13
например 35% от суммы товаров на складе. В данном случае возврат кредита
производится по мере продажи товарно-материальных запасов. Для получения
кредита клиент предоставляет в банк:
1) заявку, в которой сообщает основные данные о себе и о своей произ-
водственной деятельности;
2) сведения о финансовой деятельности: копии балансов (форма № 1) и
отчета о прибылях и убытках (форма № 2);
3) технико-экономическое обоснование, подтверждающее эффек-
тивность планируемой сделки. В обосновании должны содержаться расчеты
потребности в кредите (например, количество, цена, сумма приобретаемых
ценностей) и источники его погашения [18,с.312].
На основании предоставленных документов и дополнительной информа-
ции, полученной от клиента, кредитный эксперт проводит анализ финансового
состояния клиента, делает выводы о его текущем состоянии и прогнозирует его
кредитоспособность в будущем. При положительном решении вопроса о креди-
товании заемщику открывается ссудный счет. Кредит может быть выдан с про-
стого ссудного счета путем оплаты расчетных документов либо путем зачисле-
ния ссудных средств на расчетный счет клиента. Оговоренная сумма кредита
может быть выдана клиенту единовременно или по определенному графику. В
том случае, если кредит выдается путем зачисления на расчетный счет, банку
необходимо большое внимание уделить контролю за целевым использованием
кредита. С этой целью банк может потребовать от клиента документы, подтвер-
ждающие оплату соответствующих видов сырья и товаров.
В настоящее время при выдаче подобных кредитов банки в качестве формы
обеспечения возвратности кредита чаще всего используют залог товарно-
материальных ценностей (ТМЦ) и с определенной периодичностью осуществля-
ют проверку сохранности и полноты заложенных ценностей. Подобные кредиты
могут быть пролонгированы при условии, что заемщик выплатил значительную
часть ссуды до момента ее пролонгации. Погашение кредита, как правило, проис-
ходит путем списания средств с расчетного счета заемщика. Если счет заемщика
находится в другом банке, то кредит погашается на основании платежного пору-
чения на бесспорное списание средств с данного счета [48,с.482].
1.3.1 Кредитная линия
Кредитная линия представляет собой юридически оформление согла-
шение между банком и заемщиком об обязанности банка предоставлять заем-
14
щику в течение определенного периода времени кредиты в пределах согласо-
ванного лимита.
Кредитная линия удобна для обеих сторон кредитного процесса по-
скольку позволяет планировать объем используемых денежных средств,
экономить время в ходе ведения переговоров и заключения нового кредитного
договора. Кредитная линия позволяет заемщику заимствовать средства в пре-
делах определенного лимита, погашать все или часть ссудных средств и произ-
водить повторное заимствование в пределах срока пользования кредитной ли-
нией.
Размер кредитной линии, как правило, устанавливается на основании
балансовых данных заемщика о размещении оборотных средств и имею-
щихся в его распоряжении источников их формирования. Размер кредитной ли-
нии может быть рассчитан по формуле:
Р = (ПЗ + НП + ГП + ДЗ + ТО) - (КЗ + CС)
где Р — размер кредитной линии;
ПЗ — производственные затраты;
НП — незавершенное производство;
ГП — готовая продукция;
ДЗ — дебиторская задолженность;
ТО — товары отгруженные;
КЗ — кредиторская задолженность;
СС — собственные средства [53].
Кредитная линия открывается для предприятий и организаций с устой-
чивым финансовым положением. Оформляется кредитная линия кредитным
договором. В кредитном договоре стороны могут оговорить изменения условий
кредитования в определенных случаях.
Например, в случае ухудшения финансового состояния заемщика банк
может отказать заемщику в предоставлении кредита. В свою очередь, заемщик
может отказаться от получения суммы кредита, и в данном случае банк имеет
право на возмещение своих затрат в связи с депонированием необходимых ре-
сурсов в сумме кредита для данного заемщика. Возможность получения подоб-
ной компенсации должна быть обязательно зафиксирована в кредитном дого-
воре [13,с.201].
