которой была рассчитана стоимость и структура основ-
ных средств по проекту строительства сооружений сельскохозяйственного
назначения по инновационным технологиям.
Таблица 3.4
Структура основных средств
Элементы основных средств
Удельный вес, %
Сумма, тыс.
руб.
1. Здания
33
887,4
2. Сооружения
7
188,2
3. Передаточные устройства
3
80,6
4. Машины и оборудование:
53
1425,2
силовые машины и оборудование
3
80,6
рабочие машины и оборудование
42
1129,4
измерительные, регулирующие приборы и
оборудование
2
53,7
вычислительная техника
6
161,3
прочие машины и оборудование
-
-
5. Транспортные средства
2
53,7
6. Инструмент
1
26,8
7. Производственный и хозяйственный
инвентарь и принадлежности
1,0
26,8
Итого
100
2689,1
Расчет годовой стоимости амортизационных отчислений выполняется на
основании первоначальной стоимости и срока полезного действия сводится в
таблицу 3.5.
Таблица 3.5
Расчет годовой суммы амортизационных отчислений
Наименование
Первона-
чальная
стоимость,
тыс.руб.
Срок по-
лезного
действия,
год
Годовая нор-
ма амортиза-
ции, %
Годовая сумма
амортизации,
тыс. руб.
1. Здания
887,4
50
2
17,6
2. Сооружения
188,2
25
4
7,4
3. Передаточные
устройства
80,6
15
6,67
5,3
4. Машины и обору-
дование:
1425,2
7
14,28571
94,7
силовые машины и
оборудование
80,6
10
10
8,0
рабочие машины и
оборудование
1129,4
10
10
65,4
Измерительные при-
боры и оборудование
53,7
15
6,67
9,5
вычислительная тех-
161,3
12
8,33
19,2
76
ника
прочие машины и
оборудование
-
15
6,67
12,1
5. Транспортные
средства
53,7
14
7,14
23,0
6. Инструмент
26,8
18
5,56
1,3
7. Производственный
и хозяйственный ин-
вентарь и принад-
лежности
26,8
10
10
5,3
Итого
2689,1
-
-
154,9
Предполагаемая потребность в трудовых ресурсах проведена с разделе-
нием по категориям персонала и определена, исходя из производственной
необходимости. Структура отражена в таблице 3.6 с перечислением конкрет-
ных наименований должностей.
Таблица 3.6
Структура персонала проекта
Категории персонала
Численность
Удельный вес, %
1.Рабочие, всего, в том числе:
15
60
основные
10
40
вспомогательные
5
20
2.Руководители
3
10
3.Специалисты
10
20
4.Служащие
3
10
Итого
25
100
Учитывается трудоемкость, разряд работ, тарифные ставки, необходимые
доплаты, надбавки, произведен расчет фонда заработной платы в таблице 3.7.
Таблица 3.7
Фонд заработной платы персонала, руб.
Категории персо-
нала
Всего
оплата
труда
Оплата
труда по
сдельным
расценкам
Зарплата
по та-
рифным
ставкам и
окладам
Премии,
25 %
Дополнительная
зарплата
1. Рабочие
131961,6
48972,0
45233,4
33925,0
260092,1
основные
131961,6
-
32990,4
24742,8
189694,8
вспомогательные
-
48972,0
12243,0
9182,2
70397,2
2. Руководители
-
163200,0
40800,0
30600,0
234600,0
3. Специалисты
-
93600,0
23400,0
17550,0
134550,0
4. Служащие
-
64800,0
16200,0
12150,0
93150,0
Всего
131961,6
370572,0
125633,4
94225,0
722392,1
77
Для укрупненных расчетов допускается использование данных о структу-
ре фонда оплаты труда на аналогичных предприятиях. Процент дополнитель-
ной заработной платы определен по балансу рабочего времени.
Данные о текущих затратах на производство и реализацию продукции по
результатам ранее выполненных разделов в таблице 3.8.
Таблица 3.8
Затраты на производство продукции (в расчете на годовой
выпуск)
Элементы затрат
Сумма, тыс. руб.
Удельный вес, %
1. Материальные затраты
1450,0
55,75
2. Оплата труда
722,3
27,77
3. Отчисления на соци-
альные нужды
222,4
8,55
4. Амортизация
154,9
5,96
5. Прочие затраты
50,9
1,96
Итого текущие затраты
на производство
2600,9
100,00
Прочие затраты на производство приняты на уровне 2% от общей суммы
остальных затрат. Поскольку график реализации работ предполагает увеличе-
ние объема выпускаемой продукции, необходимо, выделив переменную и по-
стоянную части в составе затрат, рассчитать себестоимость единицы продукции
и всей выпущенной продукции для периода загрузки производственной мощно-
сти. Расчет представлен в таблице3.9.
Таблица 3.9
Затраты на выпуск продукции, тыс. руб.
Элементы затрат
Всего
В том числе
условно-перем.
