26
- положения кредитной политики должны представлять собой
директивные указания или краткие описания, а не полноценные
инструкции, если она необходима, она указывается в тексте и
прикладывается как приложение к положению;
- четко, без иносказаний определять цели и задачи кредитования
внутри банка;
- определять правила и инструменты реализации целей и задач;
- сопровождаться методическим обеспечением, оформленным в
виде стандартов, а также инструкций. Стандарты кредитования
являются подробным руководством для сотрудников банка, при этом
их нельзя путать с инструкциями, в которых четко прописывается
последовательность действий в том или ином случае.
Кредитная политика банка, как говорилось ранее, разрабатывается в
тесной связи с другими элементами банковской политики, которые в
совокупности образуются банковскую стратегию:
- депозитная политика;
- процентная политика;
- политика управления ликвидностью.
Депозитная политика коммерческого банка представляет собой
стратегию, а также тактику банка в области привлечения денежных средств,
их распределения с целью покрытия потребностей банка в ресурсах в части
заемного капитала. Здесь устанавливается допустимая стоимость
привлечения, сроки, перечень возможных кредиторов. Как уже говорилось
ранее, банк кредитует заемщиков не только за счет собственных средств, но
и заемных.
Увеличение размера банковских ресурсов за счет займов, дает банку
возможность увеличения получаемой прибыли за счет увеличения фонда
кредитования, а исходя из этого возможного потока процентных платежей.
При этом депозитная политика закладывает ставку депонирования,
которая ложится в ставку по выдаваемым кредитам, так как последняя не
27
может быть ниже депозитной, в связи с тем, что это привлечет к убыткам,
кредитная политика обязана учитывать параметры, закладываемые
депозитной политики, чтобы понимать какими ресурсами банк потенциально
располагает, по какой цене и на какой срок
18
.
Следующим документом, с которым должна согласовываться
кредитная политика является процентная политика, она представляет собой
стратегию и тактику банка в области установления и изменения процентных
ставок.
Процентная политика коммерческого банка призвана обеспечить
максимальную рентабельность банка за счет увеличения процентных
доходов и уменьшения процентных расходов, как в краткосрочной, так и в
долгосрочной перспективах.
Политика управления ликвидностью коммерческого банка
представляет стратегию и таксику управления балансом активных и
пассивных операций. Положение представляет собой набор инструментов,
обеспечивающих эффективное решение поставленной задачи по сохранение
ликвидности активов банка. Для этого в ней описывается ряд методов
призванных обеспечить достижение заданных параметров. Методы основаны
на управлении активами, пассивами и их балансом в одном временном
промежутке. Выбор того или иного метода управления обусловлен
характеристиками банковского портфеля, особенностями кредитных и
депозитных операций, а также внешней средой в которой вынужден работать
банк.
Организация и контроль кредитной деятельности возложена на
кредитный департамент банка, которая перераспределяет задачи внутри
своих подразделений, которые в свою очередь взаимодействую между друг
18
Абалакина Т.В., Абалакин, А. А. Теоретические аспекты формирования кредитной политики
коммерческих банков в современных условиях // Интернет-журнал «НАУКОВЕДЕНИЕ». — 2018. — №5. —
URL https://docviewer.yandex.ru (дата обраще¬ния: 05.02.2019).
28
другом, а также другими вспомогательными подразделениями банка, в
рамках определенного регламента.
Для того чтобы наглядно продемонстрировать взаимодействие отделов
банка при реализации кредитной деятельности, обратимся к стандартной
процедуре выдаче средне статического кредита, не обременённого ни какие
особенностями:
- беседа с потенциальным заемщиком, оформление заявки и
сопровождающих документов (кредитный отдел);
- анализ предоставленной финансовой отчетности заемщика
(отдел кредитного анализа);
- анализ и оценка залогового имущества (отдел оценки залогов);
- анализ правомочности выдачи кредита (юридическая служба);
- анализ экономический и общей безопасности (служба
безопасности);
- учет кредита и начисление процентов, пени и штрафов по нему в
случае неуплаты (бухгалтерия);
- профилактика образования кредитной задолженности, процесс
взыскания залогового имущества (отдел проблемных кредитов).
