46
Таблица 10
Анализ исполнения учреждением плана его финансово –
хозяйственной деятельности за 2015 год
Наименование
показателя
Код
анали
тики
Утвержден
о
плановых
назначени
й
Исполнено
плановых
назначени
й
Отклонение
фактически
х расходов
от
плановых
Относит
ельное
отклоне
ние, %
Вид финансового обеспечения: собственные доходы учреждения
Доходы – всего
010
7950000,00
7875341,15
-74658,85
-0,94
Расходы –
всего
200
8508450,78
8231573,96
-276876,82
-3,25
Оплата труда и
начисления на
выплаты по
оплате труда, в
т.ч.:
210
913855,00
835119,82
-78735,18
-8,62
Заработная
плата
211
701885,00
644113,14
-76771,86
-10,65
Начисления на
выплаты по
оплате труда
213
211970,00
191008,68
-20961,32
-9,89
Приобретение
работ,услуг, в
т.ч.:
220
98280,00
74139,58
-24240,42
-24,64
Коммунальные
услуги
223
61500,00
58439,58
-3060,42
-4,98
Работы, услуги
по содержанию
имущества
225
29380,00
8200
-21080,00
-71,99
Прочие работы,
услуги
226
7500,00
7500
0,00
0,00
Прочие
расходы
290
30000,00
30000
0,00
0,00
Расходы по
приобретению
нефинансовых
активов, в т.ч.:
300
7466215,78
7292314,55
-163901,23
-2,20
Основных
средств
310
153565,00
131881,8
-21683,2
-14,12
Материальных
запасов
340
7312650,78
7160432,75
-152218,03
-2,08
Результат
исполнения
-558450,78
-356232,8
-
-
Плановые назначения по собственным доходам учреждения утверждены
в сумме 7950000,00 руб., исполнены в сумме 7875341,15 руб., что составило
99,06 % от годовых плановых назначений. Результатом исполнения доходов и
47
расходов явился дефицит в размере 558450,76 руб. по плану и 356232,80 руб. по
факту. Далее рассмотрим план финансово-хозяйственной деятельности в
разрезе 2017-2018 годов.
Таблица 11
Анализ плана финансово-хозяйственной деятельности учреждения
2017-2018 года (руб.)
Наименование
показателя
2017 год
2018 год
Абсолютное
отклонение
Относительное
отклонение
(%)
Поступления всего:
77317009
77336995,57
19986,57
0,03
В том числе от
оказания услуг на
платной основе
12550000
12570000
20000
0,16
Поступления за
счет субсидии на
финансовое
обеспечение
64767000
64764995,57
-2004,43
-0,01
Выплаты всего
77317009
77336995,57
19986,57
0,03
Выплаты за счет
услуг на платной
основе, в т.ч.
12550000
12570000
20000
0,16
Выплаты по
персоналу
833220
833280
60
0,01
Выплаты за счет
субсидии на
финансовое
обеспечение
64767000
64764995,57
-2004,43
-0,01
Таким образом, в 2018 году снижены субсидии на финансовое
обеспечение на 2004,43 рублей или на 0,01%.
Увеличен план по платным услугам на 20000 руб. или 0,16%. В целом
поступления в 2018 году запланированы на 19986,57 руб. больше, чем в 2017г.
Что касается выплат, наблюдается аналогичная ситуация.
Увеличены расходы по выплатам за счет оказания платных услуг на
0,16% и снижены выплаты за счет субсидии на финансовое обеспечение на
0,01%.
Подводя итог анализам финансово-экономических показателей, можно
сделать следующие выводы:
- Детский сад самостоятельно осуществляет финансово-хозяйственную
деятельность, может иметь самостоятельный баланс и лицевой счет.
48
- Детский сад имеет право привлекать для осуществления деятельности,
предусмотренной Уставом, дополнительные источники финансовых и
материальных средств.
- Основные источники поступления внебюджетных средств – это
родительская плата за услуги учреждений в сфере обучения и оздоровления
детей.
- Детский сад имеет невысокие результаты финансовой деятельности.
Этот факт позволяет разработать новый вид платной услуги для улучшения
финансового состояния учреждения.
49
Глава 3. Разработка бизнес-плана инвестиционного проекта
3.1. Идея проекта
С целью расширения ассортимента платных услуг МАДОУ №317
предлагается устройство плавательного бассейна в пристрое данного
учреждения. Спрос на данные услуги имеется. В подтверждение данному
утверждению в МАДОУ №317 был проведен опрос. В опросе приняли участие
200 родителей детей, посещающих разные возрастные группы.
Респондентам предлагалось ответить на ряд вопросов.
