14
результате использования банковских средств. Ссуда капитала является
наиболее типичным видом банковского кредита.
По сфере применения кредиты подразделяют на кредиты в сферу
производства и сферу обращения. Для современной практики более
характерными являются вложения средств не в сферу производства, как это
обычно принято с позиции здоровой экономики, а в сферу обращения, где
оборачиваемость и прибыльность операций оказывается выше, чем в
производственной сфере. Особенность современной практики состоит и в том,
что сами товаропроизводители зачастую лишены возможности обращаться в
банк за ссудой, поскольку плата за ее использование для них оказывается
непосильной ношей.
В зависимости от срока банковские кредиты делятся на краткосрочные,
долгосрочные и среднесрочные. Современное кредитное дело отличается
преимущественно краткосрочным характером. С позиции многих стран
рыночной экономики краткосрочные ссуды – это ссуды, срок пользования
которыми не превышает одного года. Традиционно в промышленно развитых
странах применяются следующие виды краткосрочного кредитования
предприятий: кредит в виде овердрафта (дебетовые счета), кредитные линии (в
том числе сезонные и возобновляемые), ссуды в форме учета и залога векселей
и пр.
Среднесрочными кредитами являются кредиты, срок пользования
которыми находится в пределах от 1 до 6 лет. Сфера их применения совпадает с
обслуживанием потребностей посредством долгосрочного кредита. К
долгосрочным ссудам относятся кредиты, сроки которых превышают 6 лет (в
некоторых странах, например, США, долгосрочными являются ссуды сроком
более 8 лет). Данные ссуды обслуживают потребности в средствах,
необходимых для формирования основного капитала, финансовых активов, а
также некоторых разновидностей оборотных средств. Средне- и долгосрочные
ссуды предприятиям предоставляются под долговые обязательства заемщика.
15
С позиции мировой практики критерий длительности сроков кредитования
клиентов не имеет единого для всех эталона.
Реальности денежного оборота современной России существенно
видоизменяют устоявшиеся в банковской практике стандарты краткосрочного,
среднесрочного и долгосрочного кредита. Краткосрочными являются ссуды,
предоставленные на срок до 6 месяцев, среднесрочными – на срок от 6 до 12
месяцев, долгосрочными – на срок свыше 1 года.
Исходя из критерия платности кредита, можно выделить банковские ссуды
с рыночной процентной ставкой, повышенной и льготной. Рыночная цена
кредита – это та его цена, которая складывается на рынке в данный момент,
исходя из спроса и предложения, по различным видам банковских ссуд. В
условиях нестабильной экономики – это подвижная цена, имеющая тенденцию
к повышению. Ссуды с повышенной процентной ставкой, как правило,
возникают в связи с большим риском кредитования клиента, нарушением им
условий кредитования, прогнозом увеличения стоимости кредитных ресурсов и
др. Ссуды, предоставляемые на условиях льготного процента, являются
элементом дифференцированного подхода к кредитованию. Они
предоставляются акционерам, при рефинансировании централизованных
кредитов эмиссионного банка (при условии пониженной по сравнению с их
рыночной ценой), сотрудникам банка (в особых случаях банки предоставляют
им и беспроцентные ссуды).
Обеспечение кредита является фундаментальным элементом системы
банковского кредитования, его принято считать «последней линией обороны»
при решении вопроса о возможностях финансирования того или иного проекта.
Ссуды могут иметь прямое обеспечение, косвенное обеспечение и не иметь его.
В международной практике кредиты подразделяются на обеспеченные,
необеспеченные и имеющие частичное обеспечение.
Серьезным основанием для выделения специальной группы кредитов
является их размер. В мировой и отечественной банковской практике
регламентируются так называемые «крупные» кредиты. К разряду крупных
16
кредитов в России относят ссуды, размер которых одному заемщику (или
группе заемщиков) превышает 5% капитала банка [20].
1.3. Кредитование юридических лиц в коммерческих банках РФ
Кредитные операции являются основным источником прибыли для банков.
Но банки не могут кредитовать любого клиента. Желающих получить кредит
всегда много, но среди них необходимо выбрать тех, кому можно его
предоставлять, доверить и быть уверенным, что ссуда будет своевременно
возвращена и за ее использование будет выплачен ссудный процент. Банк
вступает в кредитные отношения с заемщиком на базе оценки его
кредитоспособности, ликвидности его баланса, изучения рынка продукта
товаропроизводителя, уровня менеджмента и управления счетом, прошлого
опыта работы с ним. Позитивная оценка субъекта и объекта, качества
обеспечения кредита, заключение кредитного договора, определившего
экономические и юридические параметры, дают основу для выдачи кредита.