Данное распределение операций по отделам весьма условно, и может
измениться из-за специфических особенностей банка, а именно количества
проводимых кредитных операций, вида флагманского кредитного продукта
(специализации), стиля управления, уровня автоматизации работы банка.
1.4.Оценка кредитной деятельности коммерческих банков в России
Так как анализ кредитного портфеля коммерческого банка является
наиболее важной составляющей управления, то, оно должно осуществляться
в соответствии с общими и специфическими принципами и методами
управления (табл. 2). Применение общих и специфических принципов,
представленных в табл. 2, должно способствовать эффективному
размещению ресурсов и соответствовать требованиям кредитного характера
с допустимыми уровнями доходности, ликвидности и риска. Банка
29
Таблица 2
Общие и специфические принципы анализа кредитного
портфеля
19
Категория
Принцип
Характеристика
1
2
3
Принцип
целенаправленности
основной целью принципа целенаправленности
является получение коммерческим банком от
заемщика процентных доходов согласно
кредитному договору при приемлемом уровне
кредитного риска и необходимом уровне
ликвидности.
Общие
принципы
Принцип
комплексности
принцип комплексности подразумевает охват всех
сторон кредитной деятельности, основной целью
является установление приемлемого уровня
кредитного риска, ликвидности и доходности
кредитного портфеля (в том числе по каждому
кредиту) и разрабатываются меры по
регулированию факторов, влияющих на качество
кредитного портфеля.
Принцип иерархичности
принцип иерархичности осуществляется на всех
уровнях организационной структуры банка (от
специалиста, проводящего анализ и
предварительную работу с заемщиком до
кредитного комитета, принимающего заключение
о выдаче кредитов).
Специфическ
ие
принципы
Принцип
приоритетности
при реализации принципа приоритетности акцент
ставится на кредитах с большей долей в
структуре, более продолжительным сроком
пользования, с высоким уровнем риска, а также
учитывается состояние банковской сферы, вид
обеспечения заемщика, динамика его денежных
потоков.
Принцип
дифференцированности
принцип дифференцированности заключается в
определении уровня кредитоспособности
заемщика, т.е. предоставление займа только
клиентам с устойчивым бизнесом, имеющим
положительную кредитную историю, а также при
условии соответствия заявленных кредитов
предъявляемому банком качеству регламента.
19
Караванова, Б. П. Разработка стратегии управления финансами организации [Текст] : учеб. пособие [для
вузов] по специальности «Финансы и кредит» / Б. П. Караванова. - М. : Финансы и статистика. - 2015
30
Принцип
сбалансированности
принцип сбалансированности определяет
стоимость и срок кредитов, т.е. займы должны
соответствовать срокам и стоимости согласно
договору, имеющихся и вновь привлеченных
банком денежных средств, при условии
соответствия фактической величины
экономических нормативов размерам,
установленным ЦБ.
Разработка оценочной системы в процессе анализа кредитного
портфеля коммерческого банка имеет большое значение. Этапы процесса
анализа кредитного портфеля коммерческого банка представлены на рис. 2.
Рисунок 2 - Этапы процесса анализа кредитного портфеля
коммерческого
20
Адекватная оценка ситуации и различных ее аспектов производится
при помощи различных индексов, или индикаторов, характеризующих
состояние ситуации в зависимости от изменения значений факторов,
определяющих ее развитие. Кроме индексов, формируемых в соответствии с
целями анализа ситуации, существуют такие виды оценки как расчет
рейтингов и сравнительная оценка альтернативных вариантов решений.
В процессе анализа кредитного портфеля коммерческого банка
основными методами для анализа зависимости финансовой устойчивости от
качества кредитного портфеля коммерческого банка используются
20
Иванов, А. П. Оценка влияния динамики кредитов физическим лицам на показатели эффективности
деятельности банка [Электронный ресурс] / А. П. Иванов, А. С. Михалёв // Экон. анализ. - 2015. - № 40. - С.