условно-пост.
1Материальные затраты
всего
1450,0
1276,0
174,0
1.1 Сырье, материалы, ком-
плектующие изделия, по-
луфабрикаты
1087,5
1087,5
0
1.2 Вспомогательные мате-
риалы;
72,5
14,5
58,0
1.3 Топливо, энергия со
стороны.
290,0
174,0
116,0
2 Оплата труда всего в том
числе:
722,3
189,6
532,6
2.1 основных рабочих;
189,6
189,6
-
2.2 вспомогательных рабо-
70,3
-
70,3
78
чих;
2.3 руководителей;
234,6
-
234,6
2.4 специалистов
134,5
-
134,5
2.5 служащих
93,1
-
93,1
3 Отчисления на социаль-
ные нужды
222,4
58,4
164,0
4 Амортизационные отчис-
ления
154,9
-
154,9
5 Прочие затраты
50,9
-
50,9
Всего затрат
2600,9
1524,2
1076,7
Расчет потребности в оборотных средствах требует точных данных об
условиях поставки материалов, организации расчетов с поставщиками, нормах
запаса и других данных (таблица 3.10).
Таблица 3.10
Расчет потребности в оборотных средствах под производ-
ственные запасы
Наименование со-
ставляющих в соста-
ве запасов
Годовой
расход,
тыс. руб.
Среднесуточный
расход, тыс.
руб./сутки
Норма
запаса,
дни
Потребность,
тыс. руб.
1Основные материа-
лы
1087,5
29,80
30
89
2 Вспомогательные
материалы
72,5
1,99
60
11,9
3 Топливо, энергия
со стороны
290,0
7,95
60
47,7
Итого
1450,0
х
х
149,0
Резерв денежных средств (в виде наличности в кассе или на банковских
счетах) может достигать 5,0% от оборотного капитала (таблица 3.11).
Таблица 3.11
Расчет потребности в оборотных средствах
Составляющие оборотных средств
Потребность, тыс. руб.
1 Производственные запасы
148,9
2 Незавершенное производство
209,1
3 Расходы будущих периодов
139,4
4 Готовая продукция на складе
139,4
5 Дебиторская задолженность
418,3
6 Денежные средства
52,7
Выручка от реализации рассчитана без учета косвенных налогов (таблица
3.12).
79
Таблица 3.12
Прогнозные экономические показатели проекта, тыс. руб.
Показатели
В год
1 Выручка
5089,3
2 Себестоимость продукции
2600,9
3 Прибыль от продаж
1433,1
Финансирование инвестиционного проекта в сфере строительства соору-
жений сельскохозяйственного назначения по инновационным технологиям,
предполагается осуществить за счет собственных средств предприятия. В осно-
ву расчетов по оценке коммерческой эффективности проекта оказания услуг в
сфере строительства сооружений сельскохозяйственного назначения по инно-
вационным технологиям положены следующие предположения:
- продолжительность периода планирования принята 6 лет (6 шагов);
- в качестве шага планирования принят один год;
- норма дисконта принята на уровне 19,9% в год.
В таблице 3.13 произведем расчет показателей эффективности инвести-
ционного проекта в сфере строительства сооружений сельскохозяйственного
назначения по инновационным технологиям в ООО «МСК-СТРОЙ».
Таблица 3.13
Эффективность инвестиционного проекта в сфере строитель-
ства сооружений сельскохозяйственного назначения по инноваци-
онным технологиям
Показатели
Пред
про-
из-
вод-
ствен
ный
пери-
од
1 год
2 год
3 год
4 год
5 год
6 год
Итого
Инвестиции,
млн. руб.
3,9
-
-
-
-
Доходы, млн.
руб.
-
5,0
5,0
5,0
5,0
5,0
5,0
30,5
Расходы, млн.
руб.
-
2,6
2,6
2,6
2,6
2,6
2,6
15,6
Прибыль, млн.
руб.
-
2,4
2,4
2,4
2,4
2,4
2,4
14,9
Ставка дискон-
та
0,199
0,8340
3
0,6956
0,5801
5
0,483
8
0,403
5
0,336
5
х
80
Поток дискон-
тированных
доходов, млн.
руб.
-
4,2
3,5
2,9
2,4
2,0
1,7
16,9
Поток дискон-
тированных
расходов, млн.
руб.
-
2,1
1,8
1,5
1,2
1,0
0,8
8,6
Дисконтиро-
ванный финан-
совый резуль-
тат, млн. руб.
-
2,0
1,7
1,4
1,2
1,0
0,8
8,2
Индекс при-
быльности ин-
вестиций
14,9,34 / 3,9,74 = 3,76
Индекс при-
быльности ин-
вестиций с
учетом дискон-
та
8,2,97 / 3,9,74 = 2,09
Вместе с предпроизводственным периодом инвестиционный цикл проек-
та в сфере строительства сооружений сельскохозяйственного назначения по
инновационным технологиям в ООО «МСК-СТРОЙ» будет иметь продолжи-
тельность 6 лет.
