52
Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными
средствами на конец рассматриваемого периода достаточно высокий, и по
сравнению с 2014 годом рост данного показателя оценивается
положительно.
Расчет интегрального показателя финансовой устойчивости в ООО
«Шеф Маркет» также указывает на улучшение финансовой ситуации и
повышение финансовой устойчивости.
Увеличение этого показателя в динамике положительно влияет на
уровень финансовой устойчивости ООО «Шеф Маркет». Комплексный
индикатор финансовой устойчивости в ООО «Шеф Маркет» выше 140
(159,58), следовательно, на предприятии достаточно хорошая финансовая
ситуация. Однако присутствует проблема неэффективной работы с
дебиторами.
В результате анализа финансовых результатов установлено, что
выручка от реализации ООО «Шеф Маркет» незначительно снизилась с
1680529,0 тыс. руб. до 619814,0 тыс. руб.
Валовая прибыль на 01.01.2014 года составляла 393199,0 тыс. руб. За
период с 01.01.2014 по 01.01.2016 г. она возросла на 89638,0 тыс. руб., что
следует рассматривать как положительный момент и на 01.01.2016 года
составила 482837,0 тыс. руб.
Прибыль от продаж на 01.01.2014 года составляла 186380,0 тыс. руб.,
она сократилась на 15167,0 тыс. руб., что следует рассматривать как
отрицательный момент и на 01.01.2016 года составила 171653,0 тыс. руб.,
что произошло вследствие роста на 144765,0 тыс. руб. коммерческих и
управленческих расходов. Следует отметить высокий уровень
коммерческих и управленческих расходов в структуре отчета о
финансовых результатах организации. На 01.01.2014 г. они составляли
16,1%, от себестоимости реализованной продукции, а на 01.01.2016 г. -
227,5% от себестоимости работ, услуг.
53
Динамику доходов и расходов ООО «Шеф Маркет», в целом за
анализируемый период, можно назвать негативной.
Таким образом, в результате анализа финансового состояния ООО
«Шеф Маркет» можно сделать следующие выводы.
Итак, анализ финансовой устойчивости по абсолютным показателям
показал, что финансовую устойчивость ООО «Шеф Маркет» по 3-х
комплексному показателю финансовой устойчивости, можно
охарактеризовать как «Абсолютная финансовая устойчивость», так как у
предприятия достаточно собственных средств для формирования запасов и
затрат.
В то же время, анализ финансовой устойчивости по относительным
показателям показал, что на 01.01.2016 коэффициент концентрации
собственного капитала в ООО «Шеф Маркет» ниже установленного
норматива. В динамике наблюдается значительное снижение данного
показателя, что указывает на снижение финансовой устойчивости ООО
«Шеф Маркет» и рост зависимости предприятия от внешних кредиторов.
Коэффициент автономии ООО «Шеф Маркет» во все
рассматриваемые периоды ниже установленного норматива, в динамике
наблюдается снижение данного показателя, только 16% активов
организации обеспечиваются собственными средствами.
Коэффициент маневренности собственного капитала в ООО «Шеф
Маркет» показывает, что на конец рассматриваемого периода 64%
собственного капитала используется для финансирования текущей
деятельности, т.е. вложена в оборотные средства, в наиболее маневренную
часть активов. Нормативное значение коэффициента – 20-50%. То есть
собственный капитал ООО «Шеф Маркет» не является маневренным.
Коэффициент финансовой устойчивости ООО «Шеф Маркет»
показывает, что на конец рассматриваемого периода всего 16% активов
54
компании финансируется за счет собственного капитала при нормативе
60%.
Удельный вес дебиторской задолженности в совокупных активах в
ООО «Шеф Маркет» достаточно высока. При установленном нормативе не
выше 0,4, на конец рассматриваемого периода в оборотных активах
организации 87% занимала краткосрочная дебиторская задолженность.
Следовательно, ООО «Шеф Маркет» проводит неэффективную работу с
дебиторами.
Комплексный индикатор финансовой устойчивости в ООО «Шеф
Маркет» выше 140 (159,58), следовательно, на предприятии достаточно
хорошая финансовая ситуация. Однако присутствует проблема
неэффективной работы с дебиторами.
55
2.2. Анализ системы управления персоналом
Высшим органом управления ООО «Шеф Маркет» является
собрание учредителей. Структура управления представлена в приложении
3.
