45
- основные и накладные расходы;
- условно-переменные и условно-постоянные расходы.
Согласно п.8 ПБУ 10/99 для организации планирования, учета и
калькуляции расходов все затраты группируются в соответствии с их
экономическим содержанием по следующим элементам:
- материальные затраты (за вычетом возвратных отходов);
- затраты на оплату труда;
- отчисления на социальные нужды;
- амортизация;
- прочие затраты.
6. Показатели рентабельности.
Перечень показателей с выработанными нормами их значений
представляет собой счетную карту, которая представлена в таблице 1.
Таблица 1
Счетная карта предприятия ООО «Полиграф Принт», 2014 – 2016г.
Область
Цели
Показатели
Значения
2014
2015
2016
1
2
3
4
5
6
Финансы
Увеличить прибыль
компании
Прибыль, прирост
относительно факта
2013г., %
5%
10%
12%
Повысить
рентабельность
бизнеса по полным
затратам
Рентабельность, %
5%
7%
10%
Клиенты и
маркетинг
Увеличить долю
рынка
Доля и место на рынке
5%
7%
10%
Повысить
лояльность
клиентов
Кол-во потребителей,
выполняющих условия
выкладки
70%
80%
90%
Доля
пролонгированных
договоров
80%
90%
95%
Индекс
удовлетворенности
потребителя
75%
80%
98%
46
Окончание таблицы 1
1
2
3
4
5
6
Клиенты и
маркетинг
Привлечь новых клиентов
Доля в объеме
реализации,
приходящаяся
на клиентов
20%
30%
40%
Количество
привлеченных
клиентов
100
120
130
Внутренние
бизнес-
процессы
Повысить качество
продукции
Количество
возврата по
качеству от
потребителей
5%
3%
0
Количество
претензий со
стороны
потребителей
3%
1%
0
Уменьшить срок
подписания договоров
Срок
нахождения
договора
15
дн.
10дн.
5дн.
Количество
уточнений,
сделанных в
пояснительной
записке к
договору
10
шт.
5 шт.
1-
2шт.
Наладить четкую
обратную связь с
клиентами
Индекс
приверженности
потребителя
60%
7%
85%
Кол-во
претензий
потребителя
10
7
5
Персонал и
обучение
Повысить квалификацию
персонала
Удельный вес
сотрудников,
прошедших
курсы
повышения
квалификации
10%
25%
45%
Обеспечить
информированность
сотрудников
Среднее время
между
введением в
силу документа
и ознакомления
с ним
сотрудников,
часов
16
8
2
Количество
проводимых
собраний с
руководителем в
мес.
1
2
3
Создать систему
оперативного набора и
обучения сотрудников
Среднее время
адаптации
персонала, дни
30
15
7
47
7. Финансовые показатели.
Рассматривая деятельность ООО «Полиграф Принт» с экономической
стороны, целесообразно проанализировать результаты хозяйственной
деятельности данной организации отчетного периода в сравнении с данными за
аналогичный период прошлого года, данные приведены в таблице 2.
Таблица 2
Хозяйственная деятельность предприятия «Полиграф Принт» за
2015 – 2016 гг.
Наименование показателя
2014
год
2015
год
2016
год
Изменение 2016г к
2015г.
Отклонения, (+;-)
Абсолютное
изменение
Темп
роста в
%
Выручка от продаж, тыс.
руб.
66497
81601
127078
45477
155,7
Среднесписочная
численность работников,
чел
135
140
151
11
107,1
Среднемесячная зарплата
персонала, руб.
18340
22014
27504
5494
124,96
Себестоимость проданной
продукции, тыс. руб.
67267
76923
115739
38816
150,5
Прибыль от продаж, тыс.
руб.
770
4678
11339
6661
242,4
Прибыль до
налогообложения, тыс.
руб.
702
4436
5027
591
113,3
Текущий налог на
прибыль, тыс. руб.
225
873
913
40
104,6
Чистая прибыль отчетного
периода, тыс. руб.
413
3480
4033
553
113,3
Рентабельность продаж, %
1,16
5,73
8,9
3,17
155,3
Как показывают данные таблицы 2, в рассматриваемом периоде
предприятие значительно расширило свою деятельность. Это отражается
увеличением выручки в 2014 году на 44485 тыс. руб., а в 2015 году на 97565 тыс.
