25
среды. Этот метод как инструмент управленческого анализа можно
использовать для любой организации, чтобы предотвратить его попадание в
кризисную ситуацию
22
.
Еще один подход к оценке - PEST-анализ (в некоторых источниках STEP-
анализ) – инструмент маркетинга, заключающийся в определении
политических (Political), экономических (Economic), социальных (Social) и
технологических (Technological) критериев, формирующих внешнюю среду, а
соответственно влияющих на предпринимательскую деятельность организации.
Чаще всего step анализ используют после того, как проведен SWOT–анализ.
При анализе сил конкуренции, с которыми сталкивается в своей
деятельности организация, применяется модель пяти сил конкуренции
М.Е. Портера. По мнению Портера, уровень привлекательности любой отрасли
можно оценить, проанализировав пять основных факторов (т.н. конкурентных
сил): уровень конкуренции между существующими фирмами, угроза
вхождения новых игроков, угроза со стороны продуктов-заменителей, уровень
рыночной власти покупателей, уровень рыночной власти поставщиков
23
.
Наиболее распространенной является рейтинговая оценка
конкурентоспособности организаций. При составлении рейтингов используется
методология параметрического анализа, суть которого заключается в
сопоставлении организаций-конкурентов по определенным параметрам
хозяйственной деятельности
24
.
Сравнительный анализ рыночных позиций с организациями –
конкурентами заключается в выставлении экспертных оценок по различным
показателям (стабильность продаж, ассортимент, качество/исполнение
продукта, репутация/имидж, технологическое искусство, производственные
мощности, маркетинг/распределение, финансовые ресурсы, уровень рекламной
22
Маюрникова Л.А., Давыденко Н.И., Крапива Т.В. Маркетинг в ресторанном бизнесе (часть 1):
Учебное пособие. – Кемерово: Кемеровский технологический институт пищевой промышленности, 2014. –
С.70.
23
Портер Е.М. Конкурентная стратегия: Методика анализа отраслей и конкурентов. – М.: Альпина
Бизнес Букс, 2015. – С.29.
24
Васильева А.В. Методики оценки конкурентоспособности предприятия: Учебно-методическое
пособие. – Благовещенск: Изд-во АмГУ, 2013. – С.21
26
деятельности, способность конкурировать на рынке), после суммирования
произведений оценки на вес показателя по нескольким организациям
выявляются лидеры и место организации по сравнению с конкурентами.
Отдельно может быль проведен анализ уровня цен.
Васильева А.В. делит методики конкурентного анализа организации на
три группы
25
.
Самые простые методики оценки конкурентоспособности у торговых
предприятий, они основаны на экспертных оценках. При использовании их
рекомендуется привлекать нескольких экспертов. Немаловажной здесь является
проверка мнения экспертов на согласованность с помощью коэффициента
конкордации.
Более сложными считаются методики оценки конкурентоспособности
производственных предприятий, так как в этом случае привлекается
бухгалтерская отчетность предприятия. Отсутствие подобных документов
затрудняет использование указанных методик.
Третья группа объединяет методики оценки конкурентоспособности
предприятий, основанные на определении его конкурентной позиции. Среди
них наиболее известными и широко используемыми являются методики
построения конкурентных карт рынка.
Важно отметить, что уровень конкурентоспособности субъектов
хозяйствования может существенно отличаться на внутреннем и глобальном
рынках, методы оценки конкурентоспособности должны учитывать эти
различия.
На сегодняшний день в экономической литературе разработано
множество методов конкурентного анализа организации, как количественных
так и качественных. Оценку конкурентоспособности организации предлагается
осуществлять в следующих направлениях: оценка основных финансовых
показателей организации, сравнительный анализ рыночных позиций с
25
Васильева А.В. Методики оценки конкурентоспособности предприятия: Учебно-методическое
пособие. – Благовещенск: Изд-во АмГУ, 2013. – С.108.
27
организациями – конкурентами, анализ цен, анализ конкуренции по
М.Е.Портеру, STEP-анализ, SWOT–анализ.
Алгоритм конкурентного анализа организации представим на рисунке 2.
Рисунок 2. Алгоритм конкурентного анализа организации
На основе изученного следует отметь, что под конкуренцией понимается
борьба между организациями на предмет лучшего продукта или услуги по
оптимальному сочетанию цена и качество. Она является важной составляющей
предпринимательской деятельности, т.к. жизнь в условиях конкурентной
борьбы является непременным фактором, определяющим право на
существование той или иной организации, а изучение конкурентов и
конкуренции является одним из важнейших факторов, позволяющих фирме
стать лидером в отрасли и занять лучшие позиции на рынке.
Алгоритм конкурентного анализа
организации
Оценка основных финансовых
показателей организации (прибыль,
рентабельности, финансовое состояние)
Анализ цен
Сравнительный анализ рыночных
позиций с организациями –
конкурентами
Анализ конкуренции по М.Е.Портеру
STEP-анализ
SWOT–анализ
Экспертная оценка
конкурентоспособности
28
Конкурентоспособность организации – это многоплановая экономическая
категория, которая характеризует эффективность деятельности организации по
сравнению с ее конкурентами, включая как конкурентные преимущества
продукции и услуг организации (качество, цена, функциональные
характеристики), так и экономические показатели деятельности
(производительность труда, ликвидность, рентабельность), ее репутацию и
имидж, результативность использования производственного и финансового
потенциала.