В зарубежной практике кредитная линия открывается на срок до года
или от 3 до 5 лет. В российской практике кредитная линия открывается на
15
срок не более одного года и более короткие сроки. Как правило, ее пролонга-
ция не допускается [54].
Особое внимание при использовании кредитной линии банки уделяют
контролю за лимитом по кредитному договору и лимитом задолженности по
ссудному счету. Данный вид кредитования является особенно рискованным.
Поэтому должна быть четко определена ответственность банковских работ-
ников за соблюдение лимитов кредитования. Кредитная линия открывается
только клиентам банка, т.е. предприятиям и организациям, имеющим в банке-
кредиторе расчетный счет. Для получения кредита заемщик предоставляет в
банк:
- анкету (заявление),
- копию бухгалтерской отчетности (форма № 1 и форма № 2) за две по-
следних даты,
- баланс денежных доходов и расходов,
- технико-экономическое обоснование.
Банк тщательно анализирует финансовое положение клиента и его
перспективы на будущее.
При кредитовании заемщика в порядке кредитной линии банк взимает
с клиента проценты за пользование кредитом при возникновении на счете дебе-
тового сальдо. Размер процентной ставки в данном случае аналогичен ставке по
другим видам краткосрочных кредитов. За открытие кредитной линии банк-
кредитор может помимо процентов получать единовременное вознаграждение
в виде комиссии. Размер комиссии определяется дифференцированно в каждом
конкретном случае. Банк также вправе при заключении кредитного договора
настаивать на условии хранения минимального компенсационного остатка на
расчетном счете или открытия депозитного счета с зачислением на него до
20% суммы кредитной линии. Такая мера является дополнительной гаран-
тией возврата кредита. Поскольку кредитование в порядке кредитной линии
является рискованным для банка, он может потребовать от клиента предостав-
ления ликвидного и достаточного залога [42,с.118].
Объектом банковского контроля в процессе кредитования в форме кре-
дитной линии является следующее. Прежде всего, особое внимание банк обра-
щает на финансовое состояние заемщика. Как отмечалось, данная форма кре-
дитования вводится главным образом для клиентов первого класса кредито-
способности. Если у заемщика прослеживается ухудшение кредитоспособно-
16
сти, то банк может изменить схему кредитования, например уменьшить лимит
кредитования, а в дальнейшем производить оплату расчетных документов
только пределах поступившей выручки от реализации продукции и ока услуг.
Объектом контроля являются также другие показатели отчетности клиен-
та. Ежеквартально банк рассматривает баланс oборотных средств, срав-
нивает его с плановыми данными, при необходимости корректирует размер
кредитной линии. Поскольку кредитная линия, как правило, планируется на
год, то ее фактическая величина влиянием определенных факторов может
существенно отличаться от прогнозируемой суммы. Своевременная коррек-
тировка кредитной линии дает возможность избежать искажений и ошибок
при оценке кредитных взаимоотношений банка с заемщиком.
На основании анализа отчетности банк имеет возможность проверить и
другие условия кредитного договора. Например, в качестве условия кредито-
вания в порядке кредитной линии может выступать обязательство клиента о
снижении дебиторской задолженности. Если величина дебиторской задол-
женности остается неизменной или увеличивается, это свидетельствует об
ухудшении качества менеджмента предприятия, и в данном случае банк также
может пересмотреть лимит кредитной линии или повысить плату за пользо-
вание ею.
Важным является также оперативный контроль за состоянием задолжен-
ности по ссуде, ее отклонением от установленной кредитной линии. В этом
случае банк вправе ввести штрафную надбавку к договорной процентной став-
ке.
