Таблица 2.
Классификация прав и обязанностей индивидуального
предпринимателя
Классификационный
признак
Права
Обязанности
Как гражданина
Право на частную собственность
и использование её по
собственному усмотрению
Общегражданские:
соблюдать требования
законодательства
Право использовать свои
способности и имущество для
осуществления своего бизнеса, в
том числе, в любом месте России
Бережно относиться к
природе и
окружающей среде
Право пользоваться системами
медицинского, социального и
пенсионного страхования
Исполнять воинский
долг, не смотря на
регистрацию в
качестве
предпринимателя
Как участника
хозяйственных
отношений
Самостоятельно выбирать
направления и виды своей
деятельности, за исключением
видов деятельности которыми ИП
заниматься не могут (например,
банковская деятельность)
Исполнять взятые на
себя обязательства
перед партнерами и
контрагентами
Самостоятельно выбирать
партнеров и контрагентов для
совершения сделок, привлекать
инвестиции, вести совместную
деятельность
Соблюдать права
потребителей —
граждан
Требовать от партнеров и
контрагентов выполнения
обязательств, обращаться в
арбитражные суды
Иметь печать, либо работать без
нее
Как
налогоплательщика
Получать от налоговых органов
на безвозмездной основе
разъяснения, бланки,
инструкции
Встать на налоговый
учет
Обжаловать
действия/бездействие налоговых
органов, представлять пояснения
Соблюдать налоговое
законодательство,
уплачивать налоги и
сборы и вести
налоговый учет,
хранить документы
бухгалтерского и
налогового учета
Выбирать приемлемую систему
налогообложения, пользоваться
налоговыми вычетами, льготами
Представлять в
налоговые органы
налоговую отчетность,
по требованию
пояснения и
документы
Как работодателя
Пользоваться наемным трудом
других физических лиц, как на
основании трудовых договоров,
так и на основании договоров
гражданско-правового характера
Вести кадровый учет
работников, а также
учет их рабочего
времени и иных
трудовых показателей
Увольнять работников,
применять к работникам меры
дисциплинарной ответственности
и материального воздействия в
случае ненадлежащего
исполнения ими трудовых
обязанностей в соответствии с
трудовым законодательством
своевременно и в
полном размере
выплачивать
заработную плату
работникам,
осуществлять в их
адрес другие
предусмотренные
законодательством
выплаты
Как непосредственно
ИП
Возможность использования
патентной системы
налогообложения
Обратиться с
заявлением о
регистрации в
качестве
предпринимателя в
территориальный
орган налоговой
инспекции в случае
начала
предпринимательской
деятельности
Возможность объявить себя
банкротом в случае
невозможности удовлетворить
требования своих кредиторов
Регистрация трудовых
договоров с
работниками в
специально
уполномоченных
органах, что не
присуще юридическим
лицам —
работодателям
Зачет времени, в течение
которого гражданин занимался
предпринимательской
деятельностью, в общий
трудовой стаж, если в это время
уплачивались страховые взносы,
то есть право на получение
пенсии
Уплата
фиксированного
страхового взноса
Таким образом, индивидуальный предприниматель, как физическое
лицо, дополняется правами и обязанностями, которые не были присуще
гражданину. Однако, на наш взгляд, происходит некая ущемленность в
правах ИП по сравнению с юридическим лицом. Так, предприниматель
отвечает всем своим имуществом по обязательствам, связанным с
хозяйственной деятельностью.
Наиболее часто встречающейся проблемой при ведении предпри-
нимательской деятельности выступает юридическая неразграниченность
имущества личного, от имущества, используемого в хозяйственной
деятельности. Тогда как имущество юридического лица четко отделено от
имущества участников и исполнительного органа. Проблема имущественной
необособленности распространяется и на такой институт права, - как
банкротство. В частности, о возможности возбуждения кредиторами
индивидуального предпринимателя по обязательствам, не связанным с
предпринимательской деятельностью, и наоборот.