1. Ваше отношение к организации плавательного бассейна в МАДОУ
№317? (рисунок 5)
2. Какая цена услуги для вас являлась бы приемлемой? (рисунок 6)
Рисунок 5. Отношение потребителей к новой услуге
Проведенный опрос свидетельствует о том, что 85% опрошенных
положительно отнеслись к организации занятий по плаванию и строительству
плавательного бассейна на базе МАДОУ №317 и лишь 3% опрошенных
отрицательно отнеслись к данной идее, 10% опрошенных затруднились
ответить на данный вопрос.
Второй вопрос небольшого исследования касался цены данной услуги.
Ответы на данный вопрос распределились следующим образом.
50
Рисунок 6. Предпочтение потребителей к цене услуги
На основании представленного рисунка можно сделать вывод о том, что
цена 200 руб. за занятие оказалась наиболее приемлемой для опрошенных
родителей.
В заключении наглядно представим заинтересованность родителей
разных возрастных групп в новой услуге.
Таблица 12
Опрос заинтересованности родителей
Показатели
Младшие
группы
Средние
группы
Старшие
группы
Кол-во
детей
%
Кол-во
детей
%
Кол-во
детей
%
Количество
родителей,
принявших
участие в опросе
56
100
77
100
67
100
Количество
заинтересованных
родителей
52
92,9
73
94,8
66
98,5
По итогам проведенного анализа, можно сделать вывод о том, что среди
опрошенных 200 родителей, 95,5 % готовы отдать детей на секцию плавания.
Иначе говоря, из 200 опрошенных родителей, 191 родитель готовы отдать
своего ребенка в группу обучения плавания.
В целом опрос показал заинтересованность родителей в данной услуге.
51
Таким образом, выявив и обосновав потребности в услуге, далее
необходимо получить информацию о возможности ее оказания, конкурентной
среде и наличие квалифицированной единицы позволяющей организовать
процесс проведения и обучения.
На территории МАДОУ №317 имеется свободное помещение, в котором
возможно будет разместить чашу бассейна размером 7*3 м.
Предоставление данной услуги будет иметь определенные
преимущества.
Несомненно, плавание закаляет, улучшает осанку, укрепляет иммунитет,
благотворно влияет на сердечно-сосудистую и центральную нервную системы,
развивает органы дыхания, улучшает кровообращение, тренирует опорно-
двигательный аппарат, исправляет недостатки осанки ребенка.
Преимуществами занятий плаванием в МАДОУ № 317 будут:
Маленькие группы. Это позволяет уделить внимание каждому ребенку.
Профессиональный тренер-преподаватель занимается с детьми,
находясь вместе с малышами в воде.
Теплая вода и домашняя обстановка небольшого бассейна позволят
малышу быстрее и легче адаптироваться к новой обстановке
Занятия будут проходить на мелкой воде – ребенок не будет бояться
воды, легче адаптируется.
Психологический момент — ребенок быстрее обучается, когда видит,
как делают другие
Соревновательный момент — ребенок стремиться делать лучше других
Игровой момент — эстафеты, игры со сверстниками позволяют
эффективнее и быстрее обучаться в игре
В результате регулярных занятий плаванием в группе:
Ребенок укрепит осанку, дыхание и иммунитет
Ребенок преодолеет боязнь воды, научится уверенно держаться на воде
Ребенок научится плавать всеми способами плавания: кролем, на спине,
брассом, дельфином.
52
Таким образом, решение строительства детского бассейна на территории
МАДОУ №317 следует признать обоснованным.
Планируемые размеры бассейна: длина 7 м, ширина 3м, глубина 0,6м;
объем бассейна - V=12,6 куб.м.; площадь зеркала воды - F= 21 кв.м. В бассейне
смогут одновременно заниматься не более 10 человек; температура воды 30-32
гр.С; отделка ванны бассейна - керамическая плитка.
3.2. План продаж
Проектируемый бассейн будет предоставлять детям детского сада
групповые занятия плаванием. Проведя исследование потребителей, и, изучив
цены конкурентов, предлагается установить следующие цены на услуги: 200
руб. в неделю или 100 руб. за занятие. Тогда оплата в месяц составит 800 руб. в
месяц.
На основании проведенного выше исследования составим план продаж
услуги по плаванию.
Таблица 13
Планируемый объем продаж услуги обучение плаванию
Месяц
Количество
детей
Выручка от реализации услуги,
тыс. руб.
Январь
180
288
Февраль
185
296
Март
185
296
Апрель
185
296
Май
185
296
Июнь
180
288
Июль
150
240
Август
150
240
Сентябрь
150
240
Октябрь
185
296
Ноябрь
185
296
Декабрь
185
296
Итого
2105
3368
Таким образом, в первый год реализации проекта планируемая выручка
от реализации проектируемой услуги составит 3368 тыс.руб.