2-10. - Документ Adobe Acrobat. - Лит. в конце ст. - Web: http://www.ebiblioteka.ru
Этап 1
Выбор критериев
оценки качества
Этап 2
Определение основных групп
ссуд с указанием риска (в
процентов)
Этап 3
Определение структуры
кредитного портфеля в
разрезе классификации
Этап 4
Определение совокупного
риска кредитного портфеля
Этап 5
Определение суммы
резервного фонда
Этап 6
Определение мер
осуществления кредитной
политики на перспективу
31
следующие методы: метод балансовой стоимости, метод рыночной
стоимости, экспертный метод и метод регламентаций (табл. 3).
Таблица 3
Методы анализа кредитного портфеля
21
№
п/
п
Метод
Характеристика
Область
применения
1
2
3
4
1.
Метод
балансовой
стоимости
позволяет отслеживать динамику
активов, кредитного портфеля.
Банк России,
коммерческие банки,
рейтинговые
агентства
2.
Метод
рыночной
стоимости
является подходящим для оценки
влияния активов и кредитов банка на
финансовую устойчивость банка, так
как выявляются основные причины,
по которым произошла потеря
качества, учитываются основные
факторы, которые оказали влияние
на изменение стоимости активов.
Коммерческие банки,
рейтинговые
агентства
3.
Экспертный
метод
основывается на комплексном
использовании количественных и
качественных показателей в
совокупности, которые
характеризуют состояние активов
отдельных групп, в частности
кредитов, и их состояние в целом с
использованием факторного анализа.
Коммерческие банки,
рейтинговые
агентства
21
Банковское дело [Текст]: учебник. / Под ред. проф. Е.П. Жарковской. - М.: Экономисть, 2015. - С. 195
32
4.
Метод
регламентаци
и
данный метод предполагает
сравнение фактических значений с
экономическими нормативами,
утвержденными Банком России,
после чего на основе полученной
информации производится оценка.
Банк России,
коммерческие банки,
рейтинговые
агентства
Необходимо отметить, что для оценки кредитного портфеля
рекомендуется использовать комплексный подход, который предусматривает
системное применение данных методов управления. Оценка может
проводиться и по системе комплексных показателей. Данная система
включает как абсолютные показатели, так и относительные показатели
22
.
Рисунок 3 - Категории качества ссуды
Категории качества ссуды представлены на рис.4.
22
3Можанова, И. И. Мониторинг в управлении кредитным портфелем регионального коммерческого банка
[Текст] / И. И. Можанова // Наука - пром-сти и сервису. VIII междунар. науч.-практ. конф. - Тольятти :
ПВГУС,Ч. 1. - С. 127-130
Категории
качества
Стандартные ссуды
Кредитный риск отсутствует
Нестандартные ссуды
Кредитный риск умеренный (от 1 до 20 %)
Сомнительные ссуды
Кредитный риск значительный(от 21 до
50%)
Проблемные ссуды
Кредитный риск высокий
(от 51 до 100%)
Безнадежные ссуды
Вероятность возврата ссуду равна 0
33
Рисунок 4- Показатели качества кредитного портфеля
коммерческого банка
23
Центральным Банком РФ разработана методика, рекомендуемая при
оценке качества кредитного портфеля посредством определения отношения
совокупного резерва на возможные потери по ссудам к общему объему
портфеля.
В. В. Ковалев в качестве критерия качества кредитного портфеля
предлагает использовать его совокупный риск и долю РВП.
Качество ссуды, предлагается оценивать на основании критериев,
отмеченных В.В. Ковалевым. Все ссуды разделены на пять различных
категорий качества (рис.7). Готовчиков И. Ф
24
. в своих научных работах
предлагает оценить качество кредитного портфеля с помощью шести
показателей (рис. 7).
Каждый из показателей анализа кредитного портфеля имеет
23
Готовчиков, И. Ф. Роль и место экспертных методов в системах управления банковскими рисками. /И.Ф.