Кредит выдается с помощью соответствующего письменного распоряжения
работника банка. Исходя, из принятого в банке уровня компетенции им может
быть президент, его заместитель, начальник кредитного управления, начальник
кредитного отдела и даже один из кредитных инспекторов банка. Распоряжение
о выдаче кредита поступает в отдел, который ведет расчетные и кредитные
операции по счетам клиентов, в нем указывается Ф.И.О. клиента
(наименование организации), сумма, счет (реквизиты), по которому следует
выдать кредит.
Распоряжение устанавливает направление кредита. Оно зависит от
конкретной ситуации и положения клиента. Выдача кредита по направлению
может быть трех видов:
- сумма зачисляется на расчетный счет клиента;
- сумма, минуя расчетный счет, предоставляется на оплату различных
платежных документов по товарным и нетоварным операциям;
- сумма поступает в погашение других, ранее выданных кредитов.
17
Во всех этих случаях дебетуется ссудный счет и кредитуется либо
расчетный счет данного клиента (первый случай), либо счета других
предприятий, организаций, бюджетных и прочих учреждений (второй случай),
либо другой ссудный счет, задолженность по которому подлежит погашению в
установленные сроки (третий случай).
По объему выдача кредита также может различаться. Здесь возможны
такие три варианта:
- ссуда в полной сумме поступает на расчетный счет, откуда происходит ее
постепенное расходование;
- свое право на получение всего объема кредита клиент реализует постепенно,
по мере возникновения потребности в дополнительных денежных ресурсах;
- клиент может отказаться от получения объема кредита, ранее
зафиксированного в кредитном соглашении.
Экономически первый вариант направления кредита может оказаться для
клиента менее предпочтительным по сравнению со вторым, поскольку
получение полной суммы валюты кредита и лишь последующее ее постепенное
расходование удорожает кредитную поддержку банка. За каждый день
полученного кредита нужно платить ссудный процент; отсчет платы за кредит
происходит не с момента разрешения кредита, а с первого дня отражения
полученной ссуды на ссудном счете. Длительное оседание денежных средств,
полученных с помощью кредита на расчетном счете, приводит к увеличению
платы за кредит, поэтому данного явления следует избегать.
Отказ клиента от получения кредита при прочих равных условиях может
обернуться уже для банка потенциальным убытком. Банк не может допускать
по вине клиента простоя своих ресурсов, ведь значительная их часть в свою
очередь привлечена на платной основе. В этом случае банк вправе требовать
компенсацию этих убытков, упущенной выгоды от размещения кредита другим
заемщиком. Получение данной компенсации можно зафиксировать в кредитном
договоре в качестве специальной кредитной оговорки.
18
В целом размер кредита, поступающего в распоряжение клиента, зависит
от многих обстоятельств. Размер кредита установлен кредитным соглашением.
Сумма, зафиксированная в этом соглашении, является максимальной суммой,
на которую в обычном порядке может рассчитать клиент. Данная сумма по
существу является лимитом кредитования. Ее называют – кредитная линия,
контрольная цифра.
Определение размера кредита, подлежащего выдаче, исходя из кредитного
договора, - это, как говорится, формальная сторона вопроса. Величина кредита,
выдаваемая клиенту, зависит, с одной стороны, от просьбы самого клиента.
Однако данная просьба клиента предоставить ссуду в определенном размере
может не совпадать с реальными возможностями возврата кредита, с
реальными подсчетами банка.
Размер кредита зависит от экономических обстоятельств, в том числе:
- величины разрыва в платежном обороте заемщика;
- реального накопления товарно-материальных ценностей, поступающих в
обеспечение кредита, и степени их ликвидности;
- уровня маржи;
- степени риска и доверия банка к клиенту;
- наличия определенного объема ресурсов у банка.
Строго установленного (типового) расчета (по определенной форме) размера
кредита, который следует предоставить клиенту, банк не делает. В каждом
отдельном случае это определяется стоимостью обеспечения доверия банка к
заемщику [23], но у каждого банка существует своя методика оценки
кредитоспособности заемщика и критерий определения выдаваемой суммы.
Единой модели погашения, также как и выдачи кредита, не существует.
Практика порождает многообразные варианты погашения ссуды, в том числе:
Эпизодическое погашение кредита на основе срочных обязательств чаще
всего применяется при использовании сальдово-компенсационных счетов,
когда возврат заранее приурочен к какой-то определенной дате (или ряду дат).