Недоиспользование кредитной линии также является нарушением кре-
дитного договора. Для банка это означает, что он размещает собранные им в ос-
новном на платной основе свободные денежные средства. В порядке компен-
сации за упущенную выгоду от сокращения кредитных операций банк взыски-
вает с заемщика соответствующую комиссию. Ее размер зависит от величины
и длительное недоиспользования кредитной линии и обязательно фиксируется
кредитном договоре.
В кредитном договоре может фиксироваться и размер штрафа выпла-
чиваемого клиенту в случае, если банк из-за отсутствия у него ресурсов не вы-
полнил своих обязательств по выдаче ссуды в пределах кредитной линии.
Кредитная линия, открываемая заемщику, может быть рамочной, воз-
обновляемой и невозобновляемой [31,с.124].
17
Рамочная кредитная линия является целевой, т.е. кредит в данном слу-
чае предоставляется на оплату товарных поставок в рамках одного договора в
течение оговоренного срока.
Возобновляемая кредитная линия, которая также называется револьверным
кредитом, является наиболее распространенным видом кредитной линии. В
данном случае кредит предоставляется и погашается в пределах установленно-
го лимита и сроков кредитования автоматически, без дополнительных перего-
воров. Револьверный кредит позволяет выравнивать колебания в рамках про-
изводственного цикла фирмы, предоставляя возможность заимствования до-
полнительных средств в периоды сокращения объемов продаж и выплачивать
их в период увеличения этих объемов.
Невозобновляемая кредитная линия характеризуется тем, что после выда-
чи и погашения кредита отношения между банком и заемщиком прекращают-
ся [42,с.118].
1.3.2 Овердрафт
Овердрафт представляет собой краткосрочный кредит, который предо-
ставляется путем списания средств по счету клиента банка, сверх остатка
средств на счете; другими словами, это — возможность образования на счете
клиента отрицательного дебетового сальдо. Кредит в порядке овердрафта носит
многоцелевой характер и выдается для покрытия потребности клиента в обо-
ротных средствах. Овердрафт может быть разрешенным, т.е. образованным по
договоренности сторон, и неразрешенным, т.е. без согласия банка. Предо-
ставление клиенту заемных средств производится на основании дополнитель-
ного соглашения об овердрафте, являющегося приложением к договору бан-
ковского счета.
В российской практике коммерческие банки предоставляют овердрафт
клиентам при соблюдении ими следующих условий:
- заключения договора банковского счета на расчетно-кассовое обслу-
живание;
- отсутствия требований к расчетному счету (картотека № 2) в течение по-
лугода;
- наличия постоянных оборотов по расчетному счету;
- безупречной кредитной истории;
- устойчивого финансового положения [16,с.87].
18
Для учета задолженности заемщика перед банком по кредитованию в ре-
жиме овердрафта банки открывают ссудные счета. Все поступающие на расчет-
ный счет заемщика денежные средства направляются на погашение имеющейся
перед кредитором задолженности, предоставления овердрафта клиент, как пра-
вило, представляет в пакет документов, состоящий из:
- анкеты ссудополучателя;
- баланса денежных доходов и расходов;
- технико-экономического обоснования;
- копии балансов на последнюю отчетную дату;
- проекта дополнительного соглашения о кредитовании счета (овердраф-
те);
- копии формы № 2 (отчет о прибылях и убытках за последний отчетный
период);
- справок из других банков, где у клиента также открыты счета, о
кредитовых оборотах за последние 6 месяцев;
- справок из других банков (при наличии у них счетов клиента) о
наличии или отсутствии задолженности по кредитам, процентам; перед бюд-
жетом.
На основании представленных документов и имеющейся в банке допол-
нительной информации банки анализируют финансовое состояние клиента и
делают выводы о его текущем финансовом положении.