Готовчиков // Банковские технологии. 2016. - № 2- С.38
24
Готовчиков, И. Ф. Роль и место экспертных методов в системах управления банковскими рисками. /И.Ф.
Готовчиков // Банковские технологии. 2016. - № 2- С.38
Показатели
кредитного
портфеля
Доля кредитов, в общем объеме активов банка (критерий, не более 0,65)
Удельный вес долго-, средне- краткосрочных ссуд до востребования в общей
сумме кредитного портфеля банка
Объем просроченной задолженности
Отношение между резервом на покрытие убытков по ссудам и объемом
кредитного портфеля банка (критерий,около 5%)
Отношение дохода от ссудных операций к величине собственных средств
Отношение нетто- и брутто- активов (критерий – 0,65-1)
34
экономический смысл. Сводная табл. 4 отражает показатели кредитного
портфеля коммерческого банка.
Таблица 4
Показатели анализа кредитного портфеля коммерческого банка
№
п/п
Свойства
Показатели
1
2
3
1.
Общие свойства
кредитного
портфеля
Доля кредитов в общем объеме активов банка.
Удельный вес краткосрочных ссуд.
Объем просроченной задолженности в общей сумме
кредитного портфеля.
2.
Частные
свойства
кредитного
портфеля
Отношение дохода от ссудных операций к величине
собственных средств.
Отношение между резервом на покрытие убытков по
ссудам и объемом кредитного портфеля банка.
Отношение нетто-активов к брутто -активам.
Исследуя современную российскую банковскую практику, можно
отметить, что наиболее используемыми критериями оценки качества
кредитного портфеля организации, являются: рискованность кредитной
деятельности, проблемы функционирования кредитного портфеля.
Рентабельность кредитной деятельности оценивается доходностью и
прибыльностью проводимой кредитной политики коммерческих банков. В
меньшей мере используются такие критерии, как обеспеченность и
оборачиваемость кредитных вложений банка. С другой стороны, необходимо
учитывать критерий удовлетворения потребностей как одну из сущностных
характеристик качества. Следовательно, возникает необходимость внедрения
нового критерия - целенаправленности. Данный показатель характеризует, с
одной стороны, способность кредитного портфеля удовлетворять
потребности экономики посредством поддержки кредитными ресурсами
отраслей и объектов, и, с другой стороны, определять в долгосрочном
аспекте конкурентность кредитного портфеля. Оценку кредитного портфеля
следует проводить согласно критериям, представленных в табл. 5.
35
Таблица 5
Показатели для оценки качества кредитного портфеля
коммерческого банка
25
Критерий
Показатель
Условное
обозначен
ие
1
2
3
Ликвидность
Экономический норматив допустимого риска на
группу связанных заемщиков в целом, и одного
заемщика в частности.
Н6
Экономический норматив ограничения кредитного
риска, возникающего вследствие невыполнения
отдельными контрагентами своих обязательств.
Н7
Экономический норматив максимальный размер
кредитов и гарантий.
Н9.1
Доходность
Рентабельность кредитного портфеля.
R
Процентная доходность кредитного портфеля.
Вкп
Значение коэффициента доходности кредитного
портфеля.
КБкп
Процентная маржа.
MR
Уровень
кредитного риска
Обесценение кредитного портфеля.
Окп
Убытки от невозврата кредита и процентов по
кредиту.
Укп
Значение коэффициента потерь по портфелю.
Кпкп
Коэффициент качества портфеля.
Оккп
Начисление РВПС.
РВПС
Уровень
целенаправленнос
ти
Доля кредитования предприятий из
стратегического списка, сформированного
государственными органами на федеральном и
региональном уровнях.
Уцкп
Таким образом, можно сделать вывод, что анализ кредитного портфеля
коммерческого банка зависит от рациональной организации. Рациональная
организация подразумевает системный учет всех, воздействующих на
25
Ковалев, В. В. Корпоративные финансы и учет [Текст] : учеб. пособие / В. В. Ковалев, Вит. В. Ковалев. -
М.: КноРус [и др.]. - 2014.