При наступлении срока погашения кредита, обозначенного в кредитном
19
договоре и/или срочном обязательстве, банк списывает соответствующие
суммы в погашение ссудной задолженности.
Примером погашения кредита по мере фактического накопления
собственных средств и снижения потребности в заемных средствах могут
быть сельскохозяйственные предприятия, испытывающие потребность в
кредите в связи с сезонным характером работ. Как известно, эти предприятия,
специализирующиеся, например, на выращивании продукции растениеводства,
активно используют кредиты с начала года в зимний и весенний периоды; как
правило, на этом этапе не происходит погашение кредита, оно наступает в
процессе сбора урожая и реализации сельскохозяйственной продукции.
Систематическое погашение кредита на основе заранее фиксируемых
сумм имеет место при использовании оборотно-платежных ссудных счетов, при
достаточно интенсивном платежном обороте (при систематических платежах,
как по дебету ссудного счета, так и кредиту расчетного счета). В этих случаях
для возврата систематически получаемого кредита производится списание
средств с расчетного счета в погашение образующейся ссудной задолженности
также систематически в форме так называемых плановых (заранее
определяемых на квартал или месяц) платежей. Списание этих сумм с
расчетного счета можно осуществлять (по договоренности с клиентом)
ежедневно, один раз в 3-5 рабочих дней. Размер планового платежа будет
зависеть от объекта кредитования. Чем больше банк кредитует объектов
кредитования, тем в большей сумме должно производиться и систематическое
погашение кредита в форме плановых платежей. Размер планового платежа
необходимо предусмотреть в кредитном договоре.
Зачисление выручки, минуя расчетный счет, в уменьшение ссудной
задолженности в известной степени является альтернативным по отношению к
предшествующему способу возврата кредита
1
. В первом случае вся выручка от
реализации продукции поступает на расчетный счет и с него, систематически
списывались суммы в погашение кредита. Здесь вся выручка от реализации
1
В современной Российской банковской практике данный способ погашения кредита не применяют.
20
идет в погашение ссудной задолженности. Поскольку при данном методе
кредитования (используется кредитование по обороту и оборотно-платежный
ссудный счет) банк не все кредитует, и в составе выручки содержаться
доходы, принадлежащие клиенту, он по договоренности с заемщиком
вынужден возвращать ему часть средств на расчетный счет (такое перечисление
также может быть ежедневным либо раз в 3-5 дней).
В практике кредитования довольно часто можно встретить случаи, когда
клиент по разнообразным причинам не может своевременно погасить
предоставленную ему ссуду. В этом случае возможна отсрочка возврата
кредита. Отсрочка банком может быть произведена на всю сумму кредита,
либо на его часть, на 1-5 дней и более. В международной практике частой
является отсрочка на срок от 15 до 30 дней. В отечественной практике
кредитования встречались примеры отсрочки возврата кредита на срок до 6
месяцев и более. Естественно, что в условиях сильной инфляции столь
длительные сроки отсрочки неприемлемы без изменения условий кредитного
соглашения. Перенос просроченной задолженности на особый счет
«Просроченные кредиты» возникает в случае, если время отсрочки исчерпано
или она невозможна, в силу бесперспективности в ближайшие сроки
возвратить ссуду. Перенос просроченного долга на данный счет означает, что с
этого момента клиент будет платить банку значительно более высокий
ссудный процент.
Списание просроченной задолженности за счет резервов банка
производится в случае, когда долги клиента оказались безнадежными, когда
банк длительное время не получает плату за ранее предоставленные ссуды, да
и сам возврат не просматривается вовсе. В этом случае списание долгов
клиента производится за счет средств банка, аккумулируемых в виде его
резервов. Естественно такое списание выражает прямые убытки банка от его
кредитной деятельности. Классификация способов погашения кредита
представлена в таблице 2.
21
Таблица 2.
Классификация способов погашения кредита
По полноте возврата
Полное погашение кредита
Частичное погашение кредита
По частоте погашения
Разовое погашение кредита
Многоразовое погашение кредита
По времени осуществления
погашения
Систематическое погашение кредита
Многоразовое погашение кредита
По срокам погашения
Срочное погашение кредита
Отсроченное погашение кредита
Просроченное погашение кредита
Долгосрочное погашение кредита
По источникам погашения
Собственные средства клиента
Использование нового кредита
Списание средств со счета гаранта
Поступление средств со счета другого
предприятия
Бюджетные поступления
Рассмотренные варианты погашения ссудной задолженности позволяют
классифицировать этот процесс в зависимости от ряда критериев.