Методика оценки конкурентоспособности организации предлагается
осуществлять в следующих направлениях: оценка основных финансовых
показателей организации, анализ цен, сравнительный анализ рыночных
позиций с организациями – конкурентами, анализ конкуренции по
М.Е.Портеру, STEP-анализ, экспертная оценка конкурентоспособности,
SWOT–анализ.
29
Глава 2. Конкурентный анализ ООО «Уютное кафе»
2.1 Общая характеристика организации и ее деятельности
ООО «Уютное кафе» зарегистрировано по адресу: 630055,
Новосибирская обл, город Новосибирск, улица Мусы Джалиля, дом 3/1. Кафе
работает с 2014 г.
Кафе предлагает русскую, домашнюю кухню. Организационно-правовая
форма: общество с ограниченной ответственностью.
Миссия кафе: формирование высокорентабельного бизнеса.
Цели кафе: увеличение прибыли кафе, увеличение доли рынка.
Кафе гарантирует высокое качество обслуживания при доступных ценах,
безупречную кухню. Преимуществами кафе являются: умеренные цены, есть
оплата картой, постное меню, кофе с собой, комплексные завтраки.
Все государственные законы в области охраны здоровья населения и
соответствующие нормативно-технические документы регламентируют
необходимость контроля качества и безопасности пищевого сырья и пищевых
продуктов. Контроль осуществляется органами Роспотребнадзора,
производственными лабораториями качества и др.
Кафе рассчитано на 150 посадочных мест. Численность персонала кафе
составляет 13 человек. Организационная структура управления кафе является
линейно-функциональной.
Большая часть персонала – это молодые, образованные работники,
имеющие опыт работы свыше 3 лет. Управление персоналом осуществляется
административными, экономическими и социально-психологическими
методами.
Товарооборот кафе состоит из двух основных частей:
- реализации продукции собственного производства;
- продажи покупных товаров.
30
Организационную структуру ООО «Уютное кафе» можно представить
при помощи структурной схемы, показанной на рисунке 3.
Рисунок 3. Организационная структура ООО «Уютное кафе»
Функции групп кафе представлены в таблице 1.
Таблица 1.
Функции групп ООО «Уютное кафе»
Группа
Функции отделов
Группа руководства и
бухгалтерии
занимается вопросами общего управления, системы
учета, в том числе, бухгалтерского, кадрового,
экономическим анализом
Группа Кухня
отвечает за приготовление блюд различной сложности,
за составление меню, за качество питания и напитков,
за своевременное приготовление блюд, мытье посуды
Группа обеспечения
отвечает за снабжение кухни необходимыми
продуктами, за закупку продуктов питания, за
налаживание связей с поставщиками, следит за ценовой
политикой поставщиков и их конкурентов, за хранением
продуктов и других материалов на складе
Группа Сервис
отвечает за качественное и своевременное
обслуживание клиентов в зале и до входа в зал, она же
обеспечивает уборку помещения
Все остальные функции выполняются по принципу аутсорсинга
(инженерные работы, транспортировка, охрана, IT-сервис, ремонт
оборудования) – то есть, другими организациями или предпринимателями по
Администратор
Бухгалтер
Клининг
Бармен
Шеф-
повар
Офици-
анты
Повара
Учредитель – Директор
Управляющий
Кассир
31
договору.
Проведем анализ формирования прибыли ООО «Уютное кафе».
Исходные данные и результаты представлены в таблице 2 (по данным
приложения 1).
Таблица 2.
Анализ формирования прибыли ООО «Уютное кафе»
Показа-
тель
2015г.,
тыс.
руб.
2016г.,
тыс.
руб.
2017 г.,
тыс.
руб.
Абсолютное
изменение,
тыс.руб.
Темп роста, %
2016г.-
2015г.
2017г.-
2016г.
2016г.
/
2015г.
2017г.
/
2016 г.
Доходы
8595
10287
7452
1692
-2835
119,7
72,4
Расходы
6813
9450
6851
2637
-2599
138,7
72,5
Валовая
прибыль
1782
837
601
-945
-236
47,0
71,8
Прочие
доходы
325
0
85
-325
85
0
0
Прочие
расходы
59
110
79,0
51
-31
186,4
71,8
Прибыль
до налого-
обложения
2048
727
607
-1321
-120
35,5
83,5
Налог
410
145
121
-264
-24
35,5
83,5
Чистая
прибыль
1638
582
486
-1057
-96
35,5
83,5
Из таблицы 2 видно, что у ООО «Уютное кафе» в 2016 г. выросли
доходы и расходы, в 2017 г. данные показатели снизились (рисунок 4).
Рисунок 4. Динамика доходов и расходов ООО «Уютное кафе»,
тыс.руб.
Ежегодно происходит снижение показателей прибыли (рисунок 5).