Во главе предприятия находится директор, который:
– решает финансовые вопросы фирмы,
– распределяет финансовые ресурсы,
– несет полную ответственность за состояние трудового коллектива,
– утверждает штатное расписание и структуру предприятия,
– представляет предприятие во всех учреждениях и организациях,
– распоряжается имуществом предприятия,
– заключает договора,
–издает приказы по предприятию в соответствии с
законодательством,
– принимает и увольняет работников,
–принимает меры по поощрению и налагает взыскания на
работников,
– открывает в банках счета предприятия.
– осуществляет оперативный контроль за ходом работы на фирме;
– устраняет причины, нарушающие нормальный режим работы.
Директору подчиняются начальники отделов, зам. директора,
главный бухгалтер.
Целью работы экономического отдела является организация и
координация экономической деятельности предприятия, направленная на
эффективное обеспечение и рациональное использование финансовых
ресурсов, с целью получения максимальной прибыли и осуществляет
следующие функции:
-осуществляет контроль за целевым использованием финансовых
средств и выполняет финансовые обязательства перед государственными
органами, банками, поставщиками;
-организует работу с банками;
-своевременно предоставляет сведения для руководства
предприятия, составляет отчеты и представляет их в заинтересованные
органы.
-проводит ежемесячный анализ состояния дебиторской и
кредиторской задолженности предприятия;
-принимает участие в составлении квартального и годового отчета
предприятия;
-принимает участие в составлении ежемесячного отчета по
движению денежных средств (исполнение бюджета);
-проводит платежные операции по расчетному, ссудному,
валютному, а также субсчетам;
-составляет отчеты для руководства ООО «Шеф Маркет», отделов по
оплаченным платежам, по видам и направлениям, по всем перечисленным
счетам;
- подготавливает информационный материал к заседаниям комиссии
по снижению дебиторской и кредиторской задолженности.
Главный бухгалтер:
- осуществляет учет средств предприятия и хозяйственных операций
с материальными и денежными ресурсами;
57
-выводит результат финансово-хозяйственной деятельности
предприятия;
- осуществляет годовые, квартальные и месячные отчеты по труду и
заработной плате, и предоставляет их в налоговые органы;
- разрабатывает мероприятия по повышению производительности
труда, внедрению прогрессивных систем по управлению материальными и
денежными потоками;
- несет персональную ответственность за своевременность и
достоверность предоставления годового и квартального балансового
отчета, справок по налогам и отчислениям.
ООО «Шеф Маркет» характерна линейно - функциональная
структура управления, которая основана на соблюдении единоличия и
линейного построения структурных подразделений, распределения
функций управления между ними. Преимущества линейной структуры:
- экономия на управленческих расходах;
- специализация и компетентность;
- быстрое решение простых проблем, находящихся в компетенции
одной службы;
- ориентация на стабильную технологию и сложившийся рынок,
ориентация на ценовую конкуренцию.
В настоящее время линейные структуры используются крайне
редко, причем, как правило, в рамках малого бизнеса.
58
2.3. Анализ эффективности труда и ее зависимость от льгот и
условно-материальных компенсаций
В ООО «Шеф Маркет» применяются функциональная,
профессиональная и квалификационная формы разделения труда.
Функциональное разделение труда осуществляется в зависимости от
характера выполняемых работником функций, профессиональное – по
специальностям и профессиям, квалификационное – в соответствии с
тарифно-квалификационным справочником.
Проанализируем обеспеченность организации трудовыми ресурсами.
Характеристика и обеспеченность организации ООО «Шеф Маркет»
трудовыми ресурсами за период с 2014 по 2015 гг. приведена в таблице 11.
Таблица 11
Характеристика и обеспеченность трудовыми ресурсами
Категории работников
2014
г.
2015
г.
2016г.
2015
г. в %
к
2014
г.
2016
г. в
% к
2015
г.
чел.
чел.
чел.
%
Директор
1
1
1
100
100
100
Коммерческий директор
1
1
1
100
100
100
Главный бухгалтер
1
1
1
100
100
100
Заведующие структурными
подразделениями
4
4
4
100
100
100
Менеджеры
4
5
5
100
125
100
Повара
24
24
23
96
100
96
Грузчики
6
7
8
100
116,7
114
Водители
8
9
9
100
113
100
Рабочие
6
6
6
100
100
100
Итого
55
58
58
98
105
100
За 2014-2015 гг. численность работников организации увеличилась
на 3 чел. или 5%, в большей степени возросла обеспеченность организации
грузчиками – на 40%, фактическое количество которых удовлетворяет
плановой потребности. В настоящее время плановая потребность
59
организации во всех категориях работников, за исключением поваров,
удовлетворяется на 105%, в Поварах – на 96%. Прежде всего это
объясняется высокими требованиями, предъявляемыми к персоналу,
который детально должен быть знаком с предлагаемым потребителю
товаром.