Полное и разовое погашение кредита применяется главным образом при
незначительных суммах долга, когда списание денег со счета клиента не
вызывает никаких затруднений для его платежного оборота. Напротив,
частичное и многоразовое погашение используется в случаях, когда
высвобождение ресурсов, достаточных для погашения кредита, происходит
постепенно и требуется для полных расчетов с банком.
Систематическое погашение кредита возникает в условиях интенсивного
платежного оборота клиента, когда используется оборотно-платежный ссудный
счет. Оно достигается либо посредством перечисления на ссудный счет
упомянутых плановых платежей, либо путем зачисления всей выручки в
погашение ссудной задолженности (в современной практике этот последний
метод используется редко). Эпизодическое погашение свойственно кредитам,
предоставленным на определенные целевые нужды с сальдово -
компенсационных счетов.
Срочное погашение или погашение, заранее обусловленное
определенными сроками, практически можно встретить во всяких кредитах,
22
т.к. ссуда возникает только тогда, когда обусловили срок ее возврата (и
ссудный процент). Конечно, срок, на который предоставляется кредит, может
быть различным (на несколько дней, до года и свыше года), но в кредитном
договоре фиксируется определенный порядок реализации срочности
кредитования.
Практика порождает и другие варианты погашения, ими могут быть
отсроченные, просроченные и досрочные погашение кредита. Клиент,
желающий досрочно погасить ссуду, должен заблаговременно предупредить
банк о своих намерениях с тем, чтобы кредитное учреждение могло
«перебросить» кредит другому заемщику без ущерба для своей прибыли. Как
правило, такого рода оговорка – обязанность предупреждения банка за
определенное число дней, фиксируется в кредитном договоре.
Наиболее распространенным (и конечным) источником погашения
кредита являются собственные денежные средства заемщика, однако в целом
ряде случаев их оказывается недостаточно. В таких случаях источником
возврата ранее выданной ссуды может быть предоставление нового кредита, не
пролонгация старой ссуды, а выдача кредита под новый объект, другое
обеспечение, другой залог. Допускается составление нового кредитного
договора с большим обеспечением.
Если заемщик не может погасить ссуду за счет собственных средств или
нового кредита, то банк может использовать соответствующие положения
кредитного договора, предусматривающего возможность возврата кредита со
счета гаранта (гарантийное обязательство от банка-гаранта получает в момент
подготовки кредитного соглашения).
Задержка возврата кредита может наступить и в силу не зависящих от
клиента обстоятельств, в частности, из-за неплатежей покупателей. По
решению суда (арбитража) соответствующие денежные средства могут в
последующем поступить от просроченных дебиторов – со счетов других
предприятий. Наконец, в случае неплатежеспособности государственных
предприятий в качестве поддержки им могут послужить соответствующие
23
ассигнования из бюджета, которые используются для возврата полученных в
банке ссуд.
Оформление погашения кредита можно производить на основе
специальных документов и без них. В качестве документов, дающих основание
для погашения долга, могут выступать письменные распоряжения клиента или
ранее переданные банку срочные обязательства, распоряжения самого банка,
выписываемые на основе кредитного соглашения, приказы арбитража, суда.
Распоряжение клиента списать денежные средства с его расчетного счета в
погашение ссудной задолженности может быть дано не только в письменной
форме. В этом случае в распоряжении отделу, ведущему счета клиента,
делается отметка – ссылка на полученное распоряжение руководство
предприятием. Погашение кредита может осуществляться и на базе
безбумажной технологии – по каналам связи [24].
1.4. Обеспечение банковских кредитов в РФ
Проблема обеспечения банковского кредита гораздо сложнее, чем это
может показаться. По мере развития общественного производства растет не
только ее актуальность, но и трудности нахождения приемлемых для практики
решений. Серьезное влияние на изменение качества обеспечения кредита во
времени оказывает внешняя, по отношению к данному бизнесу, деловая среда,
которая в России имеет свои специфические отличия от существующих в
странах с развитой рыночной экономикой. При долгосрочном кредитовании
необходимо получить четкое представление о вероятном изменении качества
обеспечения во времени. Надо проанализировать, что может произойти с
данным обеспечением через год или даже нескольких лет. Здесь многое будет
зависеть от ряда факторов: вид обеспечения; кем оно предоставлено; форма и
конкретное содержание; условия кредитного договора; возможные
сопутствующие условия предоставления обеспечения и т.п [26]. Даже
обеспечение, которое имеет высокую стоимость и находится в хорошем
состоянии (например, здания, сооружения, оборудование и даже готовая
продукция) может оказаться неприемлемым, так как при возникновении