34
R
У
– численность всех уволившихся работников, чел.
− сумма значений коэффициентов по приему и выбытию характери-
зует общий оборот рабочей силы:
К
ОБЩ
= К
П
+ К
В
,
(2.6)
где К
ОБЩ
– общий оборот рабочей силы.
− коэффициент текучести кадров – это отношение уволенных по соб-
ственному желанию, а также за нарушения трудовой дисциплины за опреде-
ленный период к среднесписочной численности:
К
Т
=
(2.7)
где К
Т
– коэффициент текучести кадров;
R
А
– количества работников уволенных по собственному желанию, а
также за нарушения трудовой дисциплины, чел.
− коэффициент постоянства состава – это отношение количества ра-
ботников, проработавших весь периода к среднесписочной численности:
К
ПОСТ
=
(2.8)
где К
ПОСТ
– коэффициент постоянства состава;
R
Р
– количества работников, проработавших весь периода, чел.
Рассчитанные показатели движения рабочей силы оформим в таблице
2.6.
Таблица 2.6
Показатели движения трудовых ресурсов ООО «СТА Логи-
стик» за 2018-2019 гг.
Показатели
2018
г
2019
г
Абсолют.
откл.
(+/-)
Темп
роста,
%
Коэффициент оборота по приему
персонала
0,08
0,2
+0,12
250,0
Коэффициент оборота по выбытию
персонала
0,11
0,4
+0,29
363,6
Коэффициент общего оборота
0,18
0,24
+0,06
133,3
Коэффициент текучести кадров
0,11
0,4
+0,29
363,6
Коэффициент восполнения кадров
0,88
0,59
-0,29
67,0
Источник: собственная разработка на основе отчета об использовании
календарного фонда времени
35
В ООО «СТА Логистик» согласно данным таблицы 2.6 за анализирован-
ный период происходит значительное движение кадров, коэффициент теку-
чести организации составляет 40 %, то есть за год коллектив обновился на
треть. Такое положение вызывает серьезную озабоченность. Причем, данный
коэффициент имеет тенденцию к росту. По собственному желанию увольня-
ется значительная часть работников. Коэффициент оборота по выбытию пер-
сонала опережает рост коэффициента по приему персонала. Напряжение в
обеспечении предприятия трудовыми ресурсами может быть несколько снято
за счет:
– более полного использования имеющейся рабочей силы;
– роста производительности труда;
– интенсификации производства;
– комплексной механизации и автоматизации производственных про-
цессов и внедрения новой более производительной техники;
– усовершенствования технологии и организации производства.
Результаты факторного анализа представим в таблицы 2.7.
Таблица 2.7
Результаты факторного анализа среднегодовой выработки
рабочего ООО «СТА Логистик» за 2018-2019 гг.
Факторы изменения
Величина влияния,
тыс. руб.
Отработано дней одним рабочим, дн.
+2,6
Средняя продолжительность смены, ч.
-0,6
Среднечасовая выработка рабочего, руб.
+23,2
Общее влияние
+25,2
Источник: собственная разработка
По данным таблицы 2.7 видно, что среднегодовая выработка рабочего
ООО «СТА Логистик» увеличилась на 25,2 тыс. руб. в том числе за счёт из-
менения: увеличения количества отработанных дней одним работником на 15
дней среднегодовая выработка одного рабочего увеличилась на 2,6 тыс. руб.,
сокращения продолжительности рабочего дня на 0,1 ч. среднегодовая выра-
ботка одного работника уменьшилась на 0,6 тыс. руб., увеличения среднеча-
36
совой выработки рабочих на 11,1 руб. среднегодовая выработка одного ра-
ботника увеличилась на 23,2 тыс. руб.
Исходные данные для анализа эффективности использования персонала
ООО «СТА Логистик» за 2018-2019 гг. представлены в таблице 2.8.
Таблица 2.8
Данные для анализа рентабельности персонала ООО «СТА
Логистик» за 2018-2019 гг.
Показатели
Годы
Откл.,
(+/-)
2018
2019
Прибыль от реализации продукции, работ,
услуг, тыс. руб.
2798
2223
-575
Среднесписочная численность персонала, чел.
1107
878
-137
Выручка от реализации услуг, тыс. руб.
41220
42177
+957
Стоимость оказанных услуг в текущих ценах,
тыс. руб.