Конкурентными преимуществами предоставления новой услуги в
МАДОУ д/1№317 будут: качественное обслуживание, домашняя атмосфера,
53
приемлемые цены, небольшие группы. Для этого потребуется нанять
профессионалов – инструкторов. Врач имеется в штате детского сада.
В перспективе планируется расширение спектра предоставляемых услуг.
Можно внедрить и индивидуальные занятия.
В условиях высокой инфляции, факторы времени, определяющие,
стратегию сбыта, оказывают существенное влияние на финансовый результат
проекта. Одной из важных задач, которую должен решить организатор
бассейна является правильный выбор перечня продуктов и услуг,
учитывающий условия сбыта услуг.
В ходе разработки сбытовой стратегии требуется помнить о том, что
одним из распространенных методов стимулирования спроса в условиях
инфляции являются льготные условия оплаты. В процессе разработки и
реализации сбытовой стратегии, необходимо помнить о том, как
простимулировать спрос и о том, как в настоящих условиях не потерять из
оборота денежные средства. В следующей таблице представим план продаж и
объем сбыта проектируемых услуг на период 3 года (Таблица 14).
Планируется увеличение количества сбыта услуг на 5% в год
Таблица 14
План объема продаж на период 2018-2020 гг., тыс.руб.
Наименование услуги
2018 г.
2019 г.
2020 г.
Групповые занятия
плаванием
3368
3536
3713
Расчеты, приведенные в таблице 14, являются средними. Естественно,
что в работе бассейна будут дни, когда количество посетителей будет
значительно больше (весна, осень и т.д.) и меньшими (это летний период –
период летних отпусков). Опираясь на собственные наблюдения, можно
сделать вывод, что среднее значение выручки от продаж будет колебаться в
течение всего года, в пределах от 3300 до 3700 тыс.руб. в год.
54
3.3. Маркетинговый план
Для успешной реализации намеченного плана продаж, а также
формирования и поддержания благоприятного имиджа проектируемого
бассейна и реализации данной услуги требуется сформировать концепцию
продвижения.
Для того чтобы привлечь клиентов планируется использовать:
интернет. Планируется создание странички в контакте.
изготовление рекламных буклетов, календарей
Данные действия помогут привлечь новых клиентов и сохранить старых.
Как только помещение будет готово к приему юных посетителей,
необходимо провести рекламную компанию. Для этого планируется напечатать
листовки - флаэры, которые работники детского сада смогут развесить в
группах. По оценке специалистов от листовок будет хорошая отдача.
Таблица 15
Рекомендуемые виды средств распространения рекламы
№
Наименование
Стоимость
изготовления и
размещения
Частота
обновлен
ия
Общие
затраты (в
год)
Наружная реклама
1
Афиша
Изготовление и арендная
плата за размещение 6
000 руб.
1 раз в год
6 000 руб.
2
Информационн
ые рекламные
листы
Тираж 1 000 экз. (А5) = 1
000 руб.
2 раза в
год
2 000 руб.
Итого:
8 000 руб.
Планируемый бюджет на рекламу, таким образом, может составлять от 8
000 рублей. Кроме того, планируется использовать малобюджетные способы
продвижения новой услуги. Для этого планируется создать страничку в группе
ВКонтакте.
3.4. Организационный план
Для эффективной работы бассейна и предоставления качественных
услуг, детям потребуется персонал, в связи с этим создана организационная
55
структура, в соответствии со спецификой предоставляемых услуг. Её можно
представить следующим образом (Рисунок 7):
Рисунок 7. Организационная структура
Всего в бассейне будет работать 4 человека постоянно.
График работы: с 10.00ч. до 19.00ч. Определим фонд оплаты труда.
Рассчитаем фонд заработной платы (Таблица 16):
Таблица 16
Расчет фонда заработной платы за месяц и за год, руб.
Должность
Кол-
во
Оклад
ФОТ
работника
в месяц
(руб.)
ФОТ в
год
(руб.)
Отчисления,30%
руб.
Администратор
1
16000
16000
192000
57600
Инструктор
2
15000
30000
360000
108000
Уборщица
1
9000
9000
108000
32400
ИТОГО
4
55000
660000
198000
Таким образом, фонд заработной платы в месяц составляет 55 000 руб., а
в год – 660000 руб. на 4 человек, отчисления на социальное страхование
составят 198000 руб.
Величина фонда оплаты труда с отчислениями на социальное
страхование составит 858000 руб.
3.5. Инвестиционный план
Для строительства планируется привлечь компанию «LLC FACIYA»,
г.Пермь.
В следующей таблице представим инвестиционные затраты бизнес-
плана.
Инструктор
Уборщица
Администратор
Инструктор