При анализе финансового состояния банк обращает особое внимание на
следующие аспекты работы клиента:
- сфера деятельности клиента;
- структура поступления на счет (источники поступлений, их диверсифи-
цированность, частота поступлений и общая динамика);
- наличие и регулярность налоговых платежей;
- оценка кредитной истории клиента;
- периодичность возникновения требований к расчетному (текущему)
счету клиента, их структура (бюджетная, товарная картотека и пр.);
- наличие счетов клиента в сторонних кредитных организациях, соотно-
шение оборотов по ним с оборотами по счету в филиале;
- при проведении анализа группы компаний выявляется структура группы
и определяются финансовые потоки между участниками группы [51,с.212].
19
В том случае, если в банке выносится положительное решение о
предо-
ставлении овердрафта, то производится расчет лимита овердрафта. Лимит
овердрафта представляет собой максимально возможную сумму долга заемщи-
ка перед банком по кредиту, предоставленному по овердрафту. Лимит
овердрафта может быть рассчитан по следующей формуле:
Лимит овердрафта = (кредитовые обороты по расчетному счету клиен-
та – поступления по кредитам – сторнированные средства – средства от реа-
лизации акций или оплаты долей уставного капитала клиента).
Установленный банком лимит овердрафта подлежит постоянному мони-
торингу. Кроме того, банки отслеживают размер кредитовых оборотов счета, по
которому установлен овердрафт, проводят периодическую проверку финансо-
вого состояния клиента, анализируют поступление требований к данным сче-
там. В дополнительном соглашении об овердрафте должно быть оговорено пра-
во банка при возникновении просроченной задолженности по уплате любых
платежей по овердрафту, наложении ареста на денежные средства клиента в бе-
закцептном порядке списывать средства с любого счета клиента в данном бан-
ке и других кредитных организациях.
Текущий анализ финансового состояния клиента, проводимый в течение
периода действия соглашения об овердрафте, может свидетельствовать об
улучшении платежеспособности клиента. В такой ситуации банки могут увели-
чить лимит овердрафта, если заемщик испытывает потребность в этом и дает
согласие на подобное увеличение. При предоставлении кредита в форме
овердрафта банки получают доход в виде:
- процентов за пользование заемными средствами, которые исчисляются
исходя из дебетового сальдо по счету за фактическое время пользования
овердрафтом;
- комиссионной платы за возможность пользования овердрафтом. Раз-
мер комиссионного вознаграждения определяется по договоренности сто-
рон[34,с.281]. При возникновении просроченной задолженности по овердрафту
поступающие в погашение денежные средства клиента, как правило, направля-
ются в первую очередь на погашение комиссии за овердрафт, а затем на пога-
шение процентов и основного долга. Далее в выпускной квалификационной
работе рассмотрим кредитные отношения между коммерческим банком и фи-
зическими и юридическими лицами на примере филиала коммерческого банка
«Северный кредит».
20
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА КРЕДИТНЫХ ОТНОШЕНИЙ В
РЫНОЧНОЙ ЭКОНОМИКЕ НА ПРИМЕРЕ ФОРМИРОВАНИЯ КРЕ-
ДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ ФИЛИАЛА КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА «СЕ-
ВЕРНЫЙ КРЕДИТ» (ОАО) В ГОРОДЕ УХТЕ ЗА ПЕРИОД 2015 – 2016
гг.
2.1 Характеристика деятельности Филиала коммерческого банка
«Северный кредит» (ОАО) в городе Ухте
Открытое акционерное общество коммерческий банк «Северный кре-
дит» основан в 1993 году в г.Архангельске и уже на протяжении 17 лет ста-
бильно работает на финансовом рынке Северо-Запада России. В феврале
2010 года Банк изменил адрес местонахождения (юридический адрес) цен-
трального офиса и стал располагаться в г.Череповец Вологодской области.
Деятельность Банка осуществляется в соответствии с лицензией ЦБ РФ
№ 2398. С декабря 2004 года Банк является участником системы обязатель-
ного страхования вкладов (регистрационный № 290).