36295
41471
+5176
Доля выручки в стоимости оказанных услуг, %
114
104
-10
Рентабельность персонала, тыс. руб.
3,12
2,99
-0,13
Среднегодовая производительность труда од-
ного работника, тыс. руб.
32,8
47,2
+14,4
Рентабельность продаж, %
6,8
5,3
-1,5
Источник: собственная разработка
Анализ рентабельности персонала рассчитывается по формуле:
Rп = , (2.9)
где Rп – рентабельности персонала, руб./ чел.;
П – прибыль от реализации продукции, руб.;
В – выручка от реализации продукции, руб.;
ТП – стоимость оказанных услуг в текущих ценах, руб.;
Rоб – рентабельность продаж, %;
Дрп – доля выручки в стоимости оказанных услуг [12, c. 236].
Проведем факторный анализ рентабельности персонала используя спо-
соб абсолютных разниц.
Изменение рентабельности персонала за счет:
а) среднегодовой выработки работника:
∆R
ГВ
= ∆ГВ × Дрп
0
× Rоб
0
, (2.10)
37
Оно составит:
∆R
ГВ
= 14 × 114 × 6,8 = +1,08 тыс. руб.
б) доли выручки в стоимости в стоимости оказанных услуг:
∆ R
Дрп
= ГВ
1
× ∆Дрп × Rоб
0
, (2.11)
Оно составит:
∆ R
Дрп
= 54,4 × (12) × 6,8 = ‒0,28 тыс. руб.
в) рентабельности продаж:
∆R
Rоб
= ГВ
1
× Дрп
1
× ∆Rоб
0
, (2.12)
Оно составит:
∆R
Rоб
= 54,4 × 102 × (1,5) = 0,93 тыс. руб.
Результаты факторного анализа представим в таблицы 2.9.
Таблица 2.9
Результаты факторного анализа рентабельности персонала
ООО «СТА Логистик» за 2018-2019 гг.
Факторы изменения
Величина влияния, тыс. руб.
Производительность труда, тыс. руб.
+1,08
Удельный вес оказанных услуг в об-
щем их объеме
-0,28
Рентабельность продаж услуг, %
-0,93
Общее влияние
-0,13
Источник: собственная разработка
Балансовая увязка:
∆R
п
= ∆R
ГВ
+ ∆ R
Дрп
+ ∆R
Rоб
. (2.13)
Она составит:
∆R
п
= 1,08 ‒ 0,28 0,93 = 0,13 тыс. руб.
Таким образом, исходя из проведенного анализа, отметим, что рента-
бельность персонала предприятия уменьшилась на 0,13 тыс. руб. в 2019 году
по сравнению с 2018 годом.
Данные изменения произошли за счет следующих факторов:
– за счет увеличения среднегодовой выработки работника на 14 тыс. руб.
рентабельность персонала увеличилась на 1,08 тыс. руб.,
– за счет сокращения доли выручки в стоимости оказанных услуг на 12
38
% рентабельность персонала уменьшилась на 0,28 тыс. руб.,
– за счет сокращения рентабельности продаж на 1,5 % рентабельность
персонала сократилась на 0,93 тыс. руб.
Исходные данные для анализа эффективности использования фонда за-
работной платы ООО «СТА Логистик» за 2018-2019 гг. представлены в таб-
лице 2.10.
На основании данных таблицы 2.10 можно сделать вывод, что фонд за-
работной платы работников фонд рабочего времени в 2019 году по сравне-
нию с 2018 годом сократился на 524,2 тыс. руб. или на 10,1 %.
Таблица 2.10
Анализ состава и структуры фонда заработной платы в ООО
«СТА Логистик» за 2018–2019 гг.
Показатель
Сумма по годам, тыс.
руб.
Структура ФЗП по
годам, %
2018
2019
Откл.
, п.п.
2018
2019
Откл.
ФЗП, всего
5784,8
5260,6
-524,2
100
100
-
в т.ч. персонал
основной деятель-
ности
5085,5
5002,4
-83,1
87,9
95,1
+7,2
из него рабочие
3711,3
3529
-182,3
64,2
67,1
+2,9
Руководители
529
487
-42
9,1
9,3
+0,1
Специалисты
531
657,4
+126,4
9,2
12,5
+3,3
Служащие
314,2
329
+14,8
5,4
6,3
+0,8
Непромышленная
группа
586,4
211,1
-375,3
10,1
4,0
-6,1
Внешние совме-
стители
12
10,4
-1,6
0,2
0,2
-
Граждане, выпол-
нявшие работу по
гражданско-
правовым догово-
рам
100,9
36,7
-64,2
1,7
0,7
-1,0
Источник: собственная разработка
Так снижение фонда заработной платы внешних совместителей составил
13,3 %, несписочного состава – сократился в несколько десятков раз.
В структуре фонда заработной платы работников ООО «СТА Логистик»
39
наблюдается рост заработной платы специалистов на 126,4 тыс. руб. и слу-
жащих на 14,8 тыс. руб. по остальным работником происходит снижение
фонда заработной платы.
Анализа состава и динамики использования фонда заработной платы
ООО «СТА Логистик» за 2018-2019 гг. представлены в таблице 2.11.
Таблица 2.11
Анализ состава и динамики фонда заработной платы в ООО
«СТА Логистик» по видам выплат за 2018-2019 гг., тыс. руб.
Показатель
2018
г.
2019
г.
Абсол. от-
клонение
Темп
роста,
%
Фонд заработной платы, всего
5784,8
5260,6
-524,2
90,9
Заработная плата за выпол-
ненную работу и отработан-
ное время
5183,4
4687,1
-496,3
90,4
Выплаты стимулирующего ха-
рактера
394,6
347,9
-46,7
88,2
Выплаты компенсирующего
характера
206,8
225,6
+18,8
109,1
Источник: собственная разработка
По данным таблицы 2.11 видно, что фонд заработной ООО «СТА Логи-
стик» состоит из оплаты за отработанное время, оплаты за неотработанное
время, единовременных поощрительные и другие выплаты, а так же других
выплат включаемые в состав заработной платы.
Исходные данные для анализа эффективности использования фонда за-
работной платы ООО «СТА Логистик» за 2018-2019 гг. представлены в таб-
лице 2.12.
Необходимо отметь, что в 2019 году по сравнению с 2018 годом проис-
ходит:
– сокращение фонда оплаты за отработанное время на 496,3 тыс. руб.
или на 9,6 %;
– выплаты стимулирующего характера уменьшились на 46,7 тыс. руб.;
– выплаты компенсирующего характера увеличились на 18,8 тыс. руб.
40
Таблица 2.12
Данные для факторного анализа использования фонда зара-
ботной платы ООО «СТА Логистик» за 2018-2019 гг.
Показатель
2018 г.
2019 г.
Абсо-
лютное
откло-
нение
Среднесписочная численность работни-
ков, чел.
1107
878
-75
Фонд заработной платы работников,
тыс. руб.
5672
5213
-459
Отработано дней одним рабочим за год,
дней
253
268
+15
Средняя продолжительность рабочего
дня, ч
7,9
7,8
-0,1
Среднечасовая заработная плата ра-
ботника, руб.
3,2
3,3
+0,1
Источник: собственная разработка на основе отчета по труду
Для детерминированного факторного анализа абсолютного отклонения
по фонда заработной платы может быть использована формула [24, с. 175] а
так методом абсолютных разниц:
ФЗП = ЧР × Д × П × ЧЗП. (2.14)
где ЧЗП – среднечасовая зарплата одного работника, руб.
Изменение фонда оплаты труда в 2019 году по сравнению с 2018 годом
произошло за счет:
− среднесписочной численности работников:
∆ ФЗП
чр
= (ЧР
1
– ЧР
0
) × Д
0
× П
0
× ЧЗП
0
, (2.15)
Оно составит:
∆ ФЗП
чр
= −137 × 253 × 7,9 × 3,2 = −864 тыс. руб.
− количества отработанных дней одним работником за год:
∆ ФЗП
д
= ЧР
1
× (Д
1
– Д
0
) × П
0
× ЧЗП
0
, (2.16)
Оно составит:
∆ ФЗП
д
= 762 × 15 × 7,9 × 3,2 = +285 тыс. руб.
− средней продолжительности рабочего дня:
∆ ФЗП
п
= ЧР
1
× Д
1
× (П
1
– П
0
) × ЧЗП
0
,
(2.17)
Оно составит:
41
∆ ФЗП
п
= 762 × 268 × (0,1) × 3,2 = 64 тыс. руб.
− среднечасовой зарплаты одного работника:
∆ ФЗП
чзп
= ЧР
1
× Д
1
× П
1
× (ЧЗП
1
– ЧЗП
0
), (2.18)
Оно составит:
∆ ФЗП
чзп
= 762 × 268 × 7,8 × 0,1 = +185 тыс. руб.
Балансовая увязка:
ФЗП = ∆ ФЗП
чр
+ ∆ ФЗП
д
+ ∆ ФЗП
п
+∆ ФЗП
чзп
(2.19)
Она составит:
ФЗП = −864 + 285 64 + 184 = 459 тыс. руб.
Результаты факторного анализа представим в таблицы 2.13.
Таблица 2.13
Результаты факторного анализа использования фонда зара-
ботной платы ООО «СТА Логистик» за 2018-2019 гг.
Факторы изменения
Величина влияния, тыс.
руб.
Среднесписочная численность работников,
чел.
-864
Отработано дней одним работником, дн.
+285
Средняя продолжительность смены, ч.
-64
Среднечасовая зарплата одного работника,
руб.
+184
Общее влияние
-459
Источник: собственная разработка на основе отчета по труду
Общее отклонение от ФЗП составляет минус 459 тыс. руб., т.е. по срав-
нению с 2018 годом ФЗП в 2019 году сократился.
В том числе за счет изменения: уменьшения среднегодовой численности
работников на 137 чел. ФЗП уменьшился на 864 тыс. руб.; сокращения сред-
ней продолжительности рабочего дня на 0,1 ч. ФЗП снизился на 64 тыс. руб.;
увеличения среднечасовой зарплаты одного работника 0,1 руб. ФЗП увели-
чился на 184 руб.
В таблице 2.14 представлены данные, необходимые для анализа соотно-
шения темпов роста производительности труда и заработной платы за анали-
зируемый период.
42
Таблица 2.14
Анализ соотношения темпов роста производительности труда
и заработной платы работников ООО «СТА Логистик» за 2018-
2019 гг.
Наименование показателя
Год
2018
2019
1. Средняя заработная плата, руб.
526
570
2. Производительность труда одного работника,
тыс. руб.
32,8
47,2
3. Индекс производительности труда
(ПТ
2018
/ПТ
2017
)
1,35
4. Индекс средней заработной платы
(ЗП
2018
/ЗП
2017
)
1,08
5. Коэффициент опережения (стр. 3/стр.4)
1,25
Источник: собственная разработка
Данные таблицы 2.14 указывают на то что ООО «СТА Логистик» имеет
благоприятную тенденцию опережения роста производительности труда (135
%) по сравнению с ростом средней заработной платы (108 %).
На предприятия соблюдается основной принцип эффективности произ-
водственной деятельности.
Для определения суммы экономии (Э) или перерасхода (+Э) фонда за-
работной платы в связи с изменением соотношений между темпами роста
производительности труда и его оплатой, воспользуемся следующей форму-
лой:
Э = ФЗП
отч
× (И
сз
И
гв
) / И
сз
(2.20)
Она составит:
Э = 5213 × (1,08 1,35) / 1,08 = 1303 тыс. руб.
Так, наблюдается экономия фонда заработной платы ООО «СТА Логи-
стик» за 2019 г. на сумму 1303 тыс. руб.
Непосредственно управление персоналом предприятия осуществляется в
соответствии с действующим законодательством и Уставом ООО «СТА Ло-
гистик» на основе сочетания прав и интересов трудового коллектива и соб-
ственника имущества.
Для достижения высоких результатов деятельности любое предприятие
43
должно обладать определенной структурой.
Организационная структура управления ООО «СТА Логистик» пред-
ставлена на рисунке 1.
Рисунок 1 – Организационная структура управления ООО
«СТА Логистик»
Источник: собственная разработка по данным ООО «СТА Логистик»
ООО «СТА Логистик» имеют линейно-функциональную (штабную)
структуру управления, т.е. в подчинении конкретного линейного руководи-
теля находится функциональное подразделение, специализированное на вы-
полнении отдельных видов работ. Данная структура построена по линейно-
функциональному признаку и является оптимальной для предприятия, по-
скольку обеспечивает наилучшее распределение функций между сотрудни-
ками отделов и контроль за исполнением ими своих обязанностей. Линейные
подразделения предприятия осуществляют основную производственную дея-
тельность, функциональные подразделения создаются на ресурсной основе
(маркетинг, экономика, производство и т.п.) и тем самым обеспечивают дея-