Индекс прибыльности инвестиций будет равен 3,76.
Инвестиционные затраты будут возмещены за счет суммарного чистого
дохода, так как значение индекса почти равно 1, что позволяет охарактеризо-
вать предлагаемые мероприятия в сфере повышения эффективности управле-
ния инвестиционной деятельности ООО «МСК-СТРОЙ» как эффективные.
Осуществление этого и подобных ему мероприятий позволит сущест-
венно повысить эффективность деятельности и выйти на новый качественный
уровень своего развития.
Анализ и оценка рисков занимают важное место в системе анализа долго-
срочных инвестиций. Модели оценки капитальных активов предполагают, что
инвесторы не склонны рисковать, поэтому из двух активов, приносящих рав-
ный доход, выберут тот, риск которого меньше. При этом под риском понима-
ется вероятность получения меньших доходов (или прироста стоимости акти-
ва), чем ожидается инвестором.
81
Считается, что анализ инвестиций проводится в условиях риска и неопре-
деленности, так как экономические субъекты активно собирают необходимую
им информацию и могут с достаточной степенью точности судить о вероятно-
сти событий. Просчитав экономическую эффективность проекта строительства
сооружений сельскохозяйственного назначения по инновационным технологи-
ям, можно сделать вывод, что данный проект является выгодным.
Из проведенных расчетов видно, что проект строительства сооружений
сельскохозяйственного назначения по инновационным технологиям эффекти-
вен. Данные не поддаются однозначной формализации, но оптимальным пока-
зателем для проведения сравнительного анализа выступают критерии оценки
коммерческой эффективности проекта.
3.2 Рекомендация по производству новой продукции в ООО «МСК-
СТРОЙ»
Производственный план выпуска строительных материалов по инноваци-
онным технологиям ООО «МСК-СТРОЙ» представлен в таблице 3.16.
Таблица 3.16
Производственный план выпуска строительных материалов по
инновационным технологиям ООО «МСК-СТРОЙ» на 2020-2022 го-
ды
Показатели
2020 г.
2021 г.
2022 г.
Объем производства, единиц
609
609
609
Себестоимость единицы продукции, руб.
8100,0
8100,0
8100,0
Себестоимость всей продукции, руб.
4932900,0
4932900,0
4932900,0
Цена единицы, руб.
9000,0
9000,0
9000,0
Выручка, руб.
5481000,0
5481000,0
5481000,0
Как видно из данной таблицы, предполагаемая выручка от выпуска и реа-
лизации новых видов оборудования может составить почти 5,5 млн. рублей, что
в целом повысит эффективность организации предпринимательской деятельно-
сти ООО «МСК-СТРОЙ» в ближайшей перспективе.
В таблице 3.17 представим расчет прогнозной цены строительных мате-
риалов по инновационным технологиям в ООО «МСК-СТРОЙ».
82
Таблица 3.17
Расчет прогнозной цены строительных материалов по иннова-
ционным технологиям в ООО «МСК-СТРОЙ»
Вид изделия
Уд.вес затрат
в себестоимости, %
Формирование
цены изделия в руб-
лях
Строительные материалы по инновационным технологиям
Материальные затраты
33,23
26916,3
Оплата труда с отчислениями
53,73
43521,3
Амортизация
6,81
5516,1
Прочие расходы
6,23
5046,3
Итого затрат
100
81000
Норма прибыли 11%
11
9000
Цена изделия
х
90000
Поскольку на предприятии имеются все необходимые производственные
мощности и производство строительных материалов по инновационным техно-
логиям менее технологично по сравнению с выпускаемыми сейчас видами
строительных материалов, поэтому оценим инвестиционные затраты на произ-
водство строительных материалов по инновационным технологиям.
Расчет годового объема продаж строительных материалов по инноваци-
онным технологиям ООО «МСК-СТРОЙ» приведем в таблице 3.18.
Таблица 3.18
Расчет годового объема продаж строительных материалов по
инновационным технологиям в ООО «МСК-СТРОЙ»
Показатели
Количество,
ед.
Цена за ед.,
рублей
Стоимость всего,
тыс. руб.
Емкость рынка
10601,0
х
х
Предполагаемый охват рынка –
5,7%
609,0
х
х
Реализация строительных мате-
риалов по инновационным тех-
нологиям
609,0
9000,0
5481,0
Как видно из данной таблицы, предполагаемая выручка от выпуска и реа-
лизации новых видов оборудования может составить почти 5,5 млн. рублей, что
в целом повысит эффективность деятельности ООО «МСК-СТРОЙ» в ближай-
шей перспективе.
Поскольку на предприятии имеются все необходимые производственные
мощности и производство строительных материалов по инновационным техно-
логиям предприятий и организаций менее технологично по сравнению с выпус-