Банк «Северный кредит» (ОАО) осуществляет операции с юридиче-
скими и физическими лицами, предоставляя им полноценный комплекс бан-
ковских продуктов и услуг. Основным видом деятельности Банка являются
коммерческие и розничные банковские операции по выдаче кредитных ре-
сурсов, приему вкладов, выполнению расчетных операций на территории
Российской Федерации. Среди крупных корпоративных клиентов Банка
предприятия оборонной промышленности. Деловые и партнерские отноше-
ния связывают Банк с предприятиями лесной и деревообрабатывающей про-
мышленности, торговли, строительства, транспорта и других сфер деятель-
ности. Приоритетным направлением деятельности Банка «Северный кредит»
является работа с предприятиями малого и среднего бизнеса.
Филиалы и подразделения Банка зарегистрированы на территории Во-
логодской области (г.Череповец г.Вологда), Архангельской области
21
(г.Архангельск, г.Северодвинск) и в Республике Коми (г.Ухта, г.Печора).
Всего по состоянию на 05.07.2010 года филиальная сеть Банка состоит из:
филиалов (кол-во) - 3; дополнительных офисов - 2; операционных офисов -1;
операционные кассы вне кассового узла - 1; кредитно-кассовых офисов - 1.
В обслуживаемых регионах сложился положительный финансовый
имидж Банка «Северный кредит». Банк соблюдает законы, этические нормы
и правила честного ведения бизнеса, исполняет все свои обязательства и до-
рожит своей репутацией. Современная система обслуживания клиентов, от-
крытость бизнеса, а так же профессионализм сотрудников позволяют Банку
расширять клиентскую базу, осваивать и внедрять новые виды банковских
продуктов и услуг.
Банк «Северный кредит» (ОАО) является ассоциированным членом
Санкт-Петербургской валютной биржи, имеет давние корреспондентские от-
ношения с Открытым акционерным обществом коммерческий банк развития
газовой промышленности Севера «СЕВЕРГАЗБАНК», Филиалом «Архан-
гельский» ОАО «Собинбанк».
Банк является кредитной организацией, которая для извлечения прибы-
ли как основной цели своей деятельности имеет исключительное право осу-
ществлять в совокупности следующие банковские операции:
1) привлечение во вклады денежных средств физических и юридиче-
ских лиц;
2) размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на
условиях возвратности, платности, срочности;
3) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических
лиц.
Банк входит в единую банковскую систему Российской Федерации.
Банк создан без ограничения срока деятельности и действует на ком-
мерческой основе.
Правовое регулирование банковской деятельности осуществляется
Конституцией Российской Федерации, Федеральными законами «О банках и
22
банковской деятельности», «О Центральном банке Российской Федерации
(Банке России)», другими федеральными законами и нормативными актами
Банка России.
Банк является юридическим лицом и имеет в собственности обособ-
ленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе.
Банк может от своего имени приобретать и осуществлять имуществен-
ные и личные неимущественные права, нести ответственность и исполнять
обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.
Органами управления Банком являются:
1) общее собрание акционеров;
2) Совет директоров Банка;
3) единоличный исполнительный орган – Председатель Правления
Банка
4) коллегиальный исполнительный орган – Правление Банка.
Общее собрание акционеров Банка является высшим органом управле-
ния Банком. Совет директоров Банка является органом управления Банка. В
компетенцию совета директоров банка входит решение вопросов общего ру-
ководства деятельностью банка, за исключением вопросов, отнесенных Фе-
деральным законом «Об акционерных обществах» и настоящим Уставом к
компетенции общего собрания акционеров.
Руководство текущей деятельностью Банка осуществляется единолич-
ным исполнительным органом Председателем Правления и коллегиальным
исполнительным органом Банка Правлением. Исполнительные органы Бан-
ка подотчетны Общему Собранию Акционеров и Совету Директоров (рису-
нок 1). Исполнительные органы действуют в соответствии с действующим
законодательством, Уставом, Положением о Председателе Правления и
Правлении Банка, договором, заключаемым каждым из них с Банком.