8595
10287
7452
6813
9450
6851
0
2000
4000
6000
8000
10000
12000
2015 г. 2016 г. 2017 г.
годы
тыс.руб.
Доходы Расходы
32
Рисунок 5. Динамика прибыли ООО «Уютное кафе», тыс.руб.
Снижение всех видов прибыли кафе отрицательно характеризует
управление его деятельностью в 2016-2017 г. За последние 2 года кафе стало
менее посещаемым, утратило частично конкурентные позиции. Причиной тому
является снижение финансовых возможностей населения, рост закупочных цен,
усиление конкуренции.
На основе бухгалтерской отчетности, рассмотрим показатели
рентабельности за 2015-2017 гг. в таблице 3.
Таблица 3.
Показатели рентабельности ООО «Уютное кафе» за 2015-2017 гг.
Показатель
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Темп
роста
2016 г. к
2015 г.
Темп
роста
2017 г. к
2016 г.
1.Доходы, тыс.руб.
8595
10287
7452
120
72
2.Валовая выручка,
тыс.руб.
1782
837
601
47
72
3. Прибыль до
налогообложения,
тыс.руб.
2048
727
607
35
83
4.Сумма затрат по
реализованным
услугам, тыс.руб.
6813
9450
6851
139
72
5. Чистая прибыль,
тыс.руб.
1638
582
486
36
83
6. Себестоимость,
тыс.руб.
6813
9450
6851
139
72
1782
837
601
2048
727
607
1638
582
486
0
500
1000
1500
2000
2500
2015 г. 2016 г. 2017 г.
годы
тыс.руб.
Валовая прибыль Прибыль до налогообложения Чистая прибыль
33
Окончание таблицы 3.
Показатель
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Темп
роста
2016 г. к
2015 г.
Темп
роста
2017 г. к
2016 г.
7. Среднесписочная
численность персонала,
чел.
13
13
13
100
100
8. Рентабельность
затрат, %
(п.3./п.4*100)
30,06
7,69
8,86
26
115
9. Валовая
рентабельность,
%(п.2./п.1*100)
20,73
8,14
8,06
39
99
10. Бухгалтерская
рентабельность от
обычной деятельности,
%(п.3./п.1*100)
23,83
7,07
8,15
30
115
11. Рентабельность
персонала, %
(п.5./п.7*100)
12603
4474
3735
35
83
12. Чистая
рентабельность, %
(п.5./п.1*100)
19,06
5,65
6,52
30
115
13. Рентабельность
продаж, %
(п.5./п.1*100)
19,06
5,65
6,52
30
115
14. Рентабельность
услуг, % (п.5./п.6*100)
24,05
6,15
7,09
26
115
В 2016 г. все коэффициенты рентабельности понизились (рисунок 6).
Рисунок 6. Динамика рентабельности ООО «Уютное кафе», %
30,06
7,69
8,86
8,14
8,06
7,07
8,15
5,65
6,52
6,52
24,05
7,09
20,73
23,83
23,83
5,65
19,06
6,15
0
5
10
15
20
25
30
35
2015 г. 2016 г. 2017 г.
годы
%
Рентабельность затрат Валовая рентабельность
Бухгалтерская рентабельность от обычной деятельности Чистая рентабельность
Рентабельность продаж Рентабельность услуг
34
Темп роста коэффициентов рентабельности затрат, продаж, услуг, чистой
рентабельности в 2017 г. составил 115%, что является положительным фактом
для кафе. В 2017 г. темп роста коэффициента рентабельности персонала
составил 83%. Данное снижение можно объяснить снижением чистой
прибыли. Темп роста коэффициента валовой рентабельности составил 99%.
Снижение показателя объясняется снижение валовой прибыли.
Далее проанализируем показатели ликвидности и деловой активности
ООО «Уютное кафе» за 2015-2017 гг.
Ликвидность организации выступает в качестве внешнего проявления
финансовой устойчивости. Большая или меньшая ликвидность (неликвидность)
обусловлена большей или меньшей степенью обеспеченности
(необеспеченности) оборотных активов долгосрочными источниками.
Ликвидность баланса ООО «Уютное кафе» в 2015-2017 гг. представим в
таблице 4.
Таблица 4.
Ликвидность баланса ООО «Уютное кафе» в 2015-2017 гг.
Год
Актив
Значение,
тыс.руб.
Пассив
Значение,
тыс.руб.
Платежный
излишек или
недостаток,
тыс.руб.
2015
(А1)
162
(П1)
144
18
(А2)
82
(П2)
0
82
(А3)
150
(П3)
0
150
(А4)
0
(П4)
250
-250
2016
(А1)
23
(П1)
25
-2
(А2)
0
(П2)
0
0
(А3)
163
(П3)
0
163
(А4)
0
(П4)
161
-161
2017
(А1)
22
(П1)
27
-5
(А2)
0
(П2)
0
0
(А3)
160
(П3)
0
160
(А4)
0
(П4)
155
-155
Из таблицы 4 видно, что на протяжении 2016-2017 гг. соотношение
наиболее ликвидных активов и наиболее срочных обязательств было
отрицательным, медленнореализуемых активов и долгосрочных обязательств