руб.
Среднесписочная численность работников в 2016 году увеличилась со
сравнению с 2015 годом на 11 чел. и составила 151 чел. Среднемесячная
заработная плата увеличилась за 2016 год и составила 27504 руб. Себестоимость
работ в 2016 году составила 115739 тыс. руб., что на 38816 тыс. руб. больше 2015
48
года. Чистая прибыль в 2016 году составила 4033 тыс. руб., что на 15,9% больше
2015 года Рентабельность продаж в 2016 году составила 8,9%, что на 3,17%
больше рентабельности за 2015 год.
В динамике финансовых результатов можно диагностировать следующие
положительные изменения. Объем реализуемой продукции за 2016 год
увеличился, соответственно, возросли показатели себестоимости и выручки,
следовательно, возросла и прибыль от продаж.
Прибыль от реализации растет быстрее, чем выручка от реализации
товаров, что свидетельствует об относительном снижении затрат; темп
изменения активов, рассчитанный по данным баланса равен 115,6%, что меньше
темпа роста выручки (155,7%), а значит рентабельность активов возросла.
Таким образом, проанализировав хозяйственную деятельность ООО
«Полиграф Принт», можно сказать, что предприятие заботится о своих клиентах
и потребителях: увеличивает качество продукции, уменьшает срок подписания
договора предприятия и клиента, налаживает четкую обратную связь с
клиентами. Все эти новшества принесли положительные результаты: претензий
со стороны клиентов стало меньше, как и уточнении к договорам. Так же
возврата и претензий со стороны потребителей стало намного меньше.
Рассматривая экономическую сторону, можно сказать, что предприятие
значительно расширило свою деятельность, что выражается в увеличении
выручки, численности рабочих. Также увеличился объем реализуемой
продукции, показатели себестоимости и выручки возросли, прибыль от продаж
также возросла.
Но есть и отрицательные стороны у предприятия «Полиграф Принт».
Такие как нехватка квалифицированных рабочих, а следовательно, и снижение
производительности труда.
Все это характеризует «Полиграф Принт», как целеустремленное
предприятие, которое заботится не только о себе, но и о своих сотрудниках,
клиентах, и потребителях.
49
2.3. Анализ конкурентной среды предприятия ООО «Полиграф Принт»
Для того чтобы провести анализ конкурентной среды предприятия,
применим SWOT – анализ (табл. 3)и сделаем по нему выводы для дальнейшей
работы.
Таблица 3
SWOT – анализ
Сильные стороны ( S )
Слабые стороны (W)
1. Узнаваемость бренда;
2. Оснащенный парк
оборудования;
3. Европейские стандарты
качества;
4. Широкая товарная линейка в
отрасли;
5. Импортозамещение;
6. Лицензированная продукция;
7. Дистрибуция по всей России и
странам СНГ.
1. Жесткая конкуренция;
2. Нехватка квалифицированных
работников;
3. Нехватка коммуникаций,
отсутствие постоянного
информирования работников о
результатах их труда,
недостаточная обратная связь,
отсутствие каналов связи между
сотрудниками;
4. Недостаток рекламы.
Возможности ( O )
Угрозы ( T )
1. Насыщенный рынок дает
неограниченные возможности
для роста;
2. Привлечение новых клиентов
3. Ослабление позиций
конкурентов.
1. Усиление позиций компаний –
конкурентов;
2. Зависимость от снижения
спроса;
3. Повышение цен на сырье.
Сделаем вывод по SWOT - анализу для предприятия ООО «Полиграф
Принт»:
Положительные и слабые стороны предприятия, которые были обозначены
выше, дают возможность спланировать необходимые изменения. Слабые
стороны предприятия необходимо по возможности решить и обратить в сильные
стороны. При реализации возможностей заключенных в слабых сторонах
работы, они обратятся в сильные, что позволит усилить позиции на рынке,
улучшить имидж компании, а следовательно увеличить потенциальную
прибыль.
Устранение негативных факторов по результатам проведенного анализа,
предприятие сможет сконцентрировать внимание на оперативном руководстве и
50
стратегическом планировании и использовать все возможности, появляющиеся
во внешнем окружении предприятия.