Так же требует уточнение и наследственное право, так как возникают
споры: в связи со смертью гражданина прекращается ли правосубъектность
гражданина как ИП.
В семейном законодательстве так же нет четких ответов по поводу
имущественных отношений супругов, один из которых является
индивидуальным предпринимателем, либо если оба индивидуальные
предприниматели.
Подводя итог вышесказанному, следует отметить, что требует
уточнения определение статуса индивидуального предпринимателя в
отечественном законодательстве.
Все обязательства, которые могут возникнуть в ходе осуществления
хозяйственной деятельности, могут быть обращены на имущество ИП,
находящееся у него в собственности, как у физического лица. Это главное
отличие предпринимателя от юридического лица, где учредитель отвечает по
претензиям кредиторов только в соответствии с уровнем своего взноса
(долей)
7
.
К категории индивидуальных предпринимателей следует относить глав
крестьянских и фермерских хозяйств. Термин «индивидуальный
предприниматель» является современным. Ранее используемые категории
«частный предприниматель» и прочие названия считаются сегодня
некорректными. Приставка ИП к фамилии, имени и отчеству лица,
занимающегося приносящей доход деятельностью, впервые появилась в 1995
году.
В Гражданском Кодексе отводится целая статья, регламентирующая
порядок образования и получения соответсвующего свидетельства, ведения
деятельности или судебных разбирательств по гражданско-правовым
отношениям, в которых участвуют бизнесмены.
В числе характерных факторов, присущих исключительно
предпринимателям, следующие:
полная самостоятельность, предприниматель имеет право
свободно распоряжаются всеми денежными средствами, которые
поступают к ним на расчетный счет;
В ряде случаев ИП могут не открывать расчетные счета вообще и
не изготовлять печать;
Извлечение прибыли происходит по всем направлениям
деятельности, которую осуществляет предприниматель. Это
может быть доход от использования имущества (сдача в аренду),
исполнение работ по хозяйственным договорам или оказание
услуг;
7
Шапсугова М.Д. Особенности правосубъектности индивидуального предпринимателя по законодательству
РФ [Электронный ресурс] // Режим доступа: https://cyberleninka.ru/article/v/osobennosti-pravosubektnosti-
individualnogo-predprinimatelya-po-zakonodatelstvu-rf.
Высокий риск ответственности по обязательствам. В связи с тем,
что большую часть денежных средств предприниматели тратят
на себя, приобретение вещных прав и прочие блага, при
наступлении кредиторов ИП будут отвечать тем, что нажили;
Явная форма собственности на создаваемых хозяйственных
документах, договорах. На сегодняшний день информация по
индивидуальным предпринимателям находится в свободном
доступе. Данные на предпринимателя можно с легкостью
посмотреть или даже скачать выписку с сайта налоговой службы.
ИП как правовая форма образования бизнеса обладает некоторыми
отличительными качествами, за которые их предпочитают владельцы
предприятия.
Предприниматель, который прошел государственную регистрацию,
обретает право заниматься коммерческой деятельностью. Он, как и обычный
гражданин, может работать в качестве сотрудника организации, но также он
и может выйти на совершенно иной уровень дохода от отношений с
контрагентами.
При том, что ИП получает значительно больший доход, чем обычное
физическое лицо, имеет право платить гораздо меньше налогов. Если
резидентам предписано законодателем уплачивать налог на доходы
физических лиц, то предприниматель при выборе упрощенной системы
налогообложения перечисляет в казну только 6 процентов своего заработка.
Как преимущество для частных хозяйственных образований
отмечаются простые условия ведения деятельности. Это подтверждается уже
в ходе регистрации индивидуального предпринимателя: нет необходимости
формировать и оплачивать уставный капитал, собирать большое количество
документов, в том числе учредительных
8
.
