35
Продолжение таблицы 6
Анализ прибыли до налогообложения
Прибыль от
продаж
18405
122,7
25860
97,1
7455
-25,7
140,5
Прочие доходы
867
5,8
1148
4,3
281
-1,5
132,4
Прочие
расходы
4147
27,6
520
2,0
-3627
-25,7
12,5
Прибыль до
налогообложен
ия
14999
100,0
26644
100,0
11645
-
177,6
По данным компании отчетным периодом является 2018 год. Из
таблицы видно, что компания за 2018 год получило выручку в размере
491143 тыс. руб. В сравнении с 2017 годом рост составил 115229 тыс. руб.
Увеличение выручки говорит об увеличении количества заказов на
транспортные услуги.
Себестоимость продаж имеет низкое значение в 380 тыс. руб. Это
связано с тем, что компания оказывает услуги и все затраты отнесены на счет
«Управленческие расходы».
Рост управленческих расходов составил 107399 тыс. руб. Темп их
прироста составил 30%. В сравнении с темпом прироста выручки (30,7%)
расходы растут медленнее. Это является положительной тенденцией.
На рис. 9 представлена динамика финансовых результатов
организации.
Прибыль от продаж также увеличивается в сравнении с прошлым
годом на 7455 тыс. руб. или на 40,5%.
Прочие доходы организации увеличиваются на 281 тыс. руб., а размер
прочих расходов сократился на 3627 тыс. руб.
Прибыль до налогообложения за 2018 года составила 26644 тыс. руб.,
что выше на 11645 тыс. руб.
То есть, финансовые результаты за 2018 год намного превышают
результаты за 2017 год. Это говорит о динамичном развитии компании.
36
Рисунок 9. Динамика финансовых результатов ООО «Автодрайв»
Анализ структуры выручки (вертикальный анализ) позволил
установить, что основную часть ее составляют управленческие расходы –
94,7%. В эту сумму включаются все затраты: заработная плата, топливо,
общехозяйственные расходы.
В структуре прибыли до налогообложения наибольшая доля
принадлежит прибыли от продаж – 97,1%.
Для оценки эффективности работы предприятия определим показатели
рентабельности (табл. 7).
Чистая прибыль ООО «Автодрайв» выросла на 90,8%, или на 10099
тыс. руб.
Рентабельность продаж показывает, что на 1 рубль выручки
приходится 0,053 руб. прибыли от продаж. Это составляет 5,3%.В отчетном
периоде показатель рентабельности немного вырос, что говорит о более
эффективной работе предприятия.
0
50000
100000
150000
200000
250000
300000
350000
400000
450000
500000
Выручка Управленческие и
коммерческие
расходы
Прибыль от
продаж
37
Таблица 7
Анализ рентабельности
Показатели
2017 г.
2018 г.
Абсолютное
изменение
Темп
роста,
%
1.Чистая прибыль, тыс. руб.
(стр. 2400)
11119
21218
10099
190,8
2. Операционная прибыль
(прибыль от продаж) тыс. руб.
(стр. 2200)
18405
25860
7455
140,5
3. Выручка от реализации, тыс.
руб. (стр. 2110)
375914
491143
115229
130,7
4. Стоимость активов, тыс. руб.
(стр. 1600)
206105
186970
-19135
90,7
5. Стоимость собственного
капитала, тыс. руб. (стр. 1300)
29913
47046
17133
157,3
6. Рентабельность продаж (стр.
2 / стр. 3)
0,049
0,053
0,004
107,5
7. Рентабельность активов
(стр.1 / стр. 4)
0,05
0,11
0,06
210,4
8. Рентабельность собственного
капитала (стр.1 / стр. 5)
0,37
0,45
0,08
121,3
Рентабельность активов предприятия составляет 0,11 руб., что выше
базового периода на 0,06 руб. Показатель рентабельности активов
свидетельствует о том, что на 1 рубль активов приходится 0,11 руб. чистой
прибыли предприятия.
Рентабельность собственного капитала также выросла на 0,08 руб. и
составляет в отчетном периоде 0,45 руб. Рост доходности собственного
капитала говорит об эффективном использовании собственного капитала.
Анализ показал, что показатели рентабельности предприятия выросли в
отчетном периоде, это означает, что компания сработала в отчетном году
более эффективно.
2.3 Анализ и оценка управления конкурентоспособностью ООО
"Авдодрайв"
Для оценки влияния факторов косвенного воздействия проведем PEST-
анализ (Таблица 8).
38
Таблица 8
PEST-анализ факторов среды косвенного воздействия
Факторы среды
Оценки
влияния на
организаци
ю
направленности
влияния
Интегральна
я
2
3
4
5= ст.3хст.4
Политические (Р)
Политическая ситуация
2
+1
+2
Изменение законодательства
2
-1
-2
Государственное влияние на
отрасль
2
-1
-2
Уровень развития правового
регулирования экономики,
2
+1
+2
Налоговая политика
3
-1
-3
Итого
-3
Экономика (Е)
Общая характеристика эконо-
мической ситуации
2
-1
-2
Курс национальной валюты
1
+1
+1
Уровень инфляции
3
-1
-3
Инвестиционный климат в
отрасли
1
1
1
Итого
-3
Социум (S)
Демографические изменения
1
+1
+1
Уровень безработицы
2
-1
-2
Отношение к труду и отдыху
1
+1
+1
Социальная мобильность насе-
ления
1
+1
+1
Активность потребителей
3
+1
+3
Итого
4
Технология (Т)
Развитие производственных
технологий
2
+1
+2
Развитие Интернета и прочих
дополнительных каналов связи
2
+1
+2
Уровень автоматизации
производства
3
+1
+3
Новые продукты (скорость об-
новления и освоения новых
технологий)
2
+1
+2
Итого
9
Каждому из факторов экспертным образом дается оценка:
- влияния на организацию по шкале: 3 - сильное, 2 - умеренное,
1 - слабое, 0 - отсутствие влияния;
39
- направленности влияния по шкале: «+1» - позитивная, «-1» -
негативная.
Политические факторы получают негативную оценку, которая вызвана
высокой налоговой нагрузкой на предприятии. Правовые рамки налагают на
ООО «Автодрайв» обязанность по защите окружающей среды.
Общая экономическая ситуация в стране сильно влияет на
деятельность предприятия. Экономические факторы получили негативную
оценку в минус 3 балла. Это связано с тем, что темпы роста зарплат,
индексации пенсий ниже темпов роста инфляции. Инфляция может сказаться
на финансовом положении организации.
Соцуим влияет положительно на деятельность компании и получает
оценку в плюс 4 балла. Высокий уровень безработицы негативно влияет на
количество заказов от клиентов-физических лиц. Активность потребителей
напрямую влияет на финансовые результаты.
Возможности и угрозы, сильные и слабые стороны компании, а также
мероприятия по реализации стратегии заносим в таблицу 9.
По итогам анализа можно выявить основные сильные стороны ООО
«Автодрайв»:
1. Компания более 10 лет на рынке
2. Высокая степень удовлетворенности заказчика.
3. Безупречная репутация, надежность
4.Наличие постоянных клиентов
5. Высококвалифицированный персонал
Анализ позволяет выявить слабые стороны ООО «Автодрайв»:
1. Невысокая известность на рынке.
2. Неэффективная рекламная компания.
3. Не развитая система обучения персонала, что влияет на качество
обслуживания.
4. На сайте отсутствует личный кабинет клиента.
40
Таблица 9
SWOT-анализ ООО «Автодрайв»
SWOT
Возможности:
1. Возможность
повышения
профессионального
развития сотрудников.
2. Появление на рынке
новых, более
совершенных
транспортных средств
3. Стабильность спроса
4. Возможность
внедрения
инновационных
технологий в работу
компании
Угрозы:
1. Конкуренция и
вытеснение со стороны
более крупных игроков
рынка
2. Потеря спроса на
грузоперевозки
3. Переход заказчика к
конкуренту из-за более
низкого тарифа
Сильные стороны:
1. Компания более 10 лет
на рынке
2. Высокая степень
удовлетворенности
заказчика.
3. Безупречная репутация,
надежность
4.Наличие постоянных
клиентов
5.
Высококвалифицированный
персонал
Максимально
использовать
возможности:
1. Повышение
квалификации
сотрудников и
использование этого в
конкурентной борьбе
2. Сокращение сроков
доставки
3. Расширение
географии поставок
Минимизировать
последствия от
угрозы:
1. Удержание
конкурентных позиций
за счет сокращения
сроков доставки
2. Разработка гибкой
ценовой политики
3. Сокращение
издержек
Слабые стороны:
1. Небольшой собственный
автопарк в сравнении с
конкурентами
2. Невысокая известность
на Нижегородском рынке
3. Неэффективная
рекламная компания
4. Не развитая система
обучения персонала, что
влияет на качество
обслуживания
5. На сайте отсутствует
личный кабинет клиента
Устранение слабостей:
1. Повышение
узнаваемости бренда.
2. Разработка
эффективной рекламной
компании.
3. Обучение персонала
4. Доработка интернет-
сайта компании,
создание личного
кабинета с возможностью
проследить доставку
Максимальная
осторожность:
1. Постоянный
мониторинг рынка
конкурентов
3. Повышать
информированность
потенциальных
клиентов о
деятельности фирмы.
Для устранения слабостей компании рекомендуется:
1. Повышение узнаваемости бренда.
2. Разработка эффективной рекламной компании.
3. Обучение персонала
41
4. Доработка интернет-сайта компании, создание личного кабинета с
возможностью проследить доставку.
Для ООО «Автодрайв», проведем конкурентный анализ по Майклу
Портеру. Проведем оценку товаров –заменителей, представленных в таблице
10.
Таблица 10
Оценка товаров-заменителей
Параметр
оценки
Комментарии
Оценка параметра
Товары-
заменители
«цена-
качество»
Необходимо оценить,
существуют ли на
рынке услуги.
Способные
обеспечить тоже
самое качество по
более низкой цене
Существуют
и занимают
высокую
долю на
рынке
Существуют,
но только
вошли на
рынок
Не
существуют
3
ИТОГОВЫЙ БАЛЛ
3
1 балл
низкий уровень угрозы со стороны
товаров-заменителей
2 балла
средний уровень угрозы со стороны
товаров-заменителей
3 балла
высокий уровень угрозы со стороны
товаров-заменителей
Угроза создания услуг заменителей велика, так как на исследуемом
рынке, почти все компании предлагают схожие услуги.
Далее оценим влияние рыночных поставщиков на рынок транспортных
услуг ООО «Автодрайв» (таблица 11).
Таблица 11
Оценка влияния рыночных поставщиков
Параметр
оценки
Комментарии
Оценка параметра
1
2
3
Количество
игроков
Чем больше игроков на
рынке, тем выше
уровень конкуренции и
риск потери доли рынка
Незначительное
количество
поставщиков
или монополия
Широкий выбор
поставщиков
2
Ограниченность
ресурсов
поставщиков
Чем выше
ограниченность объемов
ресурсов поставщиков,
тем выше вероятность
роста цен
ограниченность
в объемах
неограниченность
в объемах
1
42
Продолжение таблицы 11
Параметр
оценки
Комментарии
Оценка параметра
1
2
3
Издержки
переключения
Чем выше издержки
переключения, тем
выше угроза к росту цен
высокие
издержки к
переключению
на других
поставщиков
низкие издержки
к переключению
на других
поставщиков
1
Приоритетность
направления
для поставщика
Чем ниже
приоритетность отрасли
для поставщика, тем
меньше внимания и
усилий он в нее
вкладывает, тем выше
риск некачественной
работы
низкая
приоритетность
отрасли для
поставщика
высокая
приоритетность
отрасли для
поставщика
1
ИТОГОВЫЙ БАЛЛ
5
1 балл
2 балла
3 балла
Оценивая влияние рыночных поставщиков на деятельность компании,
можно сказать, что с поставщиками строятся долгосрочные отношения,
руководство компании доверяет своим поставщикам.