Чтобы дальше анализировать конкурентную среду предприятия нам
необходимо выявить самих конкурентов предприятия ООО «Полиграф Принт»
на рынке бумажно – беловой продукции.
Проведя анализ по рынку сбыта услуг полиграфической продукции, можно
придти к выводу что, конкурентами предприятия «Полиграф Принт» являются:
1 – HerlitzBags;
2 - Группа Товарищей;
3 – Альт.
4 – Хатбер – М
Все эти предприятия, являются как конкурентами предприятия ООО
«Полиграф Принт», так и его партнерами. Предприятие «Полиграф Принт»
желает знать своего врага в лицо, знать его сильные и слабые стороны.
Результаты исследования конкурентов предприятия «Полиграф Принт»
можно представить в виде сравнительно - балльной таблицы 4.
По итогам сравнительно – балльной таблицы 4, можно сказать, что
основным конкурентом предприятия «Полиграф Принт», является предприятие
«Хатбер – М».
Также выяснилось, что на рынке бумажно-беловой продукции,
конкуренция является несовершенной. Выражается это в том, что предприятие
«Полиграф Принт» и его основные конкуренты, которые мы исследовали выше,
занимают большую долю полиграфического рынка и тем самым имеет место
неравенство условий конкуренции.
В ходе исследования конкурентов предприятия, выяснилось, что
«Полиграф Принт» почти не пользуется услугами рекламных компаний, что
снижает его конкурентоспособность.
Таблица 4
Сравнительно –бальная таблица конкурентов предприятия
«Полиграф Принт»
51
Характери-
стика пред-
приятий
Полиграф
Принт
Конкуренты
Herlitz-
Bags
Группа
Товари-
щей
Альт
Хатбер-М
Балл
Пока-
затель
Балл
Пока-
затель
Балл
Показ
атель
Балл
Показ
атель
Балл
Показ
атель
Объем
продаж за
год, тыс.
руб
4
127078
4
130004
2
98700
3
106040
5
190461
Занимаемая
доля рынка,
%
4
19,3
4
18,0
3
10,5
2
6
4
19,8
Уровень
цены, за 1
товар, руб.
4
38
3
49
2
52
2
51
4
39
Финансовое
положение
(рентабель-
ность), %
5
9,8
4
7
3
5,1
3
5,8
5
9,6
Качество
продукции
5
Высокое
3
Среднее
4
Среднее
3
Среднее
5
Высокое
Уровень
технологии
5
Высоки
й
3
Средний
3
Средний
2
Низкий
4
Высоки
й
Расходы на
рекламу
2
Низкие
4
Высокие
3
Средние
3
Средние
4
Высокие
Привлекате
льность
имиджа
5
Хорошо
известн
ый
5
Хорошо
известн
ый
4
Хорошо
известн
ый
4
Хорошо
известн
ый
5
Хорошо
известн
ый
Время дея-
тельности
предприя-
тия, лет
5
21 год
4
10 лет
3
6 лет
4
8 лет
5
17 лет
Итого бал-
лов
39
34
27
26
41
«Полиграф Принт» участвует в российских и региональных выставках, а
также имеет свой собственный сайт. Но этого мало для привлечения
потенциальных заказчиков. Более никаких рекламных действий предприятие не
принимает.
Для решения этого слабого места предприятия есть несколько решений:
Реклама в нашем случае, нужна для продвижения предприятия на рынке и
привлечения новых клиентов и партнеров. А для привлечения новых партнеров
52
и клиентов требуется большее количество рекламных действий для предприятия
«Полиграф Принт».
Итак, чтобы устранить данное слабое место, нужна новая реклама для
предприятия, которая привлечет новых заказчиков и партнеров. Например
электронная рассылка и уведомление старым и потенциальным заказчикам и
партнерам, в которой будет описано о проводимой на предприятии акции,
скидках на заказы, или экскурсии по предприятию, что бы убедить в
целесообразности выбора заказчика, данного производителя.
Многие частные типографии, используют для рекламирования своих услуг
различные баннеры и щиты на улицах и дорогах города. Предприятию
«Полиграф Принт», тоже можно прибегнуть к такому виду рекламы. Конечно,
крупных заказчиков такими баннерами не привлечешь, но частных
предпринимателей можно заинтересовать.