Упрощенный порядок ведения дел распространяется на ведение
бухгалтерского учета — его вести не обязательно. В обязательном порядке
ведется только один регистр – доходы и расходы. Для ведения книги учета
поступлений и выбытий денежных средств не обязательно нанимать
бухгалтера, который бы отвечал за соблюдение налоговой дисциплины,
можно возложить это на аутсорсера. Большинство предпринимателей
выбирают упрощенную системы налогообложения, благодаря которой
максимально просто оптимизировать фискальную нагрузку. Ну и наконец,
взыскать налоги с предпринимателя может только суд.
Несмотря на то, что ИП после официальной регистрации приобретает
много преимуществ, у этой формы собственности бизнеса существуют и
недостатки.
Одним из обязательных требований к частному лицу, получающему
доход коммерческого уровня, является обязанность по уплате платежей во
внебюджетные фонды. Расширение производства в рамках ИП требует найма
сотрудников. За предпринимателем сразу же возникает обязанность
исполнения функций налогового агента.
В числе ограничений, которые накладываются на эту форму
собственности бизнеса, запрет на службу в государственных
(муниципальных) органах. Ведение предпринимательской деятельности
считается трудоустройством, поэтому гражданин теряет право на получение
пособий по безработице и прочих выплат, поскольку сам может установить
себе социальный пакет из состава прибыли
9
.
8
Акимова О. Как сформировать положительный имидж предпринимательства в России? // Общество и
экономика. - 2017. - N 10. - С.131-139.
9
Барзыкина Г.А. Правосубъектность индивидуальных предпринимателей в российском гражданском
законодательстве // Научный форум: Юриспруденция, история, социология, политология и философия: сб.
ст. по материалам XIII междунар. науч.-практ. конф. — № 11(13). — М., Изд. «МЦНО», 2017. — С. 65-70.
Несмотря на то, что ИП получает высокий доход, выход на следующий
уровень в рамках такого образования ему закрыт. Высокодоходные сферы
деятельности, такие как продажа алкоголя, лекарственных препаратов и
прочие виды деятельности, ему не доступны. Для этого и открывается ООО.
Важнейшим недостатком, указанным выше, является полная
ответственность предпринимателя. Неудачи в ведении бизнеса, вызванные
ошибками в правовой организации или низким уровнем деловых качеств
приводят на порог кредиторов. Причем за возвратом долгов часто приходят
на порог собственного дома.
В случае развода предпринимателя, все нажитое в процессе
деятельности имущество и активы подлежат разделу.
Режимы налогообложения, характеризуется максимальной налоговой
нагрузкой. Платится НДФЛ даже на себя, НДС и налог на имущество.
Упрощенный режим. Самый популярный вид налогооблажения,
платится единый налог на выбор владельца бизнеса, 6 или 15 процентов.
Единый налог на вмененный налог. Достаточно удобен, так как не
зависит от размера получаемого дохода. Правда, список видов деятельности
ограничен.
ЕСХН. Для фермеров предусмотрен режим для предпринимателей,
занятых ведением сельского хозяйства.
Патентная система налогообложения для ИП подразумевает уплату
налогов вне зависимости от уровня дохода.
1.3. Методы выявления и оценка конкурентоспособности предприятия
Ввиду непостоянства современной экономики, своевременное
проведение оценки конкурентоспособности продукции является очень
важным процессом для компании на различных стадиях её развития.
Находясь в начале своей деятельности, компания, благодаря такому анализу,
сможет определить возможность её продукции занять своё место на рынке и
удержать его в дальнейшем. В свою очередь, предприятия с большим опытом
работы, своевременно оценив конкурентоспособность своего товара, могут
вовремя предпринять различные меры по её повышению, избежав
нежелательных потерь.
В зависимости от того, какие цели имеет оценка
конкурентоспособности товара, выделяют прогнозируемую и реальную
конкурентоспособность.