Рассмотрим структуру средней годовой заработной платы Повара
ООО «Шеф Маркет» за 2014-2015 гг. в таблице 12.
Таблица 12
Структура средней годовой заработной платы повара
Показатели
2014 г.
2015 г.
2016г.
Изменения,
2015/2014гг.
Изменения,
2016/2015гг.
Среднегодова
я заработная
плата – всего,
в том числе:
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
тыс
.
руб.
%
тыс.
руб.
в
удель
ных
весах,
%
тыс.
руб.
в
удельн
ых
весах,
%
- по
сдельным
расценкам;
2227
2
64
23436
63
241
17
64
156
4
-1
681
103
- премии по
результатам
работы;
1740
5
1860
5
164
7
4
140
0
-213
89
- доплаты за
работу в
ночное время,
сверхурочные
часы,
праздничные
дни;
1564
3
930
2,5
0
0
-154
-0,5
-930
0
- прочие
доплаты;
696
2
558
1,5
0
0
-158
-0,5
-558
0
- оплата
ежегодных и
дополнительн
ых отпусков;
870
2,5
744
2
890
2
-146
-0,5
146
120
- оплата
труда
совместителе
й.
870
2,5
744
2
970
2
-146
-0,5
226
130
60
Наиболее ответственный этап в анализе обеспеченности фирмы
рабочей силой – изучение её движения. Данные для изучения движения
рабочей силы приведены в таблице 13.
Таблица 13
Движение рабочей силы, чел.
Показатель
2014
г.
2015 г.
2016г.
Отклонение
(2015-2014)
Отклонение
(2016-2015)
Принято на организация
7
15
12
6
-3
Выбыло с организации, в том
числе:
6
15
13
4
-2
- на пенсию
1
1
1
-
0
- по собственному желанию
3
5
8
2
3
- за нарушение трудовой
дисциплины
2
4
2
2
-2
Коэффициент оборота по приёму
0,15
0,22
0,17
0,14
-0,05
Коэффициент оборота по выбытию
0,15
0,17
0,18
0,08
0,01
Коэффициент текучести
0,14
0,16
0,15
0,14
-0,01
Премирование работников осуществляется ежемесячно и имеет
своей целью поощрение за качественное и своевременное выполнение
трудовых обязанностей, инициативности и предприимчивости в труде.
Показателем премирования является выполнение установленных месячных
планов по продажам конкретных видов товаров.
61
Структура оплаты труда менеджеров в 2015, 2016 гг. приведена в
табл. 14.
Таблица 14
Анализ фонда оплаты труда в ООО «Шеф Маркет», 2014- 2016 гг.
Показатель
2014г.,
тыс.
руб.
2015
г.,
тыс.
руб.
2016
г.,
тыс.
руб.
Абсо
лютно
е
откло
нение,
2015-
2014
(+,-)
Абсол
ютное
отклон
ение,
2016 -
2015
(+,-)
Структура, %
2014
г.
2015
г.
2016
г.
Оклады
24557
2575
5
3002
0
1198
4265
65,1
68,7
61,5
Премиальная
часть оплаты
труда
11985
1271
5
1876
0
730
6045
34,9
31,3
38,5
Всего
36542
3746
7
4878
0
925
11313
100
100
100
Из данных табл..14 и диаграмм видно, что премиальная часть в
общей сумме заработной платы занимает 34,9, 31,3 и 38,5 % в 2014, 2015,
2016 гг. соответственно, увеличившись тем самым на 7,2%. Анализ
структуры оплаты труда и премирования показывает, что размер
заработной платы сотрудников компании поставлен в зависимость от
результатов их трудовой деятельности, в большей степени - от выполнения
установленных месячных планов по продажам конкретных видов товаров.
Основным условием начисления премий работникам является
безупречное выполнение трудовых функций и обязанностей,
предусмотренных законодательством о труде, правилами внутреннего
распорядка, должностными инструкциями.
Максимальный размер премии составляет для менеджеров - 40%
должностного оклада.