Также предприятию ООО «Полиграф Принт» следует заключить с
конкурентами деловые отношения: конкурент – партнер. Такие компании,
должны обмениваться друг с другом своими клиентами, которые долгое время,
по какой – то причине ничего не заказывали. Такое сотрудничество
предоставляет предприятиям новых и старых клиентов, что тоже является своего
рода рекламой, т.е. предприятие рекламирует своего конкурента – партнера
клиентам. Какие – то клиенты, переходят к конкурентам, потому что сервис
больше понравился, или цены ниже, или же качество больше удовлетворяет
запросы клиента. А другие клиенты возвращаются к прежним производителям,
так как, удостоверились, что у конкурентов и качество страдает и цены высокие
и многое другое, что их не устроило после первичного заказа. А предприятия от
такого сотрудничества получают свои комиссионные за каждого приведенного
конкурентом клиента.
Таким образом, с помощью рекламы можно решить данную проблему
предприятия «Полиграф Принт». Конечно, на рекламу потребуются
дополнительные денежные средства, но она окупит себя, если станет приносить
плоды. Как говорится: «Не узнаешь, если не попробуешь».
53
Теперь узнав основного конкурента предприятия ООО «Полиграф Принт»,
составим профиль требований (Табл. 4.1)
Таблица 5
Профиль требований
Наименование требований
Бальная оценка
1
2
3
4
5
Объем продаж тыс. руб.
*
+
Занимаемая доля рынка, %
* +
Уровень цены, руб.
* +
Финансовое положение, (рентабельность)
%
* +
Качество продукции
* +
Уровень технологий
+
*
Расходы на рекламу
*
+
Привлекательность имиджа
* +
Время деятельности предприятия, лет
* +
Примечание: * - «Полиграф Принт»
+ - «Хатбер – М»
Таким образом, проведя анализ конкурентной среды предприятия, можно
смело сказать, что основным конкурентом «Полиграф Принт» является
предприятие «Хатбер – М». «Полиграф Принт», немного уступает «Хатбер – М»,
как показала сравнительно-бальная таблица, что означает, что нашему
предприятию требуется приложить определенные усилия, чтобы встать на одну
линейку со своим основным конкурентом.
Также, как показал SWOT – анализ, у предприятия хорошо развиты
сильные стороны, возможности «Полиграф Принт» не упускает, а слабые
стороны превращает в сильные.
Но и слабое место оказалось у предприятия «Полиграф Принт». Слабым
местом этим, является реклама предприятия, а точнее малое его количество,
кроме участия в российский и международных выставках.
Выводы по главе 2:
54
1. Предприятие ООО «Полиграф Принт» имеет свои преимущества перед
конкурентами: - Ведущий производитель бумажно-беловой продукции в России;
- Крупнейший и самый оснащённый парк оборудования в Ярославле;
- Широкая товарная линейка в отрасли;
- Узнаваемость бренда и европейские стандарты качества;
- Работа с мировыми лицензиями;
- Дистрибуция по всей России и странам СНГ;
- Импортозамещение.
2. Предприятие реагирует внимание жалобам и требованиям своих
клиентов и потребителей, поэтому вносит различные изменения в свою работу:
- повышает качество продукции;
- уменьшает срок подписания договора предприятия и клиента;
- налаживает четкую обратную связь с клиентами.
3. «Полиграф Принт» расширяет свою деятельность что выражается:
- в увеличении выручки;
- в пополнении численности рабочих;
- в увеличении объема реализуемой продукции;
- в уменьшении себестоимости продукции;
- возросла прибыль от продаж.
У предприятия «Полиграф Принт» есть и слабые стороны, которые
обнаружились в результате хозяйственного анализа и анализа
конкурентоспособности:
1. Нехватка квалифицированных рабочих. Эта проблема решаема, путем
отправления перспективных рабочих на курсы повышения квалификации и на
обучение в специализированное учебное заведение.
2. Недостаточное количество рекламы предприятия. устранить эту
проблему можно несколькими способами:
- электронная рассылка старым, постоянным и потенциальным клиентам,
с различными акциями и предложениями;