Прогнозируемая конкурентоспособность — это ожидаемая
способность товаров удовлетворять потребности. Для определения
прогнозируемой конкурентоспособности используются показатели,
нормируемые стандартами, техническими условиями, предусмотренные при
разработке и проектировании или свойственные товарам, занимающим
доминирующее положение на рынке (например, цена лидера).
Реальная конкурентоспособность — это фактическая способность
товаров удовлетворять потребности. Для оценки реальной
конкурентоспособности должны определяться действительные значения
показателей с помощью эмпирических методов, экспертных оценок,
измерения и т.д
Ниже рассмотрены наиболее распространенные методы оценки кон-
курентоспособности предприятия такие как:
PEST-анализ - это маркетинговый инструмент, предназначенный для
выявления политических (Political), экономических (Economic), социальных
(Social) и технологических (Technological) аспектов внешней среды, которые
влияют на бизнес предприятия.
SWOT-анализ - метод стратегического планирования, который заклю-
чается в выявлении факторов внутренней и внешней среды организации и
разделении их на четыре категории: Strengths (сильные стороны), Weaknesses
(слабые стороны), Opportunities (возможности) и Threats (угрозы).
SNW-анализ - это анализ сильных, нейтральных и слабых сторон ор-
ганизации. Используется исключительно при анализе факторов внутренней
среды предприятия. Аббревиатура SNW отражает характер позиции пред-
приятия по исследуемому фактору (S - сильная позиция (strength position); N -
нейтральная позиция (neutral position); W - слабая позиция (weakness
position).
АВС-анализ - метод, позволяющий определить наиболее значимые
ресурсы компании с точки зрения валовых продаж и валовой прибыли
10
.
Более конкурентоспособность раскрывается при помощи системы
показателей, характеризующих уровень конкурентоспособности товаров и
услуг. Основой для формирования данной системы является анализ
взаимодействия потребности и товара. При проведении этого анализа
осуществляется их сравнение и выявляется степень соответствия друг другу.
Показатели конкурентоспособности продукции довольно значимы для
каждого потребителя. Из них выделяют пять основных:
Функциональные показатели — база для определения основной
потребности и способа её удовлетворения с помощью образца товара;
10
Швалева М.П. Анализ конкурентоспособности предприятия на основе многофакторной модели // Научное
сообщество студентов XXI столетия. ЭКОНОМИЧЕСКИЕ НАУКИ: сб. ст. по мат. XII междунар. студ.
науч.-практ. конф. № 12. URL: http://sibac.info/archive/economy/12.pdf
Эстетические показатели формируют определённую эстетическую
ценность товара и способность удовлетворения эстетических
потребностей человека;
Эргономические показатели - основа для обеспечения оценки удобства
и комфорта при эксплуатации товара;
Показатели надёжности продукции - основа для определения того,
каким образом товар выполняет свои основные функции в течение
срока его эксплуатации;
Регламентированные показатели основываются на безопасности
товара, соответствии национальным и международным стандартам, а
также на основных требованиях к сертификации товаров. Если
продукция не соответствует уровню регламентируемых показателей,
имеет место быть негативное влияние на показатель её
конкурентоспособности, кроме того, возникают трудности при её
реализации на рынке;
Одним из этапов оценки и анализа конкурентоспособности является
формирование основной группы конкурентов, относительно которых
устанавливается базовый образец для сравнения. Выбор аналога - не простой
момент, так как от него в определённой степени зависит результат оценки
конкурентоспособности. При выборе конкурентов необходимо рассмотреть
существующий сформированный единый мировой рынок продукции данного
вида. Относительно аналога необходимо проводить анализ продукции только
лучших мировых производителей.
Далее следует этап формирования и сопоставления показателей
базового и оцениваемого образца. При их рассмотрении учитываются
качественные и экономические показатели. Данный этап играет важную
роль, он сложный и ответственный. Здесь формируется комплексный
показатель конкурентоспособности. Именно на его основании делаются
выводы.