Оценка влияния рыночных поставщиков на рынок транспортных услуг
ООО «Автодрайв» (таблица 12).
В сфере торговли автозапчастями складывается рынок потребителя,
поэтому рыночная власть потребителей считается высокой.
Несмотря на то, что количество потребителей велико, возникновение
потребности происходит не часто. Также у потребителя существует широкий
выбор: услуги конкурентов, товары-заменители, а издержки переключения на
другие компании — низкие.
43
Таблица 12
Оценка влияния потребителей
Параметр
оценки
Комментарии
Оценка параметра
Доля
покупателе
й с большим
объемом
продаж
Если покупатели
сконцентрированы и
совершают закупки в
больших масштабах,
компания будет
вынуждена
постоянно идти им
на уступки
более 80%
продаж
приходитс
я на
нескольки
х клиентов
Незначительна
я часть
клиентов
держит около
50% продаж
Объем
продаж
равномерно
распределен
между всеми
клиентами
2
Склонность
к
переключен
ию на
товары
субституты
Чем ниже
уникальность товара
компании, тем выше
вероятность того,
что покупатель
сможет найти
альтернативу и не
понести
дополнительных
рисков
товар
компании
не
уникален,
существую
т полные
аналоги
товар
компании
частично
уникален, есть
отличительные
хар-ки,
важные для
клиентов
товар
компании
полностью
уникален,
аналогов нет
3
Чувствитель
ность к
цене
Чем выше
чувствительность к
цене, тем выше
вероятность того,
что покупатель
купит товар по более
низкой цене у
конкурентов
покупател
ь всегда
будет
переключа
ться на
товар с
более
низкой
ценой
покупатель
будет
переключаться
только при
значимой
разнице в
цене
покупатель
абсолютно
не
чувствителен
к цене
1
Потребител
и не
удовлетворе
ны
качеством
существующ
его на
рынке
Неудовлетворенност
ь качеством
порождает скрытый
спрос, который
может быть
удовлетворен новым
игроком рынка или
конкурентом
неудовлет
воренност
ь
ключевым
и
характери
стиками
товара
неудовлетворе
нность
второстепенны
ми
характеристик
ами товара
полная
удовлетворе
нность
качеством
1
ИТОГОВЫЙ БАЛЛ
7
1 балл
низкий уровень угрозы со стороны
товаров-заменителей
2 балла
средний уровень угрозы со стороны
товаров-заменителей
3 балла
высокий уровень угрозы со стороны
товаров-заменителей
44
Оценка влияния конкуренции на рынке транспортных услуг (таблица
13).
Таблица 13
Оценка интенсивности конкуренции на рынке
Параметр
оценки
Комментарии
Оценка параметра
1
2
3
Экономия
на
масштабе
при
производств
е товара
или услуги
Чем больше объем
производства, тем
ниже стоимость
закупки материалов
для производства
товара, тем в
меньшей степени
постоянные
издержки
производства
влияют на единицу
продукции
отсутствует
существует
только у
нескольких
игроков рынка
значимая
2
Сильные
марки с
высоким
уровнем
знания и
лояльности
Чем сильнее
чувствуют себя
существующие
торговые марки в
отрасли, тем
сложнее новым
игрокам в нее
вступить.
отсутствуют
крупные
игроки
2-3 крупных
игрока держат
около 50%
рынка
2-3 крупных
игрока
держат
более 80%
рынка
3
Дифференц
иация
продукта
Чем выше
разнообразие
товаров и услуг в
отрасли, тем
сложнее новым
игрокам вступить
на рынок и занять
свободную нишу
низкий
уровень
разнообраз
ия товара
существуют
микро-ниши
все
возможные
ниши заняты
игроками
2
Уровень
инвестиций
и затрат для
входа в
отрасль
Чем выше
начальный уровень
инвестиций для
вступления в
отрасль, тем
сложнее войти в
отрасль новым
игрокам.
низкий
(окупается
за 1-3
месяца
работы)
средний
(окупается за
6-12 месяцев
работы)
высокий
(окупается
более чем за
1 год
работы)
1
ИТОГОВЫЙ